全国税务系统执法人员执法资格考试模拟测试

全国税务系统执法人员执法资格考试模拟测试一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的。）1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。[单选题]A、税率B、税目C、税基D、征税对象(正确答案)2、税法基本原则的核心是（）。[单选题]A、税收法定原则(正确答案)B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则3、关于税法要素，下列说法不正确的是（）。[单选题]A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人(正确答案)B、征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D、税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定4、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。[单选题]A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法(正确答案)C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律5、《增值税暂行条例实施细则》的法律级次属于（）。[单选题]A、财政部制定的部门规章(正确答案)B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律6、下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（）。[单选题]A、资源税B、城镇土地使用税(正确答案)C、城市维护建设税D、增值税7、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。[单选题]A、中央税法与地方税法B、税收实体法与税收程序法C、国际税法与国内税法D、税收基本法与税收普通法(正确答案)8、我国目前税制基本上是（）的税制结构。[单选题]A、直接税为主体B、间接税为主体C、间接税和直接税为双主体(正确答案)D、无主体9、按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（）。[单选题]A、以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据B、折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据(正确答案)C、还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据D、以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据10、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，按照（）的预征率计算应预缴税款。[单选题]A、5%B、3%C、2%(正确答案)D、10%11、单位租赁给他人经营的，由承包人承担责任，则（）为增值税纳税人。[单选题]A、承租人(正确答案)B、出租人C、承租人或者出租人D、租赁合同约定一方12、某黄酒厂为增值税一般纳税人，2018年5月将自产3吨黄酒作为奖励发给本厂职工，其成本为5000元/吨，成本利润率为10%，每吨消费税税额240元，假设当期没有进项税额，则该酒厂应缴纳增值税（）元。[单选题]A、2524.8B、2927.4C、2805D、2755.2(正确答案)13、纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，下列说法不正确的是（）。[单选题]A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率C、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，由主管税务机关核定销售额(正确答案)14、某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2017年7月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。[单选题]A、3141.75B、3106.80(正确答案)C、2718.44D、4077.6715、下列行为应视同销售货物征收增值税的是（）。[单选题]A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户(正确答案)D、将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建16、按照现行规定，下列各项中必须登记为小规模纳税人的是（）。[单选题]A、年应税销售额为600万元的从事货物生产的纳税人B、某从事货物批发的个体工商户年纳税申报销售额为380万元，纳税评估调整销售额为200万元C、年不含税销售额为500万元且会计核算制度不健全的纳税人(正确答案)D、不经常发生应税行为的企业17、下列属于提供增值税应税服务的是（）。[单选题]A、某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务(正确答案)B、某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C、某事业单位收取的政府性基金D、某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务18、新法实施后，税务机关查处的案件属于新法实施前发生的违法行为，原则上执行的规则是（）[单选题]A、特别法优于一般法B、上位法优于下位法C、新法优于旧法D、法不溯及既往(正确答案)19、国家税务总局有权制定的是（）[单选题]A、地方性法规B、地方性政府规章C、部门规章(正确答案)D、行政法规20、税务机关针对某公司的行政处罚，属于（）[单选题]A、内部行政行为B、抽象行政行为C、具体行政行为(正确答案)D、依申请行政行为21、税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，只要没有被依法撤销，都推定为合法有效，相关当事人都应当遵守和服从，这体现行政行为效力中的（）[单选题]A、拘束力B、公定力(正确答案)C、确定力D、执行力22、下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：（）[单选题]A．行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织实施(正确答案)B．行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施C．行政许可可以委托一般公民和社会团体实施D．受委托的行政机关可以转委托23、《税务行政处理决定书》生效的时间是（）。[单选题]A．决定书中写明的时间B．税务机关作出决定的时间C．行政相对人实际收到决定书的时间D．决定书依法送达的时间(正确答案)24、限定人身自由的行政处罚必须由（）设定[单选题]A.法律(正确答案)B.行政法规C.地方法规D.部门规章25、关于税务行政许可审查前的听证，下列说话不正确的是：（）[单选题]A、听证是许可决定的必经程序(正确答案)B、税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证C、税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证D、法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。）1、下列各项中，属于税收部门规章的有（）。A、财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》(正确答案)B、国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》(正确答案)C、国务院发布的《企业所得税实施条例》D、国务院发布的《税收征收管理法实施细则》2、下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。A、进口环节增值税(正确答案)B、进口环节消费税(正确答案)C、车辆购置税(正确答案)D、房产税3、下列税法要素各项中，表述正确的有（）。A、对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高(正确答案)B、比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例(正确答案)C、税目反映具体的征税范围(正确答案)D、纳税义务人或纳税人又叫纳税主体(正确答案)4、根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A、因自然灾害毁损的库存外购商品B、因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料(正确答案)C、职工宿舍楼耗用的外购原材料(正确答案)D、生产免税产品接受的劳务(正确答案)5、企业发生下列业务进项税额不可以抵扣的有（）。A、外购的货物用于个人消费(正确答案)B、外购的货物用于集体福利(正确答案)C、外购的货物用于捐赠D、外购的货物用于免征增值税的项目(正确答案)6、增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（）。A、无合同约定的，超过一年时计入(正确答案)B、有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C、有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内(正确答案)D、无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入7、境外单位或个人在境内销售劳务，在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。A、境内代理人(正确答案)B、购买方(正确答案)C、境外单位D、商业银行8、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（）。A、外购大型生产设备(正确答案)B、购进生产设备修理用零备件(正确答案)C、购进职工食堂改造用建筑材料D、外购生产用水、电、气(正确答案)9、企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。A、商业企业向供货方收取的返还收入B、生产企业销售货物时收取的包装物租金(正确答案)C、供电企业收取的逾期未退的电费保证金(正确答案)D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴10、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分离、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，其增值税处理的表述中，正确的有（）。A、涉及的货物转让，不征收增值税(正确答案)B、涉及的货物转让，照常纳税C、尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣D、尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣(正确答案)11、增值税纳税人中，下列以差额为销售额的有（）。A、经纪代理服务(正确答案)B、贷款服务C、客运场站服务(正确答案)D、金融商品转让(正确答案)12、根据增值税的现行规定，下列关于以旧换新的表述正确的有（）。A、采取以旧换新方式销售金银首饰以外货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格(正确答案)B、销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减(正确答案)C、对金银首饰以旧换新业务，按销售方销售金银首饰不含增值税的全部价款计缴增值税D、对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税(正确答案)13、下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（）。A、折扣额与销售额同开在一张发票金额栏情形下的折扣额(正确答案)B、销售折扣额C、销售折让额(正确答案)D、销售退货额(正确答案)14、税收规范性文件的制定主体包括（）A、省税务局(正确答案)B、市税务局(正确答案)C、市税务局的稽查局D、税务所15、法律规范是法的体系中最基本的单位，法律规范的结构，是指法律规范由哪些要素构成，下列属于法律规范构成的有（）A、假定(正确答案)B、处理(正确答案)C、处罚D、制裁(正确答案)16、税务行政法律关系主体包括税务行政主体和税务行政相对人，下列属于税务行政主体的有（）A、省税务局(正确答案)B、市税务局(正确答案)C、市税务局的稽查局(正确答案)D、税务所(正确答案)17、行政法基本原则有（）A、诚实守信原则B、行政合法性原则(正确答案)C、行政合理性原则(正确答案)D、程序正当性原则18、下列哪些机关可以依法设立行政许可？（）A、国务院(正确答案)B、国家税务总局C、广州市人民政府D、广东省人民政府(正确答案)19、行政许可的基本原则有哪些（）A、便民原则(正确答案)B、公开、公正、公平原则(正确答案)C、非歧视原则(正确答案)D、信赖保护原则(正确答案)20、按照《行政处罚法》一般程序的规定，下列程序事项中，必经的程序事项有（）。A、调查(正确答案)B、告知(正确答案)C、听证D、送达处罚决定书(正确答案)三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”。）1、依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织为扣缴义务人。对错(正确答案)2、起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。对错(正确答案)3、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。对(正确答案)错4、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，但于公益事业或者以社会公众为对象的除外。对错(正确答案)5、无运输工具承运业务，按照租赁服务缴纳增值税。对错(正确答案)6、纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。对(正确答案)错7、房地产开发企业(一般纳税人)销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率征收增值税。对(正确答案)错8、纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算免税、减税项目的销售额的，由税务机关核定其减税、免税销售额，就核定金额减税或者免税。对错(正确答案)9、提供旅游服务选择差额计算方法计算销售额的纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的可以从全部价款和价外费用中扣除的费用，可以按规定开具增值税专用发票。对错(正确答案)10、纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。对(正确答案)错11、税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度都可以授权国务院制定行政法规。对错(正确答案)12、税务机关对申请人通过主观恶意地欺骗、隐瞒等方式获得的税务行政许可，可以予以撤销。对错(正确答案)13、税务行政处罚中，当事人未要求听证的，税务机关不得依职权决定是否举行听证会。对(正确答案)错14、自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。对(正确答案)错15、行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出。对(正确答案)错四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）（一）甲公司为一综合服务公司（增值税一般纳税人），2018年11月，发生业务如下：

