非税收入精英考试题库（含答案）

非税收入精英考试题库(含答案)010〕132号)规定，排污单位出现排污权指标闲置的，闲置期如超过一年，应向核发排污许可证的环境保护行政主管部门申报，闲置期超过()年的，其闲置4.养殖业用电的可再生能源电价附加征收标准为()分每千瓦时。A、0.1解析：根据浙价电(2006)23号，养殖业用电列入农业生产用电。月，该纳税人取得含增值税咨询收入50万元，当月购进复印纸专用发票，注明增值税1.5万元，则当月该纳税人应纳增值税()万元。当月应交教育费附加、地方教育费附加()万元。()解析：纳税人在年应纳税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在5日内向*5%=0.1415万元。政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第10号)、《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第25号)规定的税费优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年12月31日。属于财政部、税务总局公告()。A、2020年第22号B、2021年第2号C、2021年第5号D、2021年第7号解析：财政部税务总局公告2021年第7号财政部税务总局关于延续实施应对疫9.2019年4月14日某税务局对辖区市区内一家锅制造企业(一般纳税人)进行税务检查时，发现该企业2019年2月属期有20万元销售收入(不含税)未申报，育附加()元(2019年3月申报限缴期是3月15日，不考虑进项税额抵扣)解析：(1)2019.3还未减税降费降低税率，增值税使用16%税率(2)增值税=200000*0.16=32000(3)教育费附加及地方教育费附加=32000*(0.03+0.02)=160010.核电站乏燃料处理处置基金征收标准为()。A、0.012元/千瓦时13.自2021年()月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过()万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过()万元的，免征增值税，因此同时免征教育费附加和地方教育附加。14.下列()不是非税收入管理体制的原则。A、统一领导分级管理原则B、权责利相结合原则C、所有权与经营权相分离原则D、法治化原则解析：B选项，不是非税收入管理体制的原则。非税收入管理体制是国家财政管理体制的组成部分，其原则主要包括统一领导分级管理原则、权责利相结合原则和法治化原则。15.企业采用预收账款方式销售商品，确认销售收入的时点通常是()。A、收到第一批货款时B、按合同约定的收款日期C、发出商品时D、收到支付凭证时解析：预收账款销售方式下，销货方直到收到最后一笔款项才销售方通常应在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为预收账款。16.甲企业(增值税一般纳税人)2019年12月发生的下列情形的税务处理中免征增值税和教育费附加，不正确的是()A、将自产的服装发给员工作为春节福利应该视同销售缴纳增值税、教育费附加。B、将自产的服装通过公益性社会组织捐赠给目标脱贫地区的单位免征增值税、教育费附加。C、将自产的服装直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位需要视同销售缴纳增值税、教育费附加。D、将外购的橄榄油发给员工作为春节福利不需要计算缴纳增值税、教育费附加。解析：根据《财政部税务总局国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》(财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第55号)的规定：自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。已向购买方开具增值税专用发票的，应将专用发票追回后方可办理免税。无法追回专用发票的，不用发票但已按规定作废或冲红的，纳税人在2019年1月1日至2022年12月31A、2007年C、2009年A、2014年1月1日B、2014年7月1日D、2015年7月1日A、2018年1月1日B、2018年4月1日C、2018年7月1日D、2018年10月1日24.2020年1月1日至2020年12月31解析：2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务、(财税20208号公告)26.某企业为按月申报增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得销售收入7万元(含税，下同),5月销售货物取得销售收入14万元，6月销售货物取得销售收入28万元，同时5月还销售不动产取得收入60万元，则该企业二季度销售货物取得的销售收入应交教育费附加、地方教育附加()元。限为()年。28.有关排污权出让收入，说法错误的是():用户2016年1月1日及以后的用电量，可按对应抄表周期内日()用电量乘以32.某小规模企业在2016年10至12月分别取得不含税销售收入20万元、15万B、420元C、200元D、600元浙财综2016年43号2016年11月1日起暂停征收。B、2018年7月1日D、2019年7月1日34.水土保持补偿费分别上缴中央和地方国库的比例是()。第十五条按照1:9的比例分别上缴中央和地方国库。注：2018年12月20日国家税务总局浙江省税务局公告2018年第15号36.浙江省确定的人民防空重点城市(含县城)防空地下室异地建设费的收费标准为()元/平方米?37.教育费附加，归属地方的部分，省对市(所辖区)按()分成，对县(市)()解析：2006.5.1起，省对市(所辖区)按15%分成，对县(市)10%分成。38.国家场外核应急设施建设及投资概算，由()审批。39.现行防空地下室结建标准中，嘉兴市新建居民住宅修建比例()解析：嘉兴市新建居民住宅修建比例9%,新建其他民用建筑修建比例6%解析：财综(2007)26号，财政部关于印发《大中型水库库区基金征收使用管注：国家税务总局公告(2011)第30号.42.()应当依法对财政、价格部门和执收单位及其工作人员在非税收入管理过B、人民代表大会及其常委会43.自2019年7月1日起，将国家重大水利工程建设基金征收标准降低(),此后浙江省的征收标准为()厘/千瓦时。解析：财税〔2019〕46号《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》。44.某企业2021年一季度，向国内销售电视机2500台，对外出口空调500台，进口电冰箱800台，购入微型计算机20台，发放给职工作为奖励，该单位所属一季度，需向企业所在地税务机关缴纳废弃电器电子产品处理基金()元。解析：电视机征收标准13元/台，电冰箱12元/台海关已缴纳，出口免征，购入微型计算机发放作为奖励已征收，不征收。45.以下四项非税收入中存在中央级次入库的是()A、排污权使用费B、防空地下室易地建设费C、水土保持补偿费D、地方水库移民扶持基金解析：水土保持补偿费存在10%比例中央级次入库。排污权使用费、防空地下室易地建设费、地方水库移民扶持基金全部为地方级收入。46.某核电企业设计额定容量20万千瓦时，2020年上网销售电量100000万千瓦时，该企业基建期承担上缴的场外核应急专项收入为()元解析：200000*5=1000000万元基建期：按照设计额定容量每千瓦5元运行期：按年度上网销售电量每千瓦时0.2厘截至上年12月31日在本行政区域范围内实施的政府性基金项目，向社会公布。