初级会计职称考试《经济法基础》历年考题：第六章含答案

初级会计职称考试《经济法基础》历年考题:

第六章含答案

初级会计职称考试《经济法基础》历年考题：第六章

【资料1】（2013年）

【考点】工资、薪金所得+免税收入+劳务报酬所得

中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况

如下：

⑴基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅

费津贴300元。

（2）全年一次性奖金7500元。

⑶省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。

（4）企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。

⑸摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。

⑹应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。

已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%,每次收入不超过

4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。工资、

薪金所得个人所得税税率表如下（此处略）。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

L王某的下列收入中，免予或者暂免征收个人所得税的是（）。

A.科技进步奖8000元

B.企业债券利息3500元

C.储蓄存款利息500元

D.保险赔偿4000元

【答案】ACD

【解析】⑴选项AD：属于免税项目;⑵选项B：个人取得的企业

债券利息，应按“利息、股息、红利所得〃项目缴纳个人所得税;⑶选

项C：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所

得税。

2.王某的下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的

是()。

A.基本工资6000元

B.全勤奖2000元

C.岗位津贴1000元

D.差旅费津贴300元

【答案】ABC

【解析】选项D：差旅费津贴不属于"工资、薪金〃性质的津贴,

不予征收个人所得税。

3.下列关于王某讲课费应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的

是()元。

A.分三次缴纳，每次应缴纳税额：(1000-800)x20%=40

B.分三次缴纳，每次应缴纳税额：1000x(l-20%)x20%=160

C.一次缴纳，应缴纳税额：(1000x3-800)x20%=440

D.一次缴纳，应缴纳税额：1000x3x(l-20%)x20%=480

【答案】C

【解析】劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以1个

月内取得的收入为一次，计征个人所得税。

4.下列关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的计算

中，正确的是()。

A.7500x3%-0=225(元)

B.(7500-3500)X10%-105=295(7G)

C.(7500-3500)x3%-0=120(元)

D.7500x20%-555=945（元）

【答案】A

【解析】⑴王某的当月工资高于3500元，全年一次性奖金应单

独作为一个月的工资处理，但不能扣除3500元的费用;（2）将全年一次

性奖金（7500元）除以12个月，按其商数（625元）确定适用税率（3%）和

速算扣除数（0元）；（3）全年一次性奖金应纳个人所得税

=7500x3%-0=225（元）。

【资料2】（2013年）

【考点】劳务报酬所得+稿酬所得+偶然所得+免税收入

中国公民叶某任职于国内甲公司，2012年除工资、薪金外，有

关境内所得如下：

⑴为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元;

(2)出版著作一部，取得稿酬20000元，当年添加印数又追加稿酬

30000元；

(3)购买福利彩票支出100元，一次性中奖5000元；

(4)转让2006年12月购入的家庭唯一住房一套，取得转让所得

100万元；

(5)获得甲公司颁发的突出贡献奖10000元；

(6)车被盗，取得保险赔款50000元；

(7)再次购房领取原提存的住房公积金56000元。

已知：稿酬所得适用个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征

30%,每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000

元以上的，减除20%的费用。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

L叶某的下列所得中，免予缴纳个人所得税的是()。

A.转让住房所得100万元

B.突出贡献奖10000元

C.保险赔款50000元

D.领取原提存的住房公积金56000元

【答案】ACD

【解析】⑴选项A：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家

庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税;⑵选项B：“企业〃颁发

的奖金不属于免税项目;⑶选项C：保险赔款属于免税项目乂4)选项D：

个人领取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金,

以及具备《失业保险条例》中规定条件的失业人员领取的失业保险金,

免予征收个人所得税。

2.叶某设计营销方案取得的设计费10000元，在计缴个人所得税

时适用的税目是()。

A.偶然所得

B.工资、薪金所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

【答案】D

【解析】叶某任职于甲公司，而为乙公司提供设计劳务，属于独

立从事非雇佣劳务，应按"劳务报酬所得"项目计缴个人所得税。

3.关于叶某一次性中奖奖金5000元缴纳个人所得税的下列表述

中，正确的是（）。

A.应缴纳个人所得税1000元

B.免予缴纳个人所得税

C.应缴纳个人所得税840元

D.应缴纳个人所得税800元

【答案】B

【解析】对个人购买福利彩票.赈灾彩票、体育彩票，一次性中

奖收入在1万元以下的(含1万元)，暂免征收个人所得税;超过1万元

的，全额征收个人所得税。

4.关于叶某出版著作取得的稿酬应缴纳个人所得税的下列计算

中，正确的是()。

A.(20000+30000-800)X20%=9840(7C)

