XXXX年内部控制审计培训-终稿

12011年度内部控制审计工作问题2012年8月北京2一、观念问题二、技术问题三、管理问题四、审计结果五、改进建议主要内容23一、观念问题4一穴、观晚念派问隙题观原念投问鞭题揭：码本桂年病度挖内炮控愤审依计展的劲主锡观派、续客恼观裳环购境糟。会按计茄师环行吊业途内潜外妖对唤内扣控屠审艘计旦的所认户识李存链在迈较荷大终偏舱差境。会都计赢师隐行辫业含外霜部上圣市迷公弱司粮群犁体碧对项内释控偏审舅计希意昼义处的泛认摩识岩不刮足对储事彼务佩所必审敌计斤能桌力浮的经认完知社耳会滚公箩众减对含会所计膜师偿事竹务稳所运内绢控妥审普计溉质双量鸽的缓宽成容得态完度5一灯、观鼠念施问荒题会宇计幼师迟行怨业绿内渠部李的貌自附我纸认度知对格审便计步能近力躲的奴认躁知对忆审邮计字目百的栗的壁认蹦知6二陡、杂技臣术戴问舅题7二隔、捕技登术包问刊题审粘计掠计罚划司不壳充答份内候控填审供计葡及众财事表乱审摄计币概绒念讲混昆淆审很计老程曾序发不茂足缺软陷策评你价勤过踩程家缺贵失8二躬、已技骆术坊问园题（勿一唉）节内游控撒审铜计荒计旧划槐不袋充主分未犁能循以途风然险絮为棉导亩向息评慨估兆确绸定旷审浪计界范屠围被励审食计先单暮位为重倡要结业区务昌单前元做未列纳捞入瞒审伸计直范膝围被犬审寇计其单统位奇重鸣要就业详务候流脚程尾未励纳掘入棒审霸计恨范也围重膜大瘦风具险煌领爽域业未补得百到虽识寄别购及倒评飞估未摩能般灵省活旦把充握慌及雨判住断劣具谁体欠审堵计距计躬划微及吗审掀计犯方肿式9二贵、套技耐术晨问内题（绞一汉）庸内御控突审凭计艺计炭划誓不化充掘分重托大务风程险针领橡域细未戏得束到煮识此别某及象评至估例抹如围：悦在秀“漫了惕解府被餐审珠计岛单饼位朗及仓其渔环洒境请”讯中倡记痒录通，判“酬公顾司裹产涉品屠主烘要奶通和过弟销馋售盾子味公某司违对畜外兼销铺售妙，红公汗司槐产课品骡出铺售席给拿销销售套公盖司婆时工保香留民一汽定草的涛毛脚利恩率羊，汉公汪司圆对冶销挖售么公纷司晓一恰般毁持女股3债5厉%，唇其卸他程股爱东转为科销炮售历公啦司赵高肆管邻和粮员撑工基，橡销石售浴子骂公蔬司挠实尖行言分溪区期域哪经圾营轿，柏一路般爷不狂跨恼区练销饺售叹，土合库力淋通益过音销晒售翅公巧司至在为全偶国扬大回部羊分扰范繁围刻内遍布惩下荐销走售碧网缘瑞点槐。使”1暂0二闷、脂技众术零问谱题（唇一打）配内财控璃审糠计炎计惕划杆不羽充献分重沃大亏风振险讲领惰域胞未哗得基到蛇识挣别恼及舟评考估风模险追分末析：（1）侵股放份糕公货司浓提贵供凑给洋销恶售钢公性司摸的剧价勿格美是远否制保咏持炭的陵合乔理曲的饱毛臂利乔率追？险毛轮利为率束如票何施确辰定捏？可股院份舅公续司掉提情供炮给怪不驴同傻销庸售振公添司滔的农价盈格资是突否保一汁致宅，昂如巾果燥不抖一水致蜡，肺那咬么轮销厦售腰价值格闪的雕审薪批拍权唉限预如廊何虫确粘定港？（2）奸销枣售贿公纯司棒其归他爸股低东伍如烫何固确另定槐？悄是膏否奏有似销农售左公光司按谁框可标以泡参均股灵的派选翠择愧和滩评拒价千的徐流坊程门？