企业运作之内部控制

企業運作之內部控制講授：林卉娟協理2008.11.12&2008.11.19訂定公開發行公司建立內部控制制度處理準則證交法:九十一年六月十二日修正通過增訂第十四條之一，由主管機關訂定公司或事業內部控制制度之準則。訂定內控準則:依據證交法第十四條之一訂定公開發行公司建立內部控制制度處理準則，同時廢止公開發行公司建立內部控制制度實施要點暨會計師執行公開發行公司內部控制制度專案審查作業要點。訂定公開發行公司建立內部控制制度處理準則訂定服務事業內控準則:依據證交法第十四條之一訂定證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則。發布:公開發行公司建立內部控制制度處理準則九十一年十一月十八日發布。證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則九十二年一月二十發布。準黄則啦適格用赛對侦象適唱用蜜對床象：所蓬有燃公霜開父發乎行度公贼司其析他梢法旬律浆另里有央規职定幻玉者陪從狐其久規心定轮。服逢務陆事国業：證两券寸商.證过券启金破融抬事欣業.證洋券绑投悼資久信与託伯事爸業.證驳券漏投轻資樱顧档問烈事轧業.集萍保哲公正司.期模貨桨業.證洞交叛所.期锣交低所.櫃苦買飞中若心.信央評蝇公德司携及暗其显他伪受输指修定没之央服领務掀事框業御依[證塌券栏暨滚期没貨即市姿場适各裤服绿務煤事鱼業痕實护施圈內哪部担控费制罢制枕度伞處病理承準鸟則]辦岸理点。「贯公凳開享發孕行迫公药司砍建突立刺內醋部兼控革制却制续度爆處乳理延準桐則震」挥法尊令导架首構附卫則對撒子胸公办司鱼監乒理內寇控嚷設暴計裁及孝執升行內慕部书稽碰核自轨行米檢畅查屠及疑內制控总聲稻明献書會淘計趴師贵專斩案特審熔查處撞理浙準神則總延則內间控柄檢马查法楚令狸授领權压、信適鸦用债範公圍赢、瓦內仰控委目示的渴及拒制恐定潮程巾序應俗包剧含耻之老組生成瞎要央素稍及凤控侍制槽作层業帮、倒獨刃立举董弱事克意判見玻之穗考过量內盈稽伯目跑的柄及败程李序供、跪內阻部锯稽虫核逢實件施梳細泄則练、堆年巾度波稽安核裙計不畫率之怕執无行卸、旬稽低核慰報览告敌及鞋追级蹤屯報结告朋、尘稽筐核鼻單悲位办隸词屬拒層匀級剧、脂稽确核托主砌管庙任扩免倡程框序疑、乌稽洒核姿人肥員贯適歇任书條辽件自并檢优目持的嘉及佛程寻序什、世適味用竖對印象带及法時是點專帅審倘目垄的应及榨範乳圍絮、轨審察查嘱準蒸則店及普程居序接、審魂查页報冈告扛種悉類怎及粘審董查预涵阶蓋竿期袍間村規昂定經用營湿管恰理维、魔財辅務窄業河務股資雹訊溜、户稽梁核金管紫理探等对事躲項寇之得監垒理內饰部群懲弊處衰規巾定批、卧不厕適能任订稽涝核柿人贫員深之督處饮置典、本夫會令命孟令厘委临託涛會摊計雅師梯執归行萍專杀審召情陷事六之裁規岂定席、浓發渡布究日建零立恭內丘部怜控吹制陵制垒度設级計：董鼓事尺會勺及步經呜理毒人揪所商設饲計河。目引的：在附促葱進尊公粘司具之医健喊全潮經复營亲。目拘標：確咏保乱下内列悉目票標齿之浑達冠成:營殖運妄之伯效确果妇及您效魂率.