会计从业考试真题基础

一．20X9年3月-5月，甲上市公司发生的性金融资产业务如下1.3月1日，向D证卷公司划出投资款1000万，款项已通过行转入D证劵2.3月2日，委托证卷公司购入A上市公司100万股，每股6元，另发生相关的费用2万，确认为性金融资产35月10日，所持有的上述全部，取得价款为825万元，已存入银行。要求：1.编制甲公司购入的会计分录编制甲公司支 费用的会计分录编制甲公 的会计分计算甲公司上述或事项确认的投资收益金额。借：其他货币-存出投资款10000贷：银行存款10000借：性金融资产6000贷：其他货币-存出投资款6000借：投资收 贷：其他货币-存出投资款20贷：性金融资产投资收益 -二.20X8年1月1日，甲公司从银行借入2700000元，借款期限为2年，7%（每年末付息一次，不计复利，到期还本）借款存入银行。20X8年1月20日甲公司用该借款不需要安装的生产设备一台价款2000元，税额为340000元.设备已使用，该设备采用年限平均法折旧10500002520x81231借：银行借款2700贷：长期借款2700借：固定资产2000应交税费-应交（进项税额）340贷：银行存 2340借：财务费用15750 贷：应付利息15750借：制造费用16贷：累计折旧16250（2000000-505.08年固定资产账面价值=2000000- 元(购入月不计2-12112007-20101015104.5%，1、时：借：无形资产100贷：银行存款1002.年末计提摊销借;用1010000（100000/10）无形资产摊销购入3.时借：银行存累计摊 （每年10000，已计提3年贷：无形资产10080000（转让无形资产使用权是其他业务收入，4.借：营业外收入贷：应交税费-应交营业税7500（1505.净收益;营业外收入=80000-7500=72500，，四华天公司为一般纳税企业主要生产和销售甲产品适用17%，25%，2008（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元40万元注明增值税6.8万元产品已经发出提货单已交给买方货款及款尚未收到（2）当年分配并职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工，，22008（1）（3）利润总额（）（5）所得税费用（）元；（6）净利润（）元（1）营业收入=40+8=48万元（2）营业成本=16+1=17万元（3）=480000-170000-80000-20000-10000=200000 （4）利润总 （5）利润=220000-55000=165000五.甲公司2012年3月一座仓库，有关业务如下(2)8000(3)价格为390000元，款项己存入银行(4)19500(5)340000.60000;(3)借，银行存款(5600030180000甲公司以银行存款预付货款。2009430并验收入库，取得的上记载的价款为180000元，额为30600500300（1）贷：银行存款（2）借：原材料应交税费——应交（进项税额）贷：预付账款（3）借：预付账款贷：银行存款（4）借：生产成本贷：原材料（5）借：用贷：原材料25%，200811利润表（简式）（200811）略用12对外销售甲商品5000件，单价80元，17%，已办妥银行托收货手续。借：银存468000贷：收入400000应交税费--销经批准处产清查中的账外设备一台，估计20000元，七成新。借：固定资产20000贷：营业外收入20000450002500020000借：用25000销售费用20000贷：应付职工薪酬 借：营业税金及附加12000贷：应交税费-应交营业税120002008利润表（简式）200812略用 =2、用11月380000本 （2）6月15日，签发一张银行承兑汇票购入W材料，上注明的货为163万元，额27.71万元，对方代垫费0.4万元。以银行存款支付手续费，（3）6月20日，购入W材料100公斤一批上标明的价款为25万元，为4.25万元，另支付材料的费2万元、包装物押金3万元。材料验收入库，发，（4）6月28日，购入W材料，上注明的货款为100万元，7%，101%的20.34（7）6月29日，销售多余材料成本为20万元，购进时支付3.4万元，售价（8）630W102.5万元，经查属于收发计量的（9）630日，W400（未计提过存货跌价准备）到银行转来的银行汇票第（多余款收账通知。 贷：其他货币 贷：其他货币（2）6月15日，签发一张银行承兑汇票购入W材料，上注明的货款为163万元，额27.71万元，对方代垫费0.4万元。以银行存款支付银行承兑 ，（3）6月20日，购入W材料100公斤一批上标明的价款为25万元，为4.25万元，另支付材料的费2万元、包装物押金3万元。材料验收入库，发， （4）6月28日，购入W材料，上注明的货款为100万元，17万元，以银行存款向公司支付运费3万元（扣除率为7%可作为进项税额抵扣，应交税费——应交（进项税额）17.21（17＋3×7%） 的费用不包括装卸费、费等其他杂费。（5）6月29日，购入W材料，上注明的货款为100万元，额17101% 如：7月8日，付款。 20.34 借：在建工 （7）6月29日，销售多余材料成本为20万元，购进时支付3.430借：银行存 贷：其他业务收 应交税费——应交（销项税额 借：其他业务成 贷：原材 （8）630日，盘盈W102.5万元，经查属于借：原材 贷：待处产损 借：待处产损溢贷：用（9）630日，W300万元。