论保险企业会计内部控制的有效性获奖科研报告

论保险企业会计内部控制的有效性获奖科研报告摘要：作为企业发展过程中的重点和核心，会计工作的重要性不言而喻，在保险企业中也是如此，科学合理的财务内部控制体系是保障保险企业长远健康发展的重要推力，因此加强相关的内部控制工作很有必要，但是结合保险企业的实际发展情况来看，在会计内部控制工作上还有很多的不足之处，加强相关的控制措施很有必要。本文结合我国保险企业会计内部控制工作的实际情况，针对相关控制工作的有效性进行了研究。

关键词：保险企业;内部控制;有效性

引言：在当前的“十三五”规划背景下，保险行业正处于发展的重要阶段，在发展的过程中面临很多全新的机遇和挑战，因此在发展的过程中，保险企业要对一些重要的影响因素进行把握，深化供给侧结构性改革，同时化解一些风险点，强化相关的风险管理工作，在最大程度上发挥保险工作的积极作用，当然这就需要行业的相关工作人员充分发挥自身的主观能动性，对会计内部控制工作有一个更为完整和清晰的认识。

一.会计内部控制体系的概述

21世纪以来，我国的人口老龄化趋势愈发明显，65岁以上的人口占到了10.8%，已经趋于老年型社会，可以说我国当前的老龄化人口占比同日本1987年水平相似，在进入老龄化社会后，老年人口占比还在不断增长，以日本为例，在20年内就突破了20%，这是保险行业全新的发展契机，以中国平安保险为例，在2019年营业额达到了9768.32亿元，这时企业的会计内部控制工作就显得尤为重要。保险公司的会计内部控制工作，主要是指公司的各级工作人员按照自身的工作职责，保时保量推进管理工作，从而应对企业经营和处理过程中出现的各种风险和问题，这样就能为公司的经营和发展起到正确的导向作用，能为公司的发展奠定坚实的基础。

保险公司的会计内部控制工作能在一定程度上提高会计信息的质量，从而实现对资产安全的有效保障，同时还包括一些法律法规和规章制度的执行，会计内部控制体系的健全，体现了我国企业法人治理结构的完善和优化，能在很大程度上提高公司管理水平，对于企业的发展也有巨大的推动作用，作为公司运营工作中的核心，会计内部控制工作的重要性不言而喻。

“防控风险、服务大局、改革发展”三大战略是当前保险公司发展的重要方向，自此，保险公司会计内部控制体系有了更多更丰富的内涵，加强相关的财务内控体系建设也就格外重要。

二.保險公司会计内部控制体系的现状

伴随相关监管制度的不断发展和完善，监管手段也在不断创新和发展，这种良好的外部环境为保险企业的发展创造了条件，保险公司会计内部控制工作面临一些全新的发展契机，但是还存在很多有待解决的问题，主要可以分为以下几点：

（一）控制体系有效性较低

时代的发展促进了外部监管部门监管职能的发挥，保险公司在会计内部控制工作上进行了相关建设，具有很强的适应性，也在一定程度上满足了企业发展的实际需求，但是一些公司存在考核指标体系规则和权重不合理的情况，公司在这时就需要进行相关经营指标的粉饰，使得会计内部控制很难落实在企业的日常管理工作中，也就是说相关体系的有效性比较低。

（二）整体管理框架还未形成

在保险企业的内部控制工作上，整体管理框架的作用也至关重要，一方面能为相关工作的推进营造一个较为稳定的外部环境，另一方面也能为管理工作起到一定的导向作用，总的来说，在整体管理框架中有三道防线：首先就是会计部门，这是管理框架中的第一道防线，能对内部控制体系的建立和完善起到重要作用;其次就是相关的管理部门，在必要时能够对公司会计内控体系进行相关的支持，为管理工作的推进创造便利;第三就是企业内部的审计部门，相关部门需要定时对企业的财务内部控制体系建设情况进行把握，并及时推进相关审计工作，以上就是整体管理框架中的三道防线，但是在企业的实际运营和发展的过程中，受限于成本和资源，很多保险企业都没有重视整体管理框架的建设工作

（三）会计队伍整体素质较低

作为内部控制体系中的核心和关键，会计人才队伍的素质也显得尤为重要，人才队伍的专业素质不仅要过硬，同时对综合素质的要求也比较高，除此之外，人才队伍还要有终身学习的观念，对国家的一些新型政策和学术知识进行学习，但是结合我国大部分的保险企业来看，很多管理工作人员的专业素质水平都比较低，对内控风险和管理的认识也比较欠缺，这就使得会计队伍整体素质很难跟上时代发展的步伐。

三.保险公司会计内部控制体系的建设策略

综合多种因素来看，在保险公司的会计内部控制体系建设中还存在很多不足之处，制定完善的建设策略尤为重要，主要可以分为以下几点：

（一）加强财务内部控制建设

保险公司要加强企业内部治理结构上的建设工作，对股东大会、董事会等各级管理部门的控制加以重视，不仅要积极履行自身的工作职责，同时也要保障内控体系的高效运转，要充分发挥不同工作人员的优势，进行工作职位的合理分配，同时也要鼓励会计财务工作人员积极参加相关资格考试，切实提高工作人员的工作能力，同时也要不断提高会计财务人员的风险防范意识。

（二）建立内部控制三道防线

保险公司在日常的运营过程中，要加强相关应急机制的建设，同时制定完善的应急预案，这样就能在出现紧张情况时及时采取有效的应对措施，在最大程度上降低财务风险损失，同时也要不断充实会计财务内部评价机制，提高公司财务内控抗风险的能力;同时履行独立评价的职责，保障相关内控流程的合理性。对于一些违反内控要求的行为，要加强相关的问责工作，充分发挥不同防线的作用，实现对财务活动的全方位监控。

（三）推进信息管理能力建设

在当前的信息化时代大背景下，信息管理能力的建设也成为诸多行业新的发展点，对于保险企业来说也是如此，保险企业在建设信息管理体系的过程中，一方面要满足保险企业发展的实际需求;另一方面也要顺应时代的发展潮流，实现用户权限的有效合理分配，从而在最大程度上提高系统运行的安全性和稳定性，提高财务人员内控的信息化水平和工作效率。

结束语

从上述叙述中可以看