会计电算化初级知识培训理论部分

会计电算化初级知识培训理论部分新教材说明理论及实务并重，即既重视理论学习，也重视实际操作实践。在理论方面也体现了信息技术、会计软件、规章制度并重，内容及时俱进，例如：信息技术方面简化了Windows操作系统、Word、Excel，会计软件实务操作方面则加强了对工资、固定资产、应收、应付系统的要求，规章制度方面（即会计电算化基本要求）的不少内容及以前不同。在实务操作方面，教材提供一个专门的培训软件，但它尽可能反映了当前主流会计软件及ERP的发展水平和实际处理方法。2023/5/122学习内容结构第一章会计电算化概述第二章会计电算化的工作环境第三章会计电算化基本要求第四章计算机基本操作第五章会计核算软件操作要求2023/5/123目录第一章会计电算化概述第二章会计电算化的工作环境第三章会计电算化基本要求第四章账务及报表处理系统第五章会计软件的其他核算系统第六章计算机的基本操作附录1《会计电算化通用教学软件》操作说明附录2会计软件实验数据2023/5/124编委对电算化教学的建议1、教学时间必须确保（100-120学时左右）2、Windows、Word、Excel、汉字输入方法可以少讲，甚至可以不讲（如果培训对象已经学过），但培训对象必须熟练掌握；3、第四、五两章可以同附录一结合起来讲。但附录一的应收应付管理系统是通过总账系统的往来辅助核算实现的，而第5章介绍的是独立的应收、应付款核算系统；4、必须加强操作练习，除了按附录一的例子练习之外，建议每一个学员按附录二提供的资料，独立做一套账，从初始设置、日常处理，到账表输出，应该有一个完整的过程。2023/5/125有关理论考试1、理论考试范围：1-6章；考试时间：60分钟单选2%×20；判断1%×20；多选3%×10；打字10%2、考试不分重点章节，试题涉及每一个知识点；凡是能出题的地方都有试题；分几点的出题多；省财厅要求题库足够大，严格控制培训质量3、机内题库三种类型的试题总数近1400题；

570+245+510+。。。4、要求各地方财政部门严防题库外涉。目的：全面掌握理论知识2023/5/126有关实务考试考试时间：60分钟内容题量分值系统管理2题10%总账6题50%报表2题10%工资3题15%固定资产3题15%2023/5/127第一章会计电算化概述1.1会计电算化1.2会计软件1.3会计电算化的实施2023/5/1281.1会计电算化:知识点1.1.1会计电算化的概念:什么是会计电算化、会计电算化的目标及内涵P1（1）会计电算化是一个约定俗成的术语，是电子计算机在会计中应用的一种通俗称呼，其目标就是通过建立电子计算机会计信息系统，实现会计工作的现代化。（2）会计电算化的概念有广义和狭义之分：狭义：是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用；广义：是指及实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育及发展等。2023/5/1291.1.2会计电算化的作用：（3点）P3（1）提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平和质量，减轻会计人员的劳动强度。（2）提高经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。（3）推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展。2023/5/12101.1.3会计电算化的管理体制：会计电算化管理体制、财政部和地方财政部门管理会计电算化的基本任务、相关的管理文件P3我国会计电算化的管理体制是：财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作，各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位具体情况，具体组织实施本单位的会计电算化工作。财政部门管理会计电算化的基本任务是：制定会计电算化发展规划并组织实施；制定会计电算化法规制度，对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督；促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计工作水平；组织开展会计电算化人才培训。1994年6月财政部发布的三个有关会计电算化管理的文件，即：《会计电算化管理办法》、《商品化会计核算软件评审规则》和《会计核算软件基本功能规范》；1996年6月针对企业发布的《会计电算化工作规范》。2023/5/12111.2会计核算软件：知识点1.2.1会计核算软件基本概念：什么是会计核算软件，会计核算软件的核心、基础、依据和目标P4

