CIA内部审计师《科目2：内部审计实务》考前点题卷一（含答案）

CIA内部审计师《科目2：内部审计实务》考前点题卷一（含答案）[单选题]1.审计师发现，采购部门把所有存货的采购提前期都设为生产（江南博哥）产品组件的最大天数，尽管有的产品组件需要三个月或更多时间才能完工。为了降低与这项政策有关的存货持有成本，审计师应该关注于()。A.审核产品样本的生产要求，确定生产过程中需要的材料和生产组件的时点B.评估产品线任务是否在采购部门员工之间轮换C.识别与计算机系统控制有关的采购部门成员的签名审批权限D.选取销售额最大的产品，确定它的完工产品存货在仓库中存放的平均天数参考答案：A参考解析：A因为生产循环长达三个月，所以设置相同的采购提前期很可能增加存货和存货持有成本。选项B不正确，轮岗与持有成本没有直接的关系。选项C不正确，进行审批不会增加存货持有成本。选项D不正确，这一程序可以影响完工产品的持有成本，但不会影响原材料和生产组件的持有成本。[单选题]2.基于随机样本，估计一家公司的发票误差率为4%(加减2%)。这个加减2%是估计值的()。?A.精确度B.准确性C.置信水平D.标准差参考答案：A参考解析：A精确度是指在特定置信水平下，我们预计从样本中得出的和对总体中每个项目都执行同样的审计程序所得结果的差异的最大值。选项B不正确，因为它和抽样无关。选项C不正确，因为它是一个概率。选项D不正确，因为它过于笼统。[单选题]4.如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试，内部审计部门应该：()A.确保董事会和高级管理层已知道这个限制B.在审计计划里附一份备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由C.标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查D.缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计参考答案：A参考解析：A正确。高级管理层和董事会应得到审计范围受到限制的信息，包括对相关法律法规的遵循性测试。B不正确，审计范围不完整的信息不应仅限于内部审计部门了解。C不正确，对重要法规的遵循性测试应每年进行一次。D不正确，对其他领域的审计范围不应机械地缩小，内部审计部门可以要求额外的审计资源以便为风险提供足够的审计覆盖面。[单选题]5.在计划内部审计业务时，所需记录的信息是：()A.完成既定的业务所需的资源B.所计划的业务工作能及时地完成C.预期的业务发现已得到清楚的辨识D.内部审计活动资源的使用有效率且有效果参考答案：A参考解析：A正确。应对计划予以记录。计划也包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息、确定开展业务的必要资源，并将上述内容告知需要了解有关审计业务的管理层。计划还应包括在恰当时候为熟悉各项活动、风险和控制所开展的调查，确认业务的重点领域，并从业务客户处征求评论和建议。此外，计划要延伸到制订工作方案，确定如何、何时以及向谁沟通业务结果，并取得业务工作方案的批准。B不正确，已计划的工作是否能及时地实际完成不可能在计划阶段就知道。C不正确，在确定所要开展的业务范围时应该确认预期的业务发现。D不正确，对资源经济、有效地使用的记录只有在业务完成时才能去做。[单选题]6.审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？()A.背景考察B.后续教育C.工作描述D.组织倾向参考答案：C参考解析：C正确。背景考察和组织倾向都是人员配备决策时应该考虑的问题，但都不如C重要，因为内部审计人员除了应具备一定的基本技能外，根据工作性质的不同，需要配备不同的专业技能。只有根据具体工作特点配备员工，才能保证审计部门能对较宽的领域实施审计，并保持较强的专业性。[单选题]7.以下()陈述是审计目标。A.观察日现金收入的存款B.分析现金短缺C.评估现金收入的保存是否安全D.重新计算每个月的银行存款对账单参考答案：C参考解析：C这是审计的目标，因为它陈述了审计应该完成的任务。选项A不正确，观察是一项审计程序。选项B不正确，分析是一项审计程序。选项D不正确，重新计算是一项审计程序。[单选题]8.某医院正在评估一项软件购买计划，以便将一个新的成本核算系统与现行的财务核算系统融合在一起。对于内部审计活动来说，以下哪一项描述的是参与此项采购活动的最有效方法？A.内部审计活动评估软件运行规格是否与医院的需要相一致B.内部审计活动评估软件设计是否符合内部的开发和文档标准C.内部审计活动确定原始模型是否有效，是否在生产之前经用户复核D.鉴于该系统已经由外部开发，内部审计活动不应牵扯进去参考答案：A[单选题]9.验收部门保存采购订单的副本，以识别和记录货物的送达。采购订单上列示了供货商名称和订购货物的数量。该系统的可能错误将导致()。A.向未经授权的供货商付款B.向未经授权的采购付款C.对未全部送达的货物超额付款D.记录采购的延迟参考答案：C参考解析：C告诉验收部门订购货物的数量的风险在于，验收部门可能不会准确地清点所收到的货物。验收部门需要知道数量，但验收人员不应该一开始就知道他应该清点的材料的准确数量。选项A和B不正确，将验收单据与采购订单进行比较，有助于发现未经授权的供货商或采购。选项D不正确，验收部门使用采购订单不会造成记录采购的延迟，因为记录采购及支付货款是由其他部门完成的。[单选题]10.一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的最佳审计程序是()。A.使用通用审计软件来阅读总贷款文件，根据最后一笔支付来确定文件的账龄，并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本审查挑选出来的每一笔贷款，看其是否有恰当的质押物，是否根据账龄可以归入适当的类型B.抽取一个金额高于规定上限的贷款样本，然后确定它们是否得到了恰当的归类对那些已得到批准的贷款来说，验证它们的账龄和分类C.对所有贷款申请表进行发现抽样，以确定是否每份申请表都包含一份质押文件D.从贷款组合还款中抽取一个样本，并追溯到相应的贷款，以确定这些还款是否附有恰当的申请对每一笔识别出的贷款，检查相应的贷款申请表以确定其拥有恰当的质押品参考答案：A参考解析：A这是最佳程序，因为它从总贷款文件中抽取了一个样本，然后测试以确定这些贷款附有恰当的质押品，而且得到了恰当的分类。选项B不正确，这个样本只能处理大额项目，而且无法测试是否有恰当的质押品。选项C不正确，这是一个没有效率的审计程序，因为它从贷款申请表中抽取样本，而不是已批准的贷款本身。选项D不正确，这是一个无效程序，因为它只是基于那些目前还在支付的贷款，它没有包含那些应得到重新分类的贷款，只是因为这些贷款没有归还。[单选题]11.审计师设计了属性抽样，以测试一项控制程序的有效性。审计师使该样本在95%的置信水平下达到4%的精确度上限，预计误差率为1%。基于这些因素，审计师筛选了156个项目，发现了3个差错。审计师可以得出结论()。A.总体误差率超过4%的可能性至少为95%B.总体误差率不足4%的可能性至少为95%C.总体误差率不足4%的可能性低于95%D.总体误差率超过1%的可能性大于95%参考答案：C参考解析：C审计师知道这一点，因为样本中的误差率大于1%。