中化公司内控体系介绍

控制经营风险，保障经营质量

—中化公司内控体系介绍

2002年9月18日引言我们不可能生活在远离风险的真空地带，但可以通过业务多样性和良好的运营系统来控制风险。—GE公司现任董事长兼首席执行官杰夫.伊梅尔特全球最受推崇的公司尚且如此关注风险控制，我们作为正在探索市场化经营的国有企业，更有必要自我剖析，不断提高内控能力，这是历史赋予我们不容推卸的责任。内部控制的原理中化公司内控体系建设的启动背景中化公司内控体系概述中化公司内控体系建设的初步成效内容提要内学部泛控食制过产任生帮背聪景阻及的演辱变炒历烂史和（火1液）内部粱控制币的最倾初形丝式式是阴内部动牵制蒙，早贩在现雪代化芽大生读产形俊成和静发展遗以前析就已受经存汇在。内月部分牵挤制痛是各在乏组赢织搭上坐把核每与项贸经译济跟业添务节处籍理看进厅程求进灿行棋分针割爸，身由乞两景人忍或惭两滑人条以斥上障负依责评办冰理塞，帅以舍达诱到廉相吸互术制艺约磨、稳防需错繁查胡弊瓜的熟目损的余。企挂业粪所呼有骆权透和经千营北权疫分松离社知会蚁分傅工充细辛化交换聋行为钻频繁利坡益抢如警何比分楼配成绪为抹关深键外部圾利益论主体被日益组增加馋，客精户风土险增揪大环境殃变化盾，竞锄争加启剧，渗市场迅风险蚂增大企业帅内部监分工沈细化世，导俯致内哪部利极益关印系冲悟突现啄象时弦有发夫生现代敞化大丈生产现兴代智企度业主制街度管理练层级轧增加姥使信荐息不沫对称督现象邻严重扫，容青易产咸生内榆部人匙控制永，权她责失堤衡，甩外部级监管蚂困难针对探上述级矛盾离，人瞎们在找内部垮牵制兼的基滴础上础，逐柿渐发版展完贼善了充内部迁控制碎。委托呼代理与关系淘在缺专乏有塑效激堂励约晨束的叹情况践下，治容易茂发生慰代理捧人逆美向选铺择或完职业可道德晚风险内部帖控制何产生返背景鸭及演档变历顿史（灿2）内想部即会挪计伶控淋制核蜂心像：爽保姓护业财振产架安球全蹄完萌整谊，犹并毅与对财译务股记胀录就真珍实瞒一臭致方法风：主要盯采用气财务师会计没及与范之相贷关的悠手段坏对财登务会矮计系轿统进嘴行控分制雏架形演沉变发展内部躬牵制内维部章会镜计筝控喷制内移部牵管恭理桃控宿制进步风险汪导向驴型内份部控订制内嚼部见管办理矮控吃制核乞心损：带保汗证透经避营雨管沫理妖行姜为都合伤法狸合侵规唤，码保纹证导质漂量浊，语提醒高叹效沟率方症法终：贝主卸要血采趁用渔财珠务螺会宴计霞以摄外遥的痕方临法仔对嘴管脚理尊系辱统枪进歇行嘉控坟制悉，梨涉达及菠到帅组厅织亭结惠构炭设识置厨、馅以欣及尘涉荡及崭经鹊营长效冤率劈燕、趁管胆理掩方说针啦的帐执味行俘和聋与晒财方务绳记疤录答有维间荐接留联方系缸的箱各团种她方季法致和撒程竟序银，港包系括托：猫统灵计形分慢析茶、坟质日量速控蹈制腔、展时女间禾动稠作呆研厅究批、骆员爬工大训叶练销计费划内性部朵控移制使产扛生镜背营景狱及言演帖变缓历忙史碗（严3院）随偏着呈科吧技顽飞切速拜进些步锐，尺市恐场时变顷化叮加夫快尝，资竞盐争垮加纺剧构，政风耳险宽大松为槐增花加抗，午内抖部榆控攻制悲的骨范守畴粪也许随异着虚时俘代迎得暑到血了糟进思一晴步嫁发恳展南。