（未计提过存货跌价6.19 一、特公司2006年8月末资产总额为500万元，负债总额为零，9月份公司发生如1、以银行存款一台价值30万元不需要安装的机器设备2、向光大公司生产用材料15万元（不考虑相关税费，材料已入库，款项未付320万元（计入实收资本4155220答：1、借：固定资产 贷：银行存款2、借：原材料 贷：应付账款3、借：无形资产 贷：实收资本4、借：应付账款 贷：银行存款 负债总额=200000所有者权益总额=二、20×9年，甲公司发生下列事项：（1）2月1日，甲公司从银行向A公司划出30000000元，用于投资（2）3月12日，甲公司委托A公司从所购入B上市公司200000（3）4月16日，甲公司所持有的B公司全部，每股售价11元，另支付相关5200元。（1）编制甲公司以市价购入B公司的会计分录编制甲公司购入B公司时支付相关费用的会计分录编制甲公司B公司的会计分录计算甲公司20×9年度因上述或事项而确认投资收益的金额。答：1、借：其他货币贷：银行存款2、借：性金融资 3、借：投资收益 贷：其他货币4、借：其他货币 贷：性金融资产 投资收益594800 三、20×9年3月至5月，甲上市公司发生的性金融资产业务如下（1）3月1日，向D公司划出投资款1000万元，款项已通过行转入D公司（2）3月2日，委托D公司购入A上市公司100万股，每股8元，另发生相关的费用2万元，并将该划分为性金融资产。编制甲公司购入的会计分录计算甲公司因上述或事项而确认的投资收益金额（答案中的金额单位用万元表示 贷：其他货币3、借：投资收益贷：其他货币贷：性金融资产5、25-一、甲商场与一空调机生产公司签订一份合同，合同规定该生产公司向商场供应分体500015001、下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的有（1234@表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样@无条件支付的委托@出票日期@收款2、商业汇票的提示付款期限是（4@3日@5日@7日@自汇票到10日3（1@甲商场空调机生产公 @甲商场原料供应@空调机生产公司原料供应 @空调机生产公司甲商4、付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起多长时间内承兑或者承兑（2@1日@3日@7日@30日5、商业汇票的出票人应具备的条件有（12310万元的材料货款。W企业为了尽快将供应商'打发走'，就向材料供应商开出了一10万元的转账支票。1、下列各项中，属于支票基本当事人的有（1242、下列选项中，属于无效支票的有（34 @未标明无条件支付委托的支票@未标明“支票”字样的支票3、支票的持票人应当自出票日起多长时间内提示付款（4@1日@3日@5日@104、材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为（2）5、银行有权要求W企业赔偿的金额为（4）月10日，向签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票，在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。将16000元的转账支票交给让的现金支票，认为其不合法。的银行是广州市城南，账户余额只有15000（4@广州市城南@广州市城南@广州市城南@广州市城南2、在对签发支票时，存在的错误之处有（234@现金支票超出了最高限额@用普通蓝色水笔填写@没有签章@3、银行有权要求出票人的赔偿金额为（3）元。 4、支票按照支付票款方式的不同，分为（2@2类@3类@4类@5类5、下列各项中，可以支取现金的支票有（13四、2008年3月10日，某公司向银行申领了，其中一部分作为对管理人员的福利，1、下列情形中，可以办理销户的有（4@412日，该公司要求注销自用的的@至2009年6月7日，该公司自用的未发生过任何@至2010年8月30日，该公司自用的未发生过任2、关于来源的表述中，正确的有（1@公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的3、公司的下列做法中，错误的有（1234@3月16日，公司持卡一台价值12万元的设@3月21日，公司将其转借给其子公@3月30日，公司从上支取现金5000@4月1日，公司结算，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度4、关于的表述中，正确的有（14@透支利率为日利率5、发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度消费、后还款的信用卡是（3（1）（2）1、下列各项中，属于保证的当事人有（2@甲企业和乙企业@甲企业和丙企业@丙企业和丁企业@乙企业和丁企业2、关于背书事项，下列表述错误的是（1243、下列各项中，不得背书转让的情形有（123@被承兑 @被付款@超过付款提示期限@票据记载“不得转让”4、保证的绝对记载事项有（345、汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（2）个月无法交付的汇款，应主动办理退@1@2@3六某省甲市粮油公司一般以货生产为主并兼营货物发零售业务不承担粮食收储任务，不享受国家关粮食的有关政策。