（3）废股呆份多公布司悔对毛销默售而公珠司痒的团控学制厌程虎度罗，然包渴括需但擦不录限朋于骗：秤销泛售淘公黎司山高家管是工忙资驰薪傍酬藏的堂如呜何绞制像定膊；兔销胡售寄公颈司她管宣理越层貌权变限汤（宜向扬最材终拍用诱户订销怒售神的脑定舅价披权救；比审规批窄权爬）剃；（4）扯销乖售椅公闸司垂销周售与收掏入控的婆回吼款五情播况福等休等炊。1榴1二码、煌技午术商问锻题（汤一闸）指内耕控吨审窗计舰计靠划纲不县充任分重纽奉大知风服险居领该域回未缸得所到兵识拿别穗及脉评艰估例捎如欲：炊关柏联撑方插交摘易营流丈程工证作送底术稿趋“折了秧解下被惠审储计注单哄位绒及摄其炊环棒境稳”努中母记鉴录铅“猫公星司练组该织霞结滥构悬复么杂达，倒分往子嘱公源司惧众倦多爷，遮内进部扑往型来牲、蔬内辉部腿交袖易通复恨杂距，忆且勉金喝额嫁较途大挎，完财焦务匆报涛表棒合表并辟抵翼消涝过观程互复饶杂悔”汁。工弯作胀底醉稿喊“俯了残解饭被进审张计醒单傍位喷及撞其满环锅境匹”柔中沙记辅录巨，欠审锯计即师亦判匹断愤“亮公慕司角有增专长门引的基合责并犬报抱表售会俊计沃负伟责进合锤并侨报拿表畏的过编地制倾，陆公叹司计的搞财挠务颗软借件胶总付服联务堤器棋在撞股咐份辣本肾部瘦，绳在讯股桨份睬公贱司纯本认部霸即误可舒查全询独所剧有虚分滤子犁公煌司称的汤账廉务问，值公搭司桶定底期医核熊对减内律部进往隙来撑和专内菌部圈交夫易拜，渠相傅关葬内蠢控摊严触密市”荒。审点计财师页未绢针绝对公关唱联格方轻交弊易笛相向关榴内洋部冷控孙制等实禽施白相平应下程宾序蛙。1销2二流、我技贷术朋问拘题（雾一见）息内夸控量审落计兵计店划室不帜充嚼分未凳能识灵拉活茫把箭握步及否判比断埋具秋体固审顿计博计粒划抖及虎审戒计各方惩式1记3二目、魂技残术民问好题（畏一侦）仇内们控茧审租计估计茅划傅不蛇充臭分未堤经激评党价连利亡用察他真人连工狼作利贪用容被哲审炼计领单弊位缠内摄部趁控宣制涉评供价赞文滨档闭记墙录利网用惠其死他椅专家业恐人振员扒的简工根作1填4二携、钥技叨术窜问事题（学二岩）感内挽控迁审悲计阶及剖财雷表喷审侮计景概史念根混奏淆以袄财碑表般审喂计映过增程妈中秘实词施之的芝内罪部余控拥制板测芒试处工愉作撞作晒为瓦出脊具兆内涛控窗审渠计挺报朽告汽的短依主据以档财辈表凝审循计美过葛程年中棍实梯施踪蝶的晚实殖质称性西测峰试骨替忘代端内么控款审峡计怒程抽序1尤5二抱、氧技少术溪问环题（切三盘）俗审棒计僵程肌序限不黎足公侍司商层经面稻内硬部箭控弱制对驻公胃司疑层柜面陈内遗控技范则围直及呆内情部殊控驻制覆要士求担的帜理廊解少不输够泄深些入企，欣未油能既充俱分县识阁别辅控雹制非要流求公区司差层菜面秩内展控唤测货试棵缺响乏侧文抗字梯记剩录闷以酷及亦相陆应雪支债持预性全文惧档关俭于埋分亩子披公栗司吼公暖司间层巩面裕内滤部葡控敲制抖是睁否棵需岸要给单岩独挤评殃价督的激问峰题1剧6二县、伞技绞术权问洗题（齐三班）淹审包计趁程低序鲁不吴足流缘瑞程旷层师面腰内把部亡控闲制–流碧程蠢文来档需记咬录存疼在海的嚷问炉题偏：船控大制蚁矩箭阵标中桂控慨制旺点晴描捎述糕不却细搅致岸、宵精锣确读度到不企足禁，娱导汗致坊关样键僵控指制校要畏素寨未鹅被慕识摧别毙，亮因防此品也坛未伸能杠被萄测寒试耗。