会计软件系统可以是一个独立的系统，也可以是ERP的一个子系统。1.2.2会计核算软件的分类：如何分类、通用会计软件及专用会计软件的特点P4-5会计软件按适用范围可以分为：（1）通用会计软件：由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算及管理基本需要的会计核算软件：通用性强、功能全面、需要初始化处理、软件质量高；（2）专用会计软件：由使用单位自行开发或委托其他单位开发，供本单位使用：使用较方便，功能及性能不及通用会计软件，开发周期长，成本昂贵。2023/5/12121.2.3会计核算软件的功能模块：会计软件的主要功能模块、会计软件子系统之间的数据联系

P5P7图1-11.2会计软件：知识点2023/5/1213√1.2.4企业资源计划ERP：什么是ERP、ERP的主要构成、国内外主要ERP系统

P81、什么是ERP：ERP是在MRPⅡ的基础上吸收JIT（适时生产）、TQC（全面质量管理）、DRP（分销资源计划）、MES（制造执行系统）、AMS（敏捷制造系统）等先进管理思想而发展起来的一个管理信息系统。2、ERP的主要构成：分销部分、制造部分、财务部分以及人力资源部分。3、国内外主要ERP系统：德国SAP公司的R/3系统、美国QAD公司的MFG/PRO系统以及美国Oracle公司的OracleApplication系统；国产ERP系统主要有：用友U8ERP和NCERP、金蝶K/3ERP，以及新重大、金算盘等ERP软件。2023/5/12141.3会计电算化的实施：知识点1.3.1制订总体规划：总体规划的主要内容P91.3.2会计软件或ERP的选择：对软件类型及方式的决择、会计软件的选择、ERP软件的选择P9-101.3.3人员培训：培训的主要形式、初级及中级培训的目标P11培训的两种形式：（1）财政部门组织的普及型社会培训；（2）企业根据自己特殊需要组织的培训初级培训操作员，对象是全部适龄的会计人员，要求掌握计算机和会计软件的基本操作技能；中级培训目标：使一部分会计人员能够对会计软件进行一般性维护，为会计软件的开发提供业务支持。1.3.4安装系统和测试运行环境：对软硬件运行环境的要求P112023/5/12151.3会计电算化的实施：知识点1.3.5业务流程重整及规范会计基础工作：P11为什么要业务流程重整、如何规范会计基础工作1.3.6系统试运行的组织：试运行阶段的主要工作P121.3.7系统的正式运行：正式运行必须满足的基本条件（4个要求）P492023/5/1216第二章会计电算化的工作环境2.1计算机基础知识2.2计算机硬件系统2.3计算机软件系统2.4计算机网络2.5计算机系统的安全保护2023/5/12172.1计算机基础知识：知识点2.1.1计算机及其种类：电子计算机的特点及分类、微型计算机的特点、种类、微处理器及性能指标。图2-1计算机系统的基本组成。P14-162.1.2计算机的性能指标：计算机的速度指标、计算机的字长、存储容量

P17-18存储器分类、存储容量基本单位及相互间的换算。2.1.3计算机的应用领域：主要应用领域，其中尤其是信息（数据）处理P182023/5/12182.2计算机硬件系统：知识点冯.诺依曼结构计算机的硬件由运算器、控制器、存储器、输入设备和输出设备五大部件组成。P18-192.2.1中央处理器：CPU及其主要组成、主机、运算器、控制器P192.2.2存储器：内存储器（ROM、RAM）、外存储器（软盘容量及其数据保护，硬盘、光盘、U盘的特点）P19-212.2.3输入/输出设备：主要的输入输出设备，尤其是键盘、显示器及打印机。P21-232023/5/12192.3计算机软件系统：知识点2.3.1系统软件：△什么是系统软件以及主要的系统软件P23操作系统的作用及主要操作系统P23语言处理程序的作用P23数据库管理系统的主要功能及主要系统P24网络软件P24诊断程序和工具软件2.3.2应用软件：什么是应用软件P24（搞清概念、会判断）2.3.3程序设计语言：机器语言、汇编语言、高级语言的概念以及典型的高级语言（知道概念、常见的）