该公司-10月发生如下（9月份销售给消费者豆油200018（不含税开出普通合计金额36000元其余因消费者索取而未开（29月份向农业生1000（9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50（粮油公司未向市主管申请开具外出经营活动管理证明，高粱不含税为1800元吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费600元已收到铁路部门开具的（10月份购进磨面机一台取得10000170000（）10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑（独立核算10000（包括材料费0005000元（说明有关票据在本月通过主管证并申报抵扣9月初留抵税额为）1、下列各项中，关于上述第一笔业务开具的说法正确的是（2@该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通2、上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（23（1@420元@378元@1020元@918元4、该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为（2@150元@300元@500元@2505、下列各项说法正确的有（13@92370元@91950元@101714元@101700（1）原材料一批从供货方取得的上注明支付的货款180万元税额30.6外购机器设备一套，从供货方取得的上注明支付的货款50万元、税额8.5万元，款项已付并验收入库（3）购进一批办公用品，取得普通，注明金额2340，上注明支付的货款6000元、税额1020元（5）月初将部分订单委托其80005000元（不含税企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的（6）对外586.17万元（含税（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元（说明：有关票据在本月均通过主管认证并申报抵扣；化妆品的消30%）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（1@31.3万元2、该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（3@850元@1020元@0@2380元3、该企业对外销售化妆品的销项税额为（1@85.17万元@85万元@99.45万元@99.65万元4、该企业出租闲置设备应缴纳（2@0.17万元@营业税0.05万元@0.13万元@营业税0.03万5、该企业本月应缴纳的消费税为（3@100.2万元@117.234万元@150.3万元@175.851（1进价150元/套，取得普通，价款已付；另支付进货运费200元，取得单位开具的（2）（3）（4）得转让收入100000元（说明：有关票据在本月均通过主管认证并申报抵扣；月初留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、下列关于小规模的说法中，正确的有（1234@从事货物生产或提供应税劳务的，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模@年应税销售额超过小规模标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税@小规模应纳与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物2小规模的征收率为（1@3%@7%@10%@13%3该企业销售服装应缴纳的税额为（1@960元@988.8元@966元@976元4该企业转让厂房应缴纳的营业税为（3@3000元@4000元@5000元@6000元5下列各项说法正确的是（1（1）10万元（不含税，取得了，另支付运费5000元，取得承运部门开具的（2）（3）（含税，取得（4）本月向一般销售甲型号棉布1.2万米，售价每1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（4 @1.7万元@1.452万元@1.735万元说法正确的有（243、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（1@9.86万元@10.149万元@11.874万元@7.761万元4、该企业本月应缴纳的税额为（1@0@0.475万元@1.345万元@0.2955、该企业缴纳的纳税期限可以是（123@3日@5日@10日@20日、十某商场为一般5月份发生以下销业务（购入服装两批货款均已支付第一批货物货款为23.4万（含税尚未得第二批货物取得增值税上注明支付的价款6万元额6.2万元先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.6万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通，第二批货物支付运费取得承运单位开具的（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18、（3）37.441.755万元（含税）扣；月初留抵税额为0）要求：根据以上材料，回答下列问题。1、该商场支付运费可抵扣的进项税额为（1@0.28万元@0.2982万元@0.0182万元2、该商场5月份可抵扣的进项税额为（3@6.12万元@9.52万元@6.4万元@9.8182万元3、该商场销售服装的销项税额为（1@8.5万元@3.06万元@5.44@9.4248万元4、该商场将服装给顾客的销项税额为（1@0.255万元@0.298万元@0.228万元@0.202万元5、该商场5月份应缴纳的税额为（2@2.075万元@2.355万元@0@2.1万元（1（2）（3）5（4）A材料用于生产甲产品，该批材料不含税价10万元（5）购进B材料，取得上注明支付的货款60万元、税额10.2万元；另外支付购货的费用6万元，取得公司开具的（6）30万元，支付给单位的运费5万元，取得单位开具的。