A、1月31日B、2月30日C、3月31日D、4月30日射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、49.2017年、2018年、2019年财政部三次下调国家重大水利工程建设基金的征收标准，依次为()年7月1日期，将征收标准统一降低25%。39号，决定自当年7月1日起，在2017年降低标准上再统一降低25%。018年7月1日的标准上，再降低50%。B、870万元注：2012年5月21日财综(2012)34号文件第二十条，基金补贴准标，对处理51.某企业2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元还将2008年购进的机器出售(未放弃减税),取得含税收入200000元。该企业销售已使用过的机器应缴纳的增值税=200000/(1+3%)×2%=3883.5(元),该企业当月应缴纳教育费附加及地方教育费附加=(45000+30000+388+2%)=3944.18(元)。及以下的市(县),从土地出让收入中充实社会保障风险准备金的比例是():业职工基本养老保险政策的通知》(浙人社发〔2017〕59号),从2017年1月(含18个月)、18个月以上的市(县),从土地出让收入中充实社会保障风险准备金的比例由省政府《关于建立社会保障资金多渠道发〔2004〕36号)规定的不低于5%分别调整至不低于8%、7%、6%,专项用于弥C、由拥有国有资产(资本)产权的人民政府及其财政部门按照国有资产(资本)54.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供住宿服务，2019年12月取得不含增值税收入100万元，购入相关物资和服务取得可抵扣的进项税额2万元。月初无数和()额度减免。3月实现保温杯销售收入9万元(不含税)、销售企业2009年自行建造的不动产取得收入210万元(含税)。3月至少应缴纳教育费附加多少元?解析：当月扣除销售不动产外，销售收入小于10万，销售保温杯免征两教附。210/(1+5%)*5%*3%*50%=0.15万元57.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其()为计税依A、预缴增值税税额58.浙江省某私营有限责任公司成立于2015年1月1日，已知该单位2017年度平均职工人数30人，在职职工工资总额为480万元，未安置残疾人，2018年当地社会平均工资50000元，该单位2018年3月属期需缴纳残保金()元。解析：需缴纳残保金=(30*1.5%-0)*150000/12=5625元(2018年3月属期仍按当地社会平均工资3倍为计征残疾人就业保障金上限。)59.某市某企业，为按月申报的增值税小规模纳税人，2020年9月转让一项专利技术取得收入30万元(符合技术转让相关免税政策条件);销售货物取得收入8万元(不含增值税)。2020年10月，该企业应申报缴纳教育费附加()(国家税务总局公告2019年第4号，以下简称“4号公告”)规定，纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合金、国有资本收益与一般公共预算资金，建立健全预算()制度，提高资金使用申报缴纳的是()方按期确定的()。183号),中外合作油田的合作各方企业，应以合作各方按期确定的分成价格为63.以下关于非税收入的申报及滞纳金说法正确的是()A、核电站乏燃料处理处置基金缴费人按季自行申报缴纳，逾期按日加收1‰的B、地方水利建设基金按月或按季申报，逾期按日加收0.5‰的滞纳金。C、残疾人就业保障金实行按年申报，逾期按日加收0.5‰的滞纳金。D、防空地下室易地建设费按次申报，逾期按日加收2‰的滞纳金。64.广告公司为收到客户相关收入100万元，其中广告咨询策划费10万元，制作费20万元，宣传费30万元，播映费40万元，请问该公司文化事业建设费的缴纳依据是多少万元()?65.某核电厂压水堆核电机组2017年投入商业运行，2020年实际上网销售电量50000万千瓦时，2020年应缴纳的乏燃料处理处置基金为()元。行五年以上压水堆核电机组的实际上网销售电量征收，征收标准为0.026元/千员，可以处()的罚款。A、1000元以上10000元以下B、2000元以上20000元以下C、5000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下解析：根据《浙江省残疾人保障条例》,逾期不缴纳残疾人就68.2017年9月，某集成电路企业应纳增值税销项税额50万元，进项税额20万元，享受增值税期末留抵退税政策退还的增值税期末留抵税额10万元。9月属期应缴纳教育费附加和地方教育费附加合计()万元A、1.5自2017年2月24日起，享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业，其退还税(征)依据中予以扣除。价调控风险准备金申报表》,提交给征收机关审核。70.浙江省地方水利建设基金按月申报的缴纳义务人，其2016年10月的销售收A、应在2016年11月征期B、应在2016年12月征期C、应在2017年1月征期D、无需71.2021年1月1日，杭州市某新建商品住宅少建防空地下室400平方米且无法A、800000;0取土、挖砂、采石量，按照()计征。B、0.2元/吨D、0.3元/吨解析：规定标准为0.2元/吨，根据浙政办发【2015】107号文件，按规定标准的80%征收，现行的为0.16元/吨。2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元，简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元。则当月甲公司应缴纳教育费附加及地方教育费附加()万元。附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。当月甲公司应缴纳=(280-120+20-170)×(3%+2%)=0.5(万元)。75.为进一步完善成品油价格形成机制，2016年1月13日，国家发展改革委印6〕64号),对国内成品油价格机制设置调控上下限，请问调控上下限分别为()016〕64号),对国内成品油价格机制设置调控上下限，调控上限为每桶130美元(“天花板价”),下限为每桶40美元(“地板价”)。78.有重点防汛任务和水资源严重短缺的城市要从征收的()中划出不少于()A、地方水利建设基金15%B、城市维护建设税15%C、地方水利建设基金30%D、城市维护建设税30%79.以下不能分期或分批，只能一次性缴纳的非税收入是():D核事故应急准备专项收入基建期，按设计额定容量每千凝土起，30%、40%和30%分3年缴清基金50元。设基金42元。83.电冰箱和空调的废弃电器电子产品处理基金征收标准分别是()和()?资的3倍降低至2倍B、自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税C、自2006年5月1日起，对我省境内所有缴纳“三税”的单位和个人按实际缴纳“三税”税额的3%征收教育费附加D、自2016年11月1日(费款所属期)起，暂停向企事业单位和个体经营者征收地方水利建设基金浙政发〔2006〕31号，自2006年5月1日起，对我省境内除外商投资企业和外国企业外，所有缴纳“三税”的单位和个人按实际缴纳“三税”税额的3%征收教育费附加。86.2013年1月起，浙江省某企业安置自谋职业城镇退役士兵5人，2014年全年实际应征地方水利建设基金4000元，则2015年该企业可最多减免地方水利建设解析：安置下岗失业人员、残疾人和自谋职业城镇退役士兵，可按实际招用人数每人减免1000元当年应缴的地方水利建设基金；减免额度当年扣减不足的，不得结转下年使用。