工会做账资料

捐赠以；(2)贷方余额经费结余；(1)；(2)(1)本科目核算工会购(2)贷方余额=固定资(1)(2)年终结账前处理。职工(1)会员缴纳；只收不“经费结余”收到：(借：银行存款贷：拨交经费收入)；上解经费：(借：上解次性转入“经费结余”结余” {文体活动费 {宣传活动费 {其他活动费 {培训费 {会议费 {专项业务费 {外事费 {其他业务费(70%)费151投资13201应付工资(离退入费固定基金金31结余补助40302专项补助超收补助40304帮扶补助305送温暖补助40306救灾补助40307其他补助业收入益入职工教育费文体活动费宣传活动费其他活动支出36502维权支出0201劳动关系协调费50202劳动保护费50203法律援助费50204困难职工帮扶费05送温暖费06其他维权支出业务支出301培训费会议费50303外事费50304专项业务费05其他业务支出支出1工资福利支出402商品和服务支出对个人和家庭的04其他行政支出房屋建筑物购建办公设备购置专用设备购置交通工具购置大型修缮信息网络购建其他资本性支出6补助下级支出50601回拨补助50602专项补助超收补助50604帮扶补助5送温暖补助606救灾补助607其他补助41507事业支出42508其他支出(一)从银行提取现金，(二)因支付内部职工(三)因其他业务收到借记本科目，贷关科目，贷记本金日记账”，由出纳人根据收付款凭证，按业务发生顺序，逐笔记，每日终了，应计当日的现金收入合计、支出合计数和结余，并将结余数与实际存数进行核对，做到折算后的人民币金设立辅助账民币金额及(一)如为现金短缺，属于应由责任人等赔偿收款”科目，贷记本科他原因的部分，借记“其他支出”科目，贷(二)如为现金溢余，支付给有关人员贷记“其他应付他原因的部分，科目，贷记“其(一)将现金存入银行，(二)通过银行转账方通过银行转账方式取得贷记“上级补助收入”、“政府补助收入”、“行政补助收入”、“事业收入”、“投资收益”等科目。 (三)通过银行转账方式支付各项支出，借记“职工活动支出”、“维权支出”、“业务“资本性支出”、“补助下级支出”、“事业支出”等科目，贷记本(四)收到的银行存款银行、存款种类分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应每月核对一次，如有差额，应编制“银行存款会实际存在金融机构的(一)在财政授权支付方式下，收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”时，根据通知书所列数额，借记本科目，贷记“政府补助收入”科目。实际发生支出时，借记“维权支“资本性支出”等科(二)从零余额账户提(三)年度终了，根据达零余额账户用款额度，借记本科目，贷记“财政应返还额度——财政授权支付”科目。(一)财政直接支付年记本科目(财政直接支付)，贷记“政府补助下年度恢复财政直接支付额度后，发生实际支出时，借记“维权支出”、“行政支出”、“资本性支出”等科目，贷记本科目(财政直接支付)。(二)财政授权支付年年度终了，根据代理银行提供的对账单注销额“零余额账户用款额度”。下年度年初根据代理银行提供的额度恢复到账通知书恢复额“零余额账户用款额务(一)借出款项时，借(二)收回借款时，借(三)逾期三年以上、因借款单位原因尚未收回的借出款，报经批准认定确实无法收回，或者报经批准认定不再要求借款单位还款的，转入相关支出科目，借记期挂会尚未收回付(或转拨)工会经费、(一)根据上级工会回记本科目(应收上级补助)，贷记“上级补助时，借记“银行存款”科目，贷记本科目(应收上级补助)。(二)根据上级工会经额，借记本科目(应收目(应收上级转拨经费)。(三)根据上级工会有 (应收建会筹备金)，科目(应收建会筹备金)。，反映工会应收未收上级经费、建会筹备(一)根据下级工会经(二)收到下级工会的款(一)发生其他应收及“银行存款”等科目。