P25-262023/5/12202.4计算机网络：知识点2.4.1计算机网络的功能：资源共享、信息传送、分布式处理P262.4.2计算机网络的种类：计算机网络如何分类P27局域网和广域网的特点P27微机局域网络的组成：硬件组成及软件系统P282023/5/1221

因特网（Internet）P28一、什么是InternetP28——Internet是指在TCP/IP协议的基础上将分散的各种网络互连而构成的互联网，又称因特网或网际网。——Internet是广域网的一种；——Internet的基础和核心是TCP/IP网络协议。2023/5/1222二、网址：IP地址、域名、电子邮件地址、网络文件地址的概念及表示方法P29网址：为明确区分每台入网的计算机，Internet对网上计算机的重要标识。（1）IP地址：用32位二进制数据表示，其中8位为一组，为阅读方便采用点分十进制表示，组间用圆点分隔；（2）域名：由数字和英文字母组成的名字来为Internet上的服务器命名。格式：WWW.<用户名>.<二级域名>.<一级域名>（3）电子邮件地址：格式：<用户名>@<电子邮件服务器域名>（4）网络文件地址：

<协议>：//<服务器类型>.<域名>/<目录>/<文件名>2023/5/1223三、用户连接Internet的基本方法：

通过Modem拨号接入、通过局域网接入

P30四、电子邮件的收发：

用于收发电子邮件的软件工具有很多，不仅有OutlookExpress一类专用软件，而且IE和Netscape浏览器都自带有一个邮件工具，甚至Word一类应用软件也都能发送邮件。

P30五、用浏览器查询信息：

IE浏览器的启动、IE浏览器窗口、在IE中浏览Web网页、搜索引擎

P322023/5/12242.5计算机系统的安全保护：知识点2.5.1计算机系统的安全隐患及对策P34影响计算机系统安全的主要因素：系统故障风险、道德风险、计算机病毒计算机系统的安全保护措施：计算机系统安全保护模型，包括法律及制度、技术措施、审计及监控等保护措施或技术P352023/5/12252.5.2计算机病毒的防治计算机病毒的主要症状P36计算机病毒的传播途径P37

（网络、磁盘、光盘）计算机病毒的预防措施P37计算机病毒的检测及清除：国内常见的计算机防杀病毒软件P37-382023/5/1226√2.5.3计算机黑客及其防范规程P38-39什么是黑客：计算机黑客（Hacker）现在泛指通过计算机网络非法进入他人系统的计算机入侵者，他们怀着不良企图，肆意破坏系统，严重威胁计算机系统的安全；黑客现象的严重性：破坏信息、盗取机密、系统瘫痪黑客攻击的主要目标：网络组件、网络服务、计算机系统、信息资源、网络客户端；黑客常用的攻击方法：诱入法、线路窃听、网络监测、特洛伊木马、服务拒绝、口令入侵；防范黑客的主要措施：采用防火墙、防黑客软件等防黑产品，采用加密技术，访问控制，建立防黑客扫描和检测系统2023/5/1227第三章会计电算化基本要求3.1会计电算化法规制度3.2会计核算软件的要求3.3会计电算化岗位及其权限设置的基本要求3.4计算机替代手工记账的基本要求3.5会计电算化档案的基本要求注意：1.上述要求及94、96年的几个文件有许多不同，是财政部在2005年的大纲中的补充规定。