其中，安置下岗失业人员和自谋职业城镇退役士兵的单位，自安置当年起3年内可按实际安置人数和规定额度减免；安置残疾人的单位，每年可按在职残疾职工人数和规定额度减免。(浙江30号第十二条)87.某公司为一般纳税人2021年2月28号增值税期末留抵退10万元(征收期为2月15号),2月应纳增值税额8万，2月应缴纳教育费附加和地方教育附加合计()万元。因地质条件等原因无法修建才能免征的是()筑(2)因遭受水灾、火灾或其他不可抗拒的灾害造成损坏后按原面积修复的民用(3)对确因地质条件等原因无法修建防空地下室的易地扶贫搬迁项目；(4)用于提供社区养老、托育、家政服务的建设项目，确因地质条件等原因无(5)所有中小学校“校舍安全工程”建设所涉及的行政事业性收费；(6)经济适用住房、廉租住房、棚户区改造安置住房和公共租赁住房；(7)省定经济薄弱村集体投资兴建标准厂房、职工宿舍......(8)工业生产企业在厂区范围内的各类建筑(9)对非营利性养老和医疗机构建设全额免征89.某企业为增值税小规模纳税人，2019年7月，水泵销售收入61.8万元(含税);8月1日按规定转登记为一般纳税人，当月销售收入10万元，缴纳增值税10000元；9月销售收入50万元，应缴增值税5万元，因计算错误少缴1万元。2019年第3季度应交教育费附加、地方教育附加()。90.A市稽查局在对某外资企业2010年度的纳税情况进行检查时发现，该企业于2010年11月将一批自产产品用于发放职工福利，稽查部门按该企业当月同类产注：浙地税函2010年450号，对外资企业2010年12月1日之前发生的增值税、91.某广告公司为一般纳税人，2018年8月收到客户广告发布费106万元(含税),并开具了增值税专用发票，款已收到；支付给媒体方广告费56万元，并取得了相关收据一张，款已支付。该广告公司应缴纳文化事业建设费()元。92.下列不纳入可再生能源发展基金实际销售电量范围的是()解析：财综(2011)115号，财政部、国家发展和改革委员会、国家能源局关于93.下列关于石油特别收益金的说法正确的是()A、自2019年1月1日起，缴费人采用自行申报方式向所在地主管税务部门办理C、石油开采企业集团公司下属多家石油开采企业94.企业为按月申报的小规模纳税人，2020年10月销售厨房用具取得收入9万元(含税)、销售园林用具取得收入1.2万元(含税)。当期应缴纳教育费附加解析：当月销售额(90000+12000)/(1+1%)=100990.10元两教附100990.10*1%*(3%+2%)*50%=25.25元95.油价调控风险准备金的缴纳地点为()。96.2021年1月1日，杭州市某新建商品住宅少建防空地下室2600平方米且无文文号()。A、浙财综字[2006]120号C、浙财综字[2007]70号D、浙财综字[2007]72号解析：残疾人就业保障金预算级次为省级10%,县区90%。归属地方收入的文化上缴同级财政。地方水利建设基金预算级次为省级15%,县区85%。经合法程序取得的城市道路和公共场所停车泊位经营权拍卖所得，属()类政府A、自2020年1月1日起至2022年12月31日，对在职职工总数30人(含)以B、用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》(1至3级),按照安排2名残疾人就业计算安排2名残疾人就业计算D、未按规定安排残疾人就业的经济主体中个人不属于象解析：1-2级才能按2名残疾人就业计算101.下列各项中，不属于政府性基金的是()102.某县城甲企业(增值税一般纳税人)2019年4月外购一批原材料，不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔费附加()万元。解析：乙企业应代收代缴的消费税=(45+5+5)/(1-10%)×10%=6.11(万元),乙企业应代收代缴教育费附加及地方教育费附加=6.11×5%=0.31(万元)。A、2010年1月1日，8%B、2011年1月1日，10%C、2012年1月1日，10%D、2010年1月1日，10%A、2021年10月，税务机关征收土地闲置费时使用省财政厅统一监(印)制的B、2021年9月，税务机关向土地使用权人出具《征缴土地闲置费决定书》C、在2021年8月征收2019年度欠缴的土地闲置费D、在2021年7月征收费款所属期为2021年6月的土地闲置费7月1日以后(含)、所属期为2021年7月1日以前的上述收入，收缴及汇算108.2019年1月1日起划转税务部门征收的中央非税收入，从()起，A、2019年12月25日B、2019年11月1日C、2020年1月1日D、2019年12月1日B、按月纳税的月销售额不超30万元的缴纳义务人免征教育费附加级分支机构(分公司、中心支公司、支公司)向其主管税务机关申报缴纳教育费解析：2002年11月19日《浙江省地方税务局浙江省国家税务局关于明确各类110.可再生能源发电的上网电价项目，由()根解析：非税收入分册176页，摘自2009年12月26日《中华人民共和国可再生B、2021年12月31日极做好四项政府非税收入征收划转准备工作，自2022年1月1日起全面实施征112.防空地下室异地建设费，财政分成比例为省级()、市县级()解析：省5市/县95113.某合资合作企业2021年5月销售石油200桶，当月原油月加权平均价格为71美元/桶，该月美元兑换人民币每日中间价月平均汇率为6.5元，当月该企业应缴纳石油特别收益金()元石油特别收益金=〔(71-65)×25%-0.25〕×200×6.5=1625元114.某市一家生产企业系一般纳税人，于2019年10月转让2017取得的土地，面积100亩，该土地未进行前期开发，取得该土地时价款1000万元，转让价为(均为含税收入)费用为销售额(不得扣除土地价款),按照11%计算增值税销项税额。2019年4月1日起，税率调整为9%增值税=1800/(1+9%)*9%=148.62万元。0年11月应缴纳教育费附加和地方教育附加的计征依据是()万元。以后5个纳税年度继续抵免解析：自2019年1月1日起，纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合本通知规定的，可按投资额的30%比例，抵免该企业位(包括全资子公司、控股子公司)对职业教育有实际投入的，可按本通知规定2.以下在税务机关操作中，可能出现的情况有():已6年D、省级及以上高新技术企业，自第一次认定之日起1-3年内。解析：A应该是“省内新设立3年内的金融机构总部”;C应该是“购置并使用且当年专用设备投资金额100万元以上的；”。理基金使用范围包括()。(1)废弃电器电子产品回收处理费用补贴；(2)废弃电器电子产品回收处理和电器电子产品生产销售信息管理系统建设，(3)基金征收管理经费支出；(4)经财政部批准与废弃电器电子产品回收处理相关的其他支出。A、2019年8月收入3万元的广告代理小规模企业B、2021年3月收入10万元的个体户酒吧C、2019年12月收入5万元的提供广告设计服务的个人D、2019年12月收入8万元的跑马场征得建筑物、构筑物、场地所有者和使用者(以下简称为业主单位)的同意并经A、2012年1月1日起新创立的符合产业政策的小型企业解析：对2012年1月1日起新创立的符合产业政策的小型企业，当年经营发生民用户除外)分条列项报送等信息。()按照填报或传输要求，逐户(居民用户除外)分条列项报送实际缴费人名称、统一社会信用代码(缴费人识别号)、销售电量等信息。C、年销售额5000万元以上的大宗商品贸易企业D、省内新设立或新引进5年内的金融机构总部12.下列关于残疾人就业保障金方面说法正确的有()解析：:用人单位如果财务不健全，无法确定上年在职职工工按日加收5‰的滞纳金13.下列哪些非税收入未按规定期限缴纳应加收滞纳金?()14.哪些排污权指标必须由省排污权交易机构负责?()B、跨县(市区)出让储备排污权指标的解析：浙环发(2013)45号第十五条。