2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案卷5

米宝宝科技2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案题目一二三四五六总分得分第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00分)根据印花税的规定，下列关于印花税的减免税政策，说法正确的有（）。A.在全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由受让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税，出让方不缴纳印花税B.对投资者买卖封闭式证券投资基金免征印花税C.金融机构与小型企业签订的借款合同，免征印花税D.飞机租赁企业购机环节签订的购销合同，暂免征收印花税E.对内地投资者通过沪港通买卖、继承、赠与联交所上市股票，免征印花税2.(不定项选择题)(每题2.00分)A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。根据上述资料，回答下列问题：该企业2014年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.108.7B.15C.65.22D.03.(单项选择题)(每题1.00分)某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨和180吨；200千瓦的拖船1艘，船舶税额为每吨3元；8人的商用客车2辆，省级人民政府规定货车年税额每辆480元；整备质量280吨的挂车2辆，省级人民政府规定货车年税额每吨40元。该公司2016年应缴纳的车船税为（）元。A.13280B.13501C.21600D.203504.(单项选择题)(每题1.00分)某市房地产开发公司转让一幢新建写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，准予扣除的营业税金及附加为82.5万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9%计算。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.316.53B.249.75C.300.00D.360.005.(不定项选择题)(每题2.00分)位于市区的甲化妆品制造企业为增值税一般纳税人，2020年自行核算的销售（营业）收入为9000万元，销售（营业）成本4000万元，税金及附加600万元，期间费用4000万元，其他支出合计400万元，甲企业自行计算利润总额与应纳税所得额均为0。2021年5月聘请某税务师事务所对其纳税情况进行咨询时发现如下情况：（1）2月18日甲企业受赠一台新的生产设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单据证明其市场价620万元（含增值税），甲企业直接计入资本公积，并将其价值在当年一次性列入成本费用扣除。（2）漏记一笔销售高档化妆品不含税收入500万元，成本已核算，但是未缴纳相关税费。（3）管理费用中包含业务招待费78万元。（4）销售费用中包含广宣费1500万元。（5）成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。（6）财务费用中含2020年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款年利率为7%）。（其他相关资料：甲企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算；存在上年超支结转的职工教育经费2.7万元；高档化妆品消费税税率为15%；不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业发生的下列税费中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.教育费附加E.企业所得税6.(单项选择题)(每题1.50分)按我国国内法对居民的判定标准，下列不属于我国个人居民的是（）。A.在中国境内有住所的中国公民B.在中国境内有住所的外国侨民C.在中国境内居住，且一个纳税年度内，一次离境不超过30日的外国人D.具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨7.(单项选择题)(每题1.00分)下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税B.港口的码头用地免征城镇土地使用税C.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税8.(单项选择题)(每题1.00分)2018年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元，进项税额96万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%(经税务机构认可)，税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时，该安全生产设备折旧费应调整的金额是()万元。A.27.60B.33.25C.55.20D.43.019.(多项选择题)(每题2.00分)下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（）。A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算B.规划申报项目可作为清算单位C.国家有关部门审批、备案项目可作为清算单位D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加上滞纳金E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除10.(单项选择题)(每题1.00分)依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是（）。A.占地面积法B.建筑面积法C.直接成本法D.预算造价法11.(多项选择题)(每题2.00分)下列行业中，2015年1月1日后新购进固定资产可采用缩短折旧年限或采取加速折旧方法的有（）。A.生物药品制造业B.汽车贸易行业C.铁路运输企业D.信息技术服务业E.铁路制造业12.(不定项选择题)(每题2.00分)某建筑企业于2017年成立，领取了工商营业执照，税务登记证，卫生许可证，商标注册证，房屋产权证，土地使用证各一件，资金账簿记载实收资本850万元，资本公积350万元，新启用其他营业账簿六本，该企业当年发生经济业务如下，1.2月与某运输企业签订运输保管合同一份，合同中注明货物价值800万元，运费50万元，装卸费10万元，仓储保管费20万元2.5月与银行签订借款合同，期限一年，支付年利息60万元，已知银行借款年利率为6%，同时与其关联方签订借款合同，期限六个月，支付利息40万元，已知借款年利率为8%，3.7月与某房地产开发企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同中注明承包金额2000万元，施工期间，该企业将其中600万元的安装工程分包给甲公司，并签订了分包合同根据上述资料，回答下列问题该企业当年签订的借款合同应缴纳印花税（）元A.30B.50C.500D.75013.(单项选择题)(每题1.00分)某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。A.4B.5C.6D.714.(单项选择题)(每题2.00分)A企业2019年2月份开业，领受工商营业执照、房屋产权证、商标注册证、特种行业经营许可证、土地使用证各一件。