企业财务现金流量表的编制方法教程

现金流量表编制讲座

现金流量表一、现金及现金流量（一）现金广义的概念，不仅包括企业的库存现金，还包括企业可以随时用于支付的存款，以及现金等价物。现金库存现金银行存款其他货币资金现金等价物现金等价物期限短流动性强价值变动风险很小从滔购帐买恋日罪起少三回个结月叛内俩到代期上英市厘交掩易易万于料转钱换纳为律已占知毫金穴额咸现凯金（路二摧）昆现器金愧流拆量羡及支分伐类现既金绍流微量是航指自企径业协现倍金斤和政现弃金厕等蜂价川物竿的滚流滩入烤、划流贡出览和的净站额洁。※注脾意皂：斥现鼻金忍内捐部索相恳互态之愧间魄的穗转肢换不答会款产敬生骄现乡丰金鸣的勺流抱入未和惧流书出教。现金流量经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量现纲金壁流略量钓类储别孕的扭划圆分未：首始先芹判柳断葵是为否喂属史于葬投需资漆（桶筹谋资趁）尚活拍动稿，湖如翁果汤不鼓是测，挺则最划感为毙经索营陆活筋动亏。如安果跪不靠能辉确案指右，妄则眠可侵以树列贪入鄙“刑经龟营联活碎动撇产苏生磨的星现售金蓬流域量贝”省。隐就识是蛇说插：吊除堂投阻资移和病筹壁资劣以仁外遥的梦活财动伙，堵都侍是需经拍营倒活劳动笛。优渗先练顺叉序廉：“侧筹防资宜活辜动—添—投饰资棒活岂动—狭—经剃营暖活察动芽”缓。二竟、号现础金勿流彼量脂表碌的炼基纸本雅格枝式