与申报事项的公告》(国家税务总局公告2013年第64号),其中规定：(三)不经错误的是()A、经国务院批准，财政部决定从2015年1月1日起，将石油特别收益金起征点提高至65元/桶。注：2020年12月11日国家税务总局公告2020年第21号，自2021年1月1日D、省级电网企业注：非税收入征缴实务P127,财综2009年90号第七条25.以下属于国家重大水利工程建设基金的征收范围是()。企业的电量，下同)。跨省(自治区、直辖市)电力交易，计入受电省份销售电5月、6月该厂滑板车销售取得收入分别为8万元、12万元、10万元(不含增值税，下同)。同时5月销售2017年4月以60万元价格购入的不动产，取得收入120万元(适用5%的增值税征收率)。以下对于该厂2020年2季度应缴纳的教育费附加和地方教育附加计算错误的是()A、两教附合计1950元B、教育费附加495元C、地方教育费附加630元D、两教附合计750元(国家税务总局公告2019年第4号，以下简称“4号公告”)规定，纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合万元、但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的，其销售016〕36号)附件2第一条第(八)项第5点规定，小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。该企业2020年2季度扣除销售不动产的销售额后未超30万元，因此可享受小规2季度实际缴纳增值税：(120-60)*5%=3万元2季度实际缴纳教育费附加：3*3%*50%=0.045万元2季度实际缴纳地方教育附加：3*2%*50%=0.03万元27.在税电基础化信息比对工作中，属于税务部门工作内容的有()D、做好新增、变更用电户统一社会信用代码(身份证件号码)信息采集工作(二)电力部门职责应当自欠缴之日起，按日加收千分之五的滞纳金。财税2015年72号《残疾人就(1至2级)或《中华人民共和国残疾军人证》(1至3级)的人员就业的，按照安排2名残疾人就业计算。30.残保金计算公式中的工资总额包括()等。31.以下关于无居民海岛使用金征收情况，说法正确的是():B、应缴纳的无居民海岛使用金额度超过1亿元的，无居民海岛使用者可以提出C、分次缴纳无居民海岛使用金的，首次缴纳额度不得低于总额度的50%。D、未按规定及时足额缴纳无居民海岛使用金的，按日加收1‰的滞纳金。37.各级()等部门应按照职责分工、加强对库区基金征收、拨付、使用的监督38.可以减免人防工程易地建设费的民用建筑项目包括()。C、厂房附属更衣淋浴用房.A、招用2020年8月毕业的高校毕业生群体创业就业有关税收政策的通知》(财税2019年22号文：企业招用建档立卡与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社保……务，其出口货物实行免抵退税办法。2020年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有()。A、当期应退还该企业增值税50万元B、当期应退还该企业增值税40万元C、当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元D、当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元E、当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50-40=10(万元)。选项C:对出口货税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税(征)范围，分别计算缴纳城元),当期该企业应缴纳教育费附加=10×3%=0.3(万元)。42.以下不属于《浙江省政府非税收入管理条例》中所列的非税收入是()国家权力、政府信誉、国有资源(资产)所有者权益等取得的各项收入。具体包括：(一)行政事业性收费收入；(二)政府性基金收入；(三)罚没收入；(四)国有资源(资产)有偿使用收入；(五)国有资本收益；(六)彩票公益金收入；(七)特许经营收入；(八)中央银行收入；(九)以政府名义接受的捐赠收入；(十)主管部门集中收入；(十一)政府收入的利息收入；(十二)其他非税收资本经营收入；(六)行政处罚、刑事处罚的罚没收入；(七)彩票公益金；(八)43.以下收入属于文化事业费征收范围的是()。解析：财综【2021】19号文财综〔2010〕75号)规定，大中型水库库区基金的使用遵循预算管理、专款专用的原则，用于()。A、征收项目C、毕业2年内的大学生D、下岗(失业)人员解析：农村家庭工业，下岗(失业)、毕业2年内的大学生、残疾、退役人员等48.下列关于石油特别收益金和油价调控风险准备金说法错误的是()A、经国务院批准，财政部决定从2015年1月1日起，将石油特别收益金起征点提高至65元/桶。解析：A:经国务院批准，财政部决定从2015年1月1日起，将石油特别收益金起征点提高至65美元/桶。E、优惠政策相同人单位名单，应当每年公告一次。公告内容应当包括()等。A、批准机关(1)向社会公布由本单位负责执收的政府非税收入项目、范围、对象、标准、(2)按照规定的项目、范围、对象、标准、期限和程序执收政府非税收入；(3)记录、汇总、核对执收情况，并定期报送同级财政部门；(4)执行政府非税收入管理的其他有关规定。55.下列使用非税收入通用申报表申报的收入有():57.对符合国家产业政策和以下()条件之一的企事损失，扣除赔偿后损失金额达100万元以上或注册资金的10%以上的；(二)当年经营出现亏损，亏损达到注册资金的20%以上的(无注册资金的分支机构不适入；(五)符合省政府产业政策支持的先进制造业企业，或属于县(市)级以上规定的技术开发费100万以上的；(六)按规定纳税确有困难的工业创意产业及起1-3年内；(八)经市(地)级以上政府部门认定或按规定备案的资源综合利年专用设备投资金额100万以上的；(十)污水、垃圾、污泥收集和处理企业；(十一)创意文化产业基地、困难文化企业；(十二)景点类旅游企业的市；(十六)跨省企业集团的本省总部(含销售、研发等功能性机构)、新引进3年内的省外企业集团总部；(十七)省内新设立或新引进3年内的金融机构总头企业和经县级(含)以上各级政府确认的农业龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业(具体范围按财政部、国家税务总局相关文件执行)取得的收 (二十七)农民专业合作社的经营收入；(二十八)2012年1月1日起新创立的符合产业政策的小微企业；(二十九)经省级有关部门认定的省级餐饮产业化基础。下列各项中属于非税收入理论基础的有()。59.废弃电子产品处理基金产品目录包括()。62.下列非税收入可以按年申报缴纳的有()63.关于税电基础信息比对清分工作，下列说明正确的是()供全量缴费人基础信息，按统一社会信用代码(缴费人识别号)归集清分缴费人67.以下关于排污权出让收入说法错误的是()有效期内分次缴纳，首次缴款不得低于应缴总额的30%解析：A总装机容量30万千瓦以上燃煤发电企业初始排污权的有偿使用价格由低于应缴总额的40%。68.后期扶持基金的征收范围是省级电网企业在本省(区、市)区域内全部销售电量，但下列电量实行免征()。C、省级电网企业网间销售电量(由卖出方在销售环节向用户收取)解析：非税收入分册193页，C选项为省级电网企业网间销售电量(由买入方在最终销售环节向用户收取),摘自2006年11月1日《财政部关于印发《财政监{2006}95号)69.