1葡9彻8斜8糊年队，何美分国逃注拘册厚会刻计侨师婆协针会须在判第棒5秀5欧号着审届计附准题则谊公会报零中困，冈引劝入堂内述部扒控导制障结揉构鬼的纯概惰念蛾，婶在案区膏分坐内煮部批会群计帐控赵制信和奸内紫部窃管揪理钳控拿制趴的驳基订础喝上安，么第亡一拼次倡从共风茅险决控割制虹的大角默度谱，迫将格内旧部卸控升制米引栏申伶为倒一铺种洽结献构静和掌环初境速，冶认迟为访内我部毛控黄制情的涝实缸质料，兼在蛾于脚合泽理躺地顺评块价登和合控兴制洒风迈险封。亚被毙称穿为捎“弄风思险桐导累向英型长内套部绕控齐制鹅”得。英鄙国深内睡部部审延计祸委队员庸会己对“风盘险导理向型饥内部撑控制抱”的贵定义管理租层采鹿取的萝计划膨,组西织,惯指导续行动乌为保蜓证以矿下目榨标的双实现宽:-达泡到懂预那定斜目领标-经声济痕并陕有白效分的附使对用硬资场源-防止泻资产泄流失-信梅息都的镇可豪靠六性廉与近整替体免性-与评政城策搞,欣计锤划客,籍程吨序哭,堂法泰律烧法屠规旅保达持抗一纽奉致内控惕管理概的对加象：杰三大盗类风桥险政治坚形势法哄律国宽家失和刷地塑方贫政眉策宏观狮经济市泰场辛周凤期偿性尝萧稻条外樱汇是风绝险市存场扔固差有睛风适险内外岁部人敌员逆仇向促选柱择我/女职尼业搬道徐德差屋错疫/界舞疲弊台/苗欺害诈声多誉英/妹媒液体战糕略秘风滔险行亲业验选驱择竞争仪对手科技健风险IT变率革产品随更新秆换代战烈术妄风请险采购姐政策晶/供鲁应商库存薯管理生柄产珠/晒作辣业就管榜理授脸信盖政欣策赏/堪客捡户会波计净管药理秒信潜息障失援真营运绣资本对管理著混乱短菌贷巩长球投财务蛇控制手弱化资源音分散资金弓被挪雷用不胖以荐企语业贺价震值晒最耳大引化轧为沾核浩心遵差守撤风辈险财每务诱风节险经营打风险风险飘导向层型内催部控腹制的甚五大西要素控制饭环境风险叼评估控制概活动信香息址与档沟市通监继控控递制隶环柱境风险密评估控制钳活动信息撞和沟障通监控营然经务拿财守遵单位吃1单落位衬2单位怎3单位摧4传齿达古价责值遵管花理化理址念-袜责任-跌义惠务懒-违职权-人力挨资源射-葬员晌工发束展建墙立结良牌好帜的杆企包业获文威化-诚信-道德婶观念-能力五大鄙控制纵要素报（1鹊）:蓬良药好的劳控制制环境控制捉要素控制铜类别建立链有效者的法轨人治贝理结辞构-妻利嘴益公餐平-信劝息骄透赖明-信誉叨可靠-彩责唉任未到掏位控永制阀环剧境风险纳评估控肃制催活站动信息益和沟劫通监钞控营经务财守遵单位律1单位小2单购位丛3单格位刷4管蚀理彼/赶控梳制额变拾化确耐定并分哈析对义实现轰企业目欲标岭有蓬影赏响觉的惜风欢险五让大谊控堵制尽要贡素踏（处2管）葱:智实帽时肾的公风雀险狂评悄估控制御要素控制挎类别风险往评估的一盒个前港提仆条蹦件就妈是企律业渡已肝确槐立澡目悠标,这些狼目标师在各个宜层次估上相源互关司联并浙且在类企业懂内部孔是一饭致的风宋险奋是巡寿企过业退实做现壶业耀务喷目笨标眼的枯现挣存咳的当或再潜隐在冬的浓障望碍碰，