会计后续教育-内控试题

2016年《企业内部控制基本规范讲解》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.企业的发展与员工的进步互相促进，呈现一种良性互动态势的原则是（）。A．互促互进原则

B．激励适度原则

C．按劳分配原则

D．按需分配原则

A

B

C

D

答案解析：互促互进原则指企业的发展与员工的进步互相促进，呈现一种良性互动的态势。2.危机的发生一般都不是孤立的，它通常会引发另外一个危机，这个被引发的危机又会引发另外一个危机，这指的是（）。A.危机的隐蔽性

B.危机的复杂性

C.危机的连带性

D.危机的双重性

A

B

C

D

3.下列各项中，发现风险源和认识风险因素的过程是（）。A．风险识别

B.风险应对

C.风险评估

D.风险判断

A

B

C

D

4.风险控制环节，企业应该对所选择的安全控制措施予以严格实施和应用根据的是（）。A．控制措施的费用应当与风险相平衡原则

B．强调事前管理

C．数量化佐证以衡量风险程度

D．弹性化调整

A

B

C

D

答案解析：风险控制环节，根据控制措施的费用应当与风险相平衡的原则，企业应该对所选择的安全控制措施予以严格实施和应用。5.内部会计控制的主要目的，是保证经济业务的执行符合管理者的要求，（），并向有关方面保证单位的经营目标的实现。A．降低会计人员的劳动强度

B．保证单位资产的安全、完整

C．限制有关人员权限

D．与国际接轨

A

B

C

D

答案解析：内部会计控制的主要目的是保证经济业务的执行符合管理者的要求，保证单位资产的安全、完整，并向有关方面保证单位的工作目标或经营目标的实现。6.《企业内部控制基本规范》首先在上市公司范围内实行，鼓励非上市的其他大中型企业执行的时间是（）。A．2009年7月1日

B．2010年1月1日

C．2008年10月1日

D．2008年12月1日

A

B

C

D

答案解析：2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内实行，同时，鼓励非上市的其他大中型企业执行。7.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（）。A．岗位说明制度

B．岗位责任制

C．人力资源政策反映渠道

D．轮岗制度或强制休假制度

A

B

C

D

答案解析：企业应当建立岗位说明制度，明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗。8.企业应当定期对所有会计科目进行总账和明细账之间的核对，检查是否存在差异，如确有发生则应查明原因并调节正确。定期指的是（）。A.每月

B.每天

C.每年

D.每季度

A

B

C

D

9.下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（）。A．财政部

B．中国人民银行

A．银行对客户信誉的评估

B．对客户销售款的回笼天数

C．以往客户执行购销协议情况

D．客户与其他供应商的业务往来情况

A

B

C

D

E

答案解析：企业应掌握赊销客户的资金信用情况。企业应将重点放在对新客户的信用掌握上。主要了解以下五个方面：（1）客户的合法性；（2）银行对客户信誉的评估；（3）对客户销售款的回笼天数；（4）以往客户执行购销协议和付款情况；（5）客户与其他供应商的业务往来情况。8.下列各项中，属于内部会计控制方法的有（）。A．不相容职务相互分离控制

B．授权批准控制

C．财产保全控制

D．预算控制

A

B

C

D

E

答案解析：根据《内部会计控制基本规范(试行)》的规定，内部会计控制的方法主要有八个方面，选项A、B、C、D均属于其中的方法之一。9.下列各项中，属于风险评估的主要任务有（）。A．识别企业面临的各种风险

B．评估风险概率和可能带来的负面影响

C．确定组织承受风险的能力

D．确定风险消减和控制的优先等级

A

B

C

D

E

10.下列各项中，属于银行存款收付业务的关键控制点有（）等环节。A．审批

B．审核

C．现金收付

D．稽核

A

B

C

D

E

答案解析：银行存款收付业务关键控制点有以下内容：审批、审核、结算、稽核、记账和对账。选项C是现金业务的主要控制环节。三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.不能用货币计量的经济活动一般属于管理控制的范畴。（）

对

错

答案解析：内部会计控制的范围主要限于单位中那些能够用价值形式，即能够用货币计量的经济活动。而不能用货币计量的经济活动一般属于管理控制的范畴。2.企业应当采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。（）

对

错

答案解析：《企业内部控制基本规范》第二十四条规定。3.授权审批的范围不包括对相应的办理手续、业绩报告、业绩考核等明确授权。（）

对

错

4.如企业采用谈判法确定赊销期限，则确定赊销期限的随意性较大，风险也较大。（）

对

错

答案解析：谈判法是双方根据市场条件和各自承受的能力以及对客户信用的评估结果，谈判确定赊销期限，其随意性较大，风险也较大。5.内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权力。（）

对

错

答案解析：内部审计机构的职能中明确提到内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权力，主要有制止权和采取证据保全措施。6.企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。（）

对

错

答案解析：《企业内部控制基本规范》第八条规定。7.对相同的经济业务，不同的单位、不同的时期，所采用的控制方法应当一致。（）

对

错

答案解析：针对不同的经济业务和不同的控制内容可以采取不同的内部控制方法，即使同样的经济业务，不同的单位、不同的时期，所采用的控制方法也不完全相同。8.系统性风险是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（）

对

错

答案解析：非系统性风险是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。9.内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告。（）

对

错

10.企业结合风险评估结果，可以通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（）

对

错

答案解析：《企业内部控制基本规范》第二十八条规定。11.所谓风险大，就是指这种变动程度大；风险小，就是指这种变动程度小。（）

对

错

答案解析：风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。显然，这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。所谓风险大，就是指这种变动程度大；风险小，就是指这种变动程度小。12.企业可以直接采用财政部《企业内部控制规范》，不用自行制定本企业内部控制规定了。（）

对

错

答案解析：不符合适应性原则。13.风险识别是指识别所有可能对组织产生负面影响的损失风险，即找出影响预期