结算收回或核销转列支出时，按收回的金额，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，按列入支出的金额，借记有关支出科目，按结算总额，贷记本科目。(二)逾期三年以上、项，借记“银行存款”(一)购入物品时，借 (二)领用物品时，借记“职工活动支出”、“维权支出”、“行政支出”等科目，贷记本(一)发生盘盈的，借 按照账面余额，借记“其他支出”科目，贷记本科目。余额险赔等后他支物品险赔，借”、“银应收未使用的库处(一)取得投资时：目，贷记“投资基金”投出固值，借产”科存物品记本科账面价值，贷记“库存物品”等与账借记或金”科(二)实际收到利息、目，贷记“投资收益” (三)投资收回时，按照实际收到的价款，借记“银行存款”科目，按照本科目的账面价值，贷记本科目，按照其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时借记“投资基金”科(四)投资出现损失,报重新收回的，借记“银行存款”等科目，贷记“其他收入”科目。收评估，按公允价值入账。(一)预付工程款时， (二)工程完工时，借记“固定资产”科目，贷记本科目，同时借记“在建工程占用资金”科目，贷记“固定基金”科目。(一)购入、有偿调入固定资产，借记“资本性支出”等科目，贷记同时借记本科目，贷记(二)自行建造固定资用贷记“银行存款”科本科目，贷记“在建工程”科目，同时借记“在建工程占用资金”科目，贷记“固定基(三)无偿调入、接受 (四)以固定资产对外进行股权投资，按固定资产的评估价等，借记“投资”科目，贷记“投资基金”科目；同时，按投出固定资产的账面原值，借记“固定(五)出售固定资产，目，贷记“其他收入”(一)盘盈的固定资产，(二)盘亏的固定资产，(三)毁损、报废的固按清理过程中取得的收按清理过程中发生的支按清理净收入(或净支出)，贷记“其他收入”科目或借记“其他支出”科目。计提折旧)、固定资产的原(离退休费)三、应付工资(离退休费)的主要账务处理如实际发放工资(离退休费)时，借记“行政支“零余额账户用款额(部门)津贴补贴 (部门)津贴补贴。三、应付地方(部门)实际发放地方(部门)付工资(离退休费)”和“202应付地方(部门)津贴补贴”以外的时，借记“行政支出”(一)发生借入款时，(二)归还借款时，借，不，不有关会计报表的编制础、编制依据、编制原则和方法的要求，提真实、完整的会计报意改变会计报表的编基础、编制依据、编原则和方法，不得随改变本制度规定的会报表有关数据的会计银行存款款财政应返还额度财政直接支付财政授权支付21借出款费经费5其他应收款41库存物品151投资13201应付工资(离退入费补助经费建会筹备金21301固定基金金基金基金成基金用基金障金金入入回拨补助专项补助超收补助帮扶补助送温暖补助救灾补助40307其他补助益入职工教育费文体活动费宣传活动费其他活动支出36502维权支出0201劳动关系协调费50202劳动保护费50203法律援助费50204困难职工帮扶费05送温暖费06其他维权支出业务支出301培训费会议费50303外事费50304专项业务费05其他业务支出支出1工资福利支出402商品和服务支出对个人和家庭的04其他行政支出性支出房屋建筑物购建办公设备购置专用设备购置交通工具购置大型修缮信息网络购建其他资本性支出6补助下级支出50601回拨补助50602专项补助超收补助50604帮扶补助5送温暖补助606救灾补助607其他补助41507事业支出42508其他支出(一)从银行提取现金，(二)因支付内部职工收到(三)因其他业务收到纳人结余实际做到折算后的人民币金设立辅助账民币金额及(一)如为现金短缺，属于应由责任人等赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记“其他支出”科目，贷(二)如为现金溢余，支付给有关人员的部分，借记本贷记“其他应付目；属于无法查科目，贷记“其(一)将现金存入银行，(二)通过银行转账方收入”、“投资收益”等科目。 (三)通过银行转账方式支付各项支出，借记“职工活动支出”、“维权支出”、“业务“资本性支出”、“补助下级支出”、“事业支出”等科目，贷记本(四)收到的银行存款银行、存款种类分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应每月核对一次，如有差额，应编制“银行存款(一)在财政授权支付(二)从零余额账户提(三)年度终了，根据供的对账单的相关账务“财政应返财政授权支年度财政授指标数大于用款额度下“财政应返财政授权支贷记“政府复到账通“财政应返还额度——财政授权支付”科达零余额账户用款额度，借记本科目，贷记“财政应返还额度——财政授权支付”科目。余会尚未支用户用款额年末应无余(一)财政直接支付年记本科目(财政直接支付)，贷记“政府补助下年度恢复财政直接支付额度后，发生实际支出时，借记“维权支出”、“行政支出”、“资本性支出”等科目，贷记本科目(财政直接支付)。(二)财政授权支付年年度终了，根据代理银行提供的对账单注销额“零余额账户用款额度”。下年度年初根据代理银行提供的额度恢复到账通知书恢复额“零余额账户用款额(一)借出款项时，借(二)收回借款时，借(三)逾期三年以上、因借款单位原因尚未收回的借出款，报经批准认定确实无法收回，或者报经批准认定不再要求借款单位还款的，转入相关支出科目，借记期挂会尚未收回付(或转拨)工会经费、如下：；(一)根据上时，借记；(二)根据存款”科；(三)根据(一)根据上级工会回记本科目(应收上级补助)，贷记“上级补助时，借记“银行存款”科目，贷记本科目(应收上级补助)。(二)根据上级工会经额，借记本科目(应收目(应收上级转拨经费)。(三)根据上级工会有 (应收建会筹备金)，科目(应收建会筹备金)。收经金等主(一)根据下级工会经收缴报告表中的相关额，借记本科目，按定属于本级工会的部，贷记“拨缴经费收”科目，按规定应上上级工会的部分，贷“应付上级经费”科(二)收到下级工会的借记“银记本末应收未收款 (一)发生其他应收及贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。结算收回或核销转列支出时，按收回的金额，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，按列入支出的金额，借记有关支出科目，按结算总额，贷记本科目。(二)逾期三年以上、项，借记“银行存款”(一)购入物品时，借 (二)领用物品时，借记“职工活动支出”、“维权支出”、“行政支出”等科目，贷记本(一)发生盘盈的，借 按照账面余额，借记“其他支出”科目，贷本科目。借、“银收未使用的库处(一)取得投资时：“投资基目，贷记“投资基金”值，借产”科存物品记本科账面价值，贷记“库存物品”等与账借记或金”科(二)实际收到利息、目，贷记“投资收益” (三)投资收回时，按照实际收到的价款，借记“银行存款”科目，按照本科目的账面价值，贷记本科目，按照其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时借记“投资基金”科(四)投资出现损失,报实无法收“投资基追查责任。行存款”等科目，贷记“其他收入”科目。收(一)预付工程款时， (二)工程完工时，借记“固定资产”科目，贷记本科目，同时借记“在建工程占用资金”科目，贷记“固定基金”科目。资品账(一)购入、有偿调入固定资产，借记“资本性支出”等科目，贷记同时借记本科目，贷记(二)自行建造固定资借记“在建工程”科目，贷记“在建工程占用资金”科目，同时借记“资本性支出”科目，贷记“银行存款”科目。工程完工时，借记本科目，贷记“在建工程”科目，同时借记“在建工程占用资金”科目，贷记“固定基(三)无偿调入、接受赠固定资产，借记本科目，贷记“固定基(四)以固定资产对外进行股权投资，按固定资产的评估价等，借记“投资”科目，贷记“投资基金”科目；同时，按投出固定资产的账面原值，借记“固定科(五)出售固定资产，“固记本扣减，借科目，贷记“其他收入”盘盈、盘损的，资门应当查准认定后处理，同在会计报披露。