某咨询项目方案

毕马威管理咨询公司2002年8月28日

中国网通集团公司

全面预算管理体系实施

项目建议书

项目组织项目背景项目目标与项目范围项目工作方法、工作步骤及交付品报价目录为什么是毕马威?项目背景和项目组织项目目标与项目范围项目工作方法、工作步骤及交付品报价目录毕马威在此项目的优势和成功因素众多的全面预算管理项目经验:和记电信、中国联通、天津移动、中国移动集团、东方通信、中国北方等。选派最优秀的项目团队：3个资深香港和国内注册会计师、3个董事总经理、2个董事、3个电信行业资深专家、及众多财经专业的顾问，共十人团队、。毕马威管理咨询强有力的ERP经验和实施队伍。毕马威管理咨询承担主要项目责任和风险：绝大部分的交付品都由毕马威负责全面的培训和知识转移：共十个培训科目及相应的培训资料通过每一个阶段结束后向网通领导汇报，大大地确保了项目的方向和对阶段交付品的审核和监控，降低了风险优惠的战略伙伴价格：四个阶段共18周的项目及总共508人天的积极参与、还免收培训和知识转让费用……为什么是毕马威?项目背景和项目组织项目目标与项目范围项目工作方法、工作步骤及交付品报价目录项目背景

中国网通于2002年5月刚挂牌成立，是一家新的电信企业。目前中国网通在北方十省设立了全资子公司，并拥有若干个控股子公司。中国网通集团实行二级法人制的计划财务管理体制。公司实施以效益为中心的全面预算管理、统一核算标准，实现资源的有效配置和科学的绩效考核；总部、省级子公司两级管理机构。公司总部为全公司的管理、决策中心，省级子公司既是总公司管理职能的延伸，又有一定自主权，全权负责所属地市分公司计划财务管理。目前中国网通预算管理方面的现状主要表现为。由于中国网通是一家新的电信企业，因此其预算管理缺乏统一制度和流程规范，不能发挥有效的管理作用；中国网通脱胎于原中国电信集团，因此其现有的预算管理体制很大程度上延续了原中国电信的旧管理体制，面对新的竞争环境，亟需进行改革。

项目组织架构根据我们所建议的项目管理与实施方法，建议由毕马威与中国网通组成联合项目小组。建议的组织架构如下：项目总监中国网通：工作小组组长毕马威管理咨询：许安特项目经理中国网通：待定毕马威：余臻荣中国网通：待定毕马威：吴龙华、张雯华、余臻荣（兼）、汪晓雯、蒋安奕、蔡萍、陈章龙、徐泓全面预算小组质量总监毕马威管理咨询：施能自全面预算工作组中国网通全面预算工作小组

组长兼项目总监国际先进财务管理的整体架构企业战略全面预算管理资金管理资产管理投资管理项目核算成本管理总账管理应收账款应付账款财务报表统计分析内部控制会计稽核风险管理绩效管理财务管理信息系统在财务管理整体架构中，全面预算管理是整个财务管理的基础，因此在建立整个财务管理体系中扮演着举足轻重的角色，必须首先加以考虑。项目组织项目背景项目目标与项目范围项目工作方法、工作步骤及交付品目录项目目标充分借鉴国外电信行业预算管理的最佳实践，建立符合国际化要求的全面预算体系，将业务规划与财务计划进行有效整合建立全面预算组织架构、职能分工、业务流程及绩效考核的同时，对人员的观念与行为也进行同步转变解决全面预算体系运作过程中的潜在问题，使之能够切实指导集团统一编制下年度的全面预算，也为未来预算管理信息化打好基础项目范围全面预算管理

行动方案管理评估反馈修正个人绩效

评估体系财务报表平衡

分数卡作业成本

管理战略规划运作计划预算绩效

管理报告执行部门

激励计划根据全面预算体系的要求提出中国网通形成战略及规划计划的建议；设计并实施预算管理的流程以及预算模型、表格；提出全面预算管理的绩效考核体系方案；根据全面预算管理的需要，如有必要对目前的会计核算体系和统计指标体系提出改进建议。完成ERP业务需求的初步分析项目范围（续）中国网络通信集团公司综合部企业发展部计划财务部监管事务部海外拓展部信息技术部人力资源部审计部党群工作部（机关党委）集团工会纪检监察体制标准委员会战略投资委员会预算管理委员会人力资源委员会南方拓展部互联网业务部工程建设部网络运维部市场经营部帐务清算中心集团客户中心网管中心中国电话号簿公司北方10省通信公司中国网络通信（控股）有限公司其他控股、参股公司吉通通信有限责任公司地市县总公司省/直辖市地市县交付品范围预算管理预算的编制、下达、执行、调整、考核等的工作流程及手册预算审批权限（包括审批金额、审批项目范围、授权体系等内容）预算管理的岗位和职责预算管理绩效考评指标预算表格业务运营计划及预算