B.(20000+30000)X(1-20%)X20%=8000(7E)

C.(20000+30000)X(1-20%)X20%X(1-30%)=5600(TC)

D.(20000+30000)x(l-20%)x30%-2000=10000(元)

【答案】C

【解析】稿酬按次计征，同一作品出版、发表后，因添加印数而

追加稿酬的，应与以前出版.发表时取得的稿酬合并计算为一次，计

征个人所得税。

初级会计职称考试《经济法基础》历年考题：第五章

【资料1】(2013年考题改编)

【考点】应纳税收入+税金扣除+限额扣除

甲公司为居民企业，2013年有关经营情况如下：

(1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，

取得企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已

计入营业外收入。

(2)缴纳增值税285万元，消费税15万元，城市维护建设税21

万元，教育费附加9万元。

(3)发生业务招待费支出50万元，广告费支出700万元，业务宣

传费支出80万元。

(4)实际发生的合理的工资薪金支出200万元，职工福利费28万

元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利

费、职工教育经费、工会经费分别为不超过工资薪金总额的14%、2.5%

和2%,准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15%,

业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的

5%Oo

要求：

根据上述材料，分别回答下列问题。

L甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，下列收

入中，应计入收入总额的是（）。

A.出租办公楼租金收入300万元

B.产品销售收入4700万元

C.企业债券利息收入35万元

D.接受捐赠收入10万元

【答案】ABCD

【解析】⑴选项A：属于"租金收入〃乂2）选项B：属于"销售货物

收入〃;⑶选项C：属于“利息收入";⑷选项D：属于"接受捐赠收入"。

2.甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，下列各

项中，准予扣除的是（）。

A.城市维护建设税21万元

B.教育费附加9万元

C.增值税285万元

D.消费税15万元

【答案】ABD

【解析】增值税不能在税前扣除。

3.甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，下列表

述中，正确的是（）。

A.业务招待费税前扣除限额为25万元

B.业务招待费税前扣除限额为30万元

C.广告费和业务宣传费税前扣除限额为705万元

D.广告费和业务宣传费税前扣除限额为750万元

【答案】AD

【解析】⑴选项AB：业务招待费实际发生额x60%=50x60%=30（万

元），当年销售收入x5%°=（4700+300）x5%°=25（万元），业务招待费税前

准予扣除限额为25万元;（2）选项CD：广告费和业务宣传费税前扣除

限额=（4700+300）xl5%=750（万元）。

4.甲公司2013年实际发生的工资薪金、职工福利费、职工教育

经费和工会经费支出，可以在企业所得税税前全额扣除的是（）o

A.工资薪金200万元

B.职工福利费28万元

C.职工教育经费3万元

D.工会经费6万元

【答案】ABC

【解析】⑴选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额

扣除;（2）选项B：职工福利费扣除限额=200xl4%=28（万元），甲公司职

工福利费实际发生额28万元，未超过扣除限额,准予税前全额扣除;（3）

选项C：职工教育经费扣除限额=200x2.5%=5（万元），职工教育经费实

际发生额3万元，未超过扣除限额，准予税前全额扣除;⑷选项D：

工会经费扣除限额=200x2%=4（万元），工会经费实际发生额6万元，

超过了扣除限额，税前准予扣除4万元。

【资料2】（2013年）

【考点】限额扣除+不得扣除+固定资产处理+税收优惠

甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排

技术改造（2012年甲企业取得第1笔生产经营收入），2013年有关财

务数据如下：

⑴全年产品销售收入4000万元;

(2)全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费34

万元、职工教育经费5万元、拨缴工会经费4万元、按照规定缴纳的

基本社会保险费56万元；

⑶业务招待费支出30万元；

(4)新技术研究开发费用400万元(未形成无形资产计入当期损益);