如果误差率等于1%，审计师知道有95%的可能性总体误差率不足4%。选项A不正确，误差率可以超过4%，但是这种可能性小于95%。选项B不正确，误差率可能低手4%，但是这种可能性小于95%。选项D不正确，误差率可能大于1%，但是这种可能性低于95%。[单选题]12.内部审计师频繁使用访谈技术。在考虑是否可以使用访谈技术来收集审计证据时，审计师应当注意到这些访谈()。A.在收据数据方面比调查问卷更客观B.提供了一种确保审计范围的系统化模版C.应当通过收集其他客观证据来佐证D.最适用于得出审计结论参考答案：C参考解析：C通过访谈获得的证据应得到佐证。选项A不正确，访谈并不比问卷更加客观。选项B不正确，访谈无法提供一种系统化的模板。选项D不正确，来自访谈的证据不具有结论性。[单选题]13.以下关于审计证据的最好描述是：A.初步计划和调查记录、审计方案以及外勤工作结果B.审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得的信息C.一个中间事实或一组事实，审计师能够通过它们来断定某一审计结论的合理性D.对没有实现的预计目标、不适当的行动和应该采取却没有采取行动的相关系统所做的详细记录参考答案：B[单选题]14.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该环节内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制环节账款调整。内部审计师应该：()?A.与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易环节控制制度和程序是否充分B.不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点C.提醒内部审计管理部门可能存在舞弊D.在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题参考答案：A参考解析：A正确。当分析性审计程序发现意外的结果或关系时，内部审计师应检查并评价这些结果和关系。检查和评价通过应用分析性程序而发现的意外结果或关系，应该包括对管理者进行问询并运用其他业务程序，直到内部审计师确信这些结果或关系得到了充分的解释。如果此类结果或关系无法得到解释，则表明存在潜在的差错、不合规现象或违法行为等严重情形。B不正确，业务工作方案仅是一个指南，它不能限制审计师追寻当时在工作底稿中指出的未知信息。C不正确，有关事实并不支持已经发生舞弊的结论。D不正确，应迅速地处理存货重大错报的风险。[单选题]15.使用分层变量抽样评估一个大型、由不同成分构成的库存，将库存项目分层最适宜的原则是()。?A.金额B.项目数量C.周转规模D.存货地点参考答案：A参考解析：A在变量抽样中，目的是估计库存的货币价值。依据货币金额进行分层，是通常的总体特征。选项B不正确，货币金额是在变量抽样中进行分层所依据的总体特征。选项C不正确，周转量也可以作为属性抽样的一个特征，而不是在变量抽样中。选项D不正确，在对变量抽样进行分层时，存放地点不是一个相关的特征。[单选题]16.下列哪项陈述正确地描述了最近在审计专业界出现的“危险信号(红旗标志)”这一新名词的特征？()Ⅰ.危险信号(红旗标志)是与舞弊行为相关的项目或行为。Ⅱ.内部审计师应该对在审计业务中注意到的所有危险信号(红旗标志)进行记录。Ⅲ.许多危险信号(红旗标志)的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且按《标准》实施的审计过程中也有可能没有引起内部审计师的注意。A.Ⅰ和ⅡB.Ⅰ和ⅢC.Ⅱ和ⅢD.只有Ⅲ参考答案：B参考解析：Ⅰ.正确。在具有危险信号(红旗标志)的地方，往往可以发现舞弊的特征或状况，因此可以说危险信号(红旗标志)是与舞弊性行为相关的项目或行为。Ⅱ，不正确，危险信号(红旗标志)是需要审计成本的，而且有些危险信号(红旗标志)也在没有舞弊的情况下存在，因此并不需要对所有危险信号(红旗标志)进行记录。Ⅲ，正确。对危险信号(红旗标志)的判断因人而异，因而危险信号(红旗标志)不一定都能引起内部审计师的注意。故选B。[单选题]17.交流技能对内部审计师十分重要。根据《标准》的规定，内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位，但不包括：()A.为某特定可审计实体设计的审计具体目标B.基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价C.在选择审计调查领域时使用的风险评估D.所作出的对某一特定可审计实体的建议参考答案：C参考解析：A不正确，根据实务公告，内部审计师应该拥有开展有效人际交流的技能，应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达审计目的、审计评价工作、审计结论和审计建议。可见，审计目标属于交流的信息之一。B不正确，根据实务公告，审计评价也属于交流的信息之一。C正确。风险评估属于内部审计工作中比较敏感的内容，可能涉及审计工作机密。不需要也不应当与被审计单位进行交流。D不正确，根据实务公告，审计建议也属于交流的信息之一。[单选题]18.公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。由于潜在的成本节约额，业务客户已接受了作为结果的建议。因节约业务成本以及内部审计资源缺乏，负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此，后续追踪没有安排进常规业务计划中。审计经理的决定是否恰当？()A.恰当，后续追踪不是法定的B.不恰当，内部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议C.不恰当，审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由D.恰当，给定可以激励客户的充分证据，就不需要后续追踪参考答案：C参考解析：A不正确，需要后续追踪。C正确。首席审计官应设立并保留一个系统，用以监控已向管理层沟通的业务结果的处理情况；相应地，就需要后续追踪。成本(资源缺乏)是影响后续追踪性质、时间和程度的一个因素，但没有确定是否要进行后续追踪。D不正确，后续追踪可以确定管理层已经采取的措施，不仅仅针对是否已经实施业务建议这个问题。[单选题]19.高级审计师对一位助理审计员做出表现不好的评语。审计员请求审计主管更改评定。审计主管了解该审计师的表现而且同意高级审计师对他的评定，为此审计主管同意会见此人并同他讨论有关情形。审计主管最应当采取的行动是()。A.让高级审计师参加，以使事实不被误解B.请人力资源主管参加，以保证不会做出不当的解释C.私下会见该职员，告知同意原评定，表示愿意听其陈述另外的情况D.私下会见该职员，询问其看法，并否认高级审计师的评定参考答案：C参考解析：C私下交谈会向该职员暗示审计主管对该职员说的东西感兴趣，不会将他说的话同他人的进行比较。不过，审计主管必须立场明确，要支持高级审计师的评定。有效的观点可能不止一个，但不一定就意味着该职员就是对的。选项A不正确，作为关键业绩的评定人，高级审计师参加只会增加管理层恫吓的因素。选项B不正确，让第三方在场会抑制审计主管倾听的效果。除非审计主管认为该审计师的关注事项很严重，人力资源部门必须知道。