（1）3月1日与B公司签订一份加工合同，受托为其加工一批特殊商品，原材料由A公司提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。（2）4月份与某保险公司签订财产保险合同一份，支付保险费10万元，所保财产价值120万元。（3）5月份与某公司签订一份易货合同，约定用本企业市场价格180万元的库存商品换取该公司市场价格为180万元的原材料。（4）6月份签订财产租赁合同一份，注明月租金10万元，未规定具体租赁期限。（5）企业的营业账簿中，“实收资本”科目金额500万元，“资本公积”科目金额300万元，其他账簿10件。（注：上述合同所载金额均为不含增值税的金额。）要求：根据上述材料，回答下列问题：A企业签订财产保险合同，应缴纳印花税（）元。A.0B.100C.1200D.130015.(多项选择题)(每题2.00分)下列各项应征收契税的有（）。A.以获奖方式取得房屋产权B.买房拆料C.个人购买属家庭唯一住房的普通住房D.合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下E.以拍卖方式取得国有土地使用权16.(单项选择题)(每题1.00分)2017年12月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国天津港口，该货轮总吨位为80000吨，净吨位为60000吨。货轮在天津港口停留期限为30天，适用的税率为5.3元，则该货轮应向我国缴纳船舶吨税（）元。A.424000B.318000C.106000D.017.(多项选择题)(每题2.00分)下列关于个人所得税的说法中正确的有（）。A.未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的人，取得的一次性补贴收入免税B.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税D.实行核定征税的投资者不能享受个人所得税优惠政策E.在企业任职的个人取得年底双薪，没有年终奖的情况下，双薪应合并作为工资薪金所得计税18.(不定项选择题)(每题2.00分)位于某市区的医药制造企业（以下称该企业），为增值税一般纳税人。该企业2019年销售药品取得不含税收入9500万元，对外投资取得收益460万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计6650万元，缴纳税金及附加495万元，发生营业外支出650万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额为2165万元。该企业2018年度有未扣除的公益性捐赠支出20万元。2020年1月经聘请的税务师事务所审核2019年业务，发现以下问题：（1）8月中旬以预收款方式销售一批药品，收到不含增值税预收款120万元，到12月底，企业已将该批药品发出，企业已结转商品销售成本，但尚未将预收款转为收入；将公允价值为100万元的一批保健药品用于职工奖励，该批保健药品的成本为60万元，企业未进行账务处理。（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.3万元，企业未进行账务处理。（3）10月购置并投入使用一台安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额60万元、进项税额7.8万元，假定企业按直线法计提折旧，折旧年限为8年，预计净残值为0，企业选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。（4）管理费用中包含业务招待费90万元、新产品研究开发费用139万元，销售费用中包括广告费1800万元，业务宣传费200万元。（5）投资收益中有12.6万元是从其他未上市居民企业分回的股息，48.2万元为国债利息收益，其余为股权转让收益，营业外支出中包括税收滞纳金20万元，通过公益性社会组织向希望小学捐款260万元，直接捐赠50万元。（6）计入成本、费用中的实发工资总额1342万元（在合理的范围内），拨缴职工工会经费32万元，职工福利费实际支出190万元，职工教育经费实际支出108万元。（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；以上金额均为不含税金额；除非特别说明，不考虑其他税费）要求：根据上述资料，回答下列问题。职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别应调增应纳税所得额（）万元。A.5.16B.2.12C.0.64D.019.(多项选择题)(每题2.00分)税务机关按照实质重于形式的原则审核企业是否存在避税安排时，应综合考虑的内容有()。A.安排的报税人员B.安排订立的时间和执行期间C.安排实现的方式D.安排涉及各方财务状况的变化E.安排的税收结果20.(多项选择题)(每题2.00分)下列关于来源地的确定说法正确的有（）。A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得按照报酬支付地确定C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D.特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定21.(单项选择题)(每题1.50分)甲企业委托乙企业加工一批机器零配件，合同中记载甲企业提供的原材料金额为40万元、乙企业收取的加工费和辅助材料费金额分别为6万元和10万元，甲企业将零配件收回的过程中，与丙运输公司签订运输合同记载运费2万元。甲企业就上述业务应缴纳印花税（）元。A.90B.270C.210D.19022.(不定项选择题)(每题2.00分)某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2015年生产经营情况如下：（1）当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。（2）将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、取得增值税专用发票，支付装卸费10万元，取得普通发票。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾斯罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣）根据以上资料，回答以下问题： 2015年企业缴纳的下列税费，正确的有（）。A.全年应缴纳增值税696. 65万元B.全年应缴纳消费税1965万元C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.17万元D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元23.(单项选择题)(每题1.00分)中国公民郑某2015年1—12月份每月工资4200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金36000元。郑某2015年应缴纳个人所得税（）元。A.2460B.3000C.5980D.374724.(单项选择题)(每题1.00分)下列关于代售印花税票的表述，正确的是（）。A.税务机关应给予代售单位10%的手续费B.代售户所领取的印花税票，可转与他人销售C.代售单位所售印花税票取得的税款，必须专户存储D.特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳25.(单项选择题)(每题2.00分)我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2018年度有关经营情况如下：（1）取得销售电子产品的不含税收入7200万元。