项目建设计划及预算

线电路租赁计划及预算

互联互通费用预算

运行维护费用预算

客户服务费用预算

市场费用预算

大客户发展计划及费用预算

信息系统维护费用预算

技术开发计划及费用预算

日常费用预算

审计计划及费用预算

人力资源变动计划及费用预算

财务预算

项目组织项目背景项目目标与项目范围项目工作方法、工作步骤及交付品报价目录项目范围和进程表5周3周3周现状访谈、调研诊断性分析未来全面预算管理流程设计第一阶段项目启动现状访谈、调研诊断性分析第二阶段未来全面预算管理流程设计第三阶段未来全面预算管理表格、报表的设计3周未来全面预算管理表格、报表的设计转变促成项目管理培训与知识转移项目周期共约18周第四阶段未来全面预算管理体系在北方十省的全面实施和推广9周注：整个项目过程需要得到中国网通的全力支持，才能确保工作按进度进行未来预算管理体系在北方十省的全面实施和推广中国网通总部及十个省项目工作方法及交付品5周4周4周第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周第一阶段主要目标：1、动员、统一中国网通对项目背景、目标、工作方法、交付成果等方面的认识，为项目的开展作好初期准备2、对中国网通的预算管理现状进行深入了解，识别公司目前的管理架构，现有问题及各级单位对预算管理体系的管理需求，并确定初步建议方向项目工作方法及交付品项目工作方法及交付品5周4周4周第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周项目工作方法及交付品第二阶段主要目标：1、确认全面预算管理体系组织架构及责任中心职责，详细设计全面预算管理体系的主要流程并编制操作手册，明确各风险控制点及关键表单的生成时间和流转方式2、协助网通明确预算和管理体系之间的关系，提出优化和改进管理流程的建议，并指出预算工具在管理活动中的主要作用和使用方法项目工三作方法三及交付三品项目工三作方法三及交付三品第三阶三段主要三目标：1、根三据公司三未来战三略、管三理架构三等设计三预算管三理体系三的组织三架构，三明确各三级预算三责任中三心职责三，及各三单位应三获取和三输出的三信息类三别、发三生时间三及频率2、优三化预算三模型方三案和预三算报表三，确保三预算编三制的准三确性和三及时性三。3、优三化预算三管理报三表，确三保对预三算执行三情况的三有效监三督和考三核。5周4周4周第一阶三段第二阶三段第三阶三段4周共20三周第四阶三段8周项目工三作方法三及交付三品第三阶三段(续三)：项目工三作方法三及交付三品第三阶三段(续三)：项目交三付品举三例预算管三理流程预算管三理表格项目工三作方法三及交付三品第四阶三段主要三目标：1、通三过实施三，在实三践中优三化全面三预算体三系。2、将三全面预三算体系三推广至三北方1三0省，三并根据三各省的三实际情三况对所三设计的三全面预三算管理三体系进三行客户三化。5周4周4周第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周项目工三作方法三及交付三品第四阶三段主要三目标：1、通三过实施三，在实三践中优三化全面三预算体三系。2、将三全面预三算体系三推广至三北方1三0省，三并根据三各省的三实际情三况对所三设计的三全面预三算管理三体系进三行客户三化。5周4周4周第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周项目工三作方法三及交付三品第四阶三段主要三目标：1、通三过实施三，在实三践中优三化全面三预算体三系。2、将三全面预三算体系三推广至三北方1三0省，三并根据三各省的三实际情三况对所三设计的三全面预三算管理三体系进三行客户三化。5周4周4周第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周未来财三务管理三信息系三统相关三管理职三能总览三举例各业务三部门采购执三行合同执三行项目执三行其他审计部项目审三计经营审三计管理审三计其他综合部小型固三定资产实物三管理其他综合市三场部销售计三费管理其他明细应三收管理运行维三护部实物管三理其他物资管三理部库存管三理其他注:三本图所三列职能三仅限于三与财务三管理信三息系统三相关部三分。连三线表示三部门间三的职能三边界。计划财三务部预算管三理销售、三应收核三算应付、三采购三核算及三监控总帐、三报表项目核三算和监三控库存核三算资金管三理固定资三产核算三和监三控统计滚动规三划管理订单、三收货记三录合同信三息项目成三本设备信三息小型固三定资产三信息应收款三信息营业收三入信息库存信三息审计所三需的财三务信息全面预三算管理未来财三务管理三信息系三统模块三支持总三览举例（续）各业务部门采购管理合同管理项目管理其他审计部项目审计经营审计管理审计其他综合部小型固定资产管理其他综合市场部销售计费管理其他明细应收管理运行维护部设备管理其他物资管理部库存管理其他计划财三务部预算管三理销售、三应收核三算应付、三采购核三算总帐、三报表项目核三算库存核三算资金管三理固定资三产核算统计总帐存货(三财务)项目会三计应收应付资金管三理固定资三产存货(三实物)固定资三产采购管三理计费系三统营帐系三统网络/三设备管三理/维三护系统统计软三件审计管三理软件注：表示E三RP系三统表示非三ERP三系统项目管三理滚动规三划管理全面预三算管理在线分三析元件管三理层（三公共电三话网、三互联网三、数据三网、无三线网、三卫星网三）网络管三理层（三容量规三则、网三络管理三、网络三安全与三欺诈管三理）办公自三动化/三知识管三理人力资三源管理固定资三产/设备管三理项目与三物资管三理客户关三系管理三（包括三营帐系三统和大三客户管三理）计费三/结三算系统在线分三析/三数据三挖掘决策支三持层网络元三件层（三交换机三、IP三网、路三由器、三ATM三机）财务会三计管理预算与三规划后台前台作业支三持系统OSS业务支三持系统BSS财务管三理信息三系统（三ERP三）电信公三司的管三理信息三系统架三构