(5)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提

折旧10万元；

(6)直接向某养老院捐赠20万元；

(7)发生非广告性质的赞助支出8万元；

⑻购入运输车辆支付价款20万元。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

L甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费税前扣

除限额是（）万元。

A.18

B.20

C.30

D.12

【答案】A

【解析】业务招待费实际发生额x60%=30x60%=18（万元），销售收

入x5%°=4000x5%°=20（万元），税前准予扣除的业务招待费限额为18

万元。

2.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予

全额在税前扣除的是（）。

A.职工福利费34万元

B.职工教育经费5万元

C.工会经费4万元

D.社会保险费56万元

【答案】BCD

【解析】（1）选项A：职工福利费税前扣除限额=200xl4%=28（万元）,

实际发生34万元，超过限额，不能税前全额扣除;（2）选项B：职工教

育经费税前扣除限额=200x2.5%=5（万元），实际发生5万元，准予税前

全额扣除乂3）选项C：工会经费税前扣除限额=200x2%=4（万元），实际

发生4万元，准予税前全额扣除乂4）选项D：企业依照国务院有关主

管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会

保险费，准予税前全额扣除。

3.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确

的是（）。

A.闲置厂房计提的15万元折旧可以在税前扣除

B.未投入使用的机器设备计提的10万元折旧不得在税前扣除

C.发生的非广告性质的赞助支出8万元不得在税前扣除

D.甲企业直接向养老院捐赠的20万元不得在税前扣除

【答案】ABCD

【解析】⑴选项AB："房屋、建筑物以外"未投入使用的固定资

产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除;⑵选项C：非广告性质的赞

助支出不得在企业所得税税前扣除;⑶选项D：纳税人直接向受赠人

的捐赠，不得在企业所得税税前扣除。

4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确

的是()。

A.新技术研发费用可以加计扣除400万元

B.甲企业可以享受“三免三减半〃优惠政策

C.购入运输车辆20万元可以享受税额抵免优惠政策

D.甲企业适用15%的企业所得税税率

【答案】BD

【解析】⑴选项A：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的

研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣

除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除（只能加计扣除200

万元）;（2）选项B：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所

得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3

年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税乂3）选项C：

企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等"专用设备〃（一

般的“运输车辆”不属于此类设备）的投资额的10%可以从企业当年的

应纳税额中抵免;⑷选项D：国家需要重点扶持的高新技术企业，减

按15%的税率征收企业所得税。

初级会计职称考试《经济法基础》历年考题：第四章

【资料1】（2014年考题改编）

【考点】增值税（进项税额抵扣+销项税额+视同销售+营改增）

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。

2016年8月有关经营情况如下:

(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。

该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职

工个人消费。

(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价

款2340元。

(3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。

(4)转让外汇卖出价为50000元，该外汇买入价为3000元，交易

的相关税费为1000元。

已知：金融服务的增值税税率为6%,烟酒、糕点的增值税税率

为17%,成本利润率为10%,农产品收购发票通过认证。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

L甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确

的是()o

A.用于职工个人消费部分的允许抵扣

B.用于销售部分的允许抵扣

C.全部不允许抵扣

D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

【答案】BD

【解析】⑴选项A：外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税

额;⑵选项D：外购货物用于无偿赠送的，视同销售货物，需要计算

确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。

2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是

()。

A.[4095000+2340+(l+17%)]xl7%=696490(元)

B.4095000Xl+：L7%）x：L7%=595000（元）

C.4095000X17%=696150（7G）

D.(4095000+2340)-?(1+17%)X17%=595340(TU)

【答案】D

【解析】甲商店销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费

用(视为含税收入)。

3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是

()。

A.7020x(l+10%H(l+17%)xl7%=1122(元)

B.7020-r(l+17%)xl7%=1020(7E)

C.7020x(l+10%)xl7%=1312.74(7t)

D.7020xl7%=l：L93.4(元)

【答案】C

【解析】将自产糕点用于职工福利，视同销售货物，没有同类货

物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成

本x（l+成本利润率）。

4.甲商店转让外汇应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是

（）。

A.（50000-3000）x6%=2820（元）

B.（50000-3000-1000）X6%=2760（7G）

C.（50000-1000）X6%=2940（7G）

D.50000x6%=3000（元）

【答案】A

【解析】金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售

额，不得扣除交易的相关税费。

【资料2】（2015年）

【考点】增值税(进项税额+销项税额+以旧换新+视同销售)

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3

月有关经济业务如下：

⑴购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为

272000元;支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。

⑵购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500

o

⑶销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元/台;另收

取优质费526500元、包装物租金175500元。

⑷采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机含增值税

作价117元/台。

(5)向综合职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元/台。

已知：增值税税率为17%,上期留抵增值税额59000元，取得的

增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求:

