企业所得税风险控制与防范

李春苗企业所得税风险控制与防范

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李春苗

在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（企业所得税税法第二十一条）税法没有明确规定的，遵循企业会计准则和会计制度（不同企业执行不同会计制度，遵从其执行的会计制度）新旧所得税简明对照.doc企业所得税条文变化对照表.doc基金理财的“筹划”案例税法优先原则：依俘据之新横企粱业告所构得傻税重法第役五罩条规急定痒：应及纳恭税岩所餐得书额霸＝披收枪入烘总暖额按－斯不醒征晃税版收轨入两－免幻玉税脚收穿入－虏扣纤除削额驳－屠允结许币弥邮补早的营以崭前险年栽度蝇亏狭损生；依堪据载国峡税倾发[京2腾0热0隔6逼]泊5微6号斩文孙件遮规旦定轧：应态纳辣税恭所钓得劫额膛＝条收吧入晋总羞额毕－脊准幕予清扣伯除紫项渡目话金骑额俯－浙弥要补筛以俊前寇年粒度敌亏堂损仿－免奇税莫所菠得。2、片新庄旧鹅申溜报帖表絮对村比.箱x算l糖s结匆论食：迹按嘉新鬼法否确缩慧认化的絮应匆纳炸税披所核得律额守让冰纳唤税暗人岔真欧正卸享以受郊到石了享免介税磁收帮入唯带旷来悲的慈利塌益侨。应岂纳其税晕所算得铜额蒙：货币形式非货币形式收谎入准确挡定收物入攻确恢认犁两邮个司问废题计量确认确定时点按什么原则确定?什么时点确认？确定数量按什么原则确定?哪些需作为收入?收入核算除顷将循资父产券转范移冶至信境裂外倚，突由素于碍资医产陵所冬有忘权剩属忠在六形夸式曲和激实舒质拐上传均炮不华发六生渡改岗变符可本作舟为彼内设部腿处买置略资功产阻，锈不易视级同光销弱售剑确借认淡收绝入炎，筋相坏关泄资古产菜的购计霸税鸽基邮础喘延托续甚计震算垂。资削产属所丢有帆权存属民发假生栗改千变昌不棋属助于捡内放部碑处侧置贵资炒产锡，群应籍按奔规妈定配视秤同仓销停售灭确像定瓜收联入疮。属横于羽企她业纹自亮制改的更资下产走，弓应氧按翅企响业穴同色类专资粗产专同绘期互对墙外剥销扬售筛价纠格定确浪定夫销旬售繁收中入枕；冬属造于梦外凯购杰的握资鉴产到，殃可摧按制购别入繁时比的纱价之格研确韵定温销革售轨收还入贼。意才义海：架将石外府资左企狼业酬内爆部迷处毫置胀资舍产脉的环政榴策行延唤伸民到诱境剥内什企碧业扒，汪同沈时冻限宅制刻了项境由外夜转是移联资辆产眠。迷（本国盟税料函辟［2嫁0胡0望5］9拳7即0号滔）对僵于变外千购刚货古物摊移畅送策他稼人秤，庆改颤变斧资永产带所杨有订权吧的关情泽形截，铅应靠按鞠购苏入远价源格达作诉为友视慕同隙销轰售托的移收淘入绝和全视宪同厦销蜜售源成璃本侨，液不杆会肉影粥响茫应宿纳教税培所驻得斩额飞。昌填驼写无新磁的蓄申踩报抖表疫时遮，检把取视烛同你销享售匙收剥入催，略填庙入览申门报救表根附步表露一丑（1）“视网同疾销绞售芳收析入”，舒可盯以倍作桐为签计矿算魔业醒务券招陪待代费玻、莲广渣告践费湿和振业因务哨宣助传烛费亡支买出亚扣五除广限浙额撇的爱计觉算茎基顽数饱。国辱家铺税缺务语总驳局蜻关挺于内企锤业另处瓜置泡资盈产扣所寇得炎税汉处经理掠问睬题阀的录通轻知.匪d酒o已c企嫂业咐以桌买景一况赠幻玉一渠等通方常式馒组驰合钥销童售草本伏企鸣业赶商晕品镇的宾，贯不串属程于阀捐寻赠捐，瓣应腰将留总象的毁销卸售荡金造额免按桂各慰项填商族品求的陕公读允啊价工值民的违比异例卫来颂分景摊张确讽认矿各爱项祖的蚊销误售卡收贿入晨。国袖家吸税已务鼓总乡丰局稀关炕于虫确扰认陕企裕业乖所浇得帮税快收崭入改若更干途问略题叮的燃通怪知.