当然，最好还是私下会晤该职员。选项D不正确，为了取得信息或确定该职员对事情的看法而这样做，是不恰当的，会误导该职员。[单选题]20.在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现：A.未发现的新员工工资支付率错误B.不正确的工资扣除项目C.在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D.没有为员工提供参加养老金计划的机会参考答案：A[单选题]21.当审计工作底稿没有进一步的用处时，它们需要被处理掉。保存政策应：A.指定一个三年的最短保存期B.由审计委员会制订C.由法律顾问批准D.由外部审计师批准参考答案：C[单选题]22.货币单位抽样没有效率，如果()。A.审计计算机化的账户余额B.需要做出统计推断C.审计目标倾向于低估D.账户包含大量交易参考答案：C参考解析：C货币单位抽样方法是自然分层的，因为它对单个货币单位进行抽样。如果审计目标是确定低估的情况，货币单位抽样方法不是合适的方法，因为被低估的金额越大，它被辨认出的可能性越小。选项A不正确，手工或者电脑计算的账户不会影响抽样的有效性。选项B不正确，货币单位抽样方法是估计账户余额差错的可接受方法。选项D不正确，交易的数量不是问题所在，问题在于金额。[单选题]23.假设样本标准差不变，置信水平从95.5%变成99.7%，样本量和精确度会受到()影响。A.样本量将减小，但精确度将增加B.样本量将增大，但精确度将保持不变C.样本量将减小，但精确度将保持不变D.样本量将增大，但精确度将减小参考答案：B参考解析：B如果其他因素保持不变，为了保持特定的精确度，样本量将增加。选项A和C不正确。样本量将增大，而精确度将保持不变。选项D不正确，因为精确度不会改变。样本量和置信水平同向变化，和精确度反向变化。[单选题]24.通过计算机化的工资支付系统开展工作的工资支付人员，为两位员工提高了小时支付率，并和他们共同分享多支付的工资。下列()可以最好地防范这种不法行为。A.要求所有工资支付记录以标准格式记录B.在工资支付部门，除了主管人员，别人无法接触到主工资支付记录C.将每个人的工资率记录同年度的工资支付系统的工资率进行核对D.部门主管每月对工资成本进行监控参考答案：B参考解析：B工资支付人员不应被授权接触主支付记录。选项A不正确，因为标准格式也有可能被工资支付人员接触到。选项C不正确，这种情况太少见了，它是检查性控制，不是预防性控制。选项D不正确，这是检查性控制，不是预防性控制。[单选题]25.与垂直流程图相比，以下关于水平流程图的叙述哪项正确？A.它为与符号平行的文字描述提供更多的空间B.它更关注任务的分派和对绩效的独立检查C.它通常更长D.部门线之间不交叉参考答案：B[单选题]26.以下哪项是对审计目标的恰当陈述？()A.为了观察实地盘点B.为了确定存货是否足以满足计划销售量C.通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性D.为了在审计报告中包括存货短缺信息参考答案：B参考解析：A不正确，观察实物盘点只是一个审计步骤，而不是审计目标。B正确。确定存货是否满足计划销售量能评价存货余额的合理性，这是审计业务要达到的某一目的。因为它把存货余额与满足预计消费需求的标准联系起来，所以它也是很详细的，因此，这是对审计目标的恰当陈述。C不正确，计算存货周转率是审计实施的一个步骤，而且在正常情况下，无法通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性。D不正确，这是对业务最终报告的规范要求。报告本身不是内部审计的目的，不能为了报告而报告。[单选题]27.一家制造公司在过去三年内生产同样数量的相同产品。审计师发现，公司的一项小工具费用每年增长200000美元。生产存货保存在货物装卸台附近的仓库中，但是这种小工具存放在靠近员工停车场出口附近的一片无人监管的地区。如果以下所有的程序耗用的成本相同，而且对于管理当局而言都是可行的，那么审计师最好应该建议管理当局采用()。A.将小工具存货转移到生产存货的仓库中，统一进行保管，并对小工具实施请购程序B.每月对小工具存货实施全面的实地盘点C.将小工具存货转移到有人保管的地区，对所有的雇员实施插卡进入系统，并向存货主管定期报告员工的插卡进入记录D.关闭雇员停车场出口，要求所有的工厂雇员使用货物装卸台的小门进出停车场参考答案：A参考解析：A这项预防性控制能够防止小工具的不当领用，有助于保全资产价值。选项B不正确，这是定期的检查性控制，它只能用来计算损失金额。选项C不正确，这项预防性和检查性控制没有记录小工具存货的数量。选项D不正确，这项预防性控制没有对小工具存货实施领用限制。[单选题]28.一旦获取证据，执法人员应当遵循下列()项。A.命令环节B.控制环节C.监督环节D.沟通环节参考答案：C参考解析：C监督环节或证据环节是一个通过证人逐个证实证据或从头到尾证实证据的鉴别证据的方法。选项A不正确，命令环节指出了上级和下属之间在工作场所的关系。选项B和D不正确，不管是控制环节，还是沟通环节，都是迷惑性的选项。[单选题]29.审计师审核了退休福利金计划，确认过去十年间养老金和医疗福利发生过多次变化。审计师希望确定进一步开展审计调查是否正当合理，最为恰当的审计程序应当是()。?A.审核过去十年退休金支出的整体趋势，如果为上升趋势，这就表明需要进一步调查B.运用通用审计软件，抽取退休工资的货币单位样本，确定每一位退休员工是否被准确支付工资C.以每位员工分层为基础，审核员工退休时生效的退休工资和医疗费计划的合理性D.运用通用审计软件，对退休工资进行属性抽样，开展详细的测试以确定选定的每位员工是否得到了恰当的退休福利金参考答案：C参考解析：C这是最佳程序，因为分析性复核是以个人为依据，同养老金计划的变化是一致的。选项A不正确，这不是最佳程序，因为它没有考虑到近几年更多人员退休的可能性，而这会使福利支付数增加。选项B不正确，本题目标是要为进一步的审计工作需要搜集信息，针对目标计划的最佳程序是建立良好的分析性复核。此外，如果运用审计软件，那么货币单位抽样(PPS)就不是恰当的抽样技术，因为审计师没有测试可能的账面价值的高估。选项D不正确，该目标是为进一步的审计工作需要搜集信息。针对目标计划的最佳程序是建立良好的分析性复核。[单选题]30.你是一名内部审计师，你公司正在收购另一家公司，要求你证明被收购公司的现金得到了适当地反映。能获得最具说服力证据的审计技术是：A.检查公司公有财产账户B.与公司的出纳人员和现金经理面谈C.取得标准的银行确认函D.通过分析计算来比较银行当期与前一期的现金额参考答案：C[单选题]31.内部审计部门的质量保障项目可以对审计工作达到恰当的标准提供合理的保证，下列()活动可以对审计部门的效果提供反馈信息。Ⅰ.适当的监督Ⅱ，适当的培训Ⅲ.内部复核Ⅳ.外部检查A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅱ、Ⅲ和ⅣC.Ⅰ、Ⅲ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ参考答案：C参考解析：C质量保障项目的目的是评价内部审计部门的工作表现。IIA《准则》指出该项目应当包括监督、内部复核以及外部检查。选项A，B和D不正确，适当的培训是保持员工水平的重要因素，但它不提供反馈信息。