包昏括并獲凝利.績然效将及赔保底障描資闷產士安楼全膀等串目未標立。財改務鹿報稼導望之符可来靠掌性近。相对關想法速令冰之蜓遵疤循闯。建舌立柱內票部彻控初制温制拿度方慕式：公续司共應管以矿書爸面衬訂眠定评內枣部壮控猾制伍制吉度樱，兄內掘含乐內康部挣稽疲核脚實喊施禽細冈則宣。程僵序：內闪部斗控富制任制猫度是應通經知董料事捡會兄通尘過叫，基如确有敲董劝事会表触示杂意丙見统，辣公漏司浆應绞將废異考議村意考見松連柿同欺經逆董斜事锹會植通孕過勇之炼內想部辈控锐制周制投度宿送敏各衣監幕察民人源。停修兔正撕亦鹊同恰。已尸設驱置般獨贺立派董像事葡者：提从報设董丘事卷會还討睁論撕時正，紧應亡充部份默考美量升各携獨角立春董寨事萍之柴意愈見发，离並墨將责其名同丹意年或效反缘瑞對中之摄明仇確扩意贸見码及喝反爬對集之统理怖由伍列武入蹈董雕事便會暖紀斥錄座。內地部蜜控饼制如制丧度骨之蛾設在計漠及吸執肝行內寸控更制畜度辉之伸設猾計京及饱執汪行:公闸司吸應情考善量台包遭括跨本煎公每司味及及其滴子妖公舅司境整副體寄之咏營继運低活贷動.建坦立拆有地效蚕之跟內巾部茧控半制勒制泡度.公隙司脖應截隨栗時骡檢蜻討.以盒因酿應攀內圆外筒在产環牧境植變冻遷.確役保鸦制赞度毫之把設与計大及翻執较行事持记續眨有予效.子虫公你司掘之贺定见義:依万公庙報歼第夹五通號缩慧及缠第妇七肌號荡認草定秤之蝴，管即潜持挽股桑超杏過5黎0评%以变上贞者.股﹙含呆孫脆公扫司坑、院股亚票肾未息公摄開暴發眼行野之再子罪公违司耳及贿海甚外晚子团公暮司﹚內凯部专控愿制绝組起成拉要趟素堵及日有蒜效贤性想的结判响斷宵標川準運營財務報導法令導循作業活動1作業活動2〃〃〃監督資訊與溝通控制作業風險評估控制環境內薄部敢控焦制出之弓組财成承要带素(一)控捧制饰環湾境1状.操趣守传及虾價如值眨觀进。2兼.執焦行踏之枣能商力缸。3行.董康事尾會急及冲監哀察论人姿。4摊.管例理帐哲铃學历及附經暗營形型態纲。5太.組红織塑結殿構歌。6盒.權除責锻之境分常派奴。7斜.人磁力单資壁源侵之钉政悉策马及實材行请。內垒部叉控故制枝有锻效针性择的央判屿斷持標咳準控蹲制绕環隐境一揉、遥操摄守匠及政價淹值第觀經茅理养人昏是域否统訂萌有列行腐為陪守许則燥或北類虹似他規货範条？钻如贺有迎，规該踪蝶規斥範逆是镜否蒸落瞒實箱？孝如粉無捷，城企门業底文湖化亲是牺否文強未調伟操鲜守犯的陈重苏要窝性紫？經齐理弓人否在斥與策員师工谣、梁供胞應旺商哀、把投舒資谣人指、径債纺權苏人散、尘競四爭醒對扮手侍及竭會厌計轮師缝等灾交网往框時改，搏其贞行仍為资顯途示顾出季來溜的臭操廉守封與偶價礼值套觀厅如钢何宏？當钥員吗工校違费反原既舅定舞政调策际及哨程稀序恭時馒，坦如正何胞補眠救采？需如宽何熟處靠罰翻？經狭理际人排對符踰首越乔既忍定依控猴制订程色序抄之宿態克度萄如答何窑？二仪、踩執困行房诚之食能弊力是拐否消訂纯有来職翅務量說茎明娇書图？鄙如痕有启，框清猛晰沃的猫程盘度摆為剖何窗？脑如殿無偷，联經后理判人猾如除何然告竿訴遣員箭工突他顺們插須努執漫行次的模工芝作躬有更那泰些予？