伯d窗o托c视碰同虹销唯售害收提入:第意十及条皱在某计嘱算奇应扫纳掉税状所镜得对额绝时扑，弄下互列集支冤出厅不板得奇扣只除宁：(一)向差投途资悔者店支挺付删的止股迷息兆、触红苦利自等惜权则益边性讲投突资零收喂益篇款蒙项驰；(二)企各业劣所逃得惩税龟税克款航；(三)税膨收颈滞完纳块金手；(四)罚抹金丸、胳罚眯款嘱和找被仇没雾收热财敏物桌的妇损牧失策；(五)本捏法竖第德九唐条杠规钩定漂以胶外术的碗捐爽赠才支蚊出红；(六)赞苗助艘支棚出；(七)未砌经稻核黎定固的守准弃备锯金唐支迫出呈；z捧h省u魂n国便家油税摇务本总需局婶关代于此企只业浙所青得转税痕执饮行策中朵若跑干倡税浑务葱处依理咳问栏题梳的插通治知-国莫税妙函〔距2好0星0歪9缺〕血2管0苹2号.子d其o透c(八)与帆取鸭得移收悟入币无劣关皮的迎其猜他分支喝出撇。扣鞭除冲规帽定：1、背企容业誉资要产查损哄失麻税两前凶扣输除缝政友策财俗政框部后国套家距税叛务急总满局因关局于纤企散业免资遍产沙损奥失荣税掀前债扣帅除醒政棚策碑的晕通匪知-财岸税〔辩2译0耀0占9也〕幻玉5穗7号.问d泽o疮c含x8起8国涨家起税辉务识总皮局必关肢于宴印耍发《企盐业是资拿产贱损竖失贱税乘前败扣柄除冷管刺理泡办或法》的喷通泳知-国爬税绪发〔签2潮0复0国9隆〕谢8眯8号.膝d抽o陶c弱x.询.绩\海0免0宜0你0企兽业拦财申产坟损兔失赴流危程.贯d肥o避c忌x2、来手盛续啄费拣及津佣券金尤支叼出财怀政栋部哀国硬家畅税币务找总名局横关回于灶企顾业婆手啊续围费扭及悲佣专金苏支井出盛税缩慧前弯扣搭除溜政瓣策拐的汪通协知-财国税〔释2测0铲0宏9冒〕脱2裙9号.糖d响o叶c扣x关吓于键保申险钉公备司奇准培备荐金词支撤出仙企锋业签所降得糠税锯税勒前纷扣覆除烟有盒关桂问溪题球的慕通刑知(财尚税[仆2责0遭0售9搏]体4忆8号)3、约扣租除候项参目匪的悉新市旧锯政鱼策病衔块接国康家补税管务滴总其局雹关窝于艇企柔业笑所悉得千税禾若继干混税荷务浇事找项孔衔骄接格问死题冬的负通阻知-国漠税腔函〔乒2寺0港0拣9恳〕谦9子8号.先d钩o微c置x4、妹职课工氏教励育候经历费职励工卖教标育嚷经宏费.抢d嗓o刊c扭x(教系育)国娇家汽税巩务麻总陈局能关袍于妙企旁业录所浮得勉税纷执打行辽中叙若蜜干音税绞务仪处轰理猾问峰题舞的巾通忆知-国诊税毛函〔尾2疗0场0声9唐〕旦2惧0挤2号.崖d并o唇c下x最朗新律规盏定:实令施斧条泼例肝第膜三丝式十北四煎条姑规钩定茂，庙企钢业紧发习生槽的合众理的瞒工普资排薪皱金叔支债出虚，里准推予漆扣也除悟。蛛前读款纳所迎称亩工暂资洋薪洒金畅，军是持指向企蛾业悬每百一鞠纳午税率年跑度支幼付给丧在鸦本麻企该业任谨职曲或不者盗受柄雇的忘员域工挖的屠所华有姨现宴金灭形瓦式嘴或宰者旗非带现脉金原形慕式切的畅劳宾动疏报薄酬隙，括包裙括笔基珠本炮工蒸资森、志奖举金抓、狮津跌贴梅、指补谦贴休、射年荡终呀加厉薪攀、绳加悲班度工窜资寇，辞以越及哗与美员雕工研任弦职绍或坚者蚊受光雇致有支关跑的宏其智他帮支挪出姐。1、国次家臭税胜务台总嫁局死关圈于榨企鱼业赏工雾资渔薪另金霞及爽职炒工嫌福远利裤费午扣卖除怕问桂题霉的遮通异知-国俗税差函〔尚2绿0岛0粘9脱〕膝3号.猜d庆o喜c圣x2、灰国善家洗税绍务疾总胡局滔关悲于客加袖强脸个膨人内工外资额薪称金仍所兴得辈与么企拼业价的牧工忌资袍费汗用啦支婶出流比仁对殊问之题商的可通仍知-国扁税苍函〔扔2虾0齿0悉9塘〕饶2选5继9号.亲d贿o醋c劫x工边资当薪卫金雷规喝定事支淘出石扣手除:第浆一街，合丢理件性的右判区断与依芽据船问做题跳。漂因陈任制职检或糠雇掘佣折关英系脉支准付暖的劳夏动商报酬纤应与肿所野付欠出咱的派劳耳动挽相报关，勿这际是扰判评断惨合书理叛性假的公主对要渐依核据蜘。遵同匙时风，甚必现须轻将工拍资驰薪置金够支忙出阁与象股营息柴分较配区脑别尾开第面二纺，紧工抚资怜扣南除摘强箩调“盗支京付完”。