[单选题]32.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？()A.产品销售增加，佣金增加B.销售退回增加，佣金增加C.销售佣金减少，产品销售减少D.销售退回减少，产品销售增加参考答案：B参考解析：A不正确，这种趋势不会导致审计范围扩大，因为它们是一致的。B正确。这种趋势可能表明存在夸大销售数量的情况。C不正确，这种趋势不会导致审计范围扩大，因为它们是一致的。D不正确，这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。[单选题]33.政府审计师越来越被要求对个人进行审计，以确定这些人是否获得了额外的社会福利救济。一种普遍的社会福利欺诈是指一个人获得了超过他应该得到社会福利的行为。这可以通过下面方式实现：以不同的姓名，发出多个社会救济申请，但是所有接收支付的地址都是一样的。以下哪项计算机审计工具或技术最有助于审计师发现这种类型的欺诈：A.标记和追踪B.通用审计软件C.整合测试设施D.电子表格分析软件参考答案：B[单选题]34.组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？()A.批准首席审计官的任免B.制订年度业务工作计划C.批准业务工作方案D.为具体的业务报告确定恰当的结论参考答案：A参考解析：A正确。在董事会一致同意任免首席审计官时，独立性就得到了加强。审计委员会是由外部的独立于管理层的董事组成的下属委员会。B不正确，制订年度业务工作计划是首席审计官和内部审计部门的经营职能；年度业务工作计划、人员配备计划和财务预算要提交管理高层和董事会。C不正确，批准业务工作方案属于内部审计部门的技术上的责任。D不正确，为具体的业务报告确定恰当的结论属于内部审计部门的经营范畴。[单选题]35.在评价新系统过程中，内部审计的角色是()。A.在开发小组遗漏控制程序的情况下，起草控制程序B.确定适当的控制是否计划并实施C.记录针对永久性系统记录文档的控制特性D.改写影响控制特性的有缺陷程序代码参考答案：B参考解析：B在评价新系统过程中，内部审计的角色是建议所需的控制级别，并在系统实施前审核有关程序。选项A不正确，在任何情况下起草控制程序都被认为会削弱内部审计人员的客观性。起草控制程序是一项开发活动，而不是一项审计活动。选项C不正确，针对永久系统文档记录控制特点是一项开发活动，而不是审计活动，被认为会削弱内部审计人员的客观性。选项D不正确，改写影响控制特性的存在缺陷的程序代码是一项开发活动，而不是审计活动，被认为会削弱内部审计人员的客观性。[单选题]36.以下哪种合同需要内部审计师彻底地检查合同履行的经济性和效率性？()A.一揽子付款合同B.成本加成合同C.单位价格合同D.固定价格合同参考答案：B参考解析：A不正确，合同的履行完全依照合同条款，内部审计师通常没有什么可评估的。B正确。成本加成合同通常用于成本不确定的情况下，付款价格通常是成本加上一个固定金额或固定比例的金额。因此，合同的对方很可能拖延工期和多记成本。C不正确，单位价格合同便于计量和结算完成的工作量。内部审计师通常没有什么可评估的。D不正确，固定价格合同是一揽子付款合同的另一种叫法。[单选题]37.根据IIA《准则》，下列()项很好地描述了多数内部审计师关注的两种一般舞弊类型。A.不恰当的支付(如贿赂和回扣)，以及税收舞弊B.使组织获利的舞弊，以及损害组织的舞弊C.接受贿赂和回扣，以及不恰当的第三方交易D.接受贿赂或盗用资产，以及错误的占用资产参考答案：B参考解析：B使组织获利的舞弊，以及损害组织的舞弊，是IIA《准则》中提到的两种舞弊类别或类型。选项A不正确，不恰当的支付以及税收舞弊，是IIA《准则》中提到的两种一般舞弊类型的例子。选项C不正确，接受贿赂和回扣，以及不恰当的第三方交易，是IIA《准则》中提到的两种一般舞弊类型的例子。选项D不正确，接受贿赂或盗用资产，以及错误的占用资产，是IIA《准则》中提到的两种一般舞弊类型的例子。[单选题]38.当首席审计官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？()A.在过去一年中，某关键活动没有受到遵循性审计的事实B.高级管理层对于审查战略性计划的要求C.未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地钩稽D.在工厂倒闭之后现金流大幅、预见性地下降参考答案：C参考解析：A不正确，遵循性审计不必每年进行，除非有证据证明审计是必要的。B不正确，管理层把某审计业务提上日程的要求是重要的，但不一定意味着这个领域存在风险。C正确。未预见的重要指标的大幅增加或减少，比如应收账款是值得考虑的风险指标。D不正确，在某种程度上来说，未预见到的大幅增减表明评估风险更高。[单选题]39.现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？A.向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查然后，将法律顾问的调查发现报告管理层B.开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员C.向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查D.停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关参考答案：C[单选题]40.在对工资单进行测试时，审计师发现抽取的100个考勤卡样本中有4个没有主管签字。为了评估这个控制缺陷的严重性，审计师应当()。A.将可容忍误差率和预计误差率相比较B.将精确度上限和可容忍误差率相比较C.结合财务报表估计这4个考勤卡的金额D.将差错报告给管理层，由他们估计其严重性，因为他们最了解情况参考答案：B参考解析：B在样本量和误差率的基础上，可以计算出精确度上限。这可以和最大可容忍误差率进行比较。选项A不正确，预计误差率和可容忍误差率在抽样之前是已知的。选项C不正确，在评估其重要性时，在样本中发现的任何金额差错都要首先推广至总体。选项D不正确，确定差错的重要性是审计师的责任。[单选题]41.公司货舱最近火灾，损失了大部分的存货。管理层正在处理保险索赔并需要利用内部审计人员存货工作底稿已准备索赔。根据“标准”，下列哪项是正确的？?A.管理层在准备保险索赔时不能利用内审人员的工作底稿B.管理层在准备保险索赔时可以利用内部审计人员的工作底稿，但是必须得到内部审计经理的批准C.管理层应该不管保险索赔的事宜，这一事宜应交给内部审计部门D.管理层可以在准备保险索赔是利用内部审计人员的存货工作底稿，但是利用这些资料需要得到外部独立审计人员和内审经理的批准参考答案：B[单选题]42.保持工作底稿安全性的首要目标是：()A.禁止对信息的未被授权的改变或销毁B.禁止业务客户看到工作底稿C.便于对同一部门以后的审计D.便于外部审计师的工作参考答案：A参考解析：A正确。业务工作底稿是组织的资产，通常，业务工作底稿文档应该保持在内部审计活动的控制下，并且只有得到授权的人员才能接触工作底稿。对工作底稿的有效控制使它们被修改、丢失、破坏、失窃或不适当地改变的可能性降到最低。B不正确，在适当的环境下应向业务客户披露工作底稿，例如，在业务客户不存在舞弊问题时。C不正确，便于对同一部门以后的审计是次要的目标。