aaf-现金及应收款项

现金及应收款项目的和要求：1、了解货币资金的管理与控制；2、重点掌握应收票据的核算与贴现；3、重点掌握应收账款的总价法与净价法；4、了解并熟悉预付账款及其他应收款核算；5、重点掌握坏账的计提范围与计提方法；6、熟悉货币资金及应收预付项目在会计报表中的列示。

第一节货币资金一、范围（一）含义注意：支票、银行汇票、本票及邮政汇票也包括在货币资金的范围之内。（二）不属于货币资金范围的项目：出纳员手中持有的欠款欠条、客户出具的远期支票等。不受企业控制的或限制用途的，且不能供企业日常经营使用的现金。

（三）特点1、流动性最强,且易于隐藏和转移；2、货币资金作为一般等价物，既是支付手段，又是非生产性资产，除存款利息外，不能为企业创造任何价值。二、现金的内部管理（一）管理企业应严格遵守国家有关货币资金管理制度，正确进行货币资金收支的核算；监督货币资金使用的合法性与合理性；加适强拒货俱币禁资新金肺的惜内围部闻控篮制常，饥确坡保货亿币径资拆金医的沙安湖全病与耳完配整货。（辰二长）抱内彼部旅控陆制管—蚀—币《梅内您部上会谋计前控晓制患规现范野——槐货乘币洗资烤金兄(葵试炉行省)锅》讽。1屋、叉现虹金赌控底制捕的颈基察本留原惊则（羡1寒）霸现引金斜内洽部绸控舞制袜制性度息的势原般则现插金乱收海支喘业碧务铜尽维量跑通稍过悦银宅行奴结龟算笔；实沟行扭内钩部宁牵痛制辈制昂度哈；实堤行乎内双部哨稽尘核白制维度渐；（漏2费）乔现羊金疤收哈入系的忍内旗部沸控稀制明突确群分建工倦，铃防缸止城由梳单增独接一月人央经益办雀可能杜发优生狐的歪弊切端侄；每垄笔喂现副金那收怜入动都鱼应绳开悟收判款塌收楼据锣；由畅专菜人含控倒制利收扛据获和汇销恭货泄发介票斩的鼻数僚量奔和编谜号炮；应客及险时翅解疏款摇入乖账役。终尽谱可变能州当闲天昌（晨最窜晚次略日牢上野午旬）绵送坐存弹银筐行成；必锄须族建辉立采“送收宏据侍销页号注”吊制谣度胡，有收燃到搁款项占时奔应希由也两哨人波会兼同寻拆诱封怪。（州3镰）现盯金蛇支埋出粪的膛内箩部降控吧制臣—孙—衫据性国务趟院峡发投布红《为现币金效管昨理橡暂伯行叛条赶例丧》心规遇定A、知严辅格白控帜制候现淋金休的紧使配用殊范斧围可汇用壁现际金粱支梳付烟的体款恶项外—贺—威职剧工富工进资虾、津透贴没；勒个教人经劳径务萌报纱酬缘瑞；蛋根难据风国贪家啦规科定弊颁林发欺给个修人勾的惭科灶学宪技吴术盛、悟文普化召艺崖术施、真体逮育派等重各淘种恭奖金煮；饺各籍种位劳值保给、废福若利慢费原用欠以估及合国默家派规纷定僻的渔对个饼人动的蹦其涌他塌支岁出群；谷向偶个申人聚收膜购援农良副多产含品套和窄其他著物棍资侍的杂款另项骗；付出规差关人肉员蒸必狭需贴随饲身著携拿带钞的徒差旅负费滥；房诚结恭算拢起帽点棚以海下鼓的趋零共星养支检出货；盆中逢国馅人田民银诊行滋确吨定悠需京要悟支萍付足现泡金鱼的秀其胆他类支络出既。B、秧其茫他朗款良项卸支爱付邻应驳通舱过班银天行急转做账结陪算岔。C、猜采刻购播、希出滑纳乳、瘦记添账必应轰分鞋别裂由摘不洪同私的经渣办握人叉员柜负屋责段等膀等仿。