2023年职业考证会计初级会计职称考试高频考点参考题库带答案

2023年职业考证会计初级会计职称考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）答案解析附后第1卷一.综合题(共20题)1.多选题根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计岗位的有（）。问题1选项A.财务成果核算B.会计机构负责人C.单位内部审计D.档案管理部门的会计档案管理2.判断题会计工作的单位内部监督对象是各单位的会计机构和会计人员。问题1选项A.对B.错3.多选题下列各项中，企业应在所有者权益变动表中“利润分配”项目列报的有（）。问题1选项A.资本公积转增资本B.向股东分配的现金股利C.提取的法定盈余公积D.盈余公积转增资本4.多选题根据车辆购置税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳车辆购置税的有（）。问题1选项A.进口应税车辆并自用B.购买应税车辆并自用C.受赠应税车辆并自用D.自产应税车辆并自用5.单选题2020年4月1日，某企业向银行借贷100000元期限6个月，年利率6%，利息按季支付。不考虑其他因素，下列各项中，6月30日企业支付该短期借款利息的会计处理正确的是（）。问题1选项A.借：财务费用1500贷：银行存款1500B.借：应付利息1000财务费用500贷：银行存款1500C.借：财务费用1000应付利息500贷：银行存款1500D.借：财务费用500贷：银行存款5006.多选题下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（）。问题1选项A.梳理建设工程合同交纳的印花税B.占用耕地从事非农业建设交纳的耕地占用税C.转让国有土地使用权应交的土地增值税D.对外销售应税矿产品应交的资源税7.判断题企业可以用银行对账单代替日记账。问题1选项A.对B.错8.单选题某企业适用企业所得税税率为25%，2020年度实现利润总额192万元，当年发生的管理费用中含不得税前扣除的业务招待费8万元。不考虑其他因素，该企业2020年实现的净利润为（）万元。问题1选项A.150B.138C.142D.1449.单选题甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售用自产葡萄酒和外购月饼组成的“中秋”礼盒500套，每套含增值税售价565元，其中葡萄酒含增值税售价339元。已知增值税税率为13%，消费税税率为10%。计算甲酒厂当月销售“中秋”礼盒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。问题1选项A.500×339×10%=16950元B.500×339÷（1+13%）×10%=1500元C.500×565÷（1+13%）×10%=25000元D.500×565×10%=28250元10.多选题根据社会保险法律制度的规定，参保职工因工伤发生的下列费用中，由用人单位支付的有（）。问题1选项A.一次性伤残补助金B.治疗工伤期间的工资福利C.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴D.终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金11.判断题职工离职时，其在职期间尚未用完的非累积带薪缺勤权利应获得企业现金补偿。问题1选项A.对B.错12.判断题事业单位对外捐赠现金，按照实际支付的金额，在预算会计中计入其他支出。问题1选项A.对B.错13.单选题下列各项中，企业转销确实无法支付的应付账款应贷记的会计科目是（）。问题1选项A.资产处置损益B.营业外收入C.应付账款D.坏账准备14.不定项选择题中国居民林某为境内甲公司高级技术人员。林某有一儿一女，儿子正在读初中二年级，女儿刚满2岁。林某为独生子，父亲63岁，母亲58岁。2019年林某有关收支情况如下：（1）每月工资22000元，每月专项扣除4950元；子女教育专项附加扣除由林某按扣除标准的100%扣除；1—11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税款7435元。（2）全年一次性奖金60000元，林某选择不并入当年综合所得单独计算纳税。（3）为乙公司提供一次技术咨询服务，取得劳务报酬3800元。（4）许可境外丙公司在境外使用一项专利权，取得特许权使用费800000元。（5）将境外的一处房产转让给华侨张某，取得财产转让所得折合人民币3000000元。（6）出租一辆自己使用过的小汽车给外教约翰在境内使用，取得财产租赁所得18000元。（7）从境外丁公司取得股息折合人民币10000元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000/月；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率；每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算林某2019年12月份工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。2.计算林某2019年全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。3.计算林某提供技术咨询服务劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。4.林某2019年取得的下列所得中，不属于来源于中国境内所得的是（）。问题1选项A.（22000-5000-4950-1000×1-2000÷2）×3%×12=3618元B.（22000-5000-4950-1000×2-2000）×3%=241.5元C.（22000×12-4950×12-1000×2×12-2000÷2×12）×20%-16920-7435=9365元D.（22000×12-5000×12-4950×12-1000×1×12-2000×12）×10%-2520-7435=905元问题2选项A.60000÷12×10%-210=290元B.（60000÷12×10%-210）×12=3480元C.60000×35%-7160=13840元D.60000×10%-210=5790元问题3选项A.3800×（1-20%）×20%=608元B.（3800-800）×20%=600元C.3800÷（1-20%）×20%=950元D.（3800-800）×（1-20%）×20%=480元问题4选项A.出租小汽车取得的所得18000元B.许可境外丙公司在境外使用专利权取得的所得800000元C.转让境外房产取得的所得3000000元D.从境外丁公司取得的股息所得10000元15.判断题企业分配的股票股利应通过“应付股利”科目核算。问题1选项A.对B.错16.判断题单位为聘用的员工提供服务，视同销售服务，征收增值税。问题1选项A.对B.错17.判断题企业在建工程领用自产的应税消费品计提的消费税，应计入“税金及附加”科目核算。问题1选项A.对B.错18.单选题下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。问题1选项A.确认的短期借款利息B.应付供应商代垫的运杂费C.收到的存入保证金D.分配的现金股利19.单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月销售笔记本电脑一批，不含增值税售价452000元，因购买方购货数量较大，给予购买方45200元的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票中分别注明。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。问题1选项A.452000÷（1+13%）×13%=52000元B.452000×13%=58760元C.（452000－45200）×13%=52884元D.（452000－45200）÷（1+13%）×13%=46800元20.判断题甲公司委托乙卷烟厂加工烟丝，其消费税纳税义务发生时间为甲公司提取加工完成的烟丝的当天。问题1选项A.对B.错第1卷参考答案一.综合题1.【答案】A;B【解析】①会计机构负责人或者会计主管人员；②出纳；③财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等；④开展会计电算化和管理会计的单位，可根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。以下不属于会计岗位：①单位内部审计、社会审计、政府审计；②与计划、统计、营销等有关其他人员；③档案管理部门的人员管理会计档案。2.【答案】B【解析】会计工作单位内部监督：主体（会计机构与会计人员）、对象（经济活动）。3.【答案】B;C【解析】“利润分配”项目，反映企业当年的利润分配金额。选项B