－三ERP三和与全三面预算三管理的三关系举三例ERP三系统数三据流总三图

－三财务管三理信息三系统和三其他管三理系统三的关系ERP三财务管三理信息系三统客户关三系管理三系统作业支三持系统三（OS三S）计费/三结算系三统决策支三持（在三线分析三/数据三挖掘）人力资三源管理三系统办公自三动化/三知识管三理知识管三理信息在线远三程查询内外部三财务报三表生成工资福三利信息设备更三新废弃三信息服务工三单账单实三收销售应三收信息管理层项目工三作方法三及交付三品转变促三成主要三目标：采用独三特的转三变促成三方法和三模式，三快速而三有效地三消减因三员工工三作惯性三而产生三的阻力三，确保三新体系三功效得三以充分三发挥，三达到项三目预期三的效果三。5周4周4周、第一阶三段第二阶三段第三阶三段4周共20三周第四阶三段8周项目第三一阶段项目工三作方法三及交付三品项目第三二、三三、四阶三段项目工三作方法三及交付三品项目的三转变促三成—转三变的障三碍思想观三念抵制20%40%60%80%100%Sou三rce三:I三nfo三rma三tio三nW三eek三,J三une三20三,1三994现存体三制的限三制缺乏使三命感缺乏领三导不现实三的预期缺乏优三秀的团三队组织人员素三质有待三提高缺乏技三术支持项目授三权有限我们的三转变促三成工作三方法论通过这三个简明三的框架三，我们三能够帮三助我们三的客户三在环境三的不断三变化中三把握企三业需要三经历的三复杂变三化探索设计现状领导才三能和三股东支三持个人三及团队三能力流程转三变交流沟三通绩效管三理文化协三调分析实施旧的结三束新的开三始人员转三变组织转三变期望转变三的愿景组织转三变

准三备度转变促三成的主三要工作三目标下图简三单描绘三了在企三业实施三变革的三过程中三可能面三临的心三理过程三，同时三阐述了三如何成三功运用三转变促三成来保三障项目三顺利进三行的主三要工作三目标不了解情况盲目乐观漠视抵触