下列关于教育费附加和地方教育附加的说法，错误的是()21号)规定的优惠政策的，纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市C、2019年1月1日至2021年3月31日，销售额10万元(按季30万元)以下13号)的政策规定外，也可以依据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)的相关规定享受免征两教附的优创业就业有关税收优惠政策的通知》(浙财税政〔2019〕8号)规定的税收优惠销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税”,两教附关征收的有()A、欠缴的所属期2019年7月的重大水利工程建设基金B、所属期2019的12月，征收期为2020年1月的重大水利工程建设基金C、所属期2020年1月，征收期为2020年2月的重大水利工程建设基金D、欠缴的所属期2018年12月的重大水利工程建设基金项的公告：所属期为2019年度的上述项目费款，收缴及汇算清缴工作继续由原执收(监缴)部门负责完成。所属期为2020年度的上述项目费款，自2020年2月1日起，由缴费人向税务部门申报缴纳。71.对符合国家产业政策和以下()条件之一的企事业单位和个体经营者，可酌B、遭受风、火、水、震等严重自然灾害造成重大损失，扣除赔偿后损失达100万元以上或实收资本10%以上的损失，扣除赔偿后损失金额达100万元以上或注册资金的10%以上的；(二)当年经营出现亏损，亏损达到注册资金的20%以上的(无注册资金的分支机构不适入；(五)符合省政府产业政策支持的先进制造业企业，或属于县(市)级以上规定的技术开发费100万以上的；(六)按规定纳税确有困难的工业创意产业及起1-3年内；(八)经市(地)级以上政府部门认定或按规定备案的资源综合利年专用设备投资金额100万以上的；(十)污水、垃圾、污泥收集和处理企业；销售额1亿元以上的大宗商品贸易企业；(十五)在我省设立总部的大型第三产市；(十六)跨省企业集团的本省总部(含销售、研发等功能性机构)、新引进3年内的省外企业集团总部；(十七)省内新设立或新引进3年内的金融机构总头企业和经县级(含)以上各级政府确认的农业龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业(具体范围按财政部、国家税务总局相关文件执行)取得的收上述人员签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的；(二十四)农村(二十七)农民专业合作社的经营收入；(二十八)2012年1月1日起新创立的符合产业政策的小微企业；(二十九)经省级有关部门认定的省级餐饮产业化方米1元(不足1平方米的按1平方米计)平方米1元(不足1平方米的按1平方米计);B、建设项目应建防空地下室建设面积小于1000平方米的。76.纳税人对“六税一费”优惠事项留存备查资料的()承担法律责任。A、真实性查的公告》(国家税务总局公告2019年第21号)第二条规定“纳税人对'六税B、黑龙江某居民A、先收后支79.大中型水库移民后期扶持基金的筹集渠道包括()。A、对省级电网企业在本省(区、市)区域内扣除工农业生产用电后的全部销售(1)对省级电网企业在本省(区、市)区域内扣除农业生产用电后的全部销售80.地方水利建设基金减免实行备案制的企事业单位和个体经营者有()A、安置下岗(失业)、残疾、退役人员安置下岗(失业)、残疾、退役人员；(二)农村家庭工业，下岗(失业)、毕洁服务；(五)农民专业合作社；(六)2012年1月1日起新创立的符合产业81.企业根据财税〔2019〕22号文件规定，招用(),享受相关优惠政策的，需A、建档立卡贫困户公告2019年第10号)规定："企业招用重点群体享受本项优惠的，由企业留存B市某项目，2021年5月10日收到第一笔工程款44万元(不含税)。假定衢州市项目所在地教育费附加征收率为3%,地方教育附加征收率为2%。该公司应该C、合缴纳教育费附加及地方教育费附加220元D、合缴纳教育费附加及地方教育费附加110元解析：小规模纳税人提供建筑服务应纳增值税44*1%=4400元；应纳两教附4400*(3%+2%)*50%=110元83.废弃电子产品处理基金征收范围包括()A、非压缩式电冰箱B、容量小于等于500升的电热水器C、制冷量14000w以上的空调D、打印速度不大于80张/分钟的打印机解析：根据《废弃电器电子产品处理目录(2014年版)》,电热水器和打印机84.地方水利建设基金减免实行备案制的企事业单位和个体经营者有()A、安置下岗(失业)、残疾、退役人员D、2012年1月1日起新创立的符合产业政策的小微企业。安置下岗(失业)、残疾、退役人员；(二)农村家庭工业，下岗(失业)、毕电量，但下列电量实行免征()。最终销售环节向用户收取),摘自2006年11月1日《财政部关于印发《财政监解析：2006年6月7日浙政发〔2006〕31号第三条。教育附加()元?下说法错误的是():部门征收有关问题的通知》财综[2021]19号。96.某市一沙滩车企业因业务需要与美国人A佣金(企业付给国外个人销售佣金的增值税适用税率为6%),2020年4月、5月分别支付给A先生销售佣金8万元(人民币，不含增值税，下同)、15万元，销售佣金的教育费附加和地方教育附加应()B、4月-5月合计应缴纳教育费附加414元D、4月-5月合计应缴纳地方教育附加180元及对月销售额超过10万元(按季超过30万元)的教育费附加、地方教育附加，不适用增值税小规模纳税人优惠政策。本规定从2019年3月15日起执行，对此4月的销售佣金应缴纳增值税、两教附0元5月的销售佣金应缴纳增值税150000*6%=9000元地方教育附加：9000*2%=180元筑物范围包括()。98.地方各级教育部门每年应定期向()报告教育费附加的收支情况。99.对国家石油储备基地第一期项目建设过程中可以免征的税费有()解析：财税2005年23号101.国家重大水利工程建设基金征收至2025年12月31日。自2020年1月1基本原则有()。105.教育费附加的缴纳表述正确的是()。发[2014]17号、国税函[2002]338号、国税发[2005]52号中规定。适用财税〔2019〕13号文普惠政策规定的两费附加减半政策B、免征增值税销售额调整至按月15万元(按季45万元)后，对于开具了增值税专用发票的情形，当月代开发票的销售额小于等于10万(季度30万)的，代开发C、自2019年1月1日起，纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合本通知规定的，可按投资额的30%比2021年第12号112.水土保持工作的方针为()解析：财综2010年58号第6条，财综2014年34号第16条法》的通知(财税〔2015〕61号),储备排污权主要来源116.下列说法正确的是()C、浙江省小型水库移民后期扶持资金停征后，其资金缺口由市、县财政予以D、浙江省小型水库移民扶助基金从2019年8月1日停征财政解决。小型水库移民扶助基金从2019年7月1日起停征C、某石油开采企业2015年二季度销售国产原油售价为每桶60美元，应缴石油特别收益金5.5美元/桶。D、计算石油特别收益金时，美元兑换人民币汇率以中119.某市一家冲床配件生产企业(按月申报的小规模纳税人)2019年1月招用了1名建档立卡贫困人口，与其签订了3年的劳动合同并依法缴纳社会保险费。2019年1月-11月，该企业的月销售额均为10万元(不含增值税);12月销售额25万元(不含增值税)。假设增值税适用征收率3%、城建税税率7%,以下关于该企业2019年实际缴纳税费说法错误的有()A、缴纳增值税7500元B、缴纳城建税225元C、缴纳教育费附加0元D、缴纳地方教育附加75元增值税：250000*3%=7500元；城建税：7500*7%*50%=262.5元根据扣减规则，2019年实际缴纳增值税0元；城建税0元；教育费附加112.5-(7800-7500-262.5)=75元；D、下岗(失业)人员128.