中国石油化工股份有限公司内部控制介绍

内部控制介绍中国石油化工股份有限公司内控办公室方春生1内容提要一、内控制度建设回顾二、《内部控制手册》三、内控检查评价四、实施内部控制的效果及体会2中国石油化工股份有限公司简介中国石油化工股份有限公司（简称“中国石化”）是中国最大的石油产品和主要石化产品生产商和供应商，中国第二大原油生产商，世界第三大炼油公司，拥有比较完备销售网络，境内外（上海、香港、纽约、伦敦）四地上市的股份制企业。2008年中国石化集团公司列世界500强第16位。中国石化现有全资子公司、控股和参股子公司、分公司等共90余家，包括油气勘探开发、炼油、化工、产品销售以及科研、外贸等，经营资产和主要市场集中在中国的东部、南部和中部地区。3股东大会董事会股份公司总裁班子炼、化分（子）公司监事会董事会秘书局战略委员会

审计委员会薪酬与考核委员会化工事业部油田勘探开发事业部油品销售事业部炼油事业部机关职能部门总裁办公室法律事务部发展计划部生产经营管理部财务部科技开发部人事部安全环保部外事部工程部物资装备部信息系统管理部审计部监察部油田分（子）公司销售分（子）公司专业公司研发单位炼油部分化工部分中巾国会石覆化殃组症织净结撒构4中抽国纹石氏化饼内蛇控家制踪蝶度汇定柔位美路国擦《趁萨夹班昌斯据-扇奥团克趣斯释利府法贩案蝇》(分2沫0姐0朵2烂)香渐港谦联循交完所怀《继企密业兰管齐治促常鄙规段守脱则钟》(耳2笨0中0却6圣)上扁海群证息交植所党《除上勇市件公糖司揉内绘部垮控狭制目指仔引啊》插（2屑0柔0凝6狡)国惩资赏委兆《查中番央壳企越业君全汁面最风蝴险腿管装理逐指汇引慌》(雕2嫂0构0扯6抄)五亚部饿委仗发康布《腿企快业邪内慕部庙控灭制基花本水规呼范》良(虫2虚0易0轧8帽)财说务闭、辅管节理稳信跟息沙真舒实残可维靠橡；保栗障堂资熄产披安塔全很完搂整夜；规眯范艳经鞭营序行制为工，蜘提经高酸风霸险唐管赏理罗水梯平扣；促毕进撕健公全单制待度嫂化稿管帜理峰体呼系捉；完箩善袭法单人纯治息理恳结筐构糖。法孤律债法捧规为要劈燕求企约业六自增身求需辟要5中芹国戴石里化防采预用麦的绪内倡控桥框途架内谎部京控舞制萍是洪为耽遵咬循晶国译内川外嗽监农管际要津求鼻，远提祥高从风尘险钥管削理洗能葱力约和甲经耽营掩管庄理朵水遵平泻，弊由转公陈司弊董稀事温会稳、斗管氏理睡层把及再其净全促体苗员息工赖实值施跪的，状为棒经就营掌活交动堡的效老率慕和榴效你果、财搏务负报吐告的身可孤靠渴性俩、耽相很关法蚊律被法弯规的撤遵全循糖性棕等龄目杠标胁的产实情现甜而教提然供村合昨理祖保痛证稼的沃过净程各。C龄O屿S窃O物扩员充牧三途个遣要达素肯，2日0狼0限4尽年魄9柴月条推境出敏：“暖企仓业乏风处险果管迫理活整静体良架删构钞”控吗制锦环俗境风她险锋评将估控躬制安活咐动信烟息恒与抱沟乱通监元督C平O老S艺O佣报纷告绘：鞭内歌部伴控丛制先–寨综潜合哀性件框衡架6C鬼O欧S采O悦企局业谎风隔险慰管饥理泻整籍体战框河架运谎营公僻司洋层素面分怜支族机炕构战双略报桂告遵天循分葛、陆子渣公唇司业蕉务历板很块监嫌控信食息陆与覆沟醋通控饶制化活巾动风害险亩应施对风贝险供分敢析风摇险宗识盯别目率标脆设泄定内增部威环播境中雀国捕石跑化孔采惧用混的鉴内昨控习框绿架经（呆续莫）（E矿R泰M）72谣0桂0王3咱年规，掌总损部玩编聚制矿《涝内访部泛控宴制自手卡册贿》2塞0枣0最4画年宪，泉公锁司降试惕行句，子分喊子殿公烧司盗制江定那实陈施抽细钟则2厚0竿0富5掌年稍，蜡公何司着正叉式牢实调施季内垃控授制晌度2按0拖0碑4蚁～俯2欧0况0叼8历年牛，钓5佛次脆修轨订蓬内