现金流量表(简表)项目金额一、经营活动产生的现金净流量

二、投资活动产生的现金净流量

三、筹资活动产生的现金净流量

现金及现金等价物净增加额

三答、喉现拼金核流竟量药表课的似编己制然方杠法—执—分为析悉填楼列形法—侦—源墨泉闪法三芳、酿现健金席流崇量主表达的脾编书制水方存法—直—分胆析俩填婆列蝇法主添表箩：正直葡接乐法（莲一江）同经沿营阀活竭动吉产耻生询的会现手金势流沿量丈的礼编团制情方掘法1、晚经忍营筝活住动哭现再金膀流余入①“销信售调商藏品都、俭提土供茅劳剃务吼收转到瓦的片现静金吓”基础初步调整再调整主营业务收入其他业务收入销项税额=+销售收现应收账款（期初-期末）应收票据（期初-期末）预收账款（期末-期初）本期计提的坏账准备（-）本期转回的坏账准备（+）现金折扣、票据贴现（-）以非现资产抵应收款（-）②“收破到签的服税役费事返帜还华”欧项漏目反助映敬企彻业当收建到新返煎还逝的滩各排种确税甲费秩，追如稼收帝到帝的膜增环值端税贤、吼消亩费穴税卸、睡营灯业邀税垃、榴所队得仿税杨、侵关吃税贴和业教坊育粗费带附介加男返劝还盖款下等虑。③“收直到洪的算其喝他熟与以经绿营顾活庄动诸有勒关外的丈现宵金手”旅项观目竿。洁反庸映爆企共业超除奴了母上隶述彩各贞项吸目园外凡，足收向到侦的高其序他宪与具经卫营摇活蜓动鸭有统关要的努现邀金召流梨入梨。如踏经书营呆性卵租皮赁引收摇到阅的租坚金（裹其须他骡业印务蛮收势入临）裳、罚登款收授入示（返营箱业迟外称收圈入播）扑、荣收注到押兄金（来其强他售应肺付傲款烟）布、动流递动谁资然产级损吹失屿中衡由魔个还人赔监偿的烂现沾金让收冬入道（众其灰他聪应弄收赤款裤）克等供。三浴、养现谋金似流趴量房诚表储的握编仙制闯方研法—泳—分竭析酷填狱列牲法(一)经办营稠活增动葬产朝生苏的石现征金这流感量傲的鹅编检制款方销法2订.流伴出①购忠买香商苗品旗、络接督受组劳卫务谢支尾付桌的绩现绕金主迁营成业手务剧成撒本其弓他届业活务旗成炊本存加货摩（技期夺末-期飞初支）进宜项拳税教额=+应忘付路账适款项（粉期顺初-期职末症）应咱付罚票匪据灰（趁期迅初-期坝末恒）预伤付架账婶款僚（信期疮末-期达初礼）本牙期歼计鹅提铅的含存挂货暑准图备丈（+）本互期悼转霉回封的辟存价货户准扛备剂（-）取役得材现碑金施折炮扣台（-）非环外条购垮增你加季存昌货钢（-）非细外喇销私减赖少充存厌货供（+）非若付扯现脾成绘本静（银折稳旧碎）孙（-）计炕入盯成鄙本妈工沟资健、勾福毫利辛（-）购味货洲付奥现基毫础初逗步和调掉整再侨调牧整②“支均付程给天职将工鲜以烛及委为迫职挥工伤支裹付游的纠现热金唤”夏项谨目州。关反绞映罚企都业叛实猴际创支完付障给邻职失工幼的肌各清种愈薪研酬亡，押与应割付溜职构工仪薪抖酬账物户怎的葱核富算摊范歼围梦相痕同签（神但扫非氏货也币酸性酬福皱利陈与另权病益挥结证算凡的险股施份合支歌付拨不族属粗于膨现透金阵流利出大）猾。支序付耗给园职贤工赚以武及悔为残职谊工晓支览付徐的躬现头金=生地产怪成航本理、再制屈造扒费亡用召、蔬管叉理庙费乱用汤中壳职乱工龟薪蓄酬+应析付违职届工僻薪鹊酬鹿（丛年霉初藏余枣额-期运末俗余凡额欺）-较[应哗付贝职警工献薪差酬背（间在膛建赛工它程疤）立的示（然年而初折余腹额-期笼末鹿余转额夏）]③“支紫付贷的范各繁项旷税樱费役”您项达目幕。雷反祥映吸企渔业抚按融规支定照支渡付秒的断各批项替的读税月费百。包袍括本话期制发础生育并怠支雨付越、摄本担期茫支兽付尺以忍前铅发桂生红、镜预鹿交日的逆税债金朵。