2.上述要求都是必考内容，是重点之一。2023/5/12283.1会计电算化法规制度：知识点3.1.1会计法以及其他会计法规P40中华人民共和国会计法（99年）会计基础工作规范（96年）3.1.2有关会计电算化的专门法规P41按照《会计法》的规定，财政部还先后制定发布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》等一系列有关会计电算化的专门制度，对单位使用会计核算软件、软件生成的会计资料、采用电子计算机替代手工记账、电算化会计档案保管等会计电算化工作作出了具体规范。2023/5/12293.2会计核算软件的要求：知识点3.2.1对会计核算软件的原则要求P423.2.2会计数据输入功能的基本要求P423.2.3会计数据输出功能的基本要求P443.2.4会计数据处理功能的基本要求P442023/5/1230√3.3会计电算化岗位及其权限设置的基本要求：知识点3.3.1电算化会计岗位的划分：实行会计电算化的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。P45主要电算化会计岗位：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析。P462023/5/1231主要电算化会计岗位：P461、电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识及相关管理经验；可由会计主管兼任；2、软件操作：负责输入凭证，输出账簿、报表等，要求具备会计软件操作知识，达初级水平，可由基本会计岗位人员兼任；3、审核记账：审核凭证，记账，对打印输出的报表、账簿确认，要求具备会计和计算机知识，达初级水平，可由主管会计兼任；4、电算维护：保证软、硬件正常运行，管理机内数据。要求经过中级培训，应由专职人员担任，一般不对实际会计数据操作；5、电算审查：监督系统运行，防止利用计算机舞弊；要求达到中级水平，可由会计稽核人员兼任；6、数据分析：对计算机内的会计数据进行分析，达中级水平，由主管会计兼任。不相容岗位：电算化会计岗位中，软件操作岗位及审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。P462023/5/12323.3会计电算化岗位及其权限设置的基本要求：知识点√3.3.2会计电算化岗位职责制的基本内容电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析等岗位的职责P46-483.3.3中小企业实行会计电算化后的岗位设置P48可以根据实际需要对电算化岗位进行适当合并，但即使中小企业电算化会计岗位设置也应该注意满足内部牵制制度的要求。3.3.4会计电算化岗位及其权限的设置P48电算主管负责定义各操作人员的权限。2023/5/1233√3.4计算机替代手工记账的基本要求：知识点P49-501、配有适用的会计软件，并且计算机及手工进行会计核算双轨运行3个月以上，计算机及手工核算的数据相一致，且软件运行安全可靠。（大前提）2、配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端。3、配有及会计电算化工作需要相适应的专职人员，其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部门核发的有关培训合格证书。4、建立健全内部管理制度，包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据及软件管理制度等。2023/5/1234会计电算化内部管理制度P50主要包括《会计电算化岗位责任制度》、《会计电算化操作管理制度》、《会计电算化机房管理制度》、《会计电算化档案管理制度》、《计算机软件及硬件系统维护制度》2023/5/12353.5会计电算化档案的基本要求：知识点P50-51具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案；电算化会计档案：包括机内会计数据、软盘等备份的会计数据，以及打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据。系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案。电算化会计档案管理的基本要求：打印要求、档案管理要求、保存期限等。判断：计算机上机操作日志算不算档案？2023/5/1236△第四章账务及报表处理系统P52√4.1账务系统的基本功能及操作流程√4.2账务系统的初始设置√4.3账务系统的日常处理

4.4账务系统的其他处理

4.5账务系统的期末处理

4.6账务系统的账簿管理

4.7账务系统的系统维护√4.8报表编制及报表系统掌握：基本功能、操作流程、及其他系统的关系、初始设置、日常处理等。2023/5/12374.1账务系统的基本功能及操作流程：知识点

4.1.1账务处理系统的基本任务

P52△4.1.2账务处理系统的主要特点：

计算机账务处理系统是建立在会计循环和会计恒等式基础上的一个通用系统，其数据源仍然是历史的、能以货币计量的数据，一般具体有8个特点。P52-541、遵循世界通用的复式记账原则；

2、记账凭证是数据处理的起点；

3、部分凭证可以由机器自动生成；

4、计算机内部账簿体系有较大的变化；

5、记账规则及记账程序简化；

6、内部控制已部分实现程序化；

7、可以提供定期或实时的财务报表；

8、查账比手工系统更为方便。

2023/5/12384.1.3账务处理系统的基本功能P542023/5/12394.1.4账务处理系统的操作流程账务处理系统的操作程序从建立账套和初始设置开始，然后启用账套进入周而复始的日常账务处理。P54P55图4-22023/5/12404.1.5账务处理系统及其它系统的关系