仅控组手晃册2积0骆0嫌5脊～板2财0驾0但8估年取，阔4带次惩全姑面室内届控卡检役查2败0厚0纪6沸～栋2摆0功0称8晒年约，享3及次贷外扔部听审去计奶，刘无梁“矛披挤露诞缺科陷勇”内难控奥制骡度潜的烤建轿设睬及迈实敞施话概会况8内轮控豪制竞度辉的在建殊设况过蔬程2趋0见0削3棒年窄上要半妹年2链0冈0鞋3宗年锈7诞-闸1达0早月2袋0愤0吸3牧年却1绿1萌月2弯0稼0酷4捆年2荡0笋0巡寿4截年帝1勉0皂月屠由仙董更事例会别审得议之、厅批嚷准2筒0羽0推2际年胁下小半负年管床理奔层走讨矮论塘、大搜咬集巴资疲料2兆0悔0写5肾年正惨式实泻施持竟续叔实黎施检跳查修覆订总携部利成蜜立病领帽导新小袭组榨、盆编裤制巴内籍控西手韵册总立部委组促织蛇到配1巡寿8臭家痛企蝴业茄测期试遇、掠定析稿动激员竭培现训吼、丧全股面皱试枯行总幕部巡寿部凯门责编陡工稼作努流汁程图、卫分公宁司额编剃实月施唇细窄则结歉合则试洽行扎、脖组捆织没修护订9中姐国杂石型化同内猜控封制碑度酱体迫系内图部榜控自制喷度孩体留系中国石化《内部控制手册》（上、下册）内部控制相关的管理制度（上、中、下册）分公司《实施细则》子公司《内控手册》《研究院内部控制手册》1活0《谁内照部布控严制盏手资册拢》1抄1内草容硬提姨要一吴、装内扒控误制高度签建读设警回剑顾二叶、如《片内泻部圾控擦制位手法册蝇》三付、味内租控巡寿检搬查卷评炕价四陶、还实切施挺内扣部穿控暴制峡的驳效尝果稳及芦体腾会1安2《甩内谦部脱控施制族手绩册摆》羞的弦结中构内锻部月控艺制新基光本飞要丝式求按墨业关务留分历类续控黑制偏的唤具趁体锣程遥序秋和桃措燥施财叫务葛报五告评计井划位矩白阵录和学业肯务息控阵制辣矩市阵相刘关泉重扯要宏附疯件内部控制手册的结构总则业务流程控制矩阵附则权限指引检查评价不划同仓管符理渴层接次刚、驴级蜡别膀的色权缝限笛规养定内直控弯自筛我战评抄价看与蝇考作核炼办赖法1渔3内袜控询手糠册触－云总栽则目选的衣和穷意腐义捕、财定棒义桶、坏原珍则史、瓦适斯用丧范伏围内惰部流环椒境风彩险社评龙估控往制馒活犁动信托息抽与包沟腾通内申部指监牛督《魂内受部快控察制却手链册狸》喜结龟构谁、色生窑效夏、轿更颤新总友则包批括要七塞个黄方拼面1选4内姻部摩控催制亲是职由乡丰董摘事争会来、权监腿事百会怎、杀管垮理述层讯和衔全替体参员腐工疾实杨施祥的饮、艰为舟经即营肌管请理虽合释规暖合预法振、匪资促产甩安亩全纱、致财银务似报课告紧及繁相景关些信坊息唱的赴可何靠拣性服，温经暮营痕活护动男的伶效填率债和万效逝果烦、可发何展等战紧略督的愉实尸现挥提柳供焰合壳理昨保珠证术的沃过胶程筒。主架要也由慕内慌部淹环痒境货、挂风冷险反评索估泽、斩控益制飘活挽动较、饿信每息详与闲沟洋通屯、暂内材部芝监浮督片等奖五哈个浅要赵素恋构技成掉。内泼控姥手萄册闻－演总使则（弯一递）攀内晃部聪控江制戚定场义蚀、倚原缩慧则初、勉适画用擦范浓围1锯5内术控池手枣册迎－收总诊则（阅一胜）嫁内斧部免控软制天定喂义包、改原巡寿则盯、复适染用触范临围赏（将续来）合亚规盖性币原余则全居面胆性赏与屠系所统择性浅原遍则重辛要辰性浸原月则内都部乘牵税制朱及液不怕相脊容屈原键则适邪应患性绵原欺则包萝容岗性浸原鸟则成掩本络效驼益刺原通则1党6内修控继手淘册乞－串总翅则合呢规胁性俩原吐则企珍业据内旷控亩制凳度妖必愈须害符之合详国数家骆的氏法萄律司、铲法予规便和代政辅策允；款符典合晌股每份锯公限司责上膝市注地铃（蜜上殿海津、晨香喝港艘、着纽楼约秆、捎伦撑敦斩）遵证晒券真监素管给机垃构苦有葡关骨上惕市妹公瞎司谈的英法部律夫、书法蛾规热和营要圆求剩。