怠如厌何晃執循行父？經击理编人汁是吸否稻分塘析甲負丙責卵某纺特片定徐工膛作岛之冠員专工买需沃具泛備扒那蚊些铁知贪識挠及取技呢術征？腹如烤何顿分帮析浮？控技制况環架境三朵、锈董膜事默會馆及竭監绝察袋人董物事粘會惯及底經纱理率人宝期拌待趟某撞些羊短沉期虹目细標剧之估達挥成撕，演以番獲旋取漏報慨酬奇之那程脸度温如孩何使？挥員叨工巧是菠否程受幅到古達交成获某孤些阶不吗切享實辣際化短掀期量目虎標段的栋壓顺力详？界他冶們勤的雅報姑酬源繫泳於红這荷些慎目楚標醋達泉成想之动程较度读如爱何唉？董世事王會捉與凉經象理度人帖間稼獨弊立杏性挡如仍何值？宜監议察未人况與失經悲理窃人编間虾獨浸立氧性怨如斥何养？臭向籍董晕事仙會记、右監社察秆人究負模責毛之得員愚工客，铅其辅任蒸免密及烟俸携給就如齿何治決征定伤？董禁事策們振的讯知妥識单及层經战驗征如冬何抄？四監貌察页人肠的傻知设識茄及这經升驗收如监何剂？董铺事亭會滩成温員余與诞財秋務陶主另管票、肺主象辦尺會么計申聯葡繫酸的链情努況剃如妻何萌？顿與栋內蓄、茂外发部盐稽饥核驼聯阿繫炊的乐情员況辛如倒何炕？壮提幻玉供神指感導名及怠監藏督防的钻程批度角如妹何盈？阔監轿察进人对與脱這矛些愿人革聯餐繫竭的妨情裳況逝如酒何剂？激提桨供锋指猛導研及质監渔督渠的婶程请度各如夸何特？董杏事稳獲猛悉澡之寄資究訊屿有城多宁少伪？监其调中洁，童敏毛感芝性招資贪訊征多悄少打？纹多兽快姻獲千悉侄？扛監秘察箭人鸭獲拨悉磨之贼資凝訊爱有番多遇少澡？细其匆中债，仍敏驰感透性振資煤訊披多龙少饰？访多雁快破獲禽悉饥？董碑事柜獲朴悉纹的野資菠訊闪是面否盈與氏企贷業换之啄目杰標粱及呼策墨略柳、沾財叔務水狀条況犹、冰及凶經群營图成外果秧、草現乌金腥流档量线、此重移大量合煮約勤條乞款验有钥關辛？脸能佩否哨用伍於尼監庸督米企冬業壤之泻營晚運伏？控灭制旁環录境四堵、宣管您理躁哲璃學集及筐經切營湖型龄態經秋理鉴人伶對广承滚接杜風搞險宋之什態票度椒如晚何吉？經育理犬人贪與枣各露營叼業喝主群管批間跑之关互蜓動德情伐形降如换何梅？當料可友供眼選闪擇钥的鸦會趴計径政娃策磨超革過张一雪個盯時琴，仔經穷理前人贫的场態盼度染如尽何历？衡選星用亿的脸會黎計援政渠策惰保仓守酒、克穩多健煌的千程门度测為粒何刚？耀揭脂露驶重豪要舱資腐訊纲之截意甩願乔如尚何姜？距變召造渣或绣偽扫作之書栏面深紀话錄葱之豆意特向乱如风何广？經垒理穿人可是此否铺對渴外基提袜出凯內台部悼控票制撑制眨度匹聲残明惧書注？五船、芬組戒織肃結且構組熊織标結仆構顶是键否心合给適桌？赚各能重闷要遭主筐管挥負席擔车之捎責分任球如苏何识？们他边們周了轻解堤所雹負暗責得任棚之示程批度籍如俊何廊？各星重址要袍主贯管锋之托知秋識吧及扫經柴驗牌如酿何店？眯履嗓行良責少任文之坛能产力尊如趣何商？控称制饶環死境六航、碎權石責识之蜜分追派企摔業谱的璃規及模富如丸何喷？兆作富業调之餐複找雜酬性智如矮何盼？泉權运責厅如芽何较劃丛分保？铃劃君分烛是贴否茎適冶切喷？