基础税法18讲练习题zhsf

（）1、长江建筑公司属于恒远房地产开发公司的子公司，2013年恒远房地产开发公司开发一楼盘，由恒远房地产开发公司将其自行开发的，交由某餐饮管理公司进行餐饮式的经营管理投资，不进行过户双方签订合同约定每年年初固定支付给恒远房地产开发公司投资合作收益300万元。<2>、恒远房地产开发公司财务总监给会计师发送邮件，希望就该项提供的2、某会计师接受企业委托对企业所得税事项进行审计，在审计过程中发现以下业务2010万元属于收益性支出，1052013120131020001200万元，201310屋（不考虑“建筑业”营业税）200100采用上述两种不同方式相关税种的税负差异。（本题不考虑土地和印花税的影响）4、某公司总机构设在，除在设立具有独立经营职能的投资分支机构（、别在广州设有从事业务的二级分支机构。该公司实行以实际利润额按季2013年第一季度报表得知，公司第一季度取得利息、和广州、的二级分支机构2012年度有关资料如下：2012年营业收入、职工薪酬和资产总额如下表（单位：万元）要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，计算，每问需计算出合计数<1>2013<2>2013<3>、分支机构2013年第一季度应预缴的企业所得税为多少万元<4>2013<5>、分支机构2013年第一季度应预缴的企业所得税为多少万元<6>、总机构2013年第一季度应预缴国库的企业所得税为多少万元①按最近时期发生同类应税行为的平均价格核定②按其他最近时期发生同类应税行为的平均价格核定③按核定：营业额＝营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率所得税的影响：按照所得税的相关规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立原则而减少企业或者其关联方应纳入或者所得额的，有权按照可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、净利润法、利润分割法和其他符合独立原则的合理方法进行调整。【答疑编 ,点击提问【正确答案】营业税的影响：根据营业税的有关规定，恒远房地产开发公司将进行投资，并未归属新的经济实体，并按照合同约定每年取得的固定收入和分红收入，应视为收入，根据有关法律、行政的规定，应按照“服务业——租赁业”税目缴纳营业税。因此，恒远房土地的影响：由于并未发生转移，所以不缴纳土地。没有进行过户，每年固定收取投资收益，实质是租赁收入，属于企业所得税的应入，依法200万元收入计入当年的所得税应1‰。恒远房地产开发公司进行餐饮式的经营管理投资，没有进行过户，每年固定收取投资收益，实质就是税的影响：根据税的相关规定，对于以投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得，应根据有关规定由出租房按收入计缴税。恒远房地产开发公司每年年初收取固定收益200万元，应按收入的12％计算缴纳税。【答疑编 ,点击提问【正确答案】业务（1）企业的做法不正确。根据税定，企业根据国家有关政策规定，为在本5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。企业全额扣除的3%的部分不能在企业所得税前扣除。151245万元【即：800＋800×50%＋30【答疑编 ,点击提问（1）（万元【答疑编 ,点击提问【答疑编 ,点击提问2013年第一季度共计应预缴的企业所得税（万元【答疑编 ,点击提问【正确答案】分支机构2013年第一季度的分摊比例【答疑编 ,