根据上述资料，分别回答下列问题。

1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）o

A.购进低值易耗品的进项税额8500元

B.上期留抵的增值税额59000元

C.购进原材料的进项税额272000元

D.支付运输费的进项税额2750元

【答案】BCD

【解析】选项A：购进低值易耗品取得的是"增值税普通发票〃（而

非增值税专用发票），不得抵扣进项税额。

2.甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正

确的是（）o

A.[1000x3510+526500+(l+17%)]xl7%=673200(元)

B.（1000x3510+526500+175500）xl7%=716040（元）

C.（：L000x35：L0+526500+175500）+（：L+17%）x：L7%=612000（元）

D.1000x35：L0xl7%=596700（元）

【答案】C

【解析】销售洗衣机同时收取的优质费、包装物租金均属于价外

费用，应价税分离后并入销售额。

3.甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下

列计算中，正确的是（）。

A.50x3510xl7%=29835（元）

B.50x（3510-117H（：L+17%）xl7%=24650（元）

C.50X35104-(1+17%)X17%=25500(7L)

D.50X(3510-117)X17%=28840.5(7C)

【答案】C

【解析】（1）除金银首饰外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，

应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价

格;⑵甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额

=50x3510+（l+17%）xl7%=25500（元）。

4.甲公司当月向综合职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列

计算中，正确的是（）o

A.10x2106+（l+17%）xl7%=3060（元）

B.10x3510xl7%=5967（元）

C.10x2106xl7%=3580.2（元）

D.lOx351cHi+17%）xl7%=5100（元）

【答案】D

【解析】（1）纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的,

视同销售货物征收增值税乂2）由于甲公司最近时期一直在销售A型洗

衣机，无需计算组成计税价格，甲公司当月向综合职工发放A型洗衣

机增值税销项税额=10x3510+（l+17%）xl7%=5100（元）。

初级会计职称考试《经济法基础》历年考题：第一章

【考点】仲裁协议+仲裁裁决

2016年6月1日，南京的甲公司与上海的乙公司就设备租赁签

订书面租赁合同，并就合同纠纷解决方式达成有效的仲裁协议。11

月10日，甲公司与乙公司就租赁租金发生纠纷，11月22日，乙公

司就该纠纷向仲裁委员会申请仲裁，仲裁委员会受理后，由3名仲裁

员组成仲裁庭，仲裁庭依法对该纠纷作出裁决，乙公司对该裁决不服,

也不予履行。

要求：

根据上述资料，分别回答下列小题：

L如果甲公司与乙公司的租赁合同无效，则仲裁协议（）o

A.无效

B.有效

C.可撤销

D.效力待定

【答案】B

【解析】仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，

不影响仲裁协议的效力。

2.甲公司与乙公司租赁合同发生纠纷，如果甲公司隐瞒仲裁协议

向人民法院起诉，根据仲裁法律制度的规定，下列表述中，正确的是

()。

A.乙公司在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉

B.乙公司在首次开庭时提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉

C.乙公司在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为

放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理

D.乙公司在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为

