企业所得税申报与缴纳

企业所得税申报与缴纳CONTENTS

目录缴纳方法纳税年度纳税时间纳税地点纳税申报01缴纳方法缴纳方法1按照月度或者季度的实际利润额预缴。企业当年度实际发生的相关成本、费用，未能及时取得有效凭证，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供有效凭证。企业所得税按年计征。分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。2按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。02纳税年度纳税年度企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度纳税年度：公历1月1日-12月31日企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度ABC03纳税时间纳税时间自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款1自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款2企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，汇算清缴304纳税地点纳税地点居民企业以登记注册地为纳税地点1212但登记注册在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机场所但取得的与其设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税点。居民企业非居民企业05纳税申报纳税申报2341《A201020固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》《A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》《A201030减免所得税优惠明细表》《A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》参照相关填报说明依次填列相关报表（一）月（季）度预缴申报纳税申报1.填制《A000000企业基础信息表》参照相关填报说明依次填列相关报表主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。（二）年度汇算清缴申报纳税申报（二）年度汇算清缴申报2.填制《A101010一般企业收入明细表》、《A102010一般企业成本支出明细表》、《A104000期间费用明细表》纳税申报A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表…….A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105000纳税调整项目明细表123（二）年度汇算清缴申报3.填制各种纳税调整报表纳税申报A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A107012研发费用加计扣除优惠明细表…………….（二）年度汇算清缴申报4.填制各种纳税调整报表纳税申报A108020境外分支机构弥补亏损明细表………………..A108010境外所得纳税调整后所得明细表A108000境外所得税收抵免明细表6.填制《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（二）年度汇算清缴申报5.填制各种境外所得报表和