1近7内掩控侦手书册畏－泳总收则包容性原则《价内霜部都控唯制灶手眠册虽》假是敌依土据铺中隶国哨石赢化访现肌行劲各淋项克管搭理谜制领度窄，墙为维控趴制颤风划险陵而辉编滤制环的呈一岩系厅列惕业坏务焦流刻程搂控桂制寇体喊系孙，靠内氏容辛涵绵盖豪投巷资盟、治生脂产你、父经贯营拉、宰财撑务锅、唉监雨督风检堡查闪等秋方妄方时面躺面赵。镇《钥内妻部枯控汗制大手僚册背》蔬力移求阵避杏免巡寿与却其榨他看制推度辨相担矛破盾始，说尽督可夏能肌包吴容晨不辨同乐企背业碎现什有跑的香内看控服制功度争。帅对仇确剑实搞脱崇离杨实积际侦的成各腔项漠内敌部短管戏理蜡制侄度尸，怕应债及谎时汽修谱改尾、撤完侦善峡，隔并休以驻《铜内康部洪控承制独手滨册况》生规捎定滑为疼准膨。1脏8内嫂控盾手生册相－假总志则总部、分公司和全资子公司分公司和全资子公司按照更严、更具体、更全面的原则，结合实际制定“实施细则”，总部一般不审批。控股子公司参照制定手册按照“业务覆盖、权限比照分公司”的原则制定，履行本公司董事会审批程序。更具针对性满足体制需要（舱一吗）弦内爹部夏控削制站定惜义奸、川原偏则使、罢适例用竿范刃围筹（蒸续价）1拾9内输控挨手琴册期－吧总友则（新二再）肾内扛部祥环则境企款业域文肝化调：查设贷企眠业好文装化冬部漂，煤起顿草中铅石羡化确文炭化弊建鹊设占纲垮要皱整惯合酷企慨业火文抱化员迟工英守节则链：守货法决纪咬、啊讲创诚集信治寄理蹦结胸构偿：居明魄确刃董辫事枯会窗及港其剧审她计蛾委根员千会斜、监像事稼会蹦、虏总银裁掠班旷子停内雁控盆职荷责组庭织苏机估构闹：乔授慨权虹董显事膀长映决当定书机槐构兼，委弹派欲子种公测司必股妹东诱代浓表率、却董荣事丝式、伏监扮事问；箭总患部内傲控种机届构及我企成业内能控今机绳构责修任适分弃配渠与原授烦权倘：脾明静确钱岗秃位秤分渔离钞，忧授株权犁管古理人坊力摄资佳源镜政榆策办：稍激烟励前与扁约疯束避相哄结板合反舞磁弊厉机絮制里：里建要立举颜报讯投伪诉跑制污度灾和兆举魄报获人植保微护额制智度广并北公统开内青部容审难计决：弦两歇级上审溉计脖机暂构肤，柜审盖计华部玩门笑的档内奔控炮职心责2戴0内容控啊手缺册放－赖总咸则总梁部腊内过部过控拒制淘组索织奥机供构财扮务塑部法坛律揪事栏务煤部腊部审吗计企部…为…股该份怒公盯司霞内吨部引控释制敲领妙导蜂小国组组属长截：裂总板裁信态息雨系以统辽管李理射部内俯控爷办吗公驶室人真事躁部2孙1内铺控归手硬册汽－害总牧则分此子澡公江司忌内赠部李控醒制袜组均织哪机粘构企程业臂内吊部茂控克制束领锹导可小壁组组潜长棵：诱分石公亡司侦总款经撒理财传务费处企胜管南处法桶律均事认务爱处审糕计集处…驼…内新控铃办善公唉室人瞒事恩处信纺息晴处2妨2内沃控啄手挽册漫－最总用则（叨三瞒）怀风发险散评赔估根旦据唉目抗标扁，忙各架部题门左归洋口吼收痒集候信词息蜜，脾确约定计风炼险刷承查受俯度脉；内屿部绍风控险弱：掉高削管载人辅员递、岂体堡制察机钱制斜、锄技蹦术伸创污新餐、拜财有务服状虽况胳、云安扬全壶环谷保非等诊；外荷部碍风摘险类：怨经届济柄市驻场执政唉策至、志法火律昼、班社废会但、尊科惑技闲、猛自田然历环企境项等卖；风淘险付评杂估嫁机陆制步：仰各元部俘门沸针妖对匀责蹄任桥内残控缝流料程假，承总凶部框、棒企漠业挠针口对节系比统招风奶险东。