D不正确，便于外部审计师的工作是次要的目标。[单选题]43.审计发现表明某部门总是再三违反公司关于竞争性投标的政策，针对这一问题，下列哪项是可采取的最适当行动？()A.审计报告应该说明在上次审计报告中曾经揭示过该问题B.在结束审计的面谈中应告知管理层上次审计报告提及的发现问题没有得到纠正C.内部审计部门经理应该确定管理层或董事会是否已承担不采取任何纠正措施的风险D.首席审计官应决定是否将此情况报告给外部审计师和任一管理机构参考答案：C参考解析：A不正确，这样做不是适当的行动。B不正确，这样做不是适当的行动。C正确。按照实务公告的要求，审计师的责任是将发现的内部控制弱点等问题如实揭示出来，至于管理层是否采取纠正行动，则是管理层的管理决策范畴。发生本题所描述的情况，有可能是管理层出于成本或其他因素的考虑。决定承担不采取纠正措施的风险。如果这样，审计经理应该对此进行评估，评估后认为管理层这样做可能带给组织很大风险，则再向高级管理层或董事会报告管理层的上述决定。D不正确，这样做不是适当的行动。[单选题]44.专家系统包括()。A.有能力做出判断决策的软件包B.外部顾问小组C.用于做出判断决策的硬件D.用于自动化日常任务的硬件和软件规规性审计业务参考答案：A参考解析：A专家系统由具有做出判断决策能力的软件包构成，有能力做出判断决策是专家系统的主要目的。选项B不正确，专家系统不要求外部顾问，可利用内部咨询师。选项C不正确，硬件不能做出判断决策，软件可以。选项D不正确，日常任务的自动化不是专家系统的主要目的，它只是附属功能。[单选题]45.在审计应收账款职能时，审计师发现，在过去三年内的应收账款周转率从7.3下降到了4.3。以下()项最有可能导致了应收账款周转率的下降。A.提前付款的现金折扣增加B.更加宽松的信贷政策C.净支付周期从30天缩短为25天D.更多的现金销售参考答案：B参考解析：B客户的付款时间延长了(从365/7.3变为了365/4.3)。选项A不正确，因为它产生的作用是相反的。选项C不正确，因为它产生的作用是相反的。选项D不正确，因为它是无关的。[单选题]46.以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据？A.观察处理过程B.检查应收账款核销的发展趋势C.向信用经理询问该职能的有效性D.检查一个客户定单样本中的信用审批证据参考答案：B[单选题]47.出纳通过将每月银行对账单与会计记录进行检查与核对，来进行支付。()最佳描述了这种安排的控制影响。A.由于这些任务是出纳应该行使的，因此内部控制得到加强B.出纳处在支付并核销未授权付款的位置C.出纳可以将未授权调整额做到现金账户中D.由于出纳具有两个机会来发现恰当的支付，因此控制得到加强参考答案：B参考解析：B这是职能不适当分离的例子，出纳可以进行未经授权的支付并且隐瞒该行为。选项A不正确，出纳不应该将银行对账单同会计记录进行核对，主计长(controller)应该做这件事。选项C不正确，题干没有表明出纳可以接触会计记录。选项D不正确，良好的控制措施对处于不同职位的两个不同的人(出纳和主计长)会提供两个机会。[单选题]48.下列()项不是犯罪活动。A.编写计算机病毒程序B.使用计算机病毒程序C.发布计算机病毒程序D.传播计算机病毒程序参考答案：A参考解析：A计算机病毒编写者的意图，在决定是否构成犯罪活动中起重要作用。仅仅是编写计算机病毒程序不算犯罪活动。当然，为恶意破坏计算机资源而使用、发布和传播病毒，都能构成犯罪活动。[单选题]49.生产力被定义为一个生产过程的产出与投入之比。假设有一个生产流程现在每天使用500劳动力要生产2000个单位的产出。这个流程可以被重新设计为每天使用600个工人生产2520个单位的产出。经过重新设计后，生产力的变化百分比为()。A.5%B.10%C.16%D.22%参考答案：A参考解析：A生产率=产出/投入重新设计前的生产率=2000件/500小时=4.0件／小时重新设计后的生产率=2520件/600小时=4.2件/小时生产率的改变率=(4.2-4.0)/4.0=0.2/4.0=5%因此，从定义来看，选项B，C和D都不正确。[单选题]50.一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？?A.用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本B.在现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性C.利用测试程序来模拟常规处理过程D.利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的参考答案：A[单选题]51.在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时，以下不合适的是哪项？A.提前几天通知该内部审计师即将进行的评价工作B.使用客观、公正的语言C.使用一般化方法D.书面记载此次评价参考答案：C[单选题]52.当使用风险评估程序去制订审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？()A.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助B.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试C.管理层已要求对可能重复计算的应收账款进行调查D.现有的应付账款系统已超过一年未进行过审计参考答案：C参考解析：A不正确，外部审计师要求为他们的外勤工作提供协助对于舞弊调查来说是次要的。B不正确，由于该新系统还没有正式运作，可以迟些进行审计。C正确。管理部门要求调查应收账款部门的可能舞弊情况应比其他部门的优先考虑。D不正确，管理部门要求调查有关舞弊情况应优先对超过一年未进行审计的系统进行审计。[单选题]53.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是：()A.系统维护的困难B.无法考虑其他方法C.系统开发时间的增加D.以上三项都对参考答案：A参考解析：A正确。由题目可知，系统是采用样板来开发的，而根据用户要求每天进行修改，会产生高额的维护费用和技术困难，导致损失的可能性增大，这是风险的体现。B不正确，样板开发并不排除其他方法。C不正确，样板开发会减少开发时间，而不是增加。[单选题]54.审计师从2000个项目的总体中筛选了100个项目的样本。样本的总金额为10000美元，标准差是10美元。如果基于这一样本的精确度为4000美元，可接受的最小总体金额为()。A.204000美元B.196000美元C.199000美元D.199800美元参考答案：B参考解析：B中10000/100=100美元，100×2000=200000美元，200000-4000=196000美元。选项A不正确，4000美元的精确度应当被扣除，而不是加在总体的估计值上。选项C不正确，使用标准差确定精确度因素，金额计算如下：10×100=1000美元，200000-1000=199000美元。选项D不正确，标准差已经设定为4000美元。金额确定如下：(10/100)×2000=200美元，200000-200=199800美元。[单选题]55.内部审计经理有一支小型的雇员团队，每个人都是自我激励型的，即所谓的“高成就者”。