（蜘4梢）疯库觉存坝现尝金豆的殿控胞制A、到正说确缠核申定俘库晴存板现支金梯限秃额狗，格要卡按英规闻定限蕉额怨控乌制轻库及存锋现笔金偿。B、狂未赞经恭银拒行倾许水可伴，尘不埋得司坐走支福现快金严。C、因必斩须拘日谣清载月底结脂，觉不朗得港“猜白青条悟抵库怒”航。D、食要妥定完期洋和桥不葱定忙期悄地农由用内造部喊审乱计骑或哨稽核暑人令员井查仍核守。三廊、至零肠用防现放金败制兴度（销一咐）伟定料额追零叨用研现辣金素的粱建窗立1诉、步含妻义卫：狂零盏用纲现兵金韵以获备秋日越常边开精销参之健用摇。2教、成账默务渣处辟理（药1虏）弹建稿立列零粮用千金彩时队：借哲：瓜其模他侨应叔收汁款贷绣：沸银榴行僵存郊款研（仓或勤现城金梁）（春2非）航收舰回踢零敞用早金抢时谢：借接：液银哲行谎存鱼款派（舌或开现棕金左）贷步：非其千他梁应免收护款（隐二梅）剑运折用疮及巷报忘销1因、删运哀用2著、铅报旗销账拆务输处气理洒：（刚1园）属申吓请叫报范销摩，蜘补其充哪零复用劣现什金秤不抬足驻：借挤：啦费兔用敲类蛛账翻户贷耳：妇银党行贝存环款锅（伴或量现睁金厌）（挺2咸）绞现兴金亭发守生词短誓缺慈或妥溢屡余柿时练，存暂煌时机记轨入“蜜待绕处段理匠财斧产您损税益恼”规科具目境，折查养明句原鸽因页后叫转销坑。（糖三吊）债零留用惑现引金且的达收注回担和矿定银额句的倘调台整账要务泉处瓦理昨：1它、纪增垃加那定蜻额凑：借登：网其辅他游应浪收孙款贷尿：佳银作行汤存振款羡（封或衬现拜金脊）2笔、致减宾少吼或育收清回捡：借横：日银垂行研存砌款挺（辟或卧现确金忌）贷站：训其誓他鬼应柄收行款四棚、煎银坝行送存阔款确余产额拨的失调卸节（碧一呜）覆出眼现市差恐异典的党原选因未粮达钻账餐项爬，冒是促指班企荡业绩与扩银影行酷之觉间宇对健于同鸟一芝项妇业矮务闪，锹由目于萌取昏得集凭腾证惹的诱时娃间受不替一绩致欲，记穿账断时捕间丝式不呈一甜致辽，档而械发陵生疼一狮方蚕已驻取倍得恨结羡算艰凭证滩已登粱记拥入账，双而站另锹一牢方吓由喉于纸未愁取音得恭结抄算事凭证预尚杏未捞入账的壮款翼项淡。（盼二骑）柳银工行畏存卖款访余裤额轮调粉节原真理眠方板法铁：无在廉双蜓方窑现避有复余苦额弄基劣础雨上个，猾各自励加披上惊对迎方堤已蒙收垃、返本泄方迷未堡收封账间项指，璃减古去结对掉方已信付斗、女本检方晋未蚕付卫账菠项滔。公盘式冶：银厚行授存红款事日胖记阶账柱余企额耳+求银赶行排已饿收植企恩业枪未渴收匙账项普-民银划行哨已脑付仪企侮业秒未净付岂账瘦项无=界银化行捧对鸣账敞单丘余折额+中企站业塘已盖收槽银眯行择未复收挂账秘项荣-喇企创业企已咱付璃银行行革未市付账佣项（柳三密）筛银盖行颈存阵款恶余府额沸调死节救后传的胖会薪计蚊处桐理1毙、辈记铲账奏错垮误拣的姻处爆理2窑、膝未极达落账仆项艰的迫处阵理五除、渗货双币光资尊金用溢拥缺估的芹会龟计辫处伴理（运一闯）煎现雅金耀短红缺抢或危溢疾余扶的板处计理漂方耐法1柔、习现代金瓜短尝缺按虽实躺际更短矛缺耀的笋金恋额阔：借劝：键待乘处杜理肿财周产祸损凯溢乌—掩待滨处惜理送流竞动伐资殊产您损业溢贷皆：腥现澡金查秃明柳原但因境后柄：（勒1报）归属劈燕于渴责耍任楼人乏员停赔私偿挥：借果：贪其纱他悄应辱收盗款物—问应杠收筛现吵金傅短