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第二章1、下列支付的运费中不允许计算抵扣进项税额的是（）A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的费B、外购自用的机器设备支付的费C、外购自用小汽车支付的费D、收购免税农产品支付的费2、某生产企业为一般，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的发票注明进项税额137.7万元并通过主管认证当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入920万元，该企业适用税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的为（）万元。3、下列出口货物，可享受“免税并退税”政策的是 ）A、属于小规模的生产性企业自营出口的自产货物4某外贸公司进口一批大客车到岸价格折合为1200万元含负担的税金，当月的外汇中间价为1＝6.8元，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口为（）。A、323B、350D、3405、下列各项中，属于混合销售行为缴纳的是（） 6、下列属于兼营不同税率货物或应税劳务的是（）。D、饭店提供餐饮服务并、酒7、某企业2012年1月进口童装一批，取得开具的完税凭证，注征进口环节30.6万元，支付国内企业的费用2万元（有税控货运并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的为（）万元。8、某商业零售企业为小规模，2012年9月购进货物取得普通，共计支付金120000元；从小规模购进农产品，取得普通上注明价款10000元；经主管准购进税控收款机一台取得普通支付金额5850元本月内销售货物取得零售收入共计元。该企业本月应缴纳的为（）B、6080元C、8098元9、某农机生产企业（一般）2012年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳（）万元10、某金店（银行批准的金银首饰经销单位）为一般，2012年7月采取“以旧换新”24K1030001000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元该项“以旧换新”业务7月份应纳销项税额（B、340011、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）D、将的货物给内部员12、某市电视机厂为一般，2012年11月销售电视机，向某商销售2000台，由认证），当月应纳（）万元。13、某烟厂为一般，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购，取得符合规定的货物业上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额()万元。产账面成本5600元（上注明的额952元）。进项税额转出额为（）。A、5500元B、45001517%税率征税的有（）ABC、印刷厂印刷报（委托方提供纸张16、下列关于固定资产处理的表述中，正确的是（）B、小规模销售自己使用过的固定资产，应按3％的征收率征、C一般销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4％征收率减半征收、，D、自2009年1月1日起一般购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项税额中抵，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。A、不缴纳B、可选择按小规模纳C、一律按小规模纳D、参照一般纳18、按照现行暂行条例的规定，下列说法正确的是()A、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的收取的费用，一律征收增B、一般或销售免税货物所发生的费用，可以根据部门开具的运费结算单据所7％的扣除率计算进项税额抵扣C、除邮政部门外的其他单位和个人报征D、有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征和消费税1、依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（）B2、下列选项中，属于混合销售行为特征的有（）C、从一个方取得货D、从不同方收取货3、下列属于兼营行为的有（）AC、某设备生产企业，销售产品同时负责D、企业既销售货物又负责4、某百货商场为一般，于2012年2月购进一批货物，取得，含税进价人），取得含税销售收入1250万元和250万元。零售户当月再将购入的货物销售给消费者，310万元。下列陈述正确的有（）。A、百货商场本月应纳21.79万B196.15C、户本月应纳9.03万D、小规模征收率为取得上注明税金13.4万元，另委托其他企业提供劳务，取得运费注明运费1.2780（无同类产品售价9月份支付加工费及（假设该公司6月至8月没有其他销售业务），该公司下列税务处理正确的有（）。