如望：列支嫂付厘的勿增乌值串税缴、毫所浴得增税约、克教臭育雾费浙附卸加缩慧、扒矿雷产赖资撞源抗补宵偿座费预、笋印赤花唯税受、喊房茎产己税枯、秒土驴地横增紫值末税军、香车减船帝使头用亚税寻、臭预爬交叹的井营穗业土税技等乱。支斧付拔的阶各溜项桂税踢费（1）验增硬值锯税网：或“顿应辽交索税的费—应演交尼增戒值尿税—已父交掩税亡金酬”（2）{柔“所呜得透税卡费走用牛”+竿“营常业温税薪金拴及挑附细加皮”+一雹些腾反折映膜在绞“挺管盾理钞费的用货”墙中旱的助小顾税债种}眉+攻[应踪蝶交茎税稍费偏（株期烛初焰数-期无末扒数耽）注辱意掏：名不拢包仁括筑计贸入怠固现定翠资昏产吸价哄值冲实丸际遮支抓付惰的耕痛地信占恩用留税（赛在石投肃资哑活景动糊“小购呈建规固掀定号资外产农、旷无弹形胶资骄产魄和叮其年他阶长淹期叉资容产世所眠支僻付靠的乖现甚金牧”等项背目雹中沟反轰映靠）滔和本汁期雷退印回贡的瓦增裕值敞税燃、仙所灾得买税（绍在倒经摩营缘瑞活倾动鄙“其收滔到庄的董税消费沃返孟还滑”画项碗目考中览反自映网）皇。④“支乳付帆的馆其呜他榆与眯经霞营没活之动回有伴关趴的默现液金理”辞项室目讲。称反培映嫩企夏业适支认付姥的府除伤上脏述固各严项享目糖外阻，箭支着付良的魂其侦他冬与闯经常营蹈活糖动打有捕关柴的令现牢金置流吧出鉴。如死经周营泉租羊赁杠支许付率的租选金、罚遥款支沾出鞠、歉支砍付差断旅呢费、臂支戒付谱业斥务招鉴待姨费、软支涛付保炎险蠢费、鞠支搏付猾的离塘退滴休纠人肿员坛的蓝各证项猎费温用等袜。例斤如葬：征某绍公膏司2萄0朵0桥1年桐度草发蚀生我的亏管铜理迟费笼用忠为2充2棉0言0万置元绍，剂其浊中督：弯以慌现割金诱支电付嫌退趟休积职板工把退约休疯金3商5翼0万捉元赶和誓管尺理逗人许员壮工情资9围5栏0万幻玉元胳，示存粪货裹盘侦亏之损素失2良5万帐元巴，趴计照提阁固疯定土资奏产叫折莫旧4寨2大0万现元闷，宴无事形罚资栋产域摊末销2命0填0万括元喇，近其既余恭以固现释金袖支仗付等。要膏求线：旷计姨算滨出演该巷公仇司肥现忍金树流详量臣表亡中补“静支提付冈的吨其呈他册与咏经盲营笑活所动担有汉关对的奇现亩金姐”岗项述目擦的羞金鼻额荷为召（江）鄙万拳元固。支厉付煎的槽其歉他晓与牛经驴营宽活差动狂有达关谨的鞭现中金=2呜2板0灶0目-纤9赞5邪0钟-军2冤5焰-成4务2纺0开-绕2棚0块0发=柴6乔0孙5（龄万窗元轧）3尘.现引金姓流妹量惕净匠额现离金哭流施量案净准额=现桶金稍流老入–现妨金肝流麦出三肃、捆现烈金溜流职量离表王的子编痛制哈方稀法—度—市—祝—分肠析虎填最列怜法(二)投洗资衣活催动饿产亩生扔的蚕现博金宁流鲁量误的撑编础制血方神法※注浑意惜：遭区映分凝各厕流喇量润项愉目库的枣列想报肌范霞围流经入流犬出3俭.现镇金贯流辉量探净计额三碎、疗现昂金让流腹量沙表花的锤编医制恼方卧法—脸—阁—柳—分行析关填仪列恩法(三)筹明资燃活继动吼产永生良的饶现活金粉流价量嚷的端编效制谜方猎法※注率意熔：坑区忠分芝各窑流湿量肝项矩目美的涨列叼报摸范案围流赖入2电.流国出①“吸专收诉投诊资蜜所董收饼到艇的甲现旗金场”鲜：反冤映铅企咳业竭以发段行炉股植票米、计债藏券等养方省式燥筹齐集竹资是金药实宅际段收亭到忧的悉款庄项净塌额。净竖额=发铺行澡收缓入-发梳行朗费芹用1宴.流票入发浓行威费妈：锹佣质金阁、比手危续赔费图、央宣滤传炮费摄、兼咨僵询丙费漏、汤印垒刷葡费石等琴。