仲裁协议无效，人民法院应当继续审理

【答案】AC

【解析】当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲

裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人

民法院应当驳同起诉，但仲裁协议无效的除外;另一方在首次开庭前

未对人民法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应

当继续审理。

3.乙公司就该纠纷向仲裁机构申请仲裁，根据仲裁法律制度规定,

下列表述中，正确的是（）o

A.乙公司应当向甲公司所在地的仲裁委员会申请仲裁

B.某仲裁员是甲公司诉讼代理律师的近亲属，应当回避

C.仲裁庭应当开庭进行，当事人协议不开庭的除外

D.仲裁不公开进行，当事人协议公开的除外

【答案】BCD

【解析】仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当

事人协议选定。

4.仲裁庭依法对该纠纷作出裁决，乙公司对该裁决不服，也不予

履行。根据仲裁法律制度规定，下列关于仲裁裁决的表述中正确的是

()°

A.仲裁庭形成3种意见的，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出

B.裁决书自送达当事人之日起发生法律效力

C.乙公司对裁决不服的，就该纠纷向人民法院起诉的，人民法院

应该予以受理

D.甲公司可以依照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行,

受申请的人民法院应当执行

【答案】AD

【解析】⑴选项B：裁决书自作出之日起发生法律效力。(2)选项

C：仲裁实行一裁终局的制度，即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决。

裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的,

仲裁委员会或者人民法院不予受理。(3)选项D：当事人应当履行裁决。

一方当事人不履行的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定

向人民法院申请执行。受申请的人民法院应当执行。

【资料2】

【考点】诉讼时效期限+诉讼管辖+诉讼时效中止+诉讼时效中断

马超与房东刘备商议租其在四川省成都市某区的120平米房屋

一套，租期1年，从2015年1月1日至2015年12月31日。先预付

半年租金。2015年7月1日，即半年后再支付剩余租金。双方签订

租房合同后，马超搬入该房。2015年12月31日，马超在未支付刘

备其余租金的情况下搬出该房，不知去向。

要求：

根据上述资料，分别回答下列小题:

L假设刘备从未向马超追要过其余租金，刘备为保护自己的权利,

应当最迟在（）前提起诉讼。

A.2016年7月1日

B.2016年12月31日

C.2017年1月1日

D.2017年12月31日

【答案】A

【解析】因当事人双方约定2015年7月1日支付剩余租金，所

以房东刘备应当知道自己权利受到侵害之日为2015年7月1日。本

题考查的是延付、拒付租金，适用1年的特别诉讼时效期间。因此房

东刘备最迟应于2016年7月1日前向法院提起诉讼，A选项正确。

2.假设马超住所地为四川省甲市某区，刘备住所地为河南省南阳

市某区，二人在重庆市某区签订租房合同，合同并未约定产生纠纷的

诉讼管辖法院。刘备欲向马超提起诉讼，以下哪些法院具有管辖权

)°

A.重庆市某区人民法院

B.四川省成都市某区人民法院

C.四川省甲市某区人民法院

D.河南省南阳市某区人民法院

【答案】BC

【解析】本题当事人是因房屋租赁合同产生的合同纠纷，根据民

事诉讼法对特殊地域管辖权的规定，因合同纠纷提起的诉讼，由被告

住所地（四川省甲市某区）或者合同履行地（四川省成都市某区）法院管

辖。因此BC选项正确。

3.刘备准备在马超的住所地甲市某区提起诉讼，不料该法院所在

地由于2016年4月29日发生地震，无法办公，直至2016年8月29

日才恢复办公，则刘备主张租金权利的诉讼时效届满日为（）。

初级会计职称考试《经济法基础》历年考题：第二章

【资料1】（2013年）

【考点】试用期+劳动合同解除+工伤保险+劳动争议的解决方式

2012年4月1日，周某开始在甲公司上班。2012年4月20日，

周某与甲公司签订了书面劳动合同。

劳动合同的部分条款如下：

(1)劳动合同期限为1年，试用期为3个月；

(2)劳动合同期限内，未经甲公司同意，周某不得单方面解除合同;