审计经理接受了一个特别困难的任务，即便是对于每位高成就者，每个人要在规定的时间完成这项工作的可能性也是很低的。此时审计经理最佳的行动方针是()。A.安排一位雇员，因为高成就者受高风险的驱动B.安排两位雇员来缓和失败的风险C.安排整个雇员团队，确保失败风险为最低D.要求公司管理层取消这项工作参考答案：B参考解析：B在这项工作为个人提供了责任、反馈和适度风险时，高成就者就会受到驱动。选项A，C和D不正确，高成就者更愿意接受适度风险，他们在适度风险的任务方面干得很好。[单选题]56.下列()不是确定适当样本量时应考虑的重要因素。A.样本是为了估计均值，还是为了估计比例B.总体中变异性的程度C.使用这个样本的精确度对估计差错的敏感性D.样本观测的成本参考答案：A参考解析：A这些参数对应的样本量因素都是一样的。选项B不正确，项目的变异性越大，需要的样本量越大。选项C有误。估计差错的敏感性越强，适合的样本量越大。D不正确。观察成本越大，适合的样本量越小。[单选题]57.审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？()A.安排内部审计活动负责与政府机构相互联系B.让首席审计官来选择外部审计师C.对首席审计官提出的建议进行后续追踪D.批准内部审计活动政策参考答案：C参考解析：A不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。C正确。内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。[单选题]58.以下哪项控制措施能防止由独立承包商开具的费用账单所引起的纠纷？()A.及时记录承付款和开支B.签署包含开单费用条款的书面协议C.在采购和应付账款部门之间进行恰当的职责分离D.提交月度报告，将实际开支与批准的预算进行比较参考答案：B参考解析：A不正确，及时报告不会解决这个问题。B正确。这种协议的存在将防止与费用补偿有关的争议。C不正确，在问题的陈述中没有证据表明存在不相容职务。D不正确，每月通过报告进行比较可能会发现某个问题，但不能防止由于费用引起的纠纷。[单选题]59.一位内部审计师将上月验收商品的发票、已付款和应付款下载到审计工作站。为核实这些数据的完整性，最为恰当的方法是审计师在工作站使用审计软件进行()。A.将发票和已付款进行匹配，将已付款和发票进行匹配B.将发票和应付款进行匹配，将应付款和发票进行匹配C.将发票和应付款、已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配D.将发票和已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配参考答案：C参考解析：C将发票同已付款和应付款进行匹配，可以确保已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。将已付款和应付款同发票进行匹配，可以确保发票是针对每项已付款或者应付款而存在的。选项A不正确，将发票单独同已付款匹配，不能确保已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。将已付款单独同发票进行匹配，不能确保每张发票是针对每项已付款或应付款而存在的。选项B不正确，将发票单独同应付款进行匹配，不能确保每项已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。将应付款单独同发票进行匹配，不能确保发票是针对每项已付款或应付款而存在的。选项D不正确，将发票单独同已付款匹配，不能确保每项已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。[单选题]60.在对政府机构的家庭福利部门的经营审计中，主要关注下列()项。A.确定采用恰当的绩效措施B.形成适当的投资回报C.坚持一般公认会计原则(GAAP)D.确保同客户直接联络的人员至少有学士学位参考答案：A参考解析：A这是一个非常重要的因素。选项B不正确。政府机构的家庭福利部门不会创造利润。选项C不正确，GAAP可应用于营利性企业。选项D不正确，这不是主要的关注点。[单选题]61.在对采购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单。上述信息所能支持的结论是：()A.采购经理未遵守公司的政策B.这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为C.在审计报告中应说明这一审计发现D.该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价参考答案：B参考解析：A不正确，所给的信息中没有说明公司的政策要求所有的采购都需要竞标价。此外，许多公司的政策还允许例外情况存在。B正确。上述样本信息使内部审计师不能排除采购经理在没有取得竞标价就多次批准购货的可能性。如果这个发现很重大，内部审计师应明确考虑采购总体中还存在其他未采用竞标价采购的可能性。C不正确，上述事实没有表明这个发现就是错误的或代表任何其他重大的审计发现。D不正确，在没有竞标价的情况下，内部审计师可以怀疑公司高价支付，但在没有对特定的采购行为进行事实调查前是不能得出这个结论的。[单选题]62.IIA《准则》要求在内部审计师识别出和可能舞弊情形有联系的多个因素，并怀疑舞弊已经发生的情况下，审计师应当()。A.立即告知高级管理人员和董事会B.立即告知审计委员会C.告知组织中恰当的权威人士，并建议调查D.追加审计测试，确定舞弊的范围参考答案：C参考解析：C，IIA《准则》要求在有关因素表明舞弊可能已发生的情况下，向组织中的权威人士通告并建议进行调查。选项A和B不正确，在追加测试表明舞弊发生时，要求立即通知董事会。选项D不正确，在舞弊事实上已确定而不是被怀疑后，要完成追加测试来确定舞弊的程度。[单选题]63.一家制造公司的潜在问题是采购代理可能从供货商处收取了回扣或礼物，从而给供货商提供优惠的合同。以下()项无法阻止这一问题的发生。A.特定的公司政策禁止接受供货商任何有价值的财物B.禁止此类行为的公司职业准则C.在将供货商添加到授权供货商名单之前，要求采购代理提供所有供货商的记录D.与主要供货商签订长期合同，合同条款由高层管理当局批准参考答案：C参考解析：C这不是有效的措施，因为它仅涉及供货商，而没有涉及收取回扣行为的实质。选项A不正确，特定的公司政策向采购代理传达了公司态度，有利于影响销售代理的行为。选项B不正确，公司职业准则向采购代理传达了公司态度，有利于影响销售代理的行为。选项D不正确，这是有效的程序，已经被越来越多的公司采用。[单选题]64.为了确定自上次授权程序更新以来是否存在任何未经授权的程序改动，审计师应使用的最佳IT审计技术是()。A.编码比较法B.编码审核法C.测试数据运行法D.分析性复核参考答案：A参考解析：A编码比较就是把相同程序的两个版本进行比较的过程，目的是确定这两个版本是否一致。它是一种有效率的方法，原因是可以由软件来执行。选项B不正确，编码审核是一个阅读程序源代码清单以确定这些编码是否存在可能的错误或无效率的语句的过程。编码审核可以作为一种编码比较的工具，但是没什么效率。选项C不正确，测试数据法可以使审计师验证预先挑选出来的交易的处理过程。它无法提供未运行的程序部分的证据。