（2）8月购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额512万元并通过主管税务机关认证；同月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8万元并通过主管税务机关认证，会计上预计使用年限为10年，税法上选择一次性扣除。（3）与销售电子产品相关的销售成本4150万元；发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元（未形成无形资产）、业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。（5）营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。其他资料：该企业适用增值税税率16%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费，也不考虑增值税旧税率的影响。2018年度该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加共计（）万元。A.695.20B.710.60C.712.25D.707.8426.(单项选择题)(每题1.50分)（2018年）根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）。A.债务的豁免B.接受企业的捐赠收入C.取得的权益性投资收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费27.(单项选择题)(每题1.00分)关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是()。A.自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除B.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除C.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除D.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除28.(单项选择题)(每题1.50分)A企业销售一批服装给B企业，取得利润10万元；B企业将该批服装再销售给C企业，取得利润180万元。经过税务机关调查后认定A企业和B企业之间存在关联交易，将190万元的利润按照7:3的比例在A企业和B企业之间分配。该调整方法是（）。A.再销售价格法B.利润分割法C.交易净利润法D.成本加成法29.(多项选择题)(每题2.00分)税法规定受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年，下列行业中属于困难行业的有（）。A.交通运输行业B.建筑行业C.餐饮行业D.住宿行业E.旅行社三、计算题（共2题，每题8分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）30.(单项选择题)(每题1.00分)在我国境内未设立机构场所的境外某企业，2016年投资中国某居民企业债券，2017年取得不含税利息收入200万元，延期支付利息的不含税违约金10万元，债券转让所得20万元。假设利息所得的协定税率为7%，上述利息所得在我国应缴纳所得税()万元。A.14.0B.16.1C.15.4D.14.731.(单项选择题)(每题1.00分)下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是()。A.有限责任公司B.商贸企业C.国有企业D.个人投资企业32.(单项选择题)(每题1.00分)根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的有（）。A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据B.以招拍挂方式出让国有土地使用权的，纳税人为最终与土地管理部门签订出让合同的土地使用权承受人C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税D.债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税33.(单项选择题)(每题1.00分)根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税弥补亏损规定的表述正确的是（）。A.被投资企业发生经营亏损，可以用投资方所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补D.境内营业机构发生亏损，可用境外营业机构的所得弥补34.(不定项选择题)(每题2.00分)位于市区的A有限责任公司2017年发生以下业务：（1）年初，无偿使用B股份有限公司的一处闲置房产作为生产经营用房，该房产计税余值为610万元，市场价值700万元；同类房产市场租赁费为每年20万元。（2）4月1日，购入乘用车10辆，其中其他混合动力汽车3辆，每辆汽车价格是18万元，当月办理登记取得车辆行驶证，当地政府规定的乘用车车船税年税额是每辆960元。（3）5月1日因为扩大生产规模新建厂房，厂房实际入账价值是520万元，实际占地1400平方米，房产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为1300平方米。（4）6月1日在郊区新设立一家分支机构，共计占用耕地1500平方米，其中500平方米用于修建幼儿园。已知：该企业所在地政府规定，房产余值的扣除比例是20%，城镇土地使用税年税额每平方米4元，耕地占用税每平方米20元。根据以上资料，回答下列问题：该企业2017年应缴纳的城镇土地使用税是（）元。A.3733.33B.3466.67C.5200D.3033.3335.(不定项选择题)(每题2.00分)某电器生产企业，2019年销售电器取得不含税收入15000万元，应扣除的相关成本10000万元；转让技术所有权取得不含税收入2000万元，应扣除的相关成本、费用等600万元；从居民企业分回股息200万元；发生期间费用4000万元，上缴的税金及附加300万元；企业自行计算的利润总额2300万元。经聘请的税务师对其2019年度企业所得税进行审核，发现有关情况如下：（1）投入研发支出1000万元研发新产品和新工艺，其中600万元形成了无形资产，2019年4月1日取得专利证书并正式投入使用，该无形资产摊销期限为10年，当年未摊销费用；未形成无形资产的研发支出400万元已计入费用扣除；（2）期间费用包含的广告费2600万元，营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款20万元；（3）外购商誉支出100万元，并在成本费用扣除了摊销费10万元；（4）6月1日至6月30日对经营租入固定资产进行改建，发生改建支出432万元，一次性计入了当期费用中。该固定资产改建后从7月1日投入使用，租期三年。请根据上述资料回答下列问题：外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用，应调增应纳税所得额（）万元。A.360B.372C.370D.38236.(单项选择题)(每题1.00分)某工业企业，从业人员80人，资产总额为2500万元，2016年度相关生产经营业务如下：(1)当年销售产品收入700万元，对外提供培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益100万元。(2)全年产品销售成本为550万元。(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。