2023年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版

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单选题（共200题）1、（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税（）元。A.0B.1208.74C.1236.48D.2664.05【答案】A2、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C3、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月－9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80％，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A4、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D5、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】D6、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。A.6920B.8040C.20520D.28560【答案】C7、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：A.12373.87B.12372.57C.12375.81D.12140.23【答案】B8、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。A.资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量B.计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分C.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税D.资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定【答案】D9、甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。A.2.62万元B.2.67万元C.2.89万元D.2.95万元【答案】D10、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入D.收取包装物租金【答案】D11、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A12、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税（）万元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D13、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。A.农业生产者销售外购的农业产品B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头【答案】C14、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。A.咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】D15、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.22843.39B.26944.78C.26969.79D.22868.39【答案】B16、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.16065B.17000C.20400D.18360【答案】A17、甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()元。A.增值税145.30B.增值税170.00C.营业税50.00D.营业税2975.00【答案】A18、某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C19、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D20、下列关于税务规章，说法错误的是（）。A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的B.税务规章以国家税务总局令公布C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章解释的效力低于税务规章【答案】D21、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证【答案】C22、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D23、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：A.0.12B.0.13C.0.14D.0.17【答案】D24、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B25、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元A.3B.3.33C.6.98D.10.99【答案】B26、某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税（）。A.50000元B.55000元C.70000元D.75000元【答案】A27、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.销售自来水的商业企业B.进口原油的外贸企业C.销售自采铁矿石的国有企业D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】C28、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2021年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B29、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】A30、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】C31、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.3548.88B.3752.51C.3905D.4041.23【答案】D32、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】D33、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B34、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】A35、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元。A.14.00B.15.00C.22.50D.30.00【答案】C36、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D37、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：A.23660B.32520C.32160D.24020【答案】D38、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B39、某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。A.1.39B.1.54C.1.50D.1.63【答案】B40、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】C41、2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是)。A.税收规范性文件B.税务规章C.税收法规D.税收法律【答案】B42、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:A.3.11B.5.1C.3.3D.4.3【答案】A43、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】A44、驱蛔虫药A.甲硝唑B.枸橼酸乙胺嗪C.枸橼酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.吡喹酮【答案】C45、下列关于车辆购置税的说法，正确的是()。A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【答案】C46、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。A.融资性售后回租B.提供会议场地及配套服务C.航空运输的湿租业务D.写字楼广告位出租【答案】D47、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】C48、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.将新建房以成本价销售给职工B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业【答案】A49、某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D50、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：A.477.94B.595.56C.641.80D.0【答案】C51、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。A.88.57B.57.14C.61.90D.85.71【答案】D52、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）。A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式C.税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据【答案】A53、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A.政府向国有企业划转土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.村委会自行转让土地D.企业以房地产抵债【答案】D54、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】C55、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D56、某房地产企业为增值税一般纳税人，2021年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期增值税销项税额为（）万元。A.105.69B.118.92C.99.08D.138.38【答案】A57、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】A58、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】B59、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：A.3.85B.3.05C.4.26D.2.47【答案】A60、2021年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.45B.0.72C.0.77D.0.55【答案】A61、2019年4月，甲企业（一般纳税人）对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A62、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）。A.全额累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率【答案】B63、下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】D64、（2020年真题）某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.60.00B.250.00C.150.00D.33.00【答案】C65、下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税【答案】A66、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:A.37.81B.37.83C.32.69D.36.37【答案】C67、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D68、位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。A.31000B.31250C.32990D.33240【答案】B69、非水碱量法所用的指示液是A.结晶紫B.碘化钾-淀粉C.荧光黄D.酚酞E.邻二氮菲【答案】A70、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。A.实地审核B.案头审核C.定期审核D.异地审核【答案】B71、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D72、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额【答案】C73、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。A.46283元B.46292.73元C.46843元D.49515元【答案】B74、某4S店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为（）万元。A.34.51B.35.66C.36.01D.39.46【答案】B75、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】C76、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：A.335.40B.330.00C.332.40D.336.00【答案】A77、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】C78、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A79、某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。A.81B.86.17C.91.92D.75【答案】B80、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。A.1615.50B.1440C.1800D.1975.5【答案】B81、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A.116.21B.193.69C.114.00D.190.00【答案】A82、（2019年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入【答案】D83、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B84、（2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05【答案】B85、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为20%【答案】B86、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.20D.30【答案】B87、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08【答案】C88、2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）A.80B.260C.500D.920【答案】B89、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》，报告减免税货物使用状况。该规定日期是（）。A.3月31日B.4月30日C.5月31日D.6月30日【答案】D90、下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（）。A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税B.城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设C.城市维护建设税属于附加税D.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一【答案】D91、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.29.9B.23.4C.43.4D.36.9【答案】C92、下列业务应缴纳增值税的是（）。A.事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费B.员工为本单位提供设计服务C.单位为员工提供餐饮服务D.单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入【答案】D93、（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A94、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：A.64.63B.70.52C.74.26D.75.06【答案】D95、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款【答案】D96、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.2177.28B.2277.28C.2419.2D.2688【答案】A97、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C98、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：A.12.00B.8.70C.6.81D.8.10【答案】D99、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.水污染物B.光污染C.工业噪声D.固体废物【答案】B100、某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物含税价格7006元；本月另销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业1月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为20％＋0.5元/斤，其他酒的消费税税率为10％）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D101、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。