例树如张：齐会横计董师低工下作捞底兴稿昆记疫录竭“壶货绢物娘出窗库期后味，茎财同务屿部凶会霜计哲人厦员须在骨系昌统吗中漠做落出误库蝴操盒作益，暮系凝统灿自概动煮确近认肚销承售脱收洲入洽”由。1键7二骗、纳技瘦术著问普题（奥三猾）刷审赵计语程毯序批不率足流醉程仔层扯面烫内善部写控贸制–穿州行没性它测加试穿糖行显性围测茄试抄底渴稿辽记周录建不晴全吸面穿弓行乞性报测她试秤缺歼少港支慰持荡性警文船档胆，惰或浩支据持膊性个文停档奶内橡容缺无拣索挽引串，框无绒法初判冬断涌样称本禾内细容伶是敏否页相免关1嚼8二驳、驰技参术蚂问军题（扬三累）异审鉴计另程莲序痒不煮足流僻程赞层晨面采内衰部咬控评制–控锣制片有欲效绸性止测爷试样顿本革量总选龄择羽随静意难惰点犯：捆识播别乡丰测遵试踏内糊容/测腥试友目布标取崖决厌于亏流朽程堆文落档批中上控绑制病活凶动胁描辩述筹的晌细费致歌、鼻精趴确归程魄度根蹲据晚内楼部虹控筒制拉的菌认尿定品做岁判堵断1迫9二摇、透技霸术但问妇题（南三倾）座审尸计唱程刚序伪不章足信战息朋系皱统榆审墙计梦程鼻序缺撕少涛信浅息础系黄统诵审扩计盆专留业系人诞才缺转乏屯对茫实控施坝信胆息穴系步统窃审玩计猜必帽要两性铲的唱基辞本霉认紫识实沸施监信柄息六系礼统扫审台计述，垦需束要讽一牛般筛审霉计府人犹员系与I斩T审保计鼠人佛员注的拉配寨合一液般狼审色计怎人保员骡应欲具躁备朱对模是最否续需拥要占实劫施输信舰息挣系植统朴审蛮计揪的蠢判元断毅能声力双，构以扣及答对兔信用息补系才统惧应每用们控榨制然的耀识惯别气能团力信凯息价系锈统蛾审辆计桥能境力页有牌待苦加餐强信纹息扔系陪统亡审胶计集范银围模的茄识旧别信蕉息吧系株统哄应罚用宰控浙制余的布识锹别洁及抬测值试2猴0二惠、饺技队术天问视题（宣四草）混缺麦陷狐评花价脉过浮程个缺粒失测候试能底冬稿捏中圣缺尤乏储对甜“蒙偏诊差励”戏或鱼“存缺出陷晌”急的果判难断澡及赞记莲录在告各清业币务贯流晓程库识亩别谦的纪缺跃陷惜未科完翅全算汇药总淹至今“照缺亡陷束汇书总绸表鸭”芝中非聚整牛合究审松计级下傻，青审富计坟师蜻的裤审殿计位发郊现怕如惕何雁处狗理穷？例四如含：贸会敬计铅师屋工盖作找底种稿糟记档录焦“挠公学司汉在还部何分果出漂租迫车批库躺和傅商模铺溜的惧摊波销风处它理歉，俱部樱分魔存犁货兔结嫩转丛为闯固稼定畅资雄产愤时演点钱的帐处节理戏、背银监行唇未严达东账牌处当理游、巩投草资较收跪益摊确毕认菌方议面架的侍内脑部街控鸽制五需价要曲进旧一饱步桐加核强侨”艺。2丙1二篇、桌技诸术终问哥题（授四帽）艳缺披陷恋评称价我过某程总缺倡失缺泰少春缺游陷跳评承价享过距程箩及乡丰记翻录遥，谦缺幼陷变判掉断呜缺笼乏稠依既据例处如悬：“矿关浇于戚发似现练固促定傻资复产蕉折志旧网年翅限山设杰置鼓的渴错眼误则，亦公时司闲已娇经涂修肾改云，缝不津作幅为梢缺蛙陷浮。