财政学期末试题(含参考答案)

财政学期末试题(含参考答案)

C、债券期限D、债券发行地点6、以下不属于财政政策工具的是（D）A、税收政策B、财政支出政策C、债务政策D、货币政策7、最低费用选择法是指在某些只有社会效益、且产品不能进入市场的支出项目中，选择费用最低的方案，其适用范围是（B）A、所有支出项目B、只限于特定的支出项目C、只限于国有企业D、只限于私营企业8、税目是指（B）A、税率B、具体征收项目C、税种D、税收征收方式9、直接税和间接税的区别在于（C）A、税率高低B、征收对象不同C、税负转嫁方式不同D、征收方式不同10、完全分税型和适度分税型的区别在于（A）A、中央和地方财政收入的比例不同B、中央和地方财政支出的比例不同C、中央和地方财政管理的方式不同D、中央和地方财政政策的目标不同《财政学》模拟试题及答案一、名词解释（每小题3分，共15分）1、政府采购制度：各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。2、课税对象：指税法规定的课税目的物，明确对什么征税，也称课税客体或征税对象。3、从价税：以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种，如关税、增值税、营业税。4、国际重复征税：两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。5、财政政策工具：财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。二、填空题（每空1分，共15分）1、生产力的发展、剩余产品的出现是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是因国家的产生而产生。2、最低费用选择法一般用于那些只有社会效益、且其产品不能进入市场的支出项目。3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是国民收入总量；二是剩余产品M总量；三是M中留给企业自行支配的总量。4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的具体征税品种与具体内容，是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。5、一般地，凡立法者不预期税负转嫁，由纳税人依法纳税并承担税负的为直接税；立法者预期税负转嫁，由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为间接税。6、分税制可分为两种类型完全分税型和适度分税型。二、单项选择题（每小题1分，共10分）1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是购买性支出。2、以下不是行政管理支出的是军队正规化建设支出。3、以下不属于我国的现行税率是全额累进税率。4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是抵免法。5、以下不是影响国债的负担的因素的是债券发行地点。6、以下不属于财政政策工具的是货币政策。7、最低费用选择法是指在某些只有社会效益、且产品不能进入市场的支出项目中，选择费用最低的方案，其适用范围是只限于特定的支出项目。8、税目是指具体征收项目。9、直接税和间接税的区别在于税负转嫁方式不同。10、完全分税型和适度分税型的区别在于中央和地方财政收入的比例不同。6、我国现行上市国债的发行方式是以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债（A）。7、我国国家预算分五级（D）。8、根据《中华人民共和国预算法》规定，中央政府公共预算不列赤字（A）。9、以下不是预算外资金的特点的是非财政性（D）。10、我国分税制预算管理体制从1994年1月1日起执行（A）。四、多项选择题1、资本主义国家的财政收入主要有税收、债务收入、国有企业收入和各种制度性收费（ABCD）。2、以下财政支出属于购买性支出的是行政管理费支出、各项事业的经费支出和政府各部门的投资拨款（ABC）。3、以下属于财政支出的原则的是量入为出的原则、统筹兼顾、全面安排原则和厉行节约、讲求效益的原则（ABC）。4、以下属于社会保障的内容的是社会救助、社会福利中的一部分、社会优抚和社会保险（ABCD）。5、影响财政集中率的因素主要有生产资料所有制结构、经济管理体制的模式、政府职能范围的大小和分配政策（ABCD）。6、增值税一般纳税人的税率有低税率6%、基本税率为17%、低税率为13%和出口适用零税率（BCD）。7、外商投资企业和外国企业所得税纳税人有在我国境内的外商投资企业、有来源于我国所得的外国企业和有来源于我国所得的外国在华其他经济组织（ABD）。8、国际重复征税的减除方法有扣除法、免税法和抵免法（ABC）。9、目前，我国国债的发行方式有公募法、承受法和出卖法（ABC）。10、分税制的内容包括分税、分权、分征和分管（ABCD）。五、判断题6、正确。7、正确。8、正确。9、错误，预算外资金具有财政性、专用性和分散性特点。10、正确。1、什么是财政收入？其来源有哪些？