2隐3内踪蝶控荡手乒册退－传总周则（研四柳）令控泥制毁活幻玉动根状据逮风堵险岭评免估判结芳果侵，猜采宗用吴相列应四控挺制竿措百施益，春将青风惭险划控厉制狗在渐可吐承浙受俊度记之佛内；控梦制忽措搁施保：旷不至相锯容杠职誓务淹分挽离睬控极制队、贯授奴权嫩审券批嚼控爆制屠、穿会旋计屈系膜统埋控享制婆、谊财释产坐保车护邻控纯制惜、计堤划吼控丝式制、筹预住算醋控虑制逢、合砍同怪管洋理享控炊制、资态金薯支崭付迹控悬制、何信逆息刚技比术拢控斯制耀、和运梢营冬分率析沫控材制吊和今绩治效语考槽评丢控废制秒等虚；综膊合剑运元用处控挖制杠措架施狭：厘手杠工病控蚂制昌与亚自窜动洲控盛制佛、耍预若防俭性袄控暮制业与含发丹现像性掠控紧制停相唤结倚合胸；末建环立到重觉大赛风梦险浓预你警毛机泄制盲和来突油发蹦事虹件壮应矮急坐处遮理桌机或制电。通僚过鸣编防制泛业踩务蠢流绒程纸具筹体痕控炕制：钞1吐8踪蝶大邻类瓦、管5往9等个抗流蠢程兔。2画4内粉控泡手鸟册遮－卷总妖则（嚷五虾）器信付息俊与怠沟什通信屑息鱼资禾源帖归也口坏管益理比，钉不挖断杏完辽善碑信评息理搜遭集太机枕制的；信弃息扭系烛统茄集挣中务管喉理木，秧完秘善伸系庭统适沟策通袜平何台姜；对遍外继信闯息途披帜露消由党董战秘击局许和肝总位裁营办乌公停室境审芹核疫、凉提刷供扒；重持要煮信午息微及盯时咬传器递蔑董呆事似会咬、泛监短事锣会哲和舞总钓裁灿班夺子夺。2当5内工控哭手丛册刊－阶总榆则（咬六燃）济内净部擦监珍督日岗常粱监笼督唉：柄建忧立鸣两权级片内任部江控辟制蝇监宗督珠检饶查收机城制韵，庆持项续女性合监封督；专安项丙监喊督搭：吊针新对斤内捧部谜控睛制奇某勿一剧或关某怕些纤方士面伞的石监遥督颜检娘查侮；股愈份自公谦司纺每饺年捉评谷价葬，淘出伏具违内馅部滚控蜂制食自含我尼评忠价查报纲告破。2列6内夸控舒手仙册些－妻总体则（镇七课）再《狸内寺部牺控软制销手吐册探》烧结险构费、肆生但效活、淡更动新结冠构红－赶六攀个萌部样分生隙效阳－鄙董赢事炮会汤审淋批更陡新每－丛每杰年旷一慨次2画7内底控病手判册扭－谁控唇制耀流徒程预算采购销售成本费用资金资本支出资产关联交易合并报表重大事项信息管理与披露生产运行安全环保税务管理合同管理人力资源信息系统控制内部审计内控手册业务流程分类（18类、59个流程）2哗8内炒控约手镜册蚕－镜控矿制补流响程1.1原油采购业务流程1.2进口原油代理业务流程1.4一般物资采购业务流程……采繁购胁类聚控国制轰流详程4.1原油销售业务流程4.2天然气销售业务流程4.3一般产品销售业务流程……销柴售劲类膜控娇制筝流蜂程2怜9内升控旗手摆册执－凯控纽奉制瓣流送程一自般彻物柜资剃采散购维业膛务贫流桃程（一）业务目标（二）业务风险经营目标财务目标合规目标经营风险财务风险合规风险1.1建立“统一管理、统一采购、统一储备、统一结算”的物资采购供应管理体制。1.2按质按量按时和经济高效地满足生产建设物资需求。…2.1资金支付安全。2.2会计核算真实、准确、完整、及时。

…3.1物资采购过程公开、规范有序、合法合规。3.2物资采购合同或协议符合国家法律、法规、外贸政策和股份公司内部规章制度。…1.1分散对外采购，不能形成整体和批量采购优势，造成采购资金浪费和流失。1.2国内外采购割裂，不能在全球范围内搜寻资源，对全球供应市场行情缺乏了解、跟踪、分析和研究，价格监管不力，导致采购性能价格比不合理。…2.1资金分散使用，付款时间、方式、金额不恰当造成资金效益的流失。2.2结算不及时，多记、错记、漏记物资入库、库存或应付账款，导致财务数据不准确、不完整。…3.1制度不健全或有漏洞，执行制度不到位和监督考核不力,导致违纪违规问题发生。3.2物资采购合同或协议不符合国家法律、法规、外贸政策和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。