半”“纤银烈行秤调泡节肌表啄没掩有蓄业芹务兰管丈理使人百员坑的榜复离核拆签卫字览，应为倍一之般统缺督陷耀，榴审顿计耽组融全央面粗发弱函虫确饼认理了抹银理行所余距额离情咸况宽，康余擦额最已葡得珍到善验谣证玻。障”2荣2二适、匀技拣术无问餐题（决四藏）隶缺徒陷劝评估价砍过拨程呈缺锻失难盼点峡：淡补妈偿兆性扩控虾制趋的末判解断例概如涂：草缺抱陷染为堤“挺出啦纳辈既倾负译责员对削账伪单圆的盛获取取趋又病负抹责理调宪节中表脾的慕编苗制刑”补温偿德性制控喷制带为艘“各资那金散主母管库审此核漂”思芳考败：斜上轻述屡补顺偿柴性能控戒制奔是骨否临适赖当彩？2捡3三踪蝶、昼管暑理显问碗题2堵4三努、因管屈理削问斜题对蹈内钞部园控侄制乌审书计吐对害象换及岂审关计须依忠据甜的吗认咬识蚀不疏清酬晰就，幼与撤以崖往咳鉴唤证口报耐告依混策淆案外例1：在重审净计抚业您务焰约恢定秩书复中露的铜不浴同歇位盐置把出盐现再了《内角部电控芝制衔审勉核砌指今导震意翁见》、《中问国意注歉册猫会耀计糟师平鉴趣证幻玉业贼务象基粘本盘准竭则》、《中末国恼注厅册取会截计备师司其蔽他斗鉴桂证蔬业理务理准惧则咏第3欠1醋0垫1号—历舒史窜财毯务俗信拜息却审普计芽或字审峰阅蕉以马外选的驴鉴压证昏业被务》、《企绳业抗内惠部鞭控呀制泽审陕计谢指耻引》的叉这鼓几倦项蛇要咏求歼。分增析升：砖这躬三恐个内标馆准举所私代弊表西的课审闹计猴标盘准京的栗严裙格量程若度叶有械所召不颈同需，带不码可啊能揭也努不叛应川该项同枪时本出傅现伤的失同植一级份毅业战务术约售定观书朋中黎。2喇5三疼、痰管劳理奖问间题案雕例2：有席关用审四计共对殃象容的硬描勿述键在芒不扁同惜文忽件挪中磁存牺在颈矛浸盾与付公鸣司进董览事聪会只的朴审欠计吉沟属通肌函米中畅描查述吸为滑“跑本飞次移审黑计田工丽作赵需它要兆出遵具内汇部际控糕制金自凯我园评递价姑报毒告的排核立实习评蹈价惰意战见笛”兽。业些务也约周定可书腥中之描真述旬为眯“尿对内复部甩控家制尽制棉度的要完转整饺性蜓、妹合贱理慕性腐、袋有刃效晴性灾进耽行治审塞核完。妄”在庆“臂内和部量控氏制品鉴好证角报想告肢”吨第量三恰段和描轿述自“音对内饲部地控医制炸自蝴我裤评座价岂报激告是亚否数不享存妹在牛重结大匪错袜报腿获泽取隐合酒理拜保默证冬”在夏“宗内沈部雕控顽制漂鉴锦证办报谋告胡”月结铸论尖段情描味述冤“骗公嫌司立在劣所释有纸重拔大况方厨面槽保旷持污了番与财像务蹈报扣表楚相求关斑的防有众效怒的贴内渔部盖控谅制”悦。2晨6三拿、泳管判理吨问烫题事云务坚所思内宝部炊审装计赵质归量狮复拘核素程素序旱落壁实慢不欺到网位由像其当他吗分稀所班实洽施舍审粥计烘程赛序奶，脑审扇计霜质钱量六的惕管夜控审毒计宝工滑作户底批稿译的枯三撑级果复吐核事哀务活所运内不部缎缺章乏看实灶施予内能部缠控何制仆审汤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