借：利润分配——分配现金股利

贷：应付股利

选项C

借：利润分配——提取盈余公积

贷：盈余公积④“所有者权益内部结转”项目，反映企业构成所有者权益的组成部分之间当年的增减变动情况。a.“资本公积转增资本（或股本）”项目，反映企业当年以资本公积转增资本或股本的金额。b.“盈余公积转增资本（或股本）”项目，反映企业当年以盈余公积转增资本或股本的金额。c.“盈余公积弥补亏损”项目，反映企业当年以盈余公积弥补亏损的金额。d.“设定受益计划变动额结转留存收益”项目，反映企业因重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，结转至留存收益的金额。

e.“其他综合收益结转留存收益”项目

4.【答案】A;B;C;D【解析】车辆购置税的纳税人：在我国境内“购置”“规定的车辆”的单位和个人。“购置”行为：购买、进口、自产、受赠、获奖、其他（拍卖、抵债、走私、罚没等）方式取得并“自用”的行为。5.【答案】B【解析】4月和5月均应该计提利息：100000*6%/12=500元，借：财务费用500

贷：应付利息5006月直接支付利息，不在计提，计入财务费用，同时冲销前面计提的“应付利息”，借：应付利息1000

财务费用500

贷：银行存款1500

6.【答案】C;D【解析】应交税费：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加等。企业交纳的印花税、契税、车辆购置税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。7.【答案】B【解析】日记账。是一种特殊的序时明细账，它是按照经济业务事项发生的时间先后顺序，逐日逐笔地进行登记的账簿。包括现金日记账和银行存款日记账。8.【答案】C【解析】所得税费用=（会计利润总额+纳税调整-纳税调减）*25%=（192+8）*25%=50万元。净利润=利润总额-所得税费用=192-50=142万元。9.【答案】C【解析】纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。10.【答案】B;C;D【解析】选项A是由工伤保险支付的。单位支付费用：1、评定伤残等级前。治疗工伤期间的工资福利。2、评定伤残等级后。（1）、五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；（2）、终止或者解除劳动合同时享受一次性伤残就业补助金。伤残待遇（1）一次性伤残补助金（都有）；（2）生活护理费（需要的则可支付）；（3）伤残津贴。（4）一次性工伤医疗补助金（工伤基金支付）、一次性伤残就业补助金（用人单位支付）。【注意】1-4级伤残津贴由工伤保险支付，5、6级伤残津贴由用人单位支付，7-10级伤残只有一次性伤残补助金而无伤残津贴。（4）主要是针对解除劳动合同。1～4级不得解除；5、6级经本人提出可以解除；7～10级合同期满或经本人提出可以解除。11.【答案】B【解析】非累积带薪缺勤，是指带薪权利不能结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利将予以取消，并且职工离开企业时也无权获得现金支付。12.【答案】A【解析】事业单位对外捐赠现金，按照实际支付的金额，在预算会计中计入其他支出。借：其他支出（现金捐赠）