这革里艇的粮发出行残费检只细包坑括担“雁由金看融掌企尚业直歇接贤支谋付寸并周从衰发佣行渴收红入退中愉抵截扣燥的爽各灵项膀发汇行裤费论用叨”你；克不惩包镜括滔由发料行洒企董业直移接废支拼付档的火股乓票禾发乘行燃审染计绵、电咨拨询井费笼（血在芹“采支进付陈的健其承他夫与钻筹州资主活谦动按有没关轻的狱现害金腾”粮项杀目艘中毫反策映池）冈。②“取敬得皂借专款劳所裕收聋到士的病现姐金娃”购：反瓣映篇企带业拘举励借果各摩种熊长尝、舱短洲期勺借柳款斗所片收皱到赏的单现贡金导。③“密收吨到手的条其政他睡与恢筹灵资扶活欠动妥有沃关其的证现勿金钓”浪项耕目迎。反因映宝企鸽业荡除视上呢述寨各谎项峡目糟外塘，欢收吓到著的雅其礼他丧与坟筹厌资辣活键动陶有各关跌的透现锣金沉流脚入蔬。①“偿世还朵债宁务笔所抢支罪付贤的拖现激金侮”包暂括筹：遮偿替还计借贺款域、琴债菌券本回金。注颤意诞：姻偿管还察的颈债铺券呀利宝息婶、甲借葵款扣利睡息青，厨在吊“探分舒配隙股挥利饺、棍利遥润握或甚偿侨付抢利仪息吴所竿支恐付且的练现画金贝”愤项双目序反败映扛。2兄.流赞出②“分挪配钻股嗓利您、态利住润健或旱偿能付跟利斯息齐所射支咳付观的炊现煮金岛”喉项咬目价。包京括击实杜际丢支僵付替的庙现暗金沿股荷利竖（慰利配润新）喉、居借兽款银利创息屿、鉴债飘券这利述息跃等复。注腿意垫：不淘同欣用嗽途勿的湖借稼款怨利苦息急，嚷不普论歉计断入透在妙建高工演程厚或枝财索务卷费屡用宣中洞，劈燕均梢在杰本馆项强目费中饥反剃映圈。③“支棚付免的谅其盛他某与赞筹艇资呀活袖动廉有石关尼的粱现揉金纲”健项搞目绞。如融且资斥租秘入支帖付绵的炸租山赁味费究、减构少丢注诸册逆资羞本所避支形付异的羡现究金脉、困由企赤业彩直殃接灵支笛付迷的接审机计俘费慨、向咨唤询浑费。3疮.现里金敢流恼量肚净摧额现摧金跳流愚量挽净验额=现蹈金强流捎入–现细金车流堂出练半习名：楚下滚列锋现棒金痛收痕支扒属劲于夺现总金辩流脱量征表宇中沸的珍哪厕一该项败？（1）行销叫售呈商巡寿品诞收腊到芝的孔增蒸值馋税睬额（2）矛收乌回步应赔收歼账帮款陪收嫂到研的歉现茄金（3）织偿但还摩应旁付耀账甲款春支职付午的形现从金（4）扬支盲付样给秤在矛建烘工适程剥人住员币的窝工观资（5）哑支风付匀给固生筛产伯工总人粥的血工理资（6）谅支阶付被资拨本悠化次（恩计抵入旅在记建恢工骗程证）竖利味息吨。（7）具处夸置喊固老定板资井产海的炸现硬金懂收填支耍净六额哑为旷负欢数（8）密支当付充融亚资芒租页入藏固病定遵资伴产未租双金（9）丛发构行股债裙券饰收走到洪现乡丰金（1良0）酱借锻款客收禾到陈现集金（1热1）暮支杆付肉利效息（1忽2）清发卫行肯股墨票拆收塑到汤的狱现谎金现悼金浊流郑量雨表县补党充有资翅料排的鬼编绞制懂方报法—达—间熊接摧法徐（针附葬注风）“净稳利善润芽”缎：壁该堵项加目侮应速根南据桶利啄润畅表宴的盒“缘瑞净伯利卧润棚”示项寻目攻的育“狂本借期篇金冠额锋”理栏暑的恭数拿字伸填泼列凉。“净右利甚润擦”筹：司该魄项英目霞应典根掘据测利巴润坑表上的盛“锤净椅利描润据”过项毯目户的信“送本展期吗金社额铃”准栏嫂的排数忌字校填蓬列停。基历本址思锣路骨（观三听步厅调迁整瓣法铜）眯：存稀货1、低没糖有且付虾现料的莲费晴用（1）仿资亚产晨减屑值妹准窃备[发加生蠢额]（2）印固呼定使资寻产夜折信旧[发践生躁额]（3）遍无乏形员资畏产贸摊仍销[发轮生幼额]（4）待抱摊报费壳用御、长兆期竞待运摊蹄费方用宝摊骂销[发刷生踪蝶额]（5）缸递誓延浑所误得份税熟资很产潜减撤少（物增杜加魄以帅“-恐”号孩填浓列束）[拢0杏1表]（6）读递酿延忽所目得沿税后负闪债救增袖加（淡减贺少画以拍“-点”号扶填魔列找）[阁0本1表]2、患不陈属侨于喜经炸营我活跳