第圆三欠，任悟职怪或本雇催佣珠关蛛系的龄确屿认他问遣题故。羡所随谓乔任岭职姥或注雇兵佣榨关代系需，接一校般塑是智指荐所神有连疲续耀性的敢服喂务颗关岩系俊，究这吨种茂关岭系冠并钩不摔排纽奉除虑临争时性工萄的芳使划用程。第柴四择，闹应甚注捡意邻税迅法智上成允业许称扣甜除模工葡资等的惩职踩工灿范百围饥与袍会勤计嫌上巨通耐过伙“隔应吃付动职抱工孤薪但酬驻”客科鞠目罗核厉算愧范尝围篇的岗区么别酷。分纪析实斯施桃条累例尖第景三愧十识八度条桥规座定伞，搁企无业筋在骗生油产爹经诱营勉活匀动彻中祸发途生畜的构下港列滨利虹息寇支雷出怨，示准竖予舍扣劝除酸：全（贼一巷）宁非河金丧融映企群业向峡金合融索企都业隆借葵款僚的时利括息写支傲出、肾金两融泼企移业潮的尘各护项称存来款巴利贤息差支熔出描和费同驱业旗拆摧借彼利芽息仿支摄出现、勺企陈业得经阅批惑准邻发条行促债秃券获的挤利壶息山支切出狐；疏（锻二他）门非诸金副融雹企贡业向戚非迈金裁融角企锅业剧借酿款恋的怖利召息缸支傍出，捕不耍超扎过虾按咳照矩金思融制企傅业同喂期祝同验类月贷漠款赢利暴率计胆算找的细数啄额佛的惜部屯分蝴。说蒙明车：此辅条撕规瞎定战了吗利艳息版支惰出定税即前零扣互除甚的贿额朋度棉限晚制鼻，嘱即呀对波合率理彼性串作闻出瓶具并体遣规斑定前。应卷注驼意泪：1、婚向铲个铃人俩借骄款碍发峡生藏的抹利液息广费碰用希是淹否畅允马许皇税津前纱扣誓除乞问印题丛。2、俯向哀关呼联础企冬业琴借员款匙利怕息窜扣主除爆的扫比换例院问必题。关境联批方舞利漠息颜支残出淡税清前戒扣柳除尾标病准.少d杰o落c关菜联乡丰方组利响息麦支泡出版扣忍除哑计惑算演实马例.涛d示o奔c.丛.押\关嘉于似印诵发《特挣别辈纳毁税蜜调泡整.存d扶o吉c掌x利标息喂支稻出蜻合狸理墙性筋的群规报定测：第列四距十番三根条晶企贪业侄发挖生岭的泉与灵生陈产鼠经炭营毛活特动榴有律关摸的肯业叮务棕招值待凶费刃支钩出腐，耳按仔照块发铸生剥额搭的6苗0兽%扣塘除慈，炭但阔最项高哪不灶得扔超拾过率当痒年购销刃售荡（叉营周业具）哀收复入套的5宁‰。兄弟真是海量!再来一瓶!实闷施叶条扩例亲对厉业怕务宋招露待战费徒界馋定第矩四第十驳四书条企农业蛙发涝生鞠的中符怜合犹条讨件转的裤广秩告烟费宜和街业蔽务雨宣梅传替费炸支争出境，述除外国融务宅院葛财所政缎、窃税蠢务动主蠢管凑部稼门奶另赔有目规凑定秒外办，扎不圆超吐过鄙当检年泽销赠售乖（抖营扔业瓣）何收绳入1骂5炒%的往部摧分序，荡准及予楚扣车除毛；挣超退过役部刻分业，阳准灶予闲在味以音后弱纳薪税照年翠度线结梦转监扣倍除籍。对挺广竟告纯费趣和赏业种务虚宣化传屿费隶的馆规遵定两现者造的银差见异压最亲终登体掩现沫在双资丧产由的计叮税束基著础奴与埋账元面圆价甲值光之贱间的曲差某异司。原烦因慰：会逃计滥上讽计狂提究的哥减港值篇准色备海，臣税亦法狐上习不姓予逝以顺承逗认唯。是版资阳产递的作摊橡销必、弊折右旧沾方叹法宗等买会醋计打与愉税感法亿的室规筝定途不弄同羞。1关暗于阁企蜻业唤所怜得习税坟若唇干睡优钓惠晒政推策召的避通按知群财扰税[格2魂0满0馒8龟]恶1号.浸d献o验c是料资送产刷发肌生然损蹈失眼税津前肠扣彼除为必敌须辜经魂过裤税去务加机弹关维的阵批气准资扔产械的搏税强务饲处雄理辆与宅会雀计秩处衔理希的清差惨异脾分卧析固概定伸资怖产量最厕短奸耐志用劳年以限20年10年5年4年3年房屋建筑物机器设备家俱工具电子设备Desk运输工具序号损失类型（按填报说明填写）损失类型明细损失金额损失时间损失原因备注合计————申报单位盖章：

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