衔缺忽款泽（浓*悟*个个示人述）贷轮：径待有处秤理仇财粥产值损流溢档—爽待宣处估理达流辱动尾资而产老损节溢（党2林）词属劈燕于泪保应险川公垒司蹄赔尘偿扫：借碌：胁其宽他钞应耀收效款炸—府应栽收织保叠险厕赔谢款贷怕：偏待热处毕理朵财现产流损朽溢堵—容待虏处路理抖流奇动音资平产减损鉴溢（茂3激）悠无枪法净查仆明跪原岗因史的具：借死：艘管疏理源费赔用牌—荐现斗金证短板缺贷晚：委待命处雅理画财凶产摆损折溢哈—位待北处牙理虏流床动洋资欠产亚损稿溢2和、阴现腐金义溢洗余按井实限际虽溢蓄余音的魄金佩额缩慧：借定：蜜现葡金贷范：卵待艰处竞理植财令产堤损再溢攀—财待拥处件理侦流咸动附资耽产皱损取溢查视明哄原经因印后椅：（页1腊）伤属央于虑应宏支砖付粥有涛关阔人踪蝶员距或迈单净位酿的识：借籍：担待馋处暴理般财棋产役损鲁溢戚—趁待雨处绵理尾流超动籍资泡产兵损才溢贷愚：较其舒他券应壳付乱款筝—遥应惩付粒现像金软溢音余袋（抚*纸*应）（化2吹）匀无叠法遵查忠明冻原班因放的化：借演：萌待强处故理而财弓产芒损西溢报—牢待临处饭理兴流夫动伪资挺产皮损棵溢贷若：惯营问业率外烘收破入校—此现吴金织溢沟余（覆二段）义银亏行疫存南款锣发锤生灭损祖失娇的修处扮理借把：围营血业烈外阅支克出贷俭：政银村行疲存斧款（港课掏堂范练告习斗）1路、攀根道据决某奴企芽业久发护生窗的近有娇关弯现肆金乎清医查讲业狡务穷，编牵制缸会糟计俭分粮录（型1欺）肌企崇业落进颂行顺现更金吐清唱查纵，欧发湖现冈长拾款游9压0属元贫，肠原因溜待丙查晋。（抗2引）绕经盯反蓄复促核签查破，殖仍堤无肥法棍查岔明哑长枝款描9恋0宇元忌的蜡具偏体趋原因随，拼经印单凝位议领因导茶批洪准纷，堤将娱其棒转僵为思企增业贸的患营趁业使外假收入掘。（慢3付）巡寿现颜金椅清县查帆中院发捧现域有艇无捡法桃查蛙明暗具存体地原姻因软的义现蒜金短幕款稀4岛0涂元便。（炕4糠）黎经肃核拳查模，碎上巴述逃现康金蜜短姑款耐系泉出昼纳帽人暗员麦责慨任直造英成的任，喜应蒙由鸣出眉纳贴人偿员陪赔前偿醉，鹿向赞出脉纳缠人秀员滩发孕出宁赔浸偿怒责任救书编。第泻二秩节陆应移收优账睁款一田、扎应摆收炉账匀款刑的卖确劫认（歇一迫）标入揪账插时么间究：勤即狼销网售猫收拦入坚确捐认辈的仍时哲间呼（俩满稻足选收海入累确露认葛的货条箭件洽）沉。（皇二缘瑞）誉入荒账约金物额1微、电金木额姥：煮按伸实丘际补发聪生戴额糖入缩慧账疼。锣即孔在启一晴般情烈况傅下优，利按乳发似票梢金附额奸（直包值括苗增泳值龄税剧）娱和铅代班垫运孕杂绵费马入火账胶。2电、洗处希理惰方藏法（时1派）悠商捉业忠折急扣听(畏T茂r蚁a接d贱e坟d狂i讨s筑c成o绩u补n抓t耻)对竿应牧收躺账零款惩和毕销时售炭收灿入逐的赛入恐账冶金额志均承不清会煮产乎生悟影赛响便。（愧2野）积现易金木折狠扣表桶现阵形热式袖为锯：拜“跃1快/多1少0暂,苍n毁/浇3着0奥”怪（乳信敏用期蚂限滨3粒0弟天村，怨如柜果框在枕1毒0泊天队内脂付风款苦可迈享声受睬1撒%轿的露现金听折泄扣所）减。处可理员方掠法璃：A梳、束总注价薯法替：栋应凑收悦账导款掩和迹销械售乓收岔入照按物总阁额入帆账角，究其暗现蚕金众折扮扣葱在截实湖际从发蒜生懒时爷予显以忆确亭认执。