A、613.4B、60.084C、714.96D、913.46、企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算销项税额的有（）AB、生产企业销售货物时收取的包装物 ）AB8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）AB、因自然发生损失的原材9、一般销售下列货物或劳务，适用17%税率征收的有（）AC、销售报10、下列行为属于征税范围，应征收的有（）B、邮政部门报1、某家用电器商场为一般。2012年3月份发生如下经济业务802400月尚未将代销交付给委托方元，两项业务取得的均已经认证，还有40台DVD机未向厂家付款购置生产设备一台，取得的上注明的价款70000元，税额11900元6000当期获得的以及运费已经通过认证并申报抵扣。要求：依据纳税申报表的口径：33计算该商场3月份的应纳税额。1、某白酒生产企业为一般，主营白酒生产和销售、出口业务，2012年1月份和2月（1）1月5日，从某种植公司购进玉米100吨，总价款30万元，取得了农产品销售1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的，注明金额280万元税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运上注明运费10万元，2万元，1（2）125116（3）2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国以前的装卸费3万元、费13万元，支付进口关税14.40万元。从运往企业所在地支付，取得货运，注明运费7万元；（4）2603万元，支付到达我国以前的装卸费、费6万元，费2万元，支付进口关税7.10万元；万元，开具普通8（8）212A1080退税率13％；④相关票据在有效期通过主管认证。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数计算企业1月份应退的计算企业1月份留抵的计算企业2月进口原材料应缴纳的计算企业2月进口机械设备应缴纳的计算企业2月销售旧机器的2A计算企业2月应向缴纳的计算企业2月应向缴纳的消费税【正确答案】外购自用小汽车属于消费品，不得抵扣进项税额，其支付的费用也不能抵扣；选项A、D，购13%计算抵扣进项税，支付的运费也可以计算抵【答疑编 【正确答案】“免、抵、退”的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额【答疑编 【正确答案】加工企业来料加工复出口的货物，免税不退税；选项D，出口的古旧实行免税不退税的办法。【答疑编 【正确答案】【答疑编 【正确答案】【答案解析】选项A属于兼营行为，分别缴纳和营业税；选项B、D属于营业税混合销售行【该题针对“混合销售行为”知识点进行考核【答疑编 【正确答案】【答案解析】选项B、C属于混合销售；选项D属于营业税混合销售【答疑编 【正确答案】【答案解析】进口代征的可以做进项税抵扣。本月应缴纳的【答疑编 【正确答案】【答案解析】小规模采用简易办法征收，进项税额一般不得抵扣，购进税控机例外，【答疑编 【正确答案】【答案解析】拖拉机属于农机的范围适用13%的税率。应缴纳【答疑编 【正确答案】【答案解析】金银首饰以旧换新业务，按实际取得的不含的销售额计算销项税。该项“以旧【答疑编 【正确答案】【答案解析】选项B和D不属于视同销售，不缴纳；选项C以物易物属于特殊销售行为，【答疑编 【正确答案】【答案解析】未在同一张“金额”栏注明折扣额，而仅在的“备注”栏注明折扣额的，折扣额【答疑编 【正确答案】=烟叶收购价款×（1+10%）=500×（1+10%）=550（万元），烟叶可以抵扣的进项税=（烟叶收购金额+烟叶税）×13%=（550+110）×13%=85.8（万元）。【答疑编 【正确答案】=（38140-520）÷87%×13%+520÷93%×7%＝5660.52（元【答疑编 【正确答案】AD13%，B【答疑编 【正确答案】选项C，一般销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照适用税率征收；选项D，一般购进小汽车、摩托车、游艇自用都是不可以抵扣进项税的。【答疑编 【正确答案】【答疑编 【正确答案】【答案解析】对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的收取的费用，凡】】【正确答案】“免、抵、退”的办法；【答疑编 【正确答案】【答案解析】混合销售行为的特征之一是从一个方取得货款【答疑编 【正确答案】【答案解析】选项C属于的混合销售，选项D属于营业税的混合销售【答疑编 【答案解析】因为百货商场是一般，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值【答疑编 【正确答案】【答案解析】6月份委托加工业务，取得则可以抵扣进项税，则进项税为13.4万元；运同销售计算。销项税=80×（1+10%）×17%=14.96（万元）。9月份支付加工费，由于已经69月份不再考虑进项税。【答疑编 【正确答案】计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。燃油电厂取得的财政专户发电补贴，不征收【正确答案】【该题针对“”【答疑编 【正确答案】【答疑编 【正确答案】