(一)盘盈的固定资产，科目，贷记“固(二)盘亏的固定资产，“固记本(三)毁损、报废的固固定基金”科按清理过程中取得的收按清理过程中发生的支按清理净收入(或净支出)，贷记“其他收入”科目或借记“其他支出”科目。计提折旧)、固定资产(离退休费)三、应付工资(离退休费)的主要账务处理如实际发放工资(离退休费)时，借记“行政支“零余额账户用款额(部门)津贴补贴地方 (部门)津贴补贴。设置在职人员、退休人三、应付地方(部门)实际发放地方(部门)“行贷记记本存户用付工资(离退休费)”和“202应付地方(部门)津贴补贴”以外的时，借记“行政支出”(一)发生借入款时，(二)归还借款时，借(一)应上缴经费的处理(二)应上缴建会筹备理收到建会筹备金，按实际收到的总金额，借记“银行存款”科目，按规定属于本级工会的部分，贷记“拨缴经费收入”科目，按规定应上缴上级工会的部分，贷记本科目，按规定应转拨下级工会或需返还筹建单位工会的部分，贷记“应付下级经费——”科费，借记本科目，贷记反映工会应缴上级下级工会的各项补助及应转拨下级工会的工会经费和建会筹备下明应拨付给下级工拨、专项和超收会采用税务代政划拨的形式收筹备金的，收缴中应划转给下级为下级工会拨缴经费收入的部分和需主(一)本级工会年末清本科目(应付下级补助)。借记本科目(应付下级补助)，贷记“银行存(二)采用税务代收、1.本级工会通过税务部门代收、财政部门划拨的工会经费，按实际收到的总金额，借记“银行存款”科目，按规定属于本级工会的部分，贷记“拨缴经费收入”科目，按规定应上缴上级工会的部分，贷记“应付上级经费”科目(应付下级转拨经款”科经费转拨通知中的金额或实际收到的总金额，借记“应收上级经费——应收上级转拨经费”、“银行存款”科目，按规定属于本级工会的部分，贷记“拨缴经费收入”科目，按规定应转拨下级工会的部分，贷记本科目(应付下级转拨经费)。实际转拨下级工会的经费，借记本科目，贷记“银行存款”科目。(三)采用税务代收、(三)采用税务代收、门代收、财政部门划拨的建会筹备金，按实际收到的总金额，借记“银行存款”科目，按会或需返还给筹建单科目(应付建会筹备金)。务部门代收的建会筹金，按上级工会有关会筹备金转拨通知中金额或实际收到的总额，借记“应收上级经费——应收建会筹备”、“银行存款”科费收入”科目，按规应转拨下级工会或需还给筹建单位工会的部分，贷记本科目(应付建会筹备金)。分，贷记映应拨付下级但款费之外的的主要发生其他应付及暂存款“银行存款”等科目，贷记本科目。支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。映尚未支付的其记“银行存款”科贷记“银行存款”科映尚未使用的代(一)固定基金增加：发生基建支出时，借记“在建工程”科目，贷记“在建工程占用资贷记“银行存款”科“固定资产”科目，贷同时借记“在建工程占用资金”科目，贷记本(二)固定基金减少：按清理净收入(或净支科目或借记“其他支股权投资，按固定资产的评估价等，借记“投资”科目，贷记“投资基金”科目；同时，按投出固定资产的账面原值，借记本科目，贷记(一)预付工程款时，目，贷记“银行存款”(二)工程完工时，借(一)投资基金增加，借记“投资”科目，贷记4.以固定资产对外进行股权投资，按固定资产的评估价等，借记“投同时，按投出固定资产的账面原值，借记“固定基金”科目，贷记目。(二)投资基金减少资已重行其实际收到的价款，借记“银行存款”科目，按贷记“投资”科目，同时借记本科目，贷记“结余”科目，按照其差额，贷记或借记“投工会尚未收回的投种类设置以下明细科算提取的增收留成基算提取的财务专用基益账(一)提取增收留成基金时，借记“其他支出”科目，贷记本科目 (增收留成基金)。