（1）下设一金融部门，提供贷款服务，当月收取含税利息收入100000元。

（2）将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入100000元，当月一次性收取全部租金1200000元。

（3）下设一KTV，当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得不含税收入30000元。

（4）下设一运输部门，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000元。

已知：金融服务的增值税税率为6%，不动产租赁服务的增值税税率为10%，生活服务的增值税税率为6%，交通运输服务的增值税税率为10%。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。1.甲公司2018年11月提供贷款服务的销项税额为（）元。[单选题]A.3000B.2912.62C.5660.38(正确答案)D.60002.甲公司2018年11月出租办公楼的销项税额为（）元。[单选题]A.120000(正确答案)B.11000C.17000D.2040003.甲公司下设的KTV2018年11月的销项税额为（）元。[单选题]A.25000B.14400C.32300D.11400(正确答案)4.甲公司2018年11月提供交通运输服务的销项税额为（）元。[单选题]A.2500B.3000C.5000(正确答案)D.8000（二）某食品加工厂系增值税一般纳税人，2017年8月发生如下经济业务：

（1）向农民个人收购自产小麦一批，开具的收购凭证上注明的收购价格为180000元，货物验收入库。

（2）购进生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元、增值税为17000元；取得承运部门开具的货物运输业增值税专用发票上注明的运费为10000元，增值税为1100元。

（3）上月从农民手中收购的已抵扣进项税额的小麦，因管理不善发生霉烂，已无法确定该项进项税额，账面成本减少26100元。

（4）向企业销售产品一批，取得不含增值税价款300000元，直接向消费者个人销售货物收到现金140400元。

根据上述资料，回答下列问题：1.当月允许抵扣的进项税额为（）元。[单选题]A．24500B．37600(正确答案)C．37717D．415002.当月销项税额为（）元。[单选题]A．51000B．71400(正确答案)C．74868D．76664.523.当月应纳增值税额为（）元。[单选题]A．29900B．30112C．33683D．33800(正确答案)某县税务局接到某中学职工李某的举报，举报人介绍：自己于2011年1月6