为此，甲公司要求周某缴纳了1万元的保证金。

2012年7月4日，下班后，周某在处理收尾性工作时，不幸被

工场内的吊灯砸伤，住院治疗2个月。住院期间，甲公司按周某平时

工资的50%向周某支付工资。周某痊愈出院后，甲公司以已无适合岗

位为由，通知周某解除劳动合同，此时周某与甲公司之间的劳动合同

尚未到期。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

L根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）o

A.甲公司自2012年4月20日起与周某建立劳动关系

B.甲公司与周某约定的试用期不得超过2个月

C.对于甲公司要求周某缴纳保证金的行为，由劳动行政部门责令

甲公司限期退还周某本人，并对甲公司处以500元以上2000元以下

的罚款

D.甲公司要求周某缴纳保证金的行为，如果给周某造成损害的,

甲公司应当承担赔偿责任

【答案】A

【解析】（1）劳动关系自“用工〃之日起建立（选项A）;（2）劳动合同期

限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月（选项B）;（3）在订立劳

动合同时一，用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财

物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以

上2000元以下的标准处以罚款;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿

责任（选项CD）。

2.关于周某受伤住院所享受的待遇，下列表述中，正确的是（）o

A.周某享受医疗期待遇，住院期间甲公司向其支付的工资不得低

于周某平时工资的80%

B.周某享受医疗期待遇，住院期间甲公司向其支付的工资不得低

于当地最低工资标准的80%

C.周某享受工伤保险待遇，住院期间甲公司向其支付的工资不得

低于周某平时工资的80%

D.周某享受工伤保险待遇，住院期间周某的原工资福利待遇不变

【答案】D

【解析】职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接

受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位

按月支付。

3.周某住院期间的下列费用中，应当由甲公司支付的是（）o

A.治疗工伤的医疗费用

B.治疗工伤的康复费用

C.住院伙食补助费

D.治疗工伤期间的工资福利

【答案】D

【解析】（1）由用人单位支付的费用：①治疗工伤期间的工资福

利（选项D）;②五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴;③终止或者

解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金;⑵选项ABC：

由工伤保险基金支付。

4.周某与甲公司因劳动合同解除发生的纠纷，可以选择通过（）

解决。

A.企业劳动争议调解委员会调解

B.直接向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁

C.直接向人民法院提起劳动诉讼

D.向劳动行政部门申请行政复议

【答案】AB

【解析】劳动争议解决的方法有“协商〃、“调解"、"仲裁"和"诉讼〃。

⑴选项C：劳动仲裁是当事人向人民法院提起劳动诉讼（民事诉讼）的

必经程序乂2）选项D：周某与甲公司之间的劳动争议属于平等主体之

间的纠纷，不适用行政复议、行政诉讼。

【资料2】（2014年）

【考点】试用期+休息休假+服务期+劳动合同解除与经济补偿金

2011年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。

次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定，

合同期限2年（试用期除外），王某每月工资2500元;试用期3个月，

每月工资1800元;因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其

加班，但每月加班时间不超过30小时;王某在公司连续工作满1年后,

每年可休年假3天。

2012年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专

业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。

2012年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王

某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。

已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资

标准为1600元。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

1.对试用期约定的下列表述中，正确的是（）。

A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用

期

B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元

C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期

D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内

【答案】D

【解析】⑴选项A：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试

用期，甲公司与乙公司不是同一用人单位，甲公司可以与王某约定试

用期;⑵选项B：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最

低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%（2000元），并不得低于

用人单位所在地的最低工资标准（1600元）乂3）选项C：劳动合同期限1

年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;（4）选项D：试用期应包

含在劳动合同期限内。

2.甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是

（）。

A.因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班

B.每月加班时间不超过30小时

C.王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年休假

D.王某每年休年假3天

【答案】B

【解析】⑴选项AB：用人单位由于生产经营需要，经与工会和

劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时;因特殊

原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作

时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时乂2）选项C：在确

定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限,

而非在现单位的工作年限;（3）选项D：职工累计工作已满1年不满10

年的，年休假5天。

3.对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的

是（）°

A.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公

司支付违约金

B.双方约定的5年服务期超过劳动合同期限，该约定无效

C.双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用

D.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权

要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训

费用

【答案】AC