A.6B.10C.8D.3【答案】D102、2020年4月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税（）万元。A.48.79B.49.47C.47.43D.0【答案】A103、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A104、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。A.11300B.12300C.12430D.11000【答案】D105、关于销售旧货，下列表述正确的是（）。A.一般纳税人销售旧货按3％征收增值税B.可以开具增值税专用发票C.可以由税务机关代开增值税专用发票D.不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票【答案】D106、非水滴定法选用指示剂A.结晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基红E.邻二氮菲亚铁【答案】A107、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。A.79B.80C.71D.69.28【答案】D108、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。A.开发的部分房地产用于职工福利B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C.开发的部分房地产用于抵偿债务D.开发的部分房地产用于办公自用【答案】D109、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】D110、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率）B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）÷本地区原矿适用税率D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×本地区原矿产品适用税率【答案】B111、位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。A.41.5B.40C.44D.42.5【答案】B112、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】B113、（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】D114、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A115、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.10.16B.10.54C.9.76D.9.81【答案】C116、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】C117、下列不属于法人居民身份--般判定标准的是()。A.实际管理机构与控制中心所在地标准B.办公场所标准C.资本控制标准D.总机构标准【答案】B118、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。A.签订房地产建筑合同之日起30日内B.转让房地产合同签订之日起7日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内【答案】B119、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.8880B.9324C.17760D.18648【答案】B120、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】C121、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球包B.竹制筷子C.普通护肤护发品D.电动汽车【答案】A122、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A.3B.4.50C.0D.3.66【答案】A123、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B124、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58【答案】D125、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。A.征收方式的确定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽查的实施【答案】D126、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C127、2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。A.8.17B.8.50C.13.00D.34.00【答案】D128、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部门专用指挥车B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防部门专用指挥车【答案】C129、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】A130、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A131、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C132、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。A.生产销售无醇啤酒B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】D133、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B134、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A.800B.40C.400D.200【答案】C135、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。A.已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人B.已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报C.减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额【答案】D136、2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。A.1.48B.1.20C.1.70D.1.10【答案】A137、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D138、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C139、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.10.8B.7.2C.6.6D.12.4【答案】A140、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：A.0.90B.0.92C.1.03D.1.87【答案】B141、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：A.0B.15600C.78000D.75000【答案】A142、（2018年真题）关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据B.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】B143、关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。A.税务规范性文件可以设定退税事项B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】B144、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】A145、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税D.啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的【答案】C146、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎B.卡丁车C.木制一次性筷子D.酒精【答案】C147、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C148、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】A149、A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】D150、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.乙企业是消费税的纳税人B.甲企业应代收代缴消费税18万元C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税【答案】C151、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C152、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品【答案】B153、睾酮17α-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.米非司酮E.苯丙酸诺龙【答案】A154、某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：A.0B.34000C.45000D.225000【答案】C155、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。A.纳税人自身的组织状况发生变化B.纳税人履行纳税义务C.税务机关组织结构或管理方式发生变化D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】B156、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A157、某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。A.16B.17.6C.18D.19.6【答案】B158、下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.宝石坯C.卫星通讯车D.鞭炮引线【答案】B159、（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率20%）A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】B160、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.17.10B.17.55C.22.07D.20.25【答案】B161、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）A.13.72B.12.52C.15.10D.20.12【答案】B162、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】C163、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.01【答案】B164、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B165、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】C166、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：A.6.32B.6.95C.7.97D.8.60【答案】C167、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】A168、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C169、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：A.41.3B.42.76C.47.6D.49【答案】D170、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：A.0.65B.0.49C.0.80D.0【答案】B171、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3283【答案】D172、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。A.4B.5C.6D.11【答案】D173、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】C174、某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：A.0B.34000C.45000D.225000【答案】C175、（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B176、2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C177、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。A.0.6098B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A178、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。A.实木地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】B179、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】A180、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：A.402.43B.758.17C.1014.43D.1184.24【答案】A181、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。A.生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）C.生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）D.外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额【答案】B182、下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是()。A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告D.纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款【答案】B183、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C184、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。A.年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额【答案】A185、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元A.19110B.27300C.16911.50D.24159.29【答案】B186、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.8.4B.6.1C.6D.6.75【答案】C187、某公司为增值税一般纳税人，2021年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，机场建设费（民航发展基金）合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（）元。A.774B.732C.700D.630【答案】A188、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）A.14.10B.15.30C.2370D.25.62【答案】B189、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：A.1.34B.2.02C.3.36D.6.72【答案】C190、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C191、（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。A.0B.300C.618D.583.02【答案】D192、某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。A.1.86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】C193、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】C194、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。A.企业将购进的酒发放给职工作为福利B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业D.企业将自产货物用于换取生产资料【答案】C195、（2016年）某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D196、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（）元。A.6920B.8040C.13800D.21840【答案】C197、（2016年真题）某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D198、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。A.烟丝B.酒及酒精C.植物油D.液体乳及乳制品【答案】A199、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）A.0B.1500C.3375D.7500【答案】B200、房