反感寻求退路绝望了解现状悲观尝试体会理解产生希望接受了解现状乐观主动完成持续发展通过有三效沟通三使A最三小化ABCD通过深三入的培三训提高三个人和三团队能三力使B三最小化设计完三善的转三变促成三架构和三流程建三立项目三绩效考三核体系三使C、三D最大三化项目工三作方法三及交付三品项目管三理/质三量管理三主要目三标：通过不三同的项三目小组三与中国三网通的三合作来三平衡地三管理控三制项目三范围、三质量、三工作量三、风险三和进度三，从而三成功有三效地确三保项目三准时在三预算内三完成三。5周4周4周第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周项目计三划项目工三作方法三及交付三品执行和三控制项目工三作方法三及交付三品小组“三X”小组成三员领导流程技术联络职能范三围关键联三系人（三毕马威三）关键联三系人（三中国网三通）详细的三工作计三划每个职三能小组三都会建三立一个三小组资三料档案三，包括三有哪些三成员，三各自负三责哪些三工作（三如：流三程、技三术、转三变等等三），每三个职能三小组可三以根据三总的工三作计划三制定出三自己的三工作计三划。总体工三作计划各小组三的职责职能小三组双周三工作计三划项目进三度和情三况汇报每周的三项目周三报对项三目进展三情况进三行跟踪项目经三理全面预三算小组电信/三技术支三持小组转变促三成小组本期工三作完成三情况重大发三现下期将三要做的三工作项目周三报毕马威三质量保三障流程三——质三量超越三循环在项目三组和客三户开始三工作时关键风三险因素三明显偏三离项目三进程及三指标成本及三进度偏三离范围偏三离员工问三题缺少进三程报表客户支三持减少控制项三目组与三客户之三间的交三流进度表客户满三意度及三项目质三量和绩三效毕马威三质量保三障体系三——项三目实时三监控风险控三制条件执行监三控人员质量总三监风险与三质量管三理风险与三质量控三制结果有风险三标志的三控制报三告项目调三整质量监三督表格使用C三280三监控表三格主要控三制点项目培三训计划培训名称培训要点参加人员*历时针对中国网通的全面预算管理体系培训

毕马威预算管理的理念预算管理全球最佳实践借鉴预算管理体系的设计过程安排以及全面预算管理体系交付品介绍预算管理流程的设计及要点说明（包括预算的启动、预算的编制、预算的审批和下达、预算执行的评估、预算的调整等）预算管理表格的设计以及要点说明（包括预算模型的建立、预算表格的设计以及表格填写说明的编制）中国网通项目小组全体人员

1个工作日培训与三知识转三移主要三目标：通过项三目的完三整过程三，使中三国网通三掌握项三目的主三要工作三方法及三业务体三系优化三的主要三技能，三在项目三的后阶三段和结三束之后三，网通三能够拥三有自己三的一支三团队持三续地进三行优化三。5周4周4周第一阶三段第二阶三段第三阶三段4周共20三周第四阶三段8周项目培三训计划三（续）培训名称培训要点参加人员*历时全面预算管理流程的设计培训

流程设计的基本概念流程设计的步骤全面预算管理流程设计的主要原则和设计方法流程图的绘制中国网通项目小组全体人员

1个工作日全面预算管理模型的设计培训全面预算管理模型的设计目的和用途全面预算管理模型的构成全面预算管理模型的设计原则全面预算管理模型的设计方法和步骤全面预算管理模型的调整中国网通项目小组全体人员1个工作日财务管理体系培训毕马威公司财务观公司财务战略预算管理账务核算管理资金与资产管理财务风险控制体系财务报表与分析财务信息系统财务管理的全球最佳实践中国网通项目小组全体人员以及总部财务部全体人员半个工作日

项目培三训计划三（续）培训名称培训要点参加人员*历时项目管理培训项目管理的目标范围管理成本管理时间管理质量管理人力资源管理沟通管理风险管理采购管理中国网通项目总监、项目经理及项目小组核心成员半个工作日转变促成基本概念培训（转变促成研讨会）转变促成的重要性转变促成的基本理念转变促成的主要方法转变促成的主要工具转变促成在管理创新管理项目中的应用举例中国网通项目小组全体人员半个工作日项目培三训计划三（续）培训名称培训要点参加人员*历时“如何进行有效培训”研讨会

人员培训的最佳实践及发展培训需求的分析和确定培训方案关键因素的设计培训的现场管理培训效果评价中国网通项目组全体人员半个工作日全面预算管理体系推广培训全面预算管理体系的重要原则关于新预算管理体系内