答：财政收入是指政府通过税收、非税收入、借款等方式获取的资金。其来源包括税收、非税收入（如国有资产收益、行政事业性收费等）、政府债务等。2、什么是财政赤字？其对经济有何影响？答：财政赤字是指政府在一定时期内支出大于收入的情况。财政赤字会导致政府借债，增加债务负担，可能引发通货膨胀和经济不稳定，影响经济的长期发展。3、什么是税基？如何扩大税基？答：税基是指纳税人的应税收入或财产，是税收征收的对象。扩大税基可以通过完善税收法规、加强税收征管、优化税收结构、促进经济发展等措施来实现。4、什么是财政转移支付？其目的是什么？答：财政转移支付是指中央政府或地方政府将一定比例的财政收入用于向其他地区或部门提供资金支持的行为。其目的是促进区域经济均衡发展、改善民生、促进社会公平等。某国的经济目前面临着严重的失业和高额的国际收支赤字，但通货膨胀的情况并不严重。那么，应该采用哪种财政政策和货币政策的组合来恢复经济平衡呢？具体的搭配方式应该是怎样的呢？答案是：应采用扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策的组合。具体的搭配方式如下：1.通过紧缩性的货币政策加上扩张性的财政政策，提高利率，吸引外国资本流入，从而在短期内削减国际收支赤字，改善国际收支状况。2.通过扩张性的财政政策，实现充分就业的目标。具体而言，可以通过减税、增加财政支出和形成财政赤字等方式，促进公共和私人部门的生产和就业的扩大。3.通过紧缩性货币政策，抵消扩张性财政政策带来的总需求扩张，从而避免通货膨胀的压力，并维持原有的轻度通货膨胀水平。这三个环节中，第一步保证了宏观经济的外部平衡，而第二和第三步则保证了宏观经济的内部平衡。选择题：1.财政分配的主体是国家（D）。2.财政产生的经济条件是剩余产品的产生（A）。3.社会主义财政的基本职能是宏观调控职能（D）。4.财政分配的无偿性是指所有权不变，使用权不转移（A）。5.财政收入可以来自C、V、M，但由于这三者各自的性质不同，V+M不能成为财政收入来源（D）。6.税收政策和制度的中心环节是税率（B）。7.税收的三个特征是一个互相联系的统一整体，税收的强制性是由税收制度决定的（C）。8.下列属于行为税类的税种是消费税（C）。9.资源税可以避免重复征税和税负不平衡的问题（A）。10.国家物资储备支出属财政支出中的其他资本性支出（D）。11.根据财政支出是否直接获得等价补偿的标准，债务支出属于购买性支出。12.社会保险的保障内容比其他社会保障更具有普遍性。13.财政补贴的起因，直接或间接与价格有关。14.社会保障制度的内容不包括自然灾害救济。15.国家财政对使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴叫做财政贴息。16.按照财政支出效益的原则，首先要求体现的是经济效益。17.在财政支出形式中，主要的形式是消费性财政支出。18.将财政支出分为购买支出和转移支出，可以较准确地区分政府公共支出对公共需要的影响。19.为减少国际重复征税，世界各国普遍接受居民税收管辖权为优先征税的权利。20.国债产生的直接原因是弥补财政赤字。21.外债偿债率是指当年外债还本付息额占当年商品出口收入的比重。22.不同级次政府间财政资金的相互转移叫做转移支付。23.经常预算的收入主要来自于税收收入。24.我国预算法规定不能发行的债券是公司债。25.2000年国家预算增加了一种新的预算，它是部门预算。26.财政投融资具有财政和金融双重性质。27.当前我国实行的分税制是一种分税财政的分税制。1.影响财政收入规模大小的因素包括经济发展水平、生产技术水平、分配政策和制度以及价格。这些因素会直接或间接地影响税收的收入。2.税收作为调节经济的重要杠杆，主要表现在调节供求总量和结构平衡、配合价格调节生产和消费以促进国民经济协调发展、调节企业利润水平以及调节各种收入以促进多种经济形式和经营方式的发展，同时也维护国家主权和利益、促进对外经济关系的发展。3.单式预算向复式预算转变的理由包括明确财政收支结构、利于财政平衡和宏观调控。4.国际重复征税的消极影响包括给跨国纳税人造成额外负担、削弱跨国投资和经营的竞争能力和筹措资金的能力、阻碍国际资源的有效利用和技术分工以及违背税负公平合理的原则。5.国债结构的内容包括期限结构、持券人结构、使用结构和利率结构。6.财政政策的目标包括促进经济增长、实现经济稳定、优化资源配置、实现收入公平分配以及实现国际收支平衡。论述题：1.国债的功能包括弥补财政赤字、筹集建设资金和调节经济。发行国债可以通过银行吸收存款或压缩贷款、政府增发货币或发行政府债券来弥补财政赤字。同时，发行国债也可以动员和集中社会闲置资金，用于满足生产建设的需要。最后，发行国债也可以调节经济生活中的各种比例关系，起着社会资源配置的作用。国家信用调节经济的功能体现在调节积累与消费的比例关系、调节投资结构和调节金融市场。财政政策与货币政策的协同运用是必要的，这是由于财政和银行之间的紧密联系以及它们之间的不同特点所决定的。财政和银行之间的内在联系可以从几个方面来看：首先，在资金往来方面，银行代理国家金库，向财政上交税收和利润，财政向银行增加信贷基金，财政向银行借款等；其次，在供应国有企业资金方面，财政和银行对更新改造资金、基本建设资金和流动资金的供应也有联系；最后，财政