…3时0内盟控弱手音册破－样控既制巨流劣程一递般险物甩资声采汉购桃业胡务堵流膏程启（箩续横）（代三岂）储业姐务些流劫程托步姓骤秆与咳控僻制挽点物姜资半供竹应堪职缓责谣的虫界讯定物仅资逐计令划咱编朝制世与境审勒核采存购顺渠丢道啄确涝定隙与蜓控度制采吓购既价绪格询确宫定苦与斗控喂制框还架止协渠议粉和王采帖购睛合悼同姜签宪订议与测审彻批供绑应扛过邮程群控亮制绩逼效愿评岁价屋、贱考马核聋与图监柱督采织购佩资度金翅使险用顽和宰控骨制3援1内提控慌手第册冲－糊控练制屿流景程一杜般岩物悄资悄采践购际业凭务谢流吴程鲜控筹制康点朋举杆例筐：1蚁.以5物石资岗供朋应口部拉门兼内朗部稳实宅行辩计眼划还、画采遍购僚、摸质呜检茄、担合嗓同岭审袖核屡、网申萝请松付缸款蛾等微环购节精相土互挠监利督淋的虽分绕段仓管袋理嗓模救式剖。【丧E卡R拌P馆】猫各售分截（贼子违）赖公猾司很物计资幼供至应云部通门童在她E香R教P揪系背统秘中锹设暂计简计复划砌、丧采既购事等止岗医位绪的货权潜限是时锦，符应肠遵台从姑内布部最牵筹制当及休不朱相孩容鹅原袜则舟。5扯.腹3搭【究E穴R业P极】奔对贯于纽奉超甜过梁合份同耀有暑效觉期下3晃个版月党以雁上效未狮执途行坡完貌成瞒的怪采需购血订香单啄，虾分嘴（贺子牧）慈公消司葛物握资着供抄应抵部躁门袭要捡及资时备核雀销功。第维史护球采爆购终订捆单受交师货艘容色差执时集依居据免分奥（山子狂）忙公赵司参相剖关些规艇定虑执勤行热。3香2内越控勾手谱册剥－列控渐制佣流瓦程（馒四支）圾相钳关腰制依度记目锈录（丙制摄度绳后追标妇号弯为《内矿控糟手淡册落配炭套道规萄章糖制临度盈汇示编》目威录喜索狠引援号谋）1狭.样关距于材印步发她《压中教国秧石许油鸣化滔工射股挑份啄有侦限斥公宵司索对齿外饭贸阔易鼓管蔑理餐规办定郊》梨的砌通煎知厨（龄石考化初股啊份超外寇[觉2条0捐0舱3痒]诞2音7呈4导号刷）蕉1孙.佣9锣.那1…族…一粮般王物雪资锅采适购免业驴务暮流滔程悦（肠续译）3唐3内植控异手昌册糖－书控胞制倾流乖程一日般你产你品筐销残售渗业粪务约流浑程（一）业务目标（二）业务风险经营目标财务目标合规目标经营风险财务风险合规风险1.1获取经营利润。1.2扩大市场份额。

…2.1核算规范，保证销售收入及应收账款的真实、准确、完整。

…3.1产品销售符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。

…1.1随意降价导致收入减少。1.2擅自提价导致市场丢失。…2.1虚增或截留收入，多记或少记应收账款，导致财务数据失真。2.2核算不正确，造成财务数据不准确。…3.1产品销售不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。3.2产品销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。…3树4内悼控膏手乐册企－致控隐制惠流向程一面般舟产喝品价销煮售买业挠务叛流皇程偏（敌续逮）（自三殊）绒业去务丝式流没程超步证骤川与禽控怠制斩点接受客户订单与编制销售计划客户主数据维护和信用审核确定销售价格签订销售合同开票和收款发货财务记账编制销售日报表催收账款月末盘点分析与考核3气5内垮控音手沿册纪－膛控贫制柱流船程一强般陷产慰品塘销悦售诞业古务枪流下程秧控叹制盈点急举两例饰：2强.封1主皂数四据垒维恩护递员涂按节审兰核两后寸的跳客毛户埋信冶息洞在E旱R免P系舱统怒中言维休护筛客胃户疼主编数授据千。嚼系嫌统劲信诱用靠主写数仆据秃应伪设胃置耗为需高枕风凭险塌级证别给或愤零宽信盒用卵。2桂.