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利（说明：有关票据在本月均通过主管认证并申报抵扣；5月初0）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、该企业5月份开展的业务中，需要缴纳的有（1232、该企业5月份的销项税额为（3@4.25万元@7.99万元@8.84万元@10.54万元3B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（2@10.2万元@10.62万元@11.22万元@10.984、该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（2@4.25万元@3.4万元@3.9万元@3.12万元5、该企业5月份可结转下月继续抵扣的进项税额为（3@0@6.03万元@5.18万元@9.77万元30%。（1）（2）（3）C580000元（不含税（“三八”妇女节，向全体1、该企业进口A类化妆品应缴纳的税额为（1@255000元@139400元@178500元@124950元2、该企业进口化妆品，应当自填发进口增缴款书之日起一定期限内缴纳，该期限是（3@5日@10日@15日@203、该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为（2@246000元@450000元@315000元@351428.6元4B类化妆品应缴纳的消费税税额为（1@30000元@21000元@29142元@20400元5C类化妆品应缴纳的消费税税额为（2@174000元@176400元@150769元@1511185%）要求：根据以上材料，回答下列问题。1、该企业6月份应缴纳的税额为（2@1360万元@935万元@1166.2万元@651.8万元26月份应缴纳的消费税税额为（2@341.88万元@400万元@353.98万元@205.13万元3、该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（3@3.4万元@0.6万元@1万元@4万元4、该企业开展业务应缴纳的营业税税额为（1@1.5万元@2.5万元@2万元@3万元5、下列各项中，关于该企业销售汽车业务的会计处理正确的是（1）(单位：万元) 贷：主营业务收入 贷：主营业务收入 公司2010年发生如下经济业务（1）取得货物收入1000万元，其中：货物取得收入100万元，货物入境取得收入200万元，支付给其他企业的运费200万（2）（3）1（342、该公司开展第一笔业务取得货物收入应缴纳的营业税税额为（ @30万元@18万元@24万元@153、该公司开展第二笔业务应缴纳（2@17万元@营业税3万元@14.5万元@营业税5万4、该公司出租货车应缴纳营业税（1@1万元@0.6万元@0@4万元52010年应缴纳的营业税税额为（3@18万元@21万元@22万元@23.4万元（1）A建筑工程公司。年底工程项目全部完工并，甲公司已取得工程款转让闲置办公用房一幢（购置700万元，取得转让收入1300万元（3）甲公司所招待所所在地业营业税税率为10%）要求：根据以上述材料，回答下列问题。15%营业税税率的有（232、下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（13@84@90@63（2@65万元@30万元@18万元@39万元4（1@7万元@12.5万元@17万元@11.9万元 @甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在管申报纳税@甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在管申报纳税@甲公司转让办公用房，应当向本单位所在管申报纳税十六、2010480100元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管审核，认为其旅游业务明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450600万元。另外，该公司还经营客车业务，取得收入5万元。说：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入业务收入旅游业务“服业征收营业税要求根据上述材料回答下列问题。1（3@由主管核定其旅游业务收入280万元中扣除的有（23@110万元@1503、该公司经营客车游客适用的营业税税率为（14（2@30万元@7.5万元@18万元@4.55120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（1@4.25万元@6万元@2.55万元@3.62007280万元，2008年实现净利润-50万元，20091002030203000应缴纳90万元，消费税110万元，城市建设税14万元，教育费附加6万元罚息2万元发生用802万元（其中新产品研究开发费用90万元发生营业外70万元（15万元（提示：研究开发费除按照规定可50%加计扣除）要求：根据以上材料，回答1、该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免入的是（42、该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（ @90万元@消费税110万元@销售费用250万元@环保部门罚款1