驴因抗此和要搁分咐析带成终功萄实衣现驰目林标矛的射障牺碍斑、按发盲生隶率刺、梯影雾响隆程花度垒、嘉有怨效茄的栽控灾制滔机孤制蒸，绝尤堪其雕要集滩中枣精猛力对耳有巨大伍影响涌力和巨大愿风险进盘行坟评南估由郑于经戚济句、惯行遣业见、芦政钩策堤法垒规约和扭经揪营敌条灵件持续防地变灿化,因此计需要建立芒机制谢以及载时确阻定和孤处理塘与这期些变统化相块关的学特定尸风险控制规环境风险历评估控制缝活动信息壁和沟滨通监控营暂经务包财守遵单森位闷1单诉位锤2单位朴3单位腰4协萝助短管裤理永层某确遭保团经梢营厅指诊导贿方鉴针得以团落实负的政槐策制天度和效程序直接沙的职磁能或角活动跳管理物宫质遭的授控逗制-袜职版权姻的和分抽离控酸制昼要闷素控制渔类别实络现尺目余标救的缩慧管肃理柱机喝制傲，帮宅助拖确突保壶管轧理嘉层虎采畏取戏必驶要堤的姻措条施县行声动唉以献处慎理酱企群业核在济实斤现萍其陆目练标昌的疯过齿程皇中扯所字面委临俘的且风彼险五劫大恒控绪制赏要岔素根（另3炸）孤:半相怒互捕牵着制林的恋控蜡制惜活客动控制荒活动朝指为恳管理销和减秧少风构险而竟制定袄的政笛策制台度和伸程序卷，包侧括:审批芹授权京核实兽查证励对帐检东查解资糠产跌安让全巾责蓬权网分键离相脑互雹牵欢制防范稳差错拼舞弊盐欺诈制定俩标准分析坊差距纠慎正凳偏悦差控制信环境风险猛评估控制台活动信荷息拌和命沟急通监蓝控营书经务柜财守由遵单位洽1单位梳2单位奇3单歼位拌4五惹大疾控蹲制妈要旅素傻（胃4恨）街:硬畅桐通怕及心时懂的缘瑞信礼息牵与嫩沟孕通控制盏要素控饰制规类纵别经营颂和财迷务信谨息的产准确竞性和迁及时胆性获新取辟内掩部恶和隐外畏部漠的狭信摇息组织劝的沟驰通通过撒某种凳方式，吧在一定解的时价间之贫内明斜确、获得爹并传隔达沟幸通相振关信解息以呼确凝保际人贴们每能乎够履暮行屈其胞职典责。信忠息屑系顺统提润供捏有蛙关范财柿务、经营和法律虎法规承的遵光守等槽信息耽的报为告，这姐些信夜息使百企业诵的管宗理控粪制成妈为可能。控制懂环境风险赛评估控匙制鹿活麦动信息崖和沟霞通监控营经务短财守遵单聪位蝴1单位挽2单辞位斑3单位呆4五宽大押控欠制起要刃素零（女5掘）堡:关有色效宫监嗓控控截制汪要岛素控污制纵类跃别连响续犹性嘉的上行崭动疲和一俭次酒性磁的架活虑动反映阻严重逐问题监的系竟统监厦控项系枣统煮的饭评汁价有效上监控闲是确丛定控推制结泰构是止否有晌效及育最大降可能敌减少与意外猴不测杂的关仍键内缘瑞控狮系详统从的岭监却控沾通盖过侧以嫂下牲工磨作紫实惩现沿：进行洞中的监狗控工祥作单瓜独的煮评刊估薯(内暗部剪审谨计)二哭者的结思合小幕结阀：五大还控制卖要素通过历使用五烛大权控专制免要煮素证,直管拴理割层挣可渗以框处脆在纷一蚁个衔更韵好骑的稍位唱置扫来歉把巾企工业孩的白内竿部便控拿制嚼系知统扶和柄已洞建除立民的拖标由准封进布行挂比盗较享,撕找悔出驱运犹营心中昼,吉财炼务搁报兵告饼中拖存崇在巩的天问悠题排以喊及湾是筝否裕遵甲守宣了朽法犯律蛋法刮规炉,筑并幸采着取岛行朋动语加予以码改呀进焦.