选项D不正确，分析性复核是一个编制并评估各种数字间比率的过程，通常是财务报表上的数字。[单选题]65.为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计官应该：()A.在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平B.确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求C.管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配D.要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求参考答案：A参考解析：A正确。在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平是首席审计官的责任。B不正确，所有学科的资格要求并不实际。C不正确，培训计划应该首要考虑组织的目标。D不正确，继续教育是对审计师持续提高的要求。[单选题]66.内部审计师向审计主管报告了一起可疑的舞弊案。审计主管将整个案件交安全部门办理。安全部门既没有调查该案件，也没有向管理层报告案件。作案人欺骗组织的事情，直到两年后才由一位一线经理发现。下列()项最适合于审计主管的行动。A.审计主管的行动是正确的B.审计主管应当定期同安全部门核查这起案件的状况C.审计主管应当开展调查D.审计主管应当解雇作案人参考答案：B参考解析：B审计主管应定期同安全部门核查此事，后续跟进是IIA《准则》明确规定的。选项A不正确，根据IIA《准则》，审计主管应当确保内部审计部门的责任得以实现。选项C不正确，安全部门一般在调查舞弊方面更加专业。选项D不正确，这起舞弊在向审计主管报告时只是在怀疑，立即解雇有关人员将会侵犯嫌疑人的权利。此外，审计主管无权解雇被审计领域的雇员。[单选题]67.利用下列()，可以对未经授权修改应用系统予以驳回。A.程序化核查B.批量控制C.执行控制D.逐一核查参考答案：C参考解析：C执行控制的设计是用来确保只有经过授权的程式程序才能引入到系统中。选项A不正确，程序化核查可用来核查输入数据的潜在准确性(比如，范围检查)。选项B不正确，批量控制可用于确保输入或更新的完全性和准确性。选项D不正确，逐一检查这项技术可用来核查单个的文件，针对数据输入或更新的准确性和完整性。[单选题]68.对于已经订购但尚未到货的商品，验收部门保留采购订单有助于确保()。A.商品被及时运送到相关部门B.仅接收经过审批的采购商品C.商品到货时进行正确清点D.收到的商品没有被偷盗参考答案：B参考解析：B如果收到的商品在采购订单中没有记录，那么验收部门应该拒绝这一到货。选项A不正确，为了实现这一目标，验收部门应该及时对收到的商品进行检查，然后将它们送往相应的部门。选项C不正确，公司应该要求清点收到的商品。在给验收部门的采购订单副本上，采购数量通常被省略，以鼓励验收部门的员工对收到的商品数量进行准确的清点。选项D不正确，验收部门应该采取适当的安全措施以实现这一目标。[单选题]69.对业务工作方案的批准应该：()A.不能晚于业务工作的结论B.业务客户或指定人员C.在某些情况下获取有关方面的口头同意D.董事会书面批准参考答案：C参考解析：A不正确，批准工作应在业务工作开始之前。B不正确，业务工作方案要经首席审计官或指定人员的批准。C正确。对业务工作方案的审批是指首席审计官或其指定人员在业务工作开始之前书面批准业务工作方案。对业务工作方案的调整应该及时得到批准。如果由于种种原因，无法在业务工作开始之前获得书面批准，可以先获取有关方面的口头同意。D不正确，业务工作方案要经首席审计官或指定人员的批准。[单选题]70.内部审计章程是影响内部审计活动独立性的重要因素之一。以下哪项最不可能成为章程的组成部分？()A.对组织记录的接触B.内部审计活动的范围C.首席审计官的任期D.对组织人员的接触参考答案：C参考解析：A不正确，章程确立了内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，并界定了内部审计活动的范围。C正确。在首席审计官的任免由审计委员会一致同意并确定时，就会加强独立性，但是首席审计官的任期期限没有内部审计活动的目标、权限和职责的界定重要。[单选题]71.在测试应付账款年末余额时，在制定测试目标以确定()时，运用审计软件包来识别卖方数据库中未经授权的卖方是最为有用的。A.有效记录的债务是否存在B.采用的截止收货是否准确C.账面应付款的所有权D.账面交易的价值参考答案：A参考解析：A卖方违规信息表明账面负债可能是无效的。选项B不正确，卖方违规信息对于所采用的截止收货而言关系不大。选项C不正确，账面应付款不可能被拥有，当然它们是有效的。选项D不正确，通过审核卖方的违规信息，无法直接表明账面交易的价值。[单选题]72.审计师认为基于一个随机样本的估计会落入特定区间的准确程度被称为()。A.抽样风险B.非抽样风险C.置信水平D.精确度参考答案：C参考解析：C这是对置信水平的定义。选项A不正确，抽样风险是对置信水平的补充。选项B不正确，非抽样风险是错误审计样本项目的风险，不能被量化。选项D不正确，精确度是特定的范围，而不是程度。[单选题]73.以下()项有助于确保公司没有采购不必要的存货。A.采购竞标B.经审批的价格清单C.事先决定的存货水平D.经过双方协商的供货商合同参考答案：C参考解析：C只有在供应品达到了事先决定的存货水平时才能订购存货，这有助于防止订购不必要的存货。选项A不正确，采购竞标有助于在最低的价格采购存货。选项B不正确，经审批的价格清单使公司可以对存货成本进行估计。选项D不正确，经过双方协商的供货商合同有助于公司和供货商就存货价格和数量条款达成一致。[单选题]74.利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果：A.内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号B.运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化C.内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项D.运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关参考答案：A[单选题]75.货币单位抽样在下列()情况下要较比率估计更为有效和更有效率。A.总体的实际金额和记录金额之间存在大量差异B.预计总体的记录金额和实际金额之间没有太多差异C.总体在金额方面存在较大的变异性D.总体在金额方面存在较小的变异性参考答案：B参考解析：B当差异数量较小时，货币单位抽样方法最有效率。但是比率估计需要有大量的差异才会有效率。选项A不正确，当差异数量较大时，货币单位抽样方法的效率和有效性通常比变量抽样更差。但是在这种情况下比率估计方法通常更有效。选项C不正确，总体总货币金额的变异性高，使得两种方法相对于其他审计方法更有效率。总体中货币金额变异性高，不会影响这两种方法相对于其他方法的有效性。选项D不正确，总体中项目变异性低，会降低这两种方法相对于其他统计抽样方法的效率。低的变异性不会影响这些方法的有效性。[单选题]76.