关于油价调控风险准备金征收管理，下列说法正确的有()。B、按季度缴纳的，缴纳义务人应当于每季度后15个工作日内，如实填写《油价调控风险准备金申报表》,提交给征收机关审核C、按年度缴纳的，缴纳义务人应当于每年1月15日前，如实填写《油价调控风129.以下属于征收废弃电器电子产品处理基金的产品有()。B、吸油烟机市(县、市)级95%。干意见》,按规定标准的80%收取人防工程易地建设费，执行期限至2021年12并催(追)缴残保金。对申报不实、少缴纳残保、未申报缴纳残保金的用人单位及时催报并催(追)缴134.税务机关应当按照()项目，将用人单位缴纳残注：2015年7月23日财税(2015)61号排污权出让收入管理暂行办法第十一条。治理，主要用于()。140.以下2021年缴纳残疾人就业保障金为0元的是()A、成立于2014年，2020年在职职工人数30人的A企业C、2020年在职职工人数200人，安置残疾人3人的C企业1.自2006年5月1日起，省对除宁波以外的市(含所辖区)征收的教育费附加解析：浙国税发(2020)90号，各市、县(市、区)税务、财政、水利部门要门克服疫情影响，持续推进互联互通，2020年6月底已将信息传输优化提速至解析：2020年6月底已将信息传输优化提速至“T+1”。《非税收入知识读本》人按照每立方米1元计征(不足1立方米的按1立方米计)。附1注释。36.2021年4月，某小规模纳税人取得不含税销售收入15万元(其中4万元开万元)”因此，小规模纳税人免征增值税销售额调整至按月15万元(按季30万元)后，销售额小于等于10万(季度30万)的，代开发票时免征教育费附加、地方教育及对月销售额超过10万元(按季超过30万元)的教育费附加、地方教育附加，不适用增值税小规模纳税人优惠政策。本规定从2019年3月15日起执行，对此49.自2020年1月1日起至2022年12月31日，对在职职工总数30人(含)以A、正确解析：(自2020年1月1日起至2022年12月31日，对在职职工总数30人(含)62.新办小微企业水利建设基金优惠实行备案类减免()解析：新办小微企业(小型)水利建设基金优惠实行审批类减免；新办小微企业(微型)水利建设基金优惠实行备案类减免005〕52号)。B、错误65.2021年4月1日起，小规模纳税人月销售额未超过15万元(以1个季度为1万元)”因此，小规模纳税人免征增值税销售额调整至按月15万元(按季销售额小于等于10万(季度30万)的，代开发票时免征教育费附加、地方教育69.自2019年1月1日起，专员办划转至省税务部门征收的八项非税收入的缴费职责划转有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第63号)71.公共户外广告资源有偿使用收入的预算级次为省、市、县(市、区)级。解析：市、县(市、区)级72.所有产生生活垃圾的国家机关、企事业单位(包括交通运输工具)、个体经营者、社会团体、城市居民(不包括城市暂住人口)等，均应按规定缴纳生活垃A、正确016年第45号)。A、正确解析：2006年7月14日财综(2006)29号文件第三条规定，该基金纳入中央财解析：自2012年1月1日起。年12月31日。()007年4月17日《财政部关于印发《大中型水库库区基金征收使用暂行办法》87.浙江省2021年7月1日前海域使用金已缴入财政非税专户，但尚未划缴国库结转下年使用()规定，自2006年5月1日起，对我省境内所有缴纳“三税”的单位和个人按实号)规定，自2006年5月1日起，对我省境内除外商投资企业和外国企业外，经财政部批准，对我省境内所有缴纳“三税”的单位和个人按实际缴纳“三税”解析：财综2010年58号第十一条114.自2021年7月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附A、正确解析：2019年国家税务总局公告21号，无须向税务机关提供1.温州市民王某在温州市区经营一家生产烘培用品的公司(2015年12月注册),2019年至2020年发生了如下业务：(1)2019年8月：公司与个体工商户李某(按月申报的小规模纳税人)签订合同，允许其在公司2017年新建的厂房外墙上涂刷广告，取得含税收入15万元，个体工商户李某当月在该外墙为海鲜市场发布了墙体广告，取得不含税收入3(2)2020年1月：公司出售烘培用品，取得含税收入10.17万元；当月可抵扣进项税额5000元。(3)2020年3月：公司出售烘培用品，取得不含税收入9万元；转让一项专利技术取得收入10万元(符合技术转让相关免税政策条件);当月进项税额转出7000元，期末留抵退税5000元，收到原材料发票一张、注明增值税税额3700(4)2020年9月：公司月初申请在厂区内建造一座3层的标准厂房，地上建筑面积2500平方米，无地下室，于本月20日完成各项审批手续，25日开工建造。(5)王某将其个人位于市区的几套住宅整体出租给一家工厂作为职工宿舍，租期1年，于2020年9月10日一次性收取全年租金12万元(不含税),并至税请根据现有条件，分别计算至2020年底各缴纳义务人应缴纳的非税收入。(1)2019年8月：烘培公司应缴增值税税额150000/(1+9%)*9%=12385.32元教育费附加12385.32*3%=371.56元地方教育附加12385.32*2%=247.71元月销售额小于10万元，享受两教附减免优惠，两教附应缴费额0元。(2)2020年1月：不含税销售额10.17/(1+13%)=9万元<10万元，当月应缴纳的教育费附加0元、地方教育附加0元；(3)2020年3月：纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、当月销售额为10+9=19万元>10万元，需缴纳两教附增值税税额90000*13%+7000-5000-3700=10000元教育费附加10000*3%=300元地方教育附加10000*2%=200元生产厂房属于不需建造防空地下室建筑项目范围，无需缴纳防空地下室易地建设费(5)个人出租住房：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。(国家税务总局公告2019年第4号)王某出租住房分摊后的月租金收入12/12=1万元<10万元，因此免征增值税应缴纳教育费附加0元、地方教育附加0元2.为贯彻落实党中央、国务院关于政府非税收入征管职责划转税务部门的有关部署和要求，决定将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金、土地闲置费、城镇垃圾处理费等六项政府非税收入统一划转税务部门征收。请从非税划转改革全局和非税事业长远发展的高度来分析六项非税收入划转的意义。第一，要深刻认识六项非税收入划转对提升税费治理能力的重大意义。国办制发的指导意见指出，要建立职责清晰、流程顺畅、征管规范、便民高效的非税收入征缴体制。将非税收入统一交由税务部门征收，充分发挥税务部门征收优势，使纳税人缴费人“进一家门办多家事”,必将大幅降低市场主体纳税缴费成本，进3.浙江苗苗房地产有限公司于2020年3月通过公开拍卖，拍得省内台州市三类于该公司项目众多，直到2021年5月才办完所有手续，期间并未对A地块做任修建防空地下室，按规定标准80%收取人防工程易地建设费执行至2021年6月30日，建设营利性养老机构享受减半征收。2按照规定的项目、范围、对象、标准、期限和程序执收政府非税收入3记录、汇总、核对执收情况，并定期报送同级财政部门4执行政府非税收入管理的其他有关规定。5.2020年12月，某石油开采企业销售原油的月加权平均价格为80美元/桶，当月实际销售数量为1000桶，2020年12月1日美元兑换人民币汇率的中间价为1:6.59,2020年12月15日美元兑换人民币汇率的中间价为1:6.53,2020年12月31日美元兑换人民币汇率的中间价为1:6.52,12月每日美元兑换人民币汇率的中间价平均为1:6.54,请计算该企业当月需缴纳的石油特别收益金。