小企业财务会计同步练习与实训（第二版）第七部分 经营成果核算项目实训参考答案

第七部分生产经营成果核算实务操作参考答案 设置明细分类账见“各明细分类账”2019年12月1日，“利润分配—未分配利润”账户余额（贷）147816.18元；“盈余公积—法定盈余公积”账户（贷）16424.02元；“本年利润”账户及其他相关账户余额为0。二、编制记账凭证由于只列示该小企业部分经济业务内容，记账凭证的编号可自行确定。转账凭转账凭证2019年12月31日转字第561号附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽转账凭证2019年12月31日转字第562-1/2号附原始凭证1附原始凭证1张会计主管：会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽转账凭证2019年12月31日转字第562-2/2号附原始凭证1附原始凭证1张会计主管：会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务7-2企业所得税计算表2019年12月31日单位：元项目金额一、营业收入3990000.00减：营业成本2523445.00营业税金及附加24600.36销售费用217100.00管理费用259862.04财务费用64600.00加：投资收益80500.00二、营业利润980892.60加：营业外收入76800.00减；营业外支出42584.00三、利润总额1015108.6加：纳税调整增加额0减：纳税调整减少额0四、应纳税所税额1015108.6适用税率25%五、应缴纳所得税额253777.15减：已缴纳所得税额200066.00六、本月应缴纳所税额53711.15审核:张丽制表:杨册复核:高为转账凭证2019年12月31日转字第563号附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽转账凭证2019年12月31日转字第564号附原始凭证1附原始凭证1张会计主管：会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务7-3企业净利润计算表2019年12月31日单位：元项目金额利润总额1015108.6减：所得税费用253777.15净利润761331.45审核:张丽制表:杨册复核:高为转账凭证2019年12月31日转字第565号附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务7-4盈余公积计提表2019年12月31日单位：元项目计提基数计提比例分配金额计提法定盈余公积761331.4510%76133.15审核:张丽制表:杨册复核:高为转账凭证2019年12月31日转字第566号附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽利润分配表2019年12月31日单位：元投资人持股比例分配金额大地有限责任公司40%80000新华有限责任公司30%60000方兴有限责任公司30%60000合计100%200000.00审核:张丽制表:杨册复核:高为转账凭证2019年12月31日转字第567号附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务7-5利润分配年终结转计算表2019年12月31日单位：元项目金额利润分配—计提法定盈余公积76133.15利润分配—应付利润200000.00合计276133.15审核:张丽制表:杨册复核:高为转账凭证2019年12月31日转字第568号附原始凭证1附原始凭证1张会计主管：会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽二、登记相关明细分类账1．登记“本年利润”明细分类账（参见附件1）2.登记“利润分配”明细账科目科目利润分配子目或细目未分配利润总第1页分第页利润分配明细分类账3.登记“应付股利”明细账科目科目应付股利子目或细目大地公司总第3页分第1页应付股利明细分类账