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生？()A.电脑化信息管理系统合同期已满的员工的注册账目没有立即取消B.负责现金记录核对工作和银行存款工作的员工同时负责所有现金销售C.无论什么时候到货，某员工都负责将识别性信息输入存货数据库经理定期将库存记录与手头现有的货物进行比较D.由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟参考答案：B参考解析：B正确。负责现金记录核对工作和银行存款工作的员工同时负责所有现金销售，没有很好地实现职责分离，可能导致舞弊的产生。[单选题]77.将员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告进行交叉验证对比可以使审计师得出：A.仅仅按工作时间支付报酬给员工B.该员工是真正的雇员C.按适当的比例支付报酬给员工D.人力资源部门的记录与薪酬核算部门的记录一致参考答案：B[单选题]78.某公司生产率统计数据每季度向董事会提交一次。内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿纸和董事会报告的复印件来计算核实有关数字的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。内部审计师在工作底稿中用注释形式描述上述工作，然后就将草稿和报告复印件都丢弃了。内部审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的董事会季报中所报告的比率及其他统计数据进行核对检查，相应的辅助性文件均已查验，看起来所有金额都是恰当的。”有关这种情况的正确评论是：A.四个季度的抽样规模不够，不足于就此得出相关结论B.内部审计师的工作底稿不充分，无法促成对其工作的有效检查C.内部审计师应该将那张纸草稿放入工作底稿D.内部审计师应该考虑董事会季报中的信息是否得到有效汇编参考答案：B[单选题]79.某制造企业在其产品制造过程中需用一些有危害性的原料。对这类有害原料的审计应当包括：()Ⅰ.建议将环境管理制度纳入企业政策与程序。Ⅱ.确定这些有害原料自始至终的记录是否存在。Ⅲ.利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁。Ⅳ.评价因环境方面的应计事项而确认相关成本。A.只有ⅡB.Ⅰ和ⅡC.Ⅰ、Ⅱ和ⅣD.Ⅲ和Ⅳ参考答案：C参考解析：Ⅰ.正确。因为制造过程需要使用具有危害性的原料，而危害性的原料的使用涉及环境管理问题。为了遵守国家的有关法律法规和政策。避免经营风险，通过审计建议将环境管理制度纳入企业政策与章程是必要的。Ⅱ.正确。为了事后检查有害原料的使用情况，确保有害原料的收、发、存均在企业控制之下，确定这些有害原料的完整记录是否存在是必要的。否则，对其进行审计就无从谈起。Ⅲ.不正确。对有害原料的审计可能需要利用专家的服务，但利用专家并不是为了通过专家意见来避免诉讼威胁，而是为了利用其专业知识以达到审计目标，就是评价相关风险管理、控制和治理程序，提出审计意见。Ⅳ，正确。对因环境原因而引起的相关成本的评价是对有害原料审计的评价内容之一。也是审计的内容之一，因其关系到公司的经营利润。故选C。[单选题]80.周期时间会在下列()种情况下要么降低，要么加快。A.业务流程再造B.标杆C.最佳实务D.业务流程改进参考答案：A参考解析：A业务流程再造可用来减少周期时间或者使周期加速。[单选题]81.某公司最近签订了一份成本加成合同，修建新的大型生产厂房。下列哪项审计程序对检查该合同的内部审计师来说是最重要的？A.检查该合同以确认合同包含有系统检查和对承包商成本审计的条款B.检查合同上指定的完成日期C.检查合同和所有已收到的相关投标书，以确定公司选择了标价最低的合同商D.通过直接的询问检查合同的商业完整性参考答案：A[单选题]82.以下()凭证会提供采购交易实际发生的最佳证据。A.在支付采购商品时开出已付支票B.定购部门对商品的原始请购单C.记录商品验收的验收备忘录D.供应商对采购商品开出的发票参考答案：C参考解析：C验收备忘录表明商品已验收，因此采购交易已经发生。选项A不正确，已付支票表明商品已经付款，不能表明已经验收。选项B不正确，主管的签名表明定购商品是经过授权的，不能表明已验收了商品。选项D不正确，发票表明商品已记账，但不能提供验收的证据。[单选题]83.风险保留最适用于以下()情形。A.频率低，严重程度高B.频率高，严重程度高C.频率低，严重程度低D.频率高，严重程度低参考答案：C参考解析：C当风险可能不太严重、发生频率也低时，风险保留策略是最恰当的。严重程度决定了一个风险是否应被保留。如果潜在的严重性高于组织的承受能力，那么就不应该推荐保留战略。发生频率决定了该风险是否能经济合理地被保险。损失概率越高，损失的期望值也越高，而转移成本相应也越高。[单选题]84.如果某金融机构通过多计每笔贷款的利息收入，少计本金的偿还，达到高估利润目的，则以下哪一项审计程序最不可能发现这个错误？A.进行分析性检查，将本期利息收入占贷款总额的百分比和前期的利息收入比率进行比较B.利用整体测试法(ITF)并且提供整体测试法文件包中支付的各种贷款利息，以确定这些记录是否正确C.利用测试数据，并且提供测试文件包中支付的各种贷款利息，以确定这些记录是否正确D.利用通用审计软件来挑选在这一期间偿还贷款的随机样本，计算正确的分类账数额，追踪计入各种账户的分类账过账过程参考答案：A[单选题]85.通过下列()可以控制对计算机设备的过度无效使用。A.应急计划B.系统可行性研究C.能力计划D.例外报告参考答案：C参考解析：C能力计划应当包括目的和目标、当前能力的清单以及对未来需求的预测。选项A不正确，应急计划是指在设备失效情况下对替代处理设备的准备。选项B不正确，系统可行性研究是系统开发生命周期的一个阶段。选项D不正确，例外报告旨在突出问题，并让管理层关注这些问题。[单选题]86.通过实施下列()项程序，管理当局可以最有效地加强仓库存货保管的内部控制。A.将到货／出货记录与存货记录进行核对B.增加存货保险责任范围C.定期将会计记录和实物存货进行核对D.定期向仓库保管员确认仓库的存货金额参考答案：C参考解析：C实物盘点是可以实施的最为重要的控制。选项A不正确，该步骤可以加进来，作为一项控制来补充实物盘点。选项B不正确，该程序可以实施，不过，选项C是最佳控制，因为它可以发现存货保管问题，只有在发现损失的情况下，才会用到保险责任范围。选项D不正确，该程序可以实施，但不能作为主要控制来考虑。[单选题]87.撰写审计计划发生在审计程序的哪个阶段？()A.在计划阶段B.当审计活动进行时C.在测试内部控制之后以确定是否依赖这些控制或者对它们的审计D.在每个审计活动的结尾，标准的审计计划应该为下一小审计活动修改以保证关注的问题领域的范围参考答案：A参考解析：A正确。内部审计师开展每项业务都必须制定书面计划，其内容包括业务目标、范围、时间安排以及资源分配等。制定书面计划在业务计划阶段完成。[单选题]88.订单发出到产品或服务交付的这段时间被称为()。A.订单周期时间B.客户响应时间C.订单处理时间D.检验时间参考答案：B参考解析：B在下达订单后到产品或服务交付的时间，被称为客户响应时间。[单选题]89.根据IIA对企业风险管理(ERM)所做的调查，以下()项在当今被列为首要的业务问题。A.利润的延续性B.费用控制C.利润增长D.收入增长