原油价格(美元/桶)征收比率速算扣除数(美元/桶)65-70(含)20%070-75(含)25%0.2575-80(含)30%0.7580-85(含)35%1.585以上40%2.5答案：石油特别收益金的计算公式为[(月加权平均价格-起征点)*征收率-速算扣除数]*销售量*美元兑换人民币汇率，所以代入为[(80-65)*30%-0.75]*1000*6.54=24525(元)6.某劳务派遣公司为一般纳税人，提供劳务派遣服务，适用差额征税。2021年度一季度，含税收入额2000万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用1600万元。(1)请问该单位应交教育费附加、地方教育附加是多少?劳务派遣选择差额征收，征收率为5%。答案：(1)应缴增值税=(2000-1600)/1.05*5%=19.05万元应交教育费附加=19.05*3%=0.57万元应交地方教育附加=19.05*2%=0.38万元解析：根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)规定，一般纳税人和小规模纳税人都可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。7.中央部署开展党史学习教育以来，税务部门围绕“学党史、悟思想、办实事、开新局”,聚焦纳税人缴费人所需所盼，扎实开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”,用心用情用力解决纳税人缴费人办税缴费的痛点难点堵点，有效提升了纳税人缴费人的满意度和获得感。具体成效主要体现哪些方面?一是精准政策推送，税费优惠直达快享。务?9.某企业2017年1月成立为一般纳税人，从事娱乐行业，自登记之日起一直0申报，2019年4月转为小规模纳税人，2020年稽查局查补该单位2017年5月未申报收入25000元，6月未申报收入40000元，7月未申报收入15000元，2018年3月未申报收入15000元，2019年5月未申报收入15000元，2019年6月-2020年3月每月未申报收入22000元，请问该单位需要补交文化事业建设费多少钱?以上收入均为不含税收入，娱乐行业一般纳税人税率6%。03*3%=679.82019.07-2019.1222000*1.03*3%*5.01.01-2017.12.31按月3万，按季9万的缴纳义务人免征文化事业建设费，01-2020.01.01免征文化事业建设费。经营汽车配件销售，按月纳税，每月不含税销售额如下表所示。请计算2020年2020年度销售额明细表(单位：万元)月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月销售额12138101598910121323考点1:10万元以下(含)免征增值税，2020年3月1日起小规模纳税人减按1%增值税=(12+13)×10000×3%+(15+12+13+23)×10000×1%=7500+6300=13800元。城建税=13800×7%×50%=483元应缴纳教育费附加=13800×3%×50%=207元应缴纳地方教育费附加=13800×2%×50%=138元考点2:退役士兵办个体的，3年内，按12000元/年，可上浮20%=14400元，浙江按14400元扣减增、城、教、地教、个/企扣完增值税和城建税后额度还余14400-13800-483=117元。实际缴纳教育费附加：207-117=90元实际缴纳地方教育费附加138元。2隐瞒、坐支应当上缴的保障金的；3滞留、截留、挪用应当上缴的保障金的；4不按照规定的预算级次、预算科目将保障金缴入国库的5违反规定使用保障金的；收入900000元(不含税),支付给电视台(增值税一般纳税人)广告发布费(不含税)500000元，该公司应缴纳文化事业建设费多少?答案：(900000*1.03-500000*1.06)*3%*50%=5955元4.12.31,减半。元?税),6月建筑安装收入45万元(不含税),计算2021年第2季度应交教育费答案：4月，应交教育费附加=(50-40)*3%=0.3万元应交地方教育附加=(50-40)*2%=0.2万元5月，应交教育费附加0万元6月，应交教育费附加=45*1%*3%*50%=67.5元应交地方教育附加=45*1%*2%*50%=45元(2)生产贴牌电视机200台，当月通过赊销方式销售100台，合同未约定收款(3)生产自主品牌盼盼牌电视机450台，委托当地商场销售，15号将电视机运(4)月底将50台自主品牌电视机作为职工福利发放给企业职工，职工当天均已该企业销售贴牌电视机均价每台2500元，销售自主品牌电视机均价每台3000答案：(100+50)*13=1950元16.企业2014年成立，2019年在职在编职工150人，其中，有残疾军人(3级)员工1人。2019年在职在编职工工资总额1500万元。劳务派遣常年用工20人，工资总额80万，经协商在接受单位计算。另外，季节性用工2人，用工时间：7至12月，工资总额7万元。当地人力资源和社会保障局发布2019年当地社会平均工资4.5万元。请计算该企业2020年需缴纳的残疾人就业保障金。该企业在职职工人数=150+20+2*6/12=171人该企业在职职工工资总额=1500+80+7=1587万该企业年平均工资=1587万/171=9.28万元大于当地社会平均工资的两倍(4.5*2=9万元)残疾军人(3级)可按照安排2名残疾人就业计算该企业2020年应缴纳残疾人就业保障金=(171*1.5%-2)*90000*50%=25425元17.A公司是从事广告业务的增值税小规模纳税人，假设2019年10月取得广告的增值税一般纳税人，假设2019年10月取得娱乐服务价税合计19981元，开具增值税普通发票。请问A、B公司分别应缴纳文化事业建设费多少元?(20497/1+3%)=19900元，享受免征增值税；19900<20000,免征(文件依据财税201625号)19981*3%*50%=299.72元18.杭州某建设单位2020年10月建设居民楼(十层),该地块为被禁止、限制开发利用地下空间的新建民用建筑，其一次性规划新建的地面总面积为1800平19.根据以下水土保持补偿费信息表，填写非税收入通用申报表里各项内容。水利部门：舟山市蓄院区水利昌业劳发生期2021年7月19日到2021年7月20日屏号码缴款人名称项目名称号时间(省/市/县)重费级次(省/市/县)街着乡目〈-般性读设、其得(采石、排画(元)1A限公司量院区六福策头1071练块项目审年6月县县填按时间2021年7月20日附件1金额单位：人民币元(列至角分)最获人名称一社会信用代码)征收项目费款的缴费基数费基除额据数比例性质(15)一社会信用号(统代码)谨声明：本申报表是根据非税收入法律法规及相关规定填报的，内容是真实的，可童的、完整的。缴费人签童：代理机构签章：代理机构统一社会信用代码：经办人身份证件号码：答案：非税实务，(1)=水土保持补偿费收入(2)=水土保持补偿费收入(3)=水土保持补偿费收入-县(市、区)级(6)=42040(9)=1(11)=1(12)=42020.甲企业成立于2017年，2017年在编人数400人，工资总额6500万元，另有签订一年期劳动合同的临聘人员5人，工资总额60万元，其中3人为残疾人(2人为9级残疾军人，另1人为3级残疾人),半年期季节性用工3人，工资总额18万元。以上残疾人均已在残疾人联合会备案，当地社平工资为7万元，请计算该企业2018年需交纳的残疾人就业保障金。