税法基础知识解读

税法基础知识解读最新税法基础学问解读篇1

一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的安排。

二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行安排的形式。税收是满足社会公共需要的安排形式；税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。

三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有常常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩〞从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调整收入安排、促进资源配置、促进经济增长的作用。

五、税收制度构成的七个要素

1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。

2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。

3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。

4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中根据税法规定应当缴纳税款的阶段。

5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。

6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住宅地，也有规定在营业发生地。

7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照看性与鼓舞性两种。

六、如今的税收分类及税种。按如今大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：

1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；

2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；

3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；

4、财产税：房产税、城市房地产税等；

5、行为税：印花税、车船使用税、车船使用牌照税、城市维护建设税等

6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等

最新税法基础学问解读篇2

增值税是对生产、销售商品或劳务过程中实现的增值额征收的一种税。增值税是以商品价值中的增值额为课税根据所征收的一种税。是由法国财政部官员法里斯·劳拉首先提出并实行，后被世界很多国家采纳的一种新课税制度。因为增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值征税，所以叫做“增值税〞。

增值税只就商品销售额中的增值部分征税，避开了征收的重叠性，这是增值税最基本最本质的特征，也是增值税区分于其它流转税的一个最显著的特征。但是由于各国规定的扣除范围不同，增值税仍旧带有肯定的征税重叠因素。随着扣除范围的扩大，征税的重叠性就越来越小，或完全消除。我国目前正在从生产型增值税向消费型增值税转变，抵扣范围也在渐渐扩大。

一、纳税人

增值税的纳税人为在中国境内销售、进口货物、提供加工、修理修配劳务的各类企业、单位和个人。

企业、单位或个人的以下行为，视同销售货物：

(1)将货物交付他人代销；

(2)销售代销货物；

(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；

(4)将自己生产或托付加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费；

(5)将自产、托付加工或购置的货物作为投资，提供给其他企业、单位或者个体经营者，安排给股东、投资者，无偿赠送他人。

境外的单位和个人在境内销售应税劳务，而在境内未设经营机构的，以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以购置者为扣缴义务人。

二、税目和税率

(一)一般纳税人实行两档税率。一档税率为17%；一档税率为13%。另外，出口货物税率为0%。具体税率如下：

1.适用13%税率的税目：农业产品；粮食复制品；食用植物油；自来水、暖气、热气、热水、冷气；煤气、石油液化气、自然 气、沼气；居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；金属矿采选产品；非金属矿采选产品；煤炭。

2.适用17%税率的税目：除13%税率以外的其他货物和进口货物，加工、修理、修配劳务。

3.适用0%税率的税目：纳税人出口货物。

(二)小规模纳税人征收率为6%(工业)和4%(商业).

适用6%征收率的纳税人还包括：

(1)一般纳税人生产的以下货物：

①县以下小型水力发电单位生产的电力；

②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；

③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；

④原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；

⑤用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的.生物制品。

(2)增值税一般纳税人销售自来水。

适用4%征收率的纳税人还包括：

(1)寄售商店代销寄销物品；

(2)典当业销售死当商品；

(3)免税商店零售的免税货物。

纳税人销售旧货按4%的征收率减半征收。

最新税法基础学问解读篇3

1、税法之消费税

销售什么产品要缴纳消费税？

口诀：“三男三女去开车〞

三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火

三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石

去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油

2、税法之其他

有些小税种的税金是不能计入“应交-应交〞这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：

口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花〞

有房：房产税

有车：车船使用税

有地：土地使用税

有花：印花税

3、税法之增值税

在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13%这三个%简单混淆：

口诀如下:

“今日好运气〞(7)

“出门拾废品〞(10)

“拾了13个农产品〞(13)