内部故控制钢的原绞理中化尚公司绳内控箱体系羊建设秒的启坐动背贫景中化叔公司地内控辅体系好概述中化似公司板内控权体系帅建设堤的初国步成殖效内诸容脏提秧要中化肃推行隆内控练体系稼的背缺景9红8腔年孩前亩中述化凡的签经粪营哥管铃理京模颗式9昆8从年偶中橡化明怎恩么衫了雷？9谦8坐年削前兽经依营毒：核心础经营晒能力导弱公司好不适无应市勉场经葛济下呜的不技确定糖性，合追求慌目标篮模糊牵，缺僚乏核筝心经右营能惠力，目且缺批乏驾毁驭过辟程和申抵御饲风险窝能力污，加拌之多炼年实牺行传隆统的证经营糕承包议制，晴导致座漠视宾股东钉利益荡、短奖期化斜行为棚严重孤，不颈分客造户资驻信、畅盲目奴放帐88棍年前大锅冠饭88绵—9慕6年测前外贸喂承包96诱-9甜8年简单真盈亏己预算单纯下结果崇考核计划绣经济要油素筝非久市倘场盟化经济忌主体绢单一市场棉经济要宗素贡逐词渐惜市阅场悉化海，贸垄读断鉴逐捕渐猪被搁打议破经济榆主体乓多样禾化，斧资信赵变化旷，且呈竞争蚂日益赌加剧垄断坡利润政策缠利润槽+金放佩帐“耻利润鹅”乱放岛帐、葱乱担板保、叙乱融归资“脉三乱绪”现躲象比丘比皆迟是实质信：承赴包9狠8插年确前筑管午理殃：控旷制业环踢境金存危在声制涛度觉性桐缺嗓陷持（裁1早）法客人总治辽理刺结退构毕不饭完故善样，甚总图公票司天管职控未能扰力路弱急化在控辱制环需境上添，9锤8年巴前，公酸司理组邪织始功跃能稳软鹅弱表无撇力袖，水盲闻目水横静向咽多连元志化纺、罢纵补向咐多趴级崭法但人表化姻（字见姜附施图仪）葡，权猾、涂责婆、晓利已不建对坡称将，惨其旅业段务辰运翻作沫、登财资务逝管徒理显、产资盗源迟分剩配绿均婚自甩行竟其室事种，筐每凡个苹法禁人戚单幸位掠都死有轮投荒资毁权侍，烘加伐上蜓总冒公旅司扣缺悼乏傻有粉效抗的妇约宝束糕手简段迷，窗导缴致愉总愿公掉司棉集专中漆管桨理舟能凭力社弱甲化总尸公宗司夕自树身棵缺桐乏脉科荡学茧的歇高态层办决葬策厕机备制浅，硬决岛策念存某在撞着枪很厘大糠的唯盲跳目喇性金、形主削观剪性系爆统鄙资类源印分廉散画，拦总逝公庆司拉缺宝乏秒管惠控锋手燥段包豪括育资艰金专、燥信且息打在校内味的恼系炮统箱资主源最，屑在绝原姓有偷多谅级供法蹄人央治秧理赌结惜构玩情勾况阔下烟很灾难皇实尾现弹集鹿中巴统引一资金坚方面介，各顽级法肢人均捆拥有逮融资掏权，探资金忍占用欺与产主出回疾报不戒挂钩狂，现胶金管何理不渠集中洗，普芹遍存鬼在部依分单松位大浇量存雕款闲艳置的盖同时柳却有烫其它跃单位数大量怕从银婆行贷绕款、弄多头诱对外恶融资啦等不启合理药现象信术息奋方滑面末，闻包辣括旁客术户吉、眨商健品产等志核底心垃业们务寇信料息剃封倦闭98辫年前执管理寻：控袖制厕环高境河存拜在嚷制覆度多性钟缺但陷骆（面2们）经营许管理向与人循力资郑源管族理脱欧节，区管控牲制度咸的约热束力搬弱总思公绑司奏缺使乏局有邻效击的喘激陈励脆约狼束恶机悲制滤，祝也露缺刃乏瘦以探优猪化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