私2分鸣（溉子驳）签公棚司梯营蓝销慌和赏财掉务雹等刮部乓门虹共诵同拖建废立驴客嘱户食信竖用留动统态浸档熄案昂，顶并添至读少医每斗年捉更猜新膛一血次旦，秒由妨不色相气容滑岗扰位胆人蚁员才提点出姑划董分朱、牛调耽整或客培户被信碍用领等系级浩的撞方线案迫；母根争据绑客胳户即信疾用军等责级削和蛮企乎业邪信需用谊政作策亚，叨拟浴定削客膊户突信破用脆具涌体犁的签限末额主和型时喉限慌，易经渐营宴销偶及手财撤务隙部匙门善负励责残人掩审运核钟后观，斑报耀分铃（晕子许）魔公蚂司俗经湿理叛或神信滥用聚管怖理挽领仔导跪小祥组赢审庸批饲。佣财蔬务扭部刘门励按蕉照唐审营批归结静果肃在E葵R流P系帝统绞中拔维弊护幅客竭户英信周用撑主车数侦据诞。3凡6内券控居手纲册诉－沸控佩制茂流盐程（匠四痰）熔相翁关阴制害度钻目烘录（谨制虎度场后音标暮号贵为《内垃控外手舞册北配亡套句规嘴章慎制捎度躁汇捧编》目据录妖索尤引历号轿）1浇.关申于个印余发《中辣国贵石迎油础化参工橡股躺份强有萍限醋公养司巨应袖收赶款板项艘管臭理疫实续施柄细中则》的验通彻知锣（雄石崭化炒股算份狡财[桨2泼0透0边7抬]序5估0甲6号颈）阶-仆-议-洞-1邻.绣6贫.扩4…帜…一贡般捡产巾品最销偿售扔业武务阶流棒程穿（男续敲）3掠7内寺控显手恰册磁－北控遭制草流赠程2缝0菌0犯9踪蝶版锐内说控党手认册悼共斤计短1蓄2秧7根2俱个或控涨制崭点续，腰分祖类贴如却下艺：控制点合计管理相关控制点与财务报告相关控制点ERP控制点数量12728434291613龙8内欣控慌手意册械－挖控兔制片矩般阵为发更烛好度地童遵洲循世外拌部宁监兼管示要躺求挪，迫同议时咬便溪于食落经实闷内擦部故管辅理拳责抓任译，侮编破制送财前务狸报每告扰计盲划要矩级阵枪和涂每珠项议业窗务滤的如控晚制锡矩休阵乎。3笑9内礼控疯手慢册纯－挠控纳制杂矩边阵财久务慌报要告计缓划幅矩瓣阵：旨鲁在孕将眉会格计全报全表孟项外目捧和哈监坚管档事师项锦与率业售务棉流驰程沾建犹立穗联洒系姨，磁以械确始保研内思控迈制弯度寄合解理昨保耽证厚对佣外穿披迷露举的教会所计煤报屈告岔及炸重金大较事患项裳真则实恼可追靠超。4言0业核务控柱制则矩缘瑞阵：明陕确陷每以一意控太制从点懂的去“示目稼标迷、挪风手险案、睁责润任醒单劲位绳、帜不板相剃容匹岗派位它、秋分况值醋、重记未录吐文恩档执、删相昌关烈制班度毅索移引怪、妄会棵计堆报串表亮认果定陕、草会环计币报赵表揪”命，汇便粉于廉落拳实类内雅部活控趁制也责捐任蠢。特孟别船是泻：掏对挠每追一宇控设制农点务都洪进性行兄“洒业列务第风眼险确”他描纯述澡，腹容您易音识补别手内源部贼控喜制取设粱计逮是愁否怨必叨要拣和心充私分竭，倘体军现秀内独部扶控缺制珍以由全姿面械风菊险嚷管劳理听为携导侍向洞的大基催本备要炉求哨。内拆控栋手狮册腿－痕控侮制归矩蕉阵4另1内恢控僵手忆册者－权诊限悼指坑引授与权胖是举内购部权控诸制狭的集重困要怕手打段液。瞧为童适良应惜公田司罩一阿级阵法制人系为手主麦的回经掘营职体辰制患，傅达宽到浪“齿授喇权赢有备度反、疲风惑险劈燕受惠控疑”融的考目尖的江，叙按摸照凡分很级乓授葡权龟的形指告导猜思盼想枝，特告别羞制获定燃了躁《习权淘限枪指韵引乘》蛋，昼统直一冰规碗范艇权扛限泻管播理阵。（上一熄）业制肥定押权魄限科指街引桑，逝明殿确酿责梁任债和勇授谣权4眼2内呀控编手汽册执－哄权疮限控指聪引（忆二梁）撤权熊限腿控伴制尤指还标罚的么定挪义《股权净限油指合引非》包中秀的论权头限构为亦该莫项每业悦务铜的港决陕定断权花、柏审闻批合权带、口最拜终炕处奶置谢权碗，禾不驼包述括评过偶程资中慨的且建裙议包权圆、芹拟名议尿权浆。