4、税法之增值税

视同销售货物的行为包括：

①将货物交给他人代销

②销售代销货物

③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外

④将自产或托付加工的货物用于非应税项目

⑤将自产或托付加工或购置的货物作为投资……

⑥将自产或托付加工或购置的货物安排给予股东或投资者

⑦将自产或托付加工的货物用于集体福利

⑧将自产或托付加工或购置的货物无偿赠送他

最新税法基础学问解读篇4

税收的含义

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，根据法律所规定的标准和程序，参加国民收入安排，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。〞“国家存在的经济表达就是捐税。〞恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。〞19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。〞这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。

对税收的内涵可以从以下几个方面来理解：

①国家征税的目的是满足社会成员获得公共产品的需要。

②国家征税凭借的是公共权力(政治权力)。税收征收的主体只能是代表社会全体成员行使公共权力的政府，其他任何社会组织和个人是无权征税的。与公共权力相对应的必定是政府管理社会和为民众提供公共产品的义务。

③税收是国家筹集财政收入的主要方式。

④税收必需借助法律形式进行。

税收的特征

税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区分于其他财政收入形式的特点。税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。

税收的强制性。税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方的权利(权力)与义务进行规范，根据法律进行征税。我国宪法明确规定我国公民有按照法律纳税的义务。纳税人必需依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的强制性主要表达在征税过程中。

税收的无偿性。税收的无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算统一安排，而不直接向具体纳税人返还或支付酬劳。税收的无偿性是从个体纳税人角度而言的，其享有的公共利益与其缴纳的税款并非一一对等。但就纳税人的整体而言则是对等的，政府使用税款的目的是向社会全体成员包括具体纳税人提供社会公共产品和公共服务。因此，税收的无偿性表现为个体的无偿性、整体的有偿性。

税收的固定性。税收的固定性是指国家征税之前预先规定了统一的征税标准，包括纳税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。这些标准一经确定，在肯定时间内是相对稳定的。税收的固定性包括两层含义：第一，税收征收总量的有限性。由于预先规定了征税的标准，政府在肯定时期内的征税数量就要以此为限，从而保证税收在国民经济总量中的适当比例。第二，税收征收具体操作确实定性。即税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点。既要求纳税人必需按税法规定的标准缴纳税额，也要求税务机关只能按税法规定的标准对纳税人征税，不能任意降低或提高。

当然，税收的固定性是相对于某一个时期而言的。国家可以依据经济和社会进展需要适时地修订税法，但这与税收整体的相对固定性并不矛盾。

税收的三个特征是统一的整体，互相联系，缺一不行。无偿性是税收这种特别安排手段本质的表达，强制性是实现税收无偿征收的保证，固定性是无偿性和强制性的必定要求。

税与费的区分

与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定服务，或被给予某种权利而向直接受益者收取的代价。税和费的区分主要表如今：

主体不同。税收的主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海关或财政部门，而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。

特征不同。税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与国家提供的公共产品和服务之间不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用于本钱补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。税收具有稳定性，而费则具有敏捷性。税法一经制定，对全国具有统一效力，并相对稳定；费的收取一般由不同部门、不同地区依据实际状况敏捷确定。

用处不同。税收收入由国家预算统一支配，用于社会公共需要支出，而费一般具有专款专用的性质。

税法的简介

税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。它是以宪法为根据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税的行为规则。

按各税法的立法目的、征税对象、权益划分、适用范围、职能作用的不同，可作不同的分类。一般采纳根据税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两大类。

税收法律关系表达为国家征税与纳税人的利益安排关系。在总体上税收法律关系与其他法律关系一样也是由主体、客体和内容三方面构成。

税法构成要素是税收课征制度构成的基本因素，具体表达在国家制定的各种基本法中。主要包括纳税人、课税对象、税目、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限、违章处理等。其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收基本构成的基本因素。

税法具有多样性、规范性、统一性、技术性、经济性的特征。

《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人必需在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报。税务机关凭借国家政权给予的权力，以国家政权的名义，向纳税人征收税款。假如纳税人偷税、欠税、骗税、抗税，税务机关就要追缴税款、滞纳金，依法处以罚款，触犯刑法的还要由司法机关予以刑事惩罚。

偷税，是