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文档简介

企业财务会计制度企业财务会计制度第一章总则第一条为了规范企业财务管理、加强内部掌控，保证财务数据的真实性、完整性和精准性，保证企业经济活动的合法性、合规性，提高财务管理水平，依据《中华人民共和国会计法》和有关法律规定，订立本制度。第二条本制度适用于企业全体员工。第三条企业财务部门是财务管理的中心，全体员工要全面执行本制度的要求，落实企业财务管理的各项制度和规定。第四条企业应当依据会计原则、会计制度和税法的规定，适时、精准地计提所需税金和各项费用，并将经过核对的账目定期向有关部门报送财务报表。第五条企业应当建立健全财务制度，明确财务管理的职责、权利和义务；严格遵守国家税法、会计法和有关规定，树立健康的财务理念，提高财务管理水平。第二章财务核算第六条企业应当依照国家有关税法和会计法规定，实行工商业账簿式簿记核算，做好基础资料的管理和维护，确保核算信息的真实、精准和完整。第七条企业应当适时、精准地计提各种应纳税金和各项费用，依据实际情况进行合理的准备金计提，并建立与之对应的预算体系和执行机制。第八条企业应当定期对核算信息的质量进行评估，并对财务报表进行自查、审查和审核，确保财务报表的精准性和可信度。第三章财务报表第九条企业应当依据国家有关税法和会计法规定，定期编制各种财务报表，适时、精准地向有关部门报送财务报表，并接受监督、审查和核实。第十条企业财务报表应当真实、精准、完整、公正，不得有虚构、隐瞒、误导等不良行为发生。第十一条企业财务报表编制应当符合会计原则和会计标准，反映企业财务情形、经营成果和现金流量情况，充足用户的需要和利益。第十二条企业应当建立健全财务报表审查机制，对各项财务报表进行决策性报告和质量评估。第四章内部掌控第十三条企业应当建立健全内部掌控体系，开展内部掌控工作，并保证内部掌控的有效性和可行性。第十四条企业内部掌控应当包括组织架构、人员分工、工作流程、信息系统、内部审计、风险管理等环节，通过建立保障机制、风险评估系统等方式，把握经营风险和企业利润分析。第十五条企业应当对内部掌控的实施和执行进行监督和评估，并对存在的问题适时实行矫正措施，确保内部掌控的稳健牢靠。第五章财务审计第十六条企业应当建立健全财务审计制度，依法依规进行财务审计，确保企业核算信息的真实、精准和牢靠。第十七条财务审计应当由专门的审计机构进行，与被审计对象部门独立，由企业内部参考、监督、评估。第十八条财务审计的内容应当包括企业财务报表的真实性、精准性和完整性等方面，企业应当积极搭配，供给必要的资料和信息，全面履行审计要求。第十九条财务审计的审核结果应当实事求是，公正、公正，并书面做出审计报告，向有关部门报送相关审核结果和建议。第六章处理投诉和举报第二十条企业应当建立健全投诉和举报机制，依法依规受理各方的反映和看法，积极处理、适时回复。第二十一条企业领导层应当认真对待企业内部的投诉和举报，适时核实情况，精准判定问题，对经核实属实的问题实行有效的处置措施。第七章附

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