南开大学23春“工商管理”《中国税制》考试历年高频难、易错点试题甄选答案附答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。南开大学23春“工商管理”《中国税制》考试历年高频难、易错点试题甄选答案附答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出包括()和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除A.成本B.费用C.损失D.税金2.按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是()。A.对生产企业实行退税，采取先征后退方法B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法C.对生产企业实行退税，采取免抵退方法D.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取先征后退方法3.纳税人转让土地使用权，应向()主管税务机关申报缴纳营业税A.转让者所在地B.受让者所在地C.土地使用者所在地D.土地所在地4.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)。A.25000B.25884C.27594D.352405.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()A.购进免税农产品B.购进生产免税产品的原材料C.购进固定资产D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用6.以下项目中，属于“服务业“税目征收营业税的有()A.拆除建筑物收入B.维修房屋收入C.轮船承运业务收入D.景区内环保车运营收入7.对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有()。A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税8.亚当·斯密的税收原则包括()。A、便利B、平等C、确实D、最少征收费用9.某歌厅2006年5月收入为：卡拉OK厅售票收入20万元，烟酒销售收入30万元，鲜花销售收入1万元，台球厅售票收入5万元，该歌厅当月应纳营业税()万元。A.2.8B.5.8C.10.45D.11.210.以下关于营业税税目说法不正确的是()。A.运输企业出租船舶的收入按照服务业——租赁业征税B.搬家业务按照服务业征税C.公路管理和养护活动属于建筑业D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业11.按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有()A.企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B.企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除12.根据现行增值税的规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税办法是()。A.对生产企业实行退税，采取免抵退办法B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法C.对外贸企业实行免税，采取不征不退方法D.对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取先征后退方法13.金融商品转让(名词解释)14.对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有()A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税15.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。()A、错误B、正确第II卷一.综合考核(共15题)1.按照税收公平的受益原则，税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来。()A.正确B.错误2.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为()元。(假设所属货物适用税率均为17%)A.25000B.25884C.27594D.352403.下列行为中，属于增值税征税范围的是()A.歌舞餐厅提供餐饮服务B.房地产开发公司销售房屋C.咨询公司提供中介服务D.供电局销售电力4.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是()A.金融经纪业按“服务业”征税B.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业“征税C.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为，按照“服务业”征收营业税D.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税5.以下关于营业税税目说法不正确的是()A.运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税B.搬家业务按照服务业征税C.公路管理和养护活动属于建筑业D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业6.自2011年9月1日起，我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币()A.2000元B.800元C.3500元D.1600元7.下列对有关消费税的表述中，正确的是()A.征税项目具有普遍性B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收C.征收方法多样性，采用从价征收和从量征收D.消费税具有转嫁性8.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()。A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额9.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()A.因为未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款2000元B.向幼儿园赠送儿节礼品，价值6000元C.资助某下岗人员2000元D.转让各类固定资产支出费用30000元10.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元，替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元，组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办护照费2.4万元，其中2万元为支付给护照办理部门的护照费。该旅行社上月应纳营业税为()A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元11.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()。A.因为未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款2000元B.向某幼儿园赠送儿童节礼品，价值6000元C.资助某下岗人员2000元D.转让各类固定资产支出费用30000元12.对于国家需要重点扶持的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()。A.减按15%的税率征税B.减半征税C.免税2年D.暂减按20%的税率征税13.依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括()。A.发货票上注明的运费B.发货票上注明的建设基金C.随同运费支付的装卸费D.随同运费支付的保险费14.以下项目中，属于服务业税目征收营业税的有()。A、拆除建筑物收入B、维修房屋收入C、轮船承运业务收入D、景区内环保车运营收入15.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是()。A.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税B.金融经纪业按“服务业”征税C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税D.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为，按照“服务业”征收营业税第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：ABCD2.参考答案：C3.参考答案：D4.参考答案：A5.参考答案：AD6.参考答案：CD7.参考答案：AB8.参考答案：ABCD9.参考答案：C10.参考答案：AB11.参考答案：AD12.参考答案：B13.参考答案：是指转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权的行为，包括股票转让、债券转让、外汇转