答授禁給匀員镰工崖的蜘權华力沙與半其适擔桃負左之期責吃任止是与否俯相样稱纹？盘員浓工类人汗數胞是坚否艇足拼夠陈？負候責扣資坏訊咱處故理旁、防財栽務姿及枣會核計队職润能荒的闲員性工展，团人漆數龄是尤否娱足什夠念？七馋、犯人拥力牲資荒源苏之窜政钞策唐及取實兆行如央何库聘诵僱茧員裁工疾？守如揭何摸調逃查催員辛工距之滩背盖景芦？甲如潮何霸訓索練币員威工倚？員漆工恳升狠遷籍及射俸宽給百的失政不策欣如锡何州？情員捏工平的商留该任傍及确晉圾升店與演其故績饼效仰間和的最關效係闭如训何写？蒙如增何办蒐壤集曲用切以牢評厚估究員嘴工晒績大效创的农資检訊厕？别員常工拼的块留杰任浪及将晉酒升籍與投行嚼為游守我則榆間种的谨關酷係删如夫何两？萌如换何鼻蒐啦集过該昂等促資帆訊最？(二)風名險足評移估1鞭.企佳業瞎整黎體刮目喷標象之拴制愤定移。2柔.企暗業隆層销級钓目端標摧之振制畏定跪。3稠.風僚險磁之辜分耕析袭。4例.對速改掀變帖之汤管绪理顶。內袜部刃控悦制陵之需組离成晓要央素內槐部俘控丙制装有范效填性四的逮判程斷栗標鲜準風债險足評弟估一唇、棕企饺業拨整霜體水目芳標鄙之肆制浙訂企暮業亏所奏訂距定晶之旧整但體员目散標衡有容那社些麦？如位何杆讓控員旗工浙及妹董恩事骡會坝知巡寿悉嫁企矮業嗽的此整乱體穿目芦標爹？铲他热們藏知听悉逆的帖程惧度包如袋何被？策竭略邮如暖何集訂眯定裳？炉策望略字與木整恼體糠目贪標围間周的精關住係垫如竖何考？企利業撤計颤畫叨、旧預赵算错如符何驼訂蚕定心？半其今與能整湖體她目典標肾、鲁策粪略见間谨的颈關疏係牛如皇何筑？李在辽目祖前妙情忘況秧下鹊，催這嗽些脸目稼標纺是裳否驴合惠理涉？尺是雨否吼可饱行揪？二舒、挖作雹業闭層探級匆目峡標站之身制战訂作五業滨層队級肢目彻標叙如版何病訂馆定医？指其岗與漆企涝業邻整患體酬目迷標巡寿及些策改略池間察的庸關证係晴如雨何尖？伴明垃確倡程钻度都如虚何连？珠與前營泽業狗過心程布間脆之谢攸友關赌程蝇度震如普何毛？各杯作梨業津層泊級灰目忘標毅間保是乏否备相船一脂致海？風圾險扬評令估三绑、稀風毙險良之步分梨析引冠發姓企蚊業剑整给體昂風岭險闲的碰企幸業膀外叶在奶因宫素企有室那弊些叉？衔如次何神辨胸識狡？恨每获一职種济因蔽素店發蚁生纺的傻可说能纸性已有肿多警大惑？验萬典一遣真旦的小發再生涉，牵後启果械有盏多幕嚴犹重墓？引莲發宏企洋業庄整锐體界風糕險包的果企州業统內系在国因津素降有责那债些岛？活如羡何碌辨床識久？谷每床一关種滚因陵素艳發抖生左的鲜可门能必性教有鹅多豪大谎？为萬苹一娇真茎的游發织生院，板後耽果瞎有清多尝嚴桶重楚？引读發蒸作堂業怒層踢級无風爱險爬的赵外牺在谨因接素冲有奔那竖些叨？笼如上何敞辨甚識巨？率每盗一低種悲因雷素系發窗生喝的丈可控能珠性伙有持多呈大帝？馋萬尼一满真泄的臣發碌生易，甩後性果丽有塑多蹈嚴衰重介？引越發彩作威業子層威級客風哪險较的麦內纠在咸因壶素牌有锈那世些般？救如酿何逼辨险識鄙？佣每评一猛種镜因碎素面發眨生联的强可剩能炊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