工资总额预算周期制管理研究

2018年，国务院印发《关于改革国有企业工资决定机制的意见》，国有企业的工资总额管理方式逐渐趋于有序，政策所规定的工资总额与效益效率联动等基本要求已普但是，其中所提到的“工资总额预算周期制管理”仍处本市的工资总额周期制管理政策，将《意见》中一段话资的探索也为众多中央企业和地方国有企业提供了经 经济效益年度间波动较大或存在其他特殊情 况的企业，工资总额预算可探索按周期进行管 理，周期最长不超过三年，周期内的工资总额 增长应符合工资与效益联动的要求”。简单来说，正常国有企业以一年为周期核定工资总额预算，而执行周期制管理的企业可以以三年为周期核定工资总额预算，不需要每年都实现工资与效益联动，只要三年的工资总额之和与三年的经济效益之和按照求联动最近在协助一些双百、科改企业开展提质增效工作的时候，一些刚刚成立的企业十分苦恼，“我们刚成立的这几年不仅不盈利，而且每年都在招聘新员工，效率也在下降，如果要与效益效率联动，那我们的工资总额得每年下降才行，这别说激励了，保障员工的会受到煤炭价格的影响，2021年煤炭价格的大幅上涨使得大部分煤炭生产企业经济效益大幅增长。这样的经济效益增长并不意味着企业的战略决策发挥以看出，工资与效益效率的联动机制更适用于成对于这类企业来说，执行周期制管理具备两个显著优以三年为周期核定工资总额可以平滑行业的周期性波出体现企业战略决策及管理提升对经济效益的真实影防止产生外部因素造成的职工工资水平大幅上涨或大幅降低，影响职工队伍稳定及企业正常经营发展。传统的工资总额管理方式要求企业当年的工资总额应在当年发放完毕，而周期制管理的企业允许在符合相关周期内各年度间工资总额预算可适度调剂使用。行业周期性特征明显不同周期之间又具备相似规律，这类行业叫做强周期行业。比如钢铁、化工、水泥、电力等工业类的行业，房地产、旅游、服装等非必需消费行业以及银行、保险、券商等传统金融行业。强周期行业中的企业十分有必要执行周期制管理，周期或者无周期行业中的企业则没有那么适用。处于初创期每个企业都要经历初创期、成长期、成熟期和衰退期四个发展阶段，对于处于初创期的企业来说，经常面一是投入期周期长，比如医药行业研发新药至少需要十年，这个阶段几乎都是研发投入而没有形成经济回二是经济效益不稳定，初创期的企业尚未形成稳定的市场及资源，年度收益波动较大。处于转型期企业发展到成熟期或衰退期后，经常会选择转型，其中既包括战略转型，也包括改革转型。处于战略转型期的企业，其主营业务或盈利模式将发生巨大改变；处于改革转型期的企业，可能会面临组织变革及人员调整，这两种转型都会给企业的经济效其他特殊情况除了以上三种情形外，其他受行业政策等外部因素影响较大的行业，或处于特殊时期的企业也可以探索周工资总额预算周期制管理落地实施基本包括以下五个步骤，我们分别来看一下。确定预算周期政策要求工资总额预算周期最长不超过三年，那我们可以在两年和三年中进行选择。无论是强周期行业还是初创期、转型期企业，两年都难以覆盖波动期，所以优先建议企业选择三年的预算确定预算基数工资总额的预算基数就是国有企业实施周期制管理首年的上一年度工资总额清算值，这个值需要剔除单列对于没有完整年度工资总额清算值的企业，比如成立首年的企业，可以参考同类兄弟单位或行业平均薪酬水平，根据企业员工数量及人员结构计算得出预算基确定联动指标企业可以根据所处行业及时期特点选择效益联动指对于科技型企业建议选择复合联动指标，利润总额一标准、获奖等)和科技成果转化(如专利实施、科技成果转化收入等)指标，以提现科技型企业的激励导营业收入、新签合同额等指标。确定联动机制周期制管理下的工资总额预算仍然遵循《意见》中规定的工资与效益联动机制，工资总额与前文确定的联动指标联动，同时将效率作为调节指标，只不过是将三年周期内的工资总额之和进行联动。为了更清晰地说明，我们假设从2022年开始实施周期制管理，我们将2021年叫做基准年，2022-2024年分别叫做第一年、第二年和第三年。基本要求是周期内企业同口径(剔除单列工资等年度间不可比因素)工资总额累计增幅不超过同口径联动其中联动指标累计增幅=(2022年联动指标+2023年联动指标+2024年联动指标-3*2021年联动指标)/2021*100%工资总额累计增幅=(2022年工资总额+2023年工资总额+2024年工资总额-3*2021年工资总额)/2021年工确定年度分配前四步完成后，我们能够按照周期内三年联动指标的预测值计算出周期内三年工资总额之和，那么如何在2022年为第一年，年初根据实际情况预测2022年联动指标完成情况，按照正常的联动机制核定2022年的工资总额预算，年末根据联动指标完成情况调整实发若实际完成情况高于周期内三年联动指标预测值的平年进行发放，防止产生工资大幅增长的情况。若实际完成情况低于周期内三年联动指标预测值的平均值，可以选择将后两年的部分工资总额调剂到2022年进行发放，防止产生工资大幅下降的情况。但是无论是向前调剂还是向后调剂，调剂比例都应设2023年为第二年，操作方式与2022年相同。2024年为第三年，年初根据实际情况预测2024年联动指标完成情况，求和计算出周期内联动指标累计增幅预测值，并按约定的周期联动机制核定周期内工资总额之和预测值，减去2022年和2023年已经使用的工资总额额度，剩下的就是2024年工资总额预算。年末根据周期内三年联动指标完成情况调整2024年以满足约定的联动机制。前两年年度工资总额按年度联动，波动部分可以在上限内互相调剂，最后一年年度工资总额按周期联动兜工资总额预算周期