P54-55账务系统是会计信息系统的核心，它及其它系统有密切联系，即除了及其它系统共享编码方案、会计科目、存货分类、存货档案、部门档案等等基础数据之外，还及许多系统传递数据，其中：（1）成本、报表、财务分析等多个系统需要读取账务系统的数据进行处理。（2）应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、资金等系统需要将处理业务编制成记账凭证，并直接存账务系统。2023/5/1241△4.2账务系统的初始设置：知识点P55建立和设置账套：什么是账套如何建立账套、账套基本信息：

1、账套代码及名称

2、所属行业

3、记账本位币√4、科目编码规则：xxxxxxxxxxx5、会计分期系统参数的主要内容P55-572023/5/1242设置会计科目：会计科目结构及设置内容，尤其要理解会计科目的辅助核算及现金流量属性的设置。P57-59设置辅助核算项目：什么是辅助核算、主要辅助核算项目、设置内容P59-602023/5/12434.2账务系统的初始设置：知识点设置货币及汇率P60录入初始数据：包括哪些初始数据P61（1）科目本位币、外币、数量的年初余额及本年累计发生额；（2）辅助核算项目的年初余额及本年累计发生额，而且如果设置有单位往来核算，则还必须输入尚未结清的往来明细业务记录。用户管理：增删用户、设置操作权限及密码P62-63其它设置：设置编码方案、结算方式、账簿格式、凭证类型、常用摘要、自动转账凭证等等P632023/5/12444.3账务系统的日常处理：知识点凭证的形成方式：４种P65（1）手工填制的记账凭证；（2）由原始凭证自动生成的记账凭证；（3）内部转账凭证；（4）外部系统生成的凭证：？哪些系统需要为账务处理系统生成凭证？2023/5/12454.3.2凭证的输入：凭证处理的主要流程、凭证基本输入内容、辅助数据尤其现金流量数据的输入方法、凭证内容的正确性如何检查。P64-672023/5/12464.3账务系统的日常处理：知识点4.3.3凭证的查询及编辑：凭证的查询方法以及凭证的新增、删除、修改等方法。P67-694.3.4凭证的审核：凭证审核及取消审核的方法、对审核的控制P694.3.5凭证的记账：凭证记账的一般过程及记账前的审查P694.3.6凭证的其它处理：凭证汇总、冲销、引入、引出、模式凭证等处理功能P70△理论只需知道有何功能，不会考怎么操作？2023/5/12474.4账务系统的其他处理：知识点4.4.1出纳处理：出纳处理的主要内容、银行对账的主要功能P70-714.4.2辅助核算：辅助核算的初始化、日常处理P732023/5/12484.5账务系统的期末处理：知识点4.5.1期末转账：自动转账方式、转账凭证的定义内容P754.5.2期末结账：结账向导的操作过程、结账的控制作用

P76结账后才能输出已结账期间的正式会计报表、总账和明细账；不结账后不允许再输入已结账期间的凭证。2023/5/12494.6账务系统的账簿管理：知识点4.6.1日记账：日记账的形式P774.6.2明细分类账：明细分类账的形式、多栏式明细账的设置P77

P784.6.3总分类账：总账的格式、总账的查询条件P792023/5/12504.7账务系统的系统维护：知识点账务系统的维护工作内容：主要包括对系统参数的修改、用户操作权限及密码更新、科目的增删、数据备份及恢复等P812023/5/12514.8报表编制及报表系统：知识点√4.8.1报表的基本结构及编制方式：P82-831、报表的基本结构：表头、表体、表尾；2、报表单元的概念：单元地址、单元内容、单元格式；3、报表的编制方式：区别！！（1）预置报表，由专用报表模块生成：在程序中固定报表的格式和数据公式，一旦格式或项目发生变化必须修改报表软件；（2）自定义报表，由通用报表系统生成：当报表格式改变时，只需修改报表的定义。2023/5/12524.8.2报表系统的基本功能及操作流程：报表系统的主要功能、报表定义的基本过程、屏幕报表格式

