讲义整章第03消费税法

212223366666---------------1011额的计算，题目都比较套路化。一是通过老师总结的表格准确、辨析消费税的征税对象；二是注意理解消费税与的区别与联系，尤额的计算等基本的知识点，反复练习掌握套路，应对计算题。第一节纳税义务人与税目、税率车加征一道税√××××√√（复合计征√（复合计征×√（从价计征×√（从价计征受托方代收代缴（个人除外1.经批准纳入计划生产的卷烟）2.其他酒（如葡萄酒（1）或15元/片（张）及以上金银铂钻（零售环节征税—5.鞭、焰鞭药引中轻型客万元及以上（1）球、球杆、球包（袋车、球 非筷—原电池、锂离子蓄电池、能电池、————油0.65烟（含委托加工、进口1酒元11000酒方收取包装物押金1000元（含塑料周转箱押金600元。 出厂价格<3000元的，属于乙类啤酒，适用税额220元/吨。从高适用税率(即使分别核算AB.C. A.C.车鞭药引 A【解析】选项A：变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税。选项B：电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、车等均不属于小汽车税目征税范围，不征消费税。 B【解析】选项B：变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税；选项C：车不属于 AB.溶剂油C.D. 选项D：（不含）在1万元（含）以上的手表为消费税征税范围内的高档手表。 AB.游艇C.D.，售，开具的注明金额18万元、税额2.34万元。（其他相关资料：消费税税率为10%）适用10%税率征收消费税。第二节全部价款（包含消费税税额，但不包含税额及其他各种性质的价外①承运部门的费用开具给方②将该项转交给方①由或者财政部批准设立的性基金，由或者省级及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性应税消费品的销售额=含的销售额÷（1+税率或征收率）纳的消费税（消费税税率5。 ××√√××√×√√××（含委托加工、进口（一般情况下和相同×√×√√√格40000元/吨，已知消费税税率10%，甲酒厂当月该笔业务应如何计算缴纳消费税。消费品的最高作为计税依据计算消费税。某牌号、规格卷烟计税价格=批发环节×（1-适用批发毛利率外50%～70%范围内自行核定（含翻新改制按实际收取的不含的全部价款确定计税依据（同（除金银首饰外第三章消费税法第三章消费税法知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳的消费税为（）A.7.5B.13.2C.13.5200110010（） 消费税。销售酒类礼盒应纳消费税=1000×500×20%×4×0.5=102000（元（2）将应税消费品和非应=100×300×10%=3000（元（3）10=102000=105000（元 选项【多选题2】消费税销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（（2016年3】下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（（2016 B同销售，如用于馈赠、赞助、、职工福利、的，按照同类应税消费品的“平均”计算消费税。年6月发生下列业务。最高为2.5万元/吨。第三节（列举项目之外的其他项目（啤酒、黄酒、成品油（白酒、卷烟××税消费品以外的√（移送时×√（移送时×√（移送时×√（移送时√职工福利、√（移送时√组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税比例税率消费品上月或者最近月份的计算纳税。如果当月同类消费品各期高低不同，应按销售数量平均计算。但销售的应税消费品有下列情况之一的，不得列入平均计算：②无的售价。计算该厂应缴纳的消费税税额。（5%）应纳税额＝组成计税价格×比例税率＋自产自用数量×税率 （（含户（扣缴义务人（受托方为个人除外第三章消费税法第三章消费税法组价=（材料成本+加工费）/（1-消费税比例税率（成本+利润）÷（1-消费税比例税率组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×税率）÷（1-消费税比例税率税税率组价×税组价×税税率）/（1-消费税税率组价×税×税比例税率比例税率委托加工环节（收代缴（材料成本+加工费消费税税率（1-消费税比例税率（关税完税价格+关税（1-消费税税率消费税比例税率原料生产的鞭、焰火外购已税木制筷子为原料生产的木制筷 含）消费税税额。烟丝适用的消费税税率为30%。无同类应税消费品的，乙厂已代收代缴消费税。甲厂收回后将80%用于连续生产高档化妆品。请计算当期批发卷烟的销售额（不含）、销售数应纳税额=销售额（不含）×（生产环节税率+零售环节税率销售额×（生产环节税率+零售环节税率一般商贸企业（除生产企业、外贸企业外的其他企业）委托外贸企业出【单选题1】某球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（（2021年A.将自产球杆给客户用于市场推广B.将外购球包用于少年球比赛C.将自产球用于产品质量检测D.将外购的球杆握把用于生产球 【多选题3】发生的下列行为中，应征收消费税的有（收代缴消费税的组成计税价格为（A.12.63万元B.13.55万元C.13.68万元D.14.6 AB.C.D2016121 CD. C.商业批发企业委托外贸企业出口卷烟企业受其他外贸企业委托出口应税消费品，实行免税并退税政策。9】下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（B.生产企业委托外贸企业出口自产的应税消费品CD.外贸企业受其他外贸企业委托出口应税消费品 A.生产企业委托外贸企业出口的应税消费品关资料：涂料消费税税率4%）【解析】委托加工应税消费品，首先看受托方有没有同类应税消费品，如果没有同类应税消费品销售②受托方的计税依据=（80+10）/（1-4%）×80%=75（万元）＜85万元；甲公司应缴纳的消费【解析】委托方将委托加工的应税消费品收回后销售是否需要申报纳税，关键看委托方的对外价格：①出【解析】委托加工应税消费品，首先看受托厂有没有同类消费品，如果没有同类消费品费品，以不高于受托方的计税价格的，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。委托加工收回烟丝受托方计税价格的20%=207.14×20%=41.43（万元对外58万元高于受托方计税价格，因此要按规定申报缴纳消费税。【计算问答题·节选3】甲酒厂为一般，主要经营粮食白酒的生产与销售，2019年6月发生下列200.550010%）第四节√××××√√（复合计征√（复合计征×√（从价计征×√（从价计征日委托加工的应税消费品（除委托个人外 环节征收一次。兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发环节和零售环节的销售额、销售数量，未分但并未给客户开具。已知球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万 消费入分别入库和地方 天，不按实际收到的30%货款计算销售额。经交付，合同约定10月31