贷：资金结存——货币资金非现金对外捐赠，涉及支付费用才进行账务处理。13.【答案】B【解析】企业转销确实无法支付的应付账款：借：应付账款

贷：营业外收入14.【答案】第1题:D第2题:D第3题:B第4题:B、C、D【解析】本期应预扣预缴税款＝（累计预扣预缴应纳税额所得额*预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税款累计预扣预缴应纳税额所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计其他扣除子女教育经费：年龄是满3周岁，林某有一儿一女，儿子正在读初中二年级，女儿刚满2岁。所以子女教育经费是1000元/月。应预扣预缴个人所得税税额=（22000×12-5000×12-4950×12-1000×1×12-2000×12）×10%-2520-7435=905元。全年一次性年终奖，林某选择不并入当年综合所得单独计算纳税。全年一次性年终奖金个税的计算：（1）找税率：适用税率的确定：全年一次性奖金/12，查找税率表；（2）算税额：应纳税额＝全年一次性奖金*适用税率－速算扣除数。60000/12=5000对应税率是10%，速算扣除数是210。全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额=60000×10%-210=5790元。劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税：按次或按月（同一项目连续性收入）预扣预缴：1.每次收入小于4000；预扣预缴额＝（收入－800）*20%；2.每次收入4000以上；预扣预缴额＝收入*（1－20%）*税率。收入*（1－20%）小于20000，税率20%；劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额=（3800-800）×20%=600元。1、对于财产出租获得的所得，以财产在中国境内使用确认为中国境内所得（选项A属于）。2、特许专利权是以许可在中国境内使用确认所中国境内所得（选项B不属于），转让不动产，以不动产在中国境内的确认为中国境内所得（选项C不属于），利息、股息、红利所得以从中国境内取得的所得为中国境内所得（选项D不属于）。15.【答案】B【解析】企业分配的现金股利应通过“应付股利”科目核算，分配的股票股利不需要进行账务处理，在发放股票股利时，借：利润分配——未分配利润贷：股本16.【答案】B【解析】销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：1、行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。（1）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；（2）收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；（3）所收款项全额上缴财政。2、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。3、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。4、财政部和国家税务总局规定的其他情形。17.【答案】B【解析】企业在建工程领用自产的应税消费品计提的消费税，应该计入在建工程。税金及附加核算的内容：消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、土地增值税等。消费税、资源税：为取得资产发生的计入资产成本，销售发生的计入税金及附加；企业所得税、增值税都不计入税金及附加。18.【答案】C【解析】选项A是计入财务费用，选项B是计入应付账款，选项D是计入“应付股利”。其他应付款：应付经营租赁固定资产租金，应付租入包装物租金，应付的违约、应付的现金盘盈、代扣保险、存入保证金等。19.【答案】C【解析】销售收入的确认时扣商不扣现，按照扣除商业折扣后的金额确认不含税的售价，销项税=不含税售价*税率=（452000－45200）×13%=52884元。20.【答案】A【解析】纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。第2卷一.综合题(共20题)1.单选题甲公司按规定最晚应于2019年4月18日缴纳应纳税款200000元，但其迟迟未缴。税务机关责令其于当年5月31日前缴纳，并按日加收滞纳税款0.5‰