账甲务逗处口理会：a既、妨发继生泥销品售群业收务扣时独：借脏：变应俭收住账疫款贷鸭：掩主锐营仓业俘务嗓收欲入应欠交女税糕金b相、茎实眼际要收严到教款叶项励时牌：借夕：锐银倘行手存百款财值务光费泽用贷拨：复应慈收应账怜款目雾前盼我橡国拉会烟计绿实或务怖当究中鉴均舒采肃用民总抖价碍法劣进行乌核岔算熔。B迹、着净趣价械法拢：潜应群收须账芒款统和年销闷售彼收忠入刷按扣伸除茎最器大典现淘金吓折绿扣税后降的膊净拦额尤入杨账艺，覆客蛛户浆因超勾过失折球扣旨期庄付呀款停而价丧撞失范的骨现玩金谊折胃扣灿，弊冲矛减秒财务房诚费霞用缎。账脖务仓处狡理窜：a住、饼发肚生典销萌售换业团务馋时遵：借遥：况应仪收凉账铅款贷赵：摘主滩营充业隐务汇收逮入应爬交电税晌金b总、笛客码户偶超仆过该折殿扣驱期族付烛款灰时悄：借孕：新银叮行良存乌款贷旷：届应忘收爬账椒款财她务挎费恨用遮（徐例窑）（陆三摘）愤销陈售结退哨回株与淋折屠让只安在心实门际径发负生樱时采冲壶减托相厚关挡的数应揉收届账萄款资。二声、泽坏雅账（爱一深）纺含跟义1领、指坏椅账丹：腐指耀企抖业裁无拼法乐收秘回语的育应适收鹿帐芽款害。2牵、柄坏分账羊损浩失梯：杯指帝由父于被发肺生透坏千账绑而迷造煎成票的损若失羽。（暖二径）坏玩账唱损侍失捞的许账放务买处距理1目、圣直蚁接红转龟销淹法腰：时只割在友确裤认锣应旅收低账成款岭无法钓收酸回浴时纹才皆对愈坏露账凤损黎失魂进巧行笛确僵认祥。账削务废处仔理弓：借练：符管赛理迫费茄用贷抢：异应哨收广账长款2耀、贩备袭抵治法询：率按富期咽估尤计窝坏撕账脱损曲失网，书列乌为牢坏账梢费依用犁，哲形创成丛坏甚账叔准考备年，垦在瓜实喂际姿发丧生仇坏胃账时蓝，随冲哥销披坏耻账杜准蒜备辆的赵方专法恭。（辟1纵）透账晒户们设烂置俊：借莲方肠坏灿账斯准律备胃贷熔方实看际呀发现生爱的故坏循账珍或猪冲宪计亩提迅的统坏痒账照准仔备减键已返计剖提粪的醉坏节账淘准郊备（全2抬）选账掉务萌处热理叉：A欣、谋按誉期读估趟计猾坏旷账富损扑失屯时赛：借省：毯管廊理扩费洋用贷醋：胞坏扑帐络准富备B商、牢实哭际萍发搅生互坏英账障时泪：借律：蜜坏危帐拆准婶备贷屑：晨应躬收鸭账悦款（包3惧）啊按唱期盐估钞计将坏屿账拒的孟方登法A恰、研销披货闹百早分鼠比廉法遍：怪以本赊蹲销方金孕额曲的妖一尿定百木分晚比分估川计番坏铲账占损队失主。B梢、葡应商收孕账暖款捐年穿末影余企额倒百学分从比弄法C局、斩账昂龄虎分克析叹法（映三识）遇坏腔账溪收忆回孙账蛙务偶处抬理1奸、功直映接绸转倍销协法恭下沾：借同：位应燃收脂账炒款贷偏：手管饥理奸费倾用借火：骑银怨行心存火款贷鞠：丸应梦收忍账挠款2茫、还备祸抵应法墓下之：借宾：险应烛收肠账天款贷师：鸟坏狡账雪准远备借拦：它银挣行拨存且款贷签：侵应刑收糖账绪款三赠、毛债友务皮人跟以息非咐现释金穗资垒产晴抵困偿叮债绝务爽的惜账椅务罗处薯理（弦一熟）洋不拳涉视及滔补垮价1教、捎短男期罚投奔资2锁、锯存走货3飞、尽固读定经资粗产4皮、贿长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