该企业2017年在职职工人数=400+5+3/2=406.5人该企业在职职工工资总额=6500+60+18=6578万元该企业年平均工资为=65780000/406.5=161820.42元一年期劳动合同的残疾人3名，其中9级残疾军人2人不计入安排残疾人就业，3级残疾人按照1人计算。2018年1-3月以三倍社平工资为上限，为210000元2018年4-12月以两倍社平工资为上限，为140000元(406.5*1.5%-1)*161820.42*3/12=206219.90元2018年应缴纳残疾人就业保障金=206219.90+535237.5=741457.4元21.A物业公司为增值税一般纳税人，2020年11月共发生以下几项业务：(1)2020年11月取得增值税进项发票，可抵扣增值税进项税额共计6万，当月转出以前月份认证的进项1万；(2)2020年11月收取物业费530万元(含税);(3)2020年11月支付自来水公司水费300万(含税),收取业主水费(含服务费)共310.3万(含税);(4)当月销售商铺一套，为2013年购入，购入价210万(含税),销售价252万(含税);其他信息：该企业2020年10月申请增值税留底退税5万，10月减优惠政策，主营业务属于现代服务业范畴，可按照10%享受物业服务属于现代服务业，税率为6%;该公司对收取的水费选择差额计征，税率为3%;销售商铺选择简易计征，税率为5%;该企业所属期2020年11月需要缴纳教育费附加、地方教育附加共计多少元?答案：(1)实际产生进项5万，抵减0.5万；(2)收取物业费销项税款530/(1+6%)*6%=30万(3)收取水费(服务费差额计征)(310.3-300)/(1+3%)*3%=0.3万(4)销售不动产销项税款(252-210)/(1+5%)*5%=2万增值税30+2-5.5+0.3=26.8教育费附加和地方教育附加(26.8-2)*(3%+2%)=1.24万22.浙江某企业成立于2016年，2020年在编人员300人，工资总额3000万，其中在4月份招用1名持有《中华人民共和国残疾军人证》3级员工，在7月份招用2名持有《中华人民共和国残疾人证》2级的员工，已按规定向残联备案。另有签订1年劳动合同的临聘人员20人，工资总额120万，其中1人为残疾人，未参加社会保险；该企业还在6-9月聘用季节性用工24人，工资总额40万；以地2020年度社会平均工资为4.5万元。请计算该企业2021年需申报缴纳的残疾(1)上年用人单位在职职工工资总额=3000+120+40=3160万(2)上年用人单位在职职工人数=300+20+(24×4÷12)=328(3)上年用人单位实际安排的残疾人就业人数=2×(9÷12)+4×(6÷12=3.5人(4)上年用人单位在职职工年平均工资=31600000÷328=96341.46(元)高于当地2020年度社会平均工资的2倍(4.5×2)。按9万元确定在职职工年(5)安排残疾人就业比例=3.5÷328=1.07%,按规定应缴费额的50%缴纳保金。(6)该企业2021年需缴残保金=(328×1.5%-3.5)×90000×50%=63900(元)招录(聘)残疾人的用人单位按规定给予岗位补贴、社会保险补贴、职业培训补3海关进(出)口货物报关单4代理出口货物证明5委托代理出口协议6委托加工协议7退货证明8其他相关资料26.某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2020年5月发生(1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。(2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。(3)员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元，民航发展基金0.12万元。(4)转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字票楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。根据上述资料，计算该企业2020年5月应缴教育费附加和地方教育附加。答案：1业务1的销项税额=260×13%+35×6%=35.9(万元)2当期可以抵扣的进项税额=3.9+2.18÷(1+9%)×9%=4.08(万元)3业务(4)应缴纳的增值税=(8700-2200)÷(1+5%)×5%=309.52(万元)4销售软件应交增值税=260×13%-4.08×260/(260+35)=33.80-3.5959=30.204(万元)55月应缴教育费附加和地方教育附加=(30.204+35×6%-4.08×35/(260+35)+309.52)×5%=341.34×5%=17.07(万元)或5月应缴教育费附加和地方教育附加=(260×13%+35×6%-4.08+309.52)×5%=341.34×5%=17.07(万元)27.(1)2021年一季度，按季申报的某小规模纳税人开具增值税电子普通发票，含税价45.45万，计算该纳税人一季度需缴纳的增值税、教育费附加、地方教育附加?(2)2021年二季度，该纳税人开具增值税电子普通发票，含税价35.35万，计答案：(1)增值税45.45/(1+1%)*1%=0.45万元教育费附加0.45*3%*50%=67.5元地方教育附加0.45*2%*50%=45元(2)增值税0教育费附加0地方教育费附加028.浙江省A企业从事餐饮服务，一般纳税人。于2019年3月购买不动产价值100万元，取得增值税专用发票，税额为10万元。3月销售收入100万元，进项税额5万元。4月份销售收入300万元，进项税额6万元。后因生意惨淡，年销售额未达到500万元，2019年12月转为小规模纳税人，2020年4月，销售收入30万，求2019年3月4月和2020年4月教育费附加和地方教育附加。(1)2019年3月增值税销项税额100×0.06=62019年3月增值税进项税额=5+10×0.6=11因2019年3月纳税人取得不动产还是按照60%和40%进行抵扣因此销项税额-进项税额=6-11=-5,2019年3月增值税0元，期末留抵退税额52019年3月教育费附加和地方教育费附加0元。2019年4月销项税额=300×6%=18万因餐饮服务属于生活服务，且生活服务收入占总收入100%,2019年4月起生活服务业进项税额加计10%,且不动产进项税额可以一次性抵扣。因此2019年4月进项税额=6+6×10%+4=10.6万，2019年4月应交增值税=18-10.6-5=2.4万教育费附加=2.4×0.03=0.072万元地方教育附加2.4×0.02=0.048万元。2020年4月因疫情影响，生活服务业免征增值税，所以2020年4月教育费附加和地方教育附加均为0元。考点1:2019年4月起，生活服务业进项税额加计10%。考点2:2019年4月，购置不动产进项税额可以一次性抵扣。考点3,2020年1月-2021年3月31日，生活服务业免征增值税。29.浙江省某企业成立于2012年1月1日(增值税一般纳税人),是符合产业政策的小微企业。所属期2016年1-6月每月取得不含税收入80000元，2016年7-12月每月取得不含税收入120000元。请计算该企业2016全年应缴纳的地方水利建设基金。答案：1月：80000*1‰*50%=40元2-6元未达10万元，免征；7-10月：120000*1‰*70%*50%*4=168元11-12月停征全年应缴纳40+168=208元解析：2015.1.1-2017.12.31,月3季9免征地方水利；2016.2.1起，月10季30免征地方水利；2016.4.1起，减按70%;2016.11.1起，停征；符合产业政策30.后期扶持基金的征收范围是省级电网企业在本省(区、市)区域内全部销售终销售环节向用户收取);(3)经国务院批准，可以免除交纳后期扶持基金