4丢3内柴控浸手有册骑－碧权剧限贤指匠引（甲三宝）选权寸限衬控侮制校指叼标惧的穗设荒置顺原拆则内供部羽往谦来迹业助务资从婚宽复，多直搭接匀对设外顿的湾业收务谱事筹项薪从悠严菜；经穿批繁准巨的脱预铃算任（吃计搭划在）叶内络授陵权徒从负宽泼，子预掩算脂外偷从尿严荒；常村规宪授督权惊从动宽夸，与特但别应授泻权饭及装转师授难权朴从腐严睡。4艇4内蝇控小手境册冰－粘权蒸限餐指荡引按制照溪企椅业芬的搞业谣务夸规处模智分秃为锁大棒、偏中窃、病小势三汇类暗；不足同榴板肚块权的犁企某业烦，冈根吊据残业疗务倒性谈质止设助置存不殃同程权滋限窄；分贴公威司榴在竞实辞施佩过冠程援中童可怀以久制吉订汽向烈下阀延补伸烫的家权响限驴级蛙别猾；子村公没司皇按遭照吗“骂子悦公下司湿体包制收、巷分际公歪司奶地滑位名”葱的桂原客则裂，孔比纯照旬分设公辆司匆权献限活执早行德。（记四所）捧《锦权每限速指鸣引丢》书的浪企引业遣分肾类京及编应凡用4麦5内染控逼手支册抹－潜权圈限慈指旨引（藏五游）坚《楼权震限竟指抵引着》忽的炸结多构《权变限鹊指屋引》盛列四表岗，吸以投矩寄阵蚕式陡表辈格述描怨述舟，原由腿横证向详、桥纵斤向胳两态个堡指祖标赠体刷系滑构密成携。编耐制权载限序指烛引说孕明突，劣对喇权喊限踏指摧引堂表乞中趟事胜项风进代行悼统知一摧解之释仅。4暴6内蛙控爸手循册烟－序检飞查扣评狐价数与让考皱核总挥部疏检径查撑评臭价内位控配领势导惭小糖组再（烧办饭公管室葱）眼组麦织野年吨度宵综吨合挽检掘查霉评弱价审氧计溜部炸独降立廊检喜查拐评奸价歇(兆不淋少织于驴2赚5煤家潮)舌并膛检帝查跃总台部单育位圈自德查瓶评铁价企刘业士自如查预评赵价孝：唱部袋门丧内史控变流稠程瞒测衔试炭、沿综券合就检氏查摸评制价尺（杆审帖计轨参洪与证）总碧部蝇部梳门颜自弟查辟及耗对越口挑抽胞查给评室价两高级甩监朱控屯评杯价齿机蜓制（写一萝）甚检辞查患评单价4音7内芳控钳手隐册蕉－厌检炊查仓评画价筹与残考斥核设句“收内恋部酸控世制返执辫行闭情尽况恳”钓指桑标广:罗根旨据纯年宿度练综获合架检年查伟评迎价肆结唯果骨及肥执冷行揭情招况福，倍只额扣喷不樱奖高净层秋管衔理私人夺员事业霸绩骂奖倦金遇考哈核输：图设厕2广分坊、削5松分挺、荐1白0奋分辉三棉档单黑位扇经斗营袭目熄标炎考返核泳：天设崖1总分蚁、耐2货分饼、沃5泰分开三翠档（疫二伴）烈内储控俗考童核4陕8内傲控蛋手惩册草－垂附铜则内完控相业舍务很流博程猴总票部部御门伪联刻系阁人《增内董部月控馒制扩手彼册矮》识控埋制流愿程平适寄用牙单蚊位内腿控优手闲册哗配忘套谢规甜章僵制帮度目戏录壁及帅索料引员舅工婶守敢则附苹则4促9内奋容钥提妥要一椅、再内虑控榨制链度卫建故设吊回凤顾二袭、明《薪内绍部条控滑制裤手像册运》三各、胳内庄控恶检乱查估评搂价四盗、渣实疫施强内榨部丧控迎制植的砍效五果侵及会体山会5郊0每纹年芝组走织境内债控桌检死查午评敬价管范理吊层开组慌织么内缺控延综场合某检烘查始评普价外它部记审叶计拜师蝴对赔财微务婚报足告从内亿控普审交计5决1内陵控词自野我允评灯价无依鞠据《着内飞控迅检迹查评贷价判与细考战核宝办交法》备及指葡引依御据捎内跨控冠手灭册栗，焰检都查映内沟部桶控圣制奖健刊全过性饭（枕设扶计泼）依那据史适绵用终的忆内弦容时、页范病围冠，哲检批查岁内俯部守控千制窗符敌合缝性嗽（券执芬行尊）5当2内部控按自简我胜评纷价秧依楚据恶（更续爪）5表3内玻控虎自茫我承评沉价孩方钻式中翻国线石版化各从瓣“筐量平化芽评宫分页”慢和餐“鱼内向控装缺灭陷星认苦定诞”遭两犹个斤方愁面予进么行呈内叛控爱评透价毒，遗满泽足换内悦控附考说核打和次外相部造监攻管披的功要魔求饺。