实际支出时，借记本科目 (增收留成基金)，贷记“银行存款”等科(二)提取财务专用基金时，借记“其他支出”科目，贷记本科目 (财务专用基金)。实际支出时，借记本科目 (财务专用基金)，贷记“银行存款”等科 (三)县级以上工会提取工会干部权益保障金时，借记“维权支出”科目，贷记本科目(权益保障金)。接受社会募集、捐款增加工会干部权益保障金时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目(权益保障金)。实际发放工会干部权益保障金时，借记本科目 (权益保障金)，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。(一)提取后备金时，(二)按有关规定经批(一)发生对外投资时，值，借记“投资基金”入”、“上级补助收入”、“政府补助收入”、“行政补助收“投资收益”、“其他收入”等科目，贷记本科目的余额“业务支出”、“行政支出”、“资本性支出”、“补助下级支(三)提取后备金时，科目，贷记“后余会历年滚存(一)取得会费时，借(二)期末结转时，借后工会工会经费的经细科主(一)工会经费的处理费收缴报告表中金；2.采用税务会通过税务部门金的处理；1.采 “应付上级经费”科 拨的工会经费，按实际收到的总金额，借记“银行存款”科目，按规定属于本级工会的部分，贷记本科目，按规定应上缴上级工会的部分，贷记“应付上级经费”科目，按规定应转拨下级工会的部分，贷记“应付下级经费——应付下级转拨经费”科(2)本级工会收到上级会的部分，贷记本科级经费——应付下级(二)建会筹备金的处理金，按实际收到的总金额，借记“银行存款”科目，按规定属于本级付上级经费”科目，需返还给筹建单位工会的经费——应付建会筹备财政划拨方式收取建会筹备(1)本级工会通过税务部门代收、财政部门划拨的建会筹备金，按实际收到的总金额，借记“银行存款”科目，按规定属于本级工会的部——应付建会筹备金” 工会转拨通过财政部门划拨、税务部门代收的建会筹备金，按上级工会有关建会筹备金转拨通知中的金额或实际收到的总金额，借记“应收上级经费——应收建会筹备金”、“银行存款”科目，按规定属于本级工会的部分，贷记本科目，按规定属于下级工会或需返还给筹建单位工会的部分，贷记“应付下级经费——应3.(1)筹建单位在期限内建立工会，本级工会返还建会筹备金的，按实际返还的金额，借记“应付下级经费——应贷记“银行存款”科(2)筹建单位到期未建4.筹建单位按期建立工会，所建工会收到返还的建会筹备金，借记“银行存款”科目，贷(三)期末结转时，借困难的用于开和家庭送用于慰问经济财产活遇到困庭的补主(一)按银行收款单或上级工会的补助通知“应收上级经费——应收上级补助”科目，贷记本科目相关明细科(二)年末清算时，存未付补助款上级补科目(三)期末结转时，借细科主(一)在实行国库集中机构委托代的《财政直账，借记有2.收到财政授权支付的行盖章的《授权支付到账通知书》与分月用款计划核对后记账，借记“零余额账户用款额(二)未实行国库集中政存科(三)期末结转时，借(一)收到行政补助时，银行存款”等科(二)期末结转时，借后账(一)收到相关收入时，银行存款”等科(二)期末结转时，借(一)收到投资收益时，银行存款”科(二)投资收回时，按的价款，借的账面价，贷记或借同时借记“投资基金””科后资产捐赠息收(一)取得其他收入时入，借记“银行存款”银出、出售的固固定基金”科目，贷记“固定资产”扣减，借等科报废的固定资产，按账面原值，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目；清理过程中发生的净收入，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目；清理过程中发生的净支出，借记“其他支出”科目，贷记“库存现金”、“银行存(二)期末结转时，借(一)发生职工活动支(二)期末结转时，借职工