(4)管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。(5)营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。(6)税金及附加20万元。(7)上年广告宣传费超支20万元。企业应缴纳的企业所得税为（）万元。A.0B.2C.0.4D.0.237.(单项选择题)(每题1.50分)下列关于房产税的征收管理，表述错误的是（）。A.纳税人购置新建商品房，自办理房屋权属转移.变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税B.房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税C.房产税实行按年征收，分期缴纳D.房地产开发企业自用.出租.出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税38.(单项选择题)(每题1.00分)2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。A.294.5B.310C.325.5D.33039.(单项选择题)(每题1.00分)下列个人所得，在计算个人所得税应纳税额时，执行定额和定率相结合的费用扣除方式的是()。A.财产转让所得B.股息所得C.财产租赁所得D.偶然所得40.(不定项选择题)(每题2.00分)(二）位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，月20日与本市乙企业签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%)。“营业外支出”账户记载金额160万元。乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债取得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。(注：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)根据上述资料，回答下列问题：2012年甲公司应缴纳企业所得税（）万元。A.160.49B.164.4C.165.93D.171.3741.(单项选择题)(每题1.00分)根据个人所得税的规定，下列表述错误的是（）。A.扣缴义务人未依法实行全员全额扣缴明细申报的，主管税务机关应按照《税收征管法》有关规定对其进行处罚B.企业和事业单位根据国家有关规定，为在本单位任职的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其赡养人的，要依法缴纳个人所得税D.个人财产对外转移，申请人拟转移的财产价值在人民币15万元以下的，无需向税务机关申请税收证明42.(多项选择题)(每题2.00分)下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有（）。A.核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业B.实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策C.个人独资企业对外投资取得的股息、收入，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税D.无论账册是否健全,个体工商户的生产经营所得应在取得收人次月3日内申报预缴个人所得税E.扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款43.(单项选择题)(每题1.00分)2016年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2017年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。A.2000B.6400C.8000D.1000044.(单项选择题)(每题1.00分)某市一家房地产开发公司，2015年发生业务如下：（1）3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府补缴出让金100万元，缴纳相关税费66.60万元。（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（不能提供金融机构的证明）。9月份该写字楼竣工验收，10—12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款，剩余的1/5公司转为固定资产自用。上述发生允许扣除的税金共计为880万元。（注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。）根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（）万元。A.10032B.11280C.11880D.1254045.(不定项选择题)(每题2.00分)2020年位于北京的甲企业，拥有的房产原值合计5000万元，其中建造的医院房产原值是500万元。该企业2020年发生如下业务：（1）年初将分公司的一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元（不含增值税），房产原值1000万元，当地政府规定扣除比例为30％。（2）4月30日，将原值为200万元的仓库出租给乙企业，该年度收取的不含税租金是150万元。（3）5月初与丙企业签订以货易货的合同，将自己企业生产的一批钢材60万元，换取丁企业相同价值的生产设备。（4）9月与保险公司签订一份农牧业保险合同，注明保险费80万元；另外，受让一项专利权，合同约定金额为1500万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务一需要缴纳的房产税是（）万元。A.1.5B.1.3C.2.0D.1246.(单项选择题)(每题1.00分)关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是（）。A.任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资薪金所得”纳税B.限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额D.个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税47.(单项选择题)(每题1.00分)某企业2014年1月1日委托施工单位修建物资仓库，2月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到4月1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2014年度修建的物资仓库应缴纳房产税（）元。A.3500B.1750C.2800D.420048.(多项选择题)(每题2.00分)下列各项中，关于软件企业所得税优惠的其他规定表述正确的有（）。A.软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收方法的软件企业B.软件企业的收入总额，不包括转让财产收入C.软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度D.软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断E.软件企业发生的研发费用，符合规定可以加计扣除49.(单项选择题)(每题1.00分)根据税法规定，本地文档和特殊事项文档应当在关联