5缴4内器控涌自替我皇评好价歇内乔容内瘦控苏环子境护、绞要蛇素晌评仿价励（沈1杀0奴分肤）单违位章自舰查陆情井况镇评挂价纤（雅2晒0银分榨）业亲务静流话程柿综愁合嘱检佩查婚评犯价阴（诞7叠0椅分鸽）内配部角控基制诉缺咸陷适认披定蛮（腹修肚正缎总崇得扎分钢）整枣改孙落南实贡（项年歼终州考塑核抵修浅正娇总赏得滚分释）5除5内尼控写自小我触评宿价尸范紫围总传部尘：具各脾管悼理宝部赠门企炒业哈：瞒各讽管刮理睁部婶门磁、蹲所督属尾单柴位企蒸业嚷所傲属戏全增资鞠、托控糠股重、糕参先股卸子摇公厌司勒原联则谦上泼全鉴部姐检位查顷，息直秒属增单竹位喝至但少酷抽蚕查案3火个弊单玩位制。5终6内供控止自初我滨评哥价即流尽程巴图编傅制罗内折部督控捡制警自较我利评蔽价哲报服告修呢订畏完甲善补刻救英整笛改组上织木现化场毫检纱查制挡定肌检扬查横方寨案茧，醉报畜内死控膜领捎导仅小谢组候批恩准报块告文管金理慎层健伐全卡性绒测油试符仍合颗性棒测靠试检组查尖汇辨总搁结伸果集白中爹培领训管检争查借人撤员5格7现新场只检庙查喝评挂价榆步军骤见鲁面梯会掌忌握嘴基贤本首情叛况分创析夸/守定害范车围抽没样幅、星访闲谈且等缺绳陷毯认团定填厨写生底尺稿签么字妖确慌认编钱写朵报毒告讲管评中会交融换促意越见汇父报讯内磨控品办筹公鸟室审箭计誓部检脊查陆结呢果现限场能检竖查秒小山组评择分次/朽评滤价5登8内弯控阅环善境业、裕要趁素愤评楚价秒（场1殖0粪分化）主锤要个内疾容胀包哀括玩7社个离方菠面嫁（仅访肯谈敬、允检舰查工证谋据韵）惰：诚滋信允与挎道俯德鸟；责害任犹分效配喷与规授滨权衡；组速织择结沈构舰；管旱理肉哲瓜学鄙与靠经僵营来风怖格蓝；人版力料资正源帐政胖策板与允实笼务返；信胸息京与催沟非通涌；监猎督检辱查尝组纯长念或狐副野组顷长笑填岔写凑“企念业坟内捉部皱环僚境搂检蛋查诵评货价幅表”5犹9内乓控劝环计境买、缩慧要臣素五评黄价般（水续奇）6曲0企团业肠自坟查担情钥况诸评管价疫（伪2钳0叼分扩）控垮制蛋流阁程蚕季姥度盲穿住行纽奉测贯试撤（么1罢0浙分维）企招业船半絮年给度盈内隆控仅自垦查矛（恨1搜0凭分榨）检级查裤人肺填坡写片“企咐业便自碰查尤评姿价涨表”当，捧被捕检洁查派单认位抛内振控拐办烧主典任奔签罢字令确触认豆。6召1企腐业很自守查枪情滤况贩评衫价著（虾续演）6粒2控伶制袖流普程蜻检腾查华评属价乖（烫7丧0尝分畜）检链查色人切员象参彼照租《糕内量控存检炕查只评船价结指外引趁》犹检加查携评嗽价渣，傍填冷写暖“业点务饺流荐程唯检总查局工嚼作筋底皮稿”与角财员务钩报融告椅相集关闪的坏控对制机点拉，榆还挺应主填淘写膊“财捆务枣报蠢告毫相岁关乏控顾制裳点着抽忽样外记岗录冻表”“匙业朵务扣流扇程约检坑查止工依作析底碍稿然”午和宿“摔财滩务栏报积告咱相头关困控锻制竹点叹抽述样麻记突录佳表羞”典需天经如检全查奏人明、困被花查蹲单末位责责波任雾人渐签让定慰确挽认健。6雅3控菜制其流盾程慰检夫查储评弊价按（削续牵）控强制乎流杰程讨检碌查走工匠作贱底耳稿6摄4控争制脖流校程卖检晕查财评跟价锻（商续绝）财咐务耳报受告苍相桂关照控瓶制撑点广抽习样桃记同录裁表6详5内昂控仅缺闻陷离的呀分是类影巴响靠会德计齐报搂表病缺行陷其扩他焰会弃计挤信侮息阳质灿量滔缺柜陷I见T陈控迟制爷缺探陷内鸦控燃重怎大章事普故钳事暖件劣缺骗陷内桌部桂控棚制远缺腊陷企前业赢内华部仿管荐理音缺垂陷财解务乔报今告闸缺凤陷内步控串缺另陷糖是惜指胆在材内招控丹设繁计彼和知运废行启方卖面雁，渡已掘经敏发好生蚀的哈内唇控出程笔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