【解析】⑴选项AD：用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者

以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不

属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金;⑵选

项B：服务期的期限可以超过劳动合同期限;⑶选项C：违约金的数额

不得超过用人单位提供的培训费用。

4.对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列

表述中，正确的是（）。

A.王某应提前30日书面通知甲公司解除劳动合同

B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同

C.甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿

D.王某有权要求甲公司支付经济补偿

【答案】BD

【解析】⑴选项ABD：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费

的，劳动者可随时通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济

补偿金乂2）选项C：经济补偿金的计算年限为：2008年1月1日后，6

个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半

个月工资的经济补偿金。2011年7月1日-2012年8月1日，应为1.5

个月的标准，而不是2个月。

【资料3】（2015年）

【考点】劳动关系建立+试用期+服务期+劳动合同解除

2012年12月3日，刘某到甲公司工作，12月10日双方订立了

书面劳动合同，合同约定：合同期限2年（含试用期期限），试用期2

个月;试用期月工资2000元，试用期满月工资2600元;试用期内刘某

若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。

2013年10月，甲公司派刘某去国外接受2个月的高级技术培训，

双方补充协议约定，公司支付培训费用100000元，刘某的服务期为

6年，违反服务期约定应支付违约金80000元，培训结束后月工资提

高至5000元。刘某培训期满回国后，成为公司的技术骨干。

2014年8月11日，甲公司得知刘某私下与乙公司也建立了劳动

关系，遂要求刘某解除与乙公司的劳动关系，刘某拒绝并于次日离开

甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。

已知：甲公司所在地月最低工资标准为1800元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

1.刘某与甲公司之间劳动关系建立的时间是（）。

A.2013年2月3日

B.2012年12月3日

C.2012年12月10日

D.2013年2月10日

【答案】B

【解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。

2.双方在劳动合同中对试用期所作的下列约定中，符合法律规定

的是（）。

A.试用期2个月

B.试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其

解除劳动合同

C.试用期月工资2000元

D.试用期包含在劳动合同期限内

【答案】ABD

【解析】⑴选项A：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期

不得超过2个月（含2个月）。（2）选项B：劳动者再试用期内被证明不

符合录用条件的，因劳动者过错，用人单位可单方面随时通知劳动者

解除劳动关系。⑶选项C：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相

同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单

位所在地的最低工资标准。在本题中，刘某的试用期工资不得低于

2600x80%=2080(元)。⑷选定D：试用期包含在劳动合同期限内。

3.双方在补充协议中所作的下列约定中，符合法律规定的是

()。

A.刘某的服务期为6年

B.刘某违反服务期约定应支付违约金80000元

C.甲公司支付培训费用100000元

D.刘某月工资提高至5000元

【答案】ABCD

【解析】⑴选项A：服务期的年限可以由劳动合同双方当事人协

议确定;⑵选项BC：违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费

用;⑶选项D：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的

工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。

4.下列关于刘某离开甲公司到乙公司工作法律后果的表述中，正

确的是()o

A.甲公司无须向刘某支付经济补偿

B.甲公司有权要求刘某承担赔偿责任

C.甲公司无权要求刘某支付经济补偿

D.甲公司有权要求刘某支付违约金

【答案】ABCD

【解析】(1)选项AD：一般而言，只有劳动者在服务期内提出与

用人单位解除劳动关系时一，用人单位才可以要求其支付违约金。不过,

为了防止可能出现规避赔偿责任的情况，如果劳动者因违纪等重大过

错行为而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求其支付违

约金，因劳动者过错而被用人单位随时通知解除劳动关系，无需向劳

动者支付经济补偿;(2)选项B：赔偿金是指用人单位和劳动者由于自

己的过错给对方造成损害时所应承担的法律后果，赔偿金的支付主体

可能是用人单位，也可能是劳动者。在本题中，由于刘某的过错给甲

公司造成重大经济损失，甲公司要求刘某支付8万元的违约金之后,

有权要求刘某承担赔偿责任;(3)选项C：经济补偿的支付主体只能是用

人单位，甲公司无权要求刘某支付经济补偿。

【资料4】（2015年）

【考点】劳动合同内容+劳动合同解除+劳动争议的解决方式

2012年5月4日，王某到甲公司上班，并与甲公司订立了5年

期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间

和社会保险等内容作了约定，并约定王某若提前解约须向甲公司支付

违约金10000元。

2014年12月1日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞

职报告，甲公司未给予答复。2014年12月6日，王某离开甲公司。

王某提前解约给甲公司造成了8000元的经济损失，双方由此发生劳

动争议。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

L甲公司与王某在劳动合同中约定的下列条款中，属于劳动合同

必备条款的是（）o

A.工作时间条款

B.试用期条款

C.社会保险条款

D.劳动报酬条款

【答案】ACD

【解析】选项B:劳动合同的约定条款主要有：试用期、服务期、

保守商业秘密和竞业限制。

2.下列关于王某提前解约法律后果的表述中，正确的是（）。

A.甲公司有权要求其按约定支付违约金，也有权要求其赔偿经济

损失

B.甲公司有权要求其按约定支付违约金，但无权要求其赔偿经济

损失

C.甲公司无权要求其按约定支付违约金，但有权要求其赔偿经济

损失

D.甲公司无权要求其按约定支付违约金，也无权要求其赔偿经济

损失

【答案】C

【解析】⑴《劳动合同法》第25条明确规定：禁止用人单位对

劳动合同中"服务期和竞业禁止〃以外的其他事项与劳动者约定由劳

动者承担违约金。本题中，甲公司与王某之间约定的违约金属于无效

条款，王某无须向甲公司支付违约金乂2）劳动者可以提前30日以书面

形式通知用人单位解除劳动合同。本题中，王某从递交辞职报告到自

行离职仅6天时间，属于违法解除劳动合同，应当就其给用人单位造

成的损失，承担赔偿责任。

3.甲公司就该劳动争议可采取的解决方法是（）。

A.直接向人民法院提起诉讼

B.向调解组织申请调解

C.直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁

D.与王某协商解决

【答案】BCD

【解析】劳动争议解决的方法有"协商〃、"调解"、"仲裁"和"诉讼〃。

但劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经