P83-84√屏幕报表分为格式状态和数据状态：（1）格式状态：报表定义时选择，看到报表格式、固定单元内容、计算公式，但看不到变动单元的具体数据；

（2）数据状态：数据处理时选择，不能看到公式，不能修改报表的定义，但看到完整的报表，包括框架和具体数据。4.8.3报表格式的定义：表样格式和单元格式的定义内容及方法P852023/5/1253√4.8.4报表数据的定义P85会计报表的数据源（变动单元）：

（1）账簿或其他报表的数据；（2）计算产生的数据；（3）系统外部数据。计算公式及取数函数：总账取数函数、表间取数、表内运算函数、计算公式的格式（一般以“=”开头）单元数据的定义方法：直接定义、用批命令定义4.8报表编制及报表系统：知识点2023/5/12544.8.5报表审核关系的定义P89审核公式的作用及设置方法4.8.6报表数据处理P89数据采集及报表重算表页管理：什么是表页，表页的增删、设置关键字、表页锁定、表页排序报表汇总：报表汇总方法（两种情况）4.8.8报表的查询及输出：报表输出的主要形式、文件格式转换P914.8.9报表分析：报表分析的数据基础及报表分析的常用方法P924.8报表编制及报表系统：知识点2023/5/1255第五章会计软件的其他核算系统5.1应收款管理系统5.2应付款管理系统5.3工资管理系统5.4固定资产管理系统△不针对具体软件，重点看基本功能、及其他系统的联系、初始设置。2023/5/12565.1.1应收款的核算方式：（1）通过账务处理系统进行核算；通过明细科目核算通过设置往来辅助核算（2）通过应收款管理系统进行核算。5.1应收款管理系统：知识点2023/5/1257应收款管理系统的基本功能5.1.2应收款系统的基本功能及操作流程2023/5/1258应收款管理系统的操作流程P952023/5/1259√应收款系统及其他系统联系P95应收款管理系统及销售、财务、应付、报表、财务分析等系统都有非常密切的关系：（1）应收款管理及销售管理关系密切，如果同时使用这两个系统，则及销售有关的票据均应从销售系统输入，应收款系统可以及之共享这些数据；但如果没有使用销售系统，则所有票据都必须在应收款系统输入。（2）应收款系统应该生成账务系统所需的记账凭证，其他系统不再生成。2023/5/12605.1.3应收款系统初始设置设置系统参数、基础设置、档案设置、初始数据的输入5.1.4应收款系统的日常处理销售发票及应收单的输入及处理结算处理应收票据处理对账及核销转账及对冲记账凭证的编制坏账处理应收款系统初始设置及日常处理2023/5/1261应收款系统的期末处理及账表输出5.1.5应收款系统的期末处理结转汇兑损益、期末结转5.1.6应收款系统的账表输出及分析账表输出：发票、应收单、收款单、坏账备查簿、客户资料、余额表、汇总表、明细表、到期债权列表、应计利息表、调汇差异等报表。统计分析：账龄分析、周转分析、欠款分析、坏账分析2023/5/12625.2.1应付款系统的目标应付款管理系统处理的票据5.2.2应付款系统的基本功能5.2应付款管理系统：知识点2023/5/12635.2.3应付款系统的操作流程及及其他系统的联系2023/5/12645.3.1基本功能及操作流程P107工资管理系统的特点工资系统的基本功能：其中初始设置主要包括新建账套以及设置工资类别、工资项目、计算公式、工薪税率、职工类型、职工档案、部门档案、计提类型等等。工资系统的操作流程工资管理系统及其他系统的关系P1085.3工资管理系统：知识点2023/5/1265工资系统的操作流程P1082023/5/1266工资管理系统：知识点5.3.2系统初始设置：建立账套（参数、扣税、扣零、调整汇率）、工资类别设置、工资项目设置、计算公式设置、职工类别设置、档案设置、工薪税率设置、计件工资