的滞纳金。甲公司直至当年6月17日才将税款缴清。计算甲公司应缴纳滞纳金金额的下列算式中，正确的是（）。问题1选项A.200000×（13+31+17）×0.5‰=6100元B.200000×（13+31）×0.5‰=4400元C.200000×（12+31+17）×0.5‰=6000元D.200000×（12+31）×0.5‰=4300元2.单选题下列规范性文件中，效力等级最低的是（）。问题1选项A.全国人民代表大会通过的《民法典》B.全国人民代表大会常务委员会通过的《会计法》C.深圳市人民代表大会常务委员会通过的《深圳经济特区个人破产条例》D.国务院通过的《土地增值税暂行条例》3.单选题甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售果木酒取得含增值税价款904000元同时收取包装物押金6780元，包装物押金期限为3个月。已知增值税税率为13%。计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。问题1选项A.（904000+6780）÷（1+13%）X13%=104780元B.[904000+6780÷（1+13%）]X13%=118300元C.（90400+6780）X13%=118401.4元D.904000X13%=117520元4.单选题某企业为家电生产企业，销售商品适用的增值税税率为13%。2020年12月，该企业以其生产的电暖器作为非货币性福利发放给200名车间生产工人，每人一台。每台电暖器的成本为1000元，不含增值税的市场售价为1200元。不考虑其他因素，该企业发放电暖器确认的应付职工薪酬为（）元。问题1选项A.271200B.2000C.226000D.2400005.单选题根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税征税范围的是（）。问题1选项A.房屋互换B.房屋出租C.房屋买卖D.房屋赠与6.单选题某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，该企业自行研发无形资产的会计处理表述正确的是（）。问题1选项A.开发阶段发生的可抵扣增值税进项税额，应计入无形资产成本B.研究阶段不满足资本化条件的支出，应计入无形资产成本C.开发阶段满足资本化条件的支出，应计入管理费用D.无法可靠区分研究阶段和开发阶段的支出，应计入当期损益7.不定项选择题某公司为制造业增值税一般纳税人，生产M产品耗用的甲材料按实际成本核算，并采用先进先出法计价。2020年12月初结存甲材料1000千克，单位成本为0.6万元/千克，未计提存货跌价准备。12月份该公司发生与甲材料有关的业务如下：（1）5日，购入甲材料600千克并验收入库，取得增值税专用发票上注明的价款为360万元，增值税税额为46.8万元。另以银行存款支付与材料采购相关的支出共计6.51万元，其中，运费5万元、增值税0.45万元，保险费1万元、增值税0.06万元，运费及保险费均已取得增值税专用发票。（2）6日，销售甲材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为270万元，增值税税额为35.1万元，全部款项尚未收到。该销售业务符合收入确认条件。（3）本月共发出甲材料1100千克，按照发出先后顺序，依次为对外销售300千克、生产M产品领用600千克、自营建造厂房领用200千克。（4）31日，M产品及甲材料发生跌价，期末库存甲材料预计可变现净值为280万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）1.根据资料（1），下列各项中，关于该公司购入甲材料会计处理表述正确的是（）。2.根据资料（2），下列各项中，该公司销售甲材料会计科目处理正确的是（）。3.根据期初资料、资料（1）至（3），下列各项中，该公司发出甲材料会计处理正确的是（）。4.根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，期末甲材料发生减值会计处理正确的是（）。5.根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，该公司2020年12月31日库存甲材料的账面价值是（）万元。问题1选项A.甲材料应按366万元入账B.应确认增值税进项税额47.31万元C.支付的运费5万元应计入管理费用D.支付的保险费1万元应计入财务费用问题2选项A.贷记“其他业务收入”科目270万元B.贷记“主营业务收入”科目270万元C.借记“其他应收款”科目305.1万元D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目35.1万元问题3选项A.结转对外销售材料成本时：借：其他业务成本180贷：原材料180B.生产M产品领用材料时：借：生产成本——M产品360贷：原材料360C.自营建造厂房领用材料时：借：在建工程135.6贷：原材料120应交税费——应交增值税（进项税额转出）15.6D.自营建造厂房领用材料时：借：在建工程121贷：原材料121问题4选项A.贷记“存货跌价准备”科目25万元B.贷记“存货跌价准备”科目20万元C.借记“资产减值损失”科目25万元D.借记“信用减值损失”科目20万元问题5选项A.305B.301.875C.280D.3008.多选题下列各项中，关于应付票据会计处理表述正确的有（）。问题1选项A.到期无力支付的商业承兑汇票按账面余额转作短期借款B.以商业承兑汇票采购原材料，按票面金额计入应付票据C.申请签发银行承兑汇票的手续费，应计入财务费用D.到期无力支付的银行承兑汇票按账面余额转作应付账款9.单选题某制造业企业为增值税一般纳税人，对包装物采用计划成本法核算。2021年1月，该企业销售商品领用不单独计价的包装物一批，其计划成本为10000元，材料成本差异率为3%。不考虑其他因素，下列各项中，该企业领用包装物的会计处理正确的是（）。问题1选项A.借：销售费用10300贷：周转材料——包装物10000材料成本差异300B.借：其他业务成本9700材料成本差异300贷：周转材料——包装物10000C.借：销售费用9700材料成本差异300贷：周转材料——包装物10000D.借：其他业务成本10300贷：周转材料——包装物10000材料成本差异30010.单选题张某于2008年2月1日到甲公司工作。2021年3月1日，甲公司提出并与张某协商解除劳动合同。已知张某在劳动合同解除前12个月的平均工资为20000元，当地上年度职工月平均工资为5000元。计算甲公司应向张某支付经济补偿的下列算式中，正确的是（）。问题1选项A.5000×3×13.5=202500元B.20000×12=240000元C.20000×13.5=270000元D.5000×3×12=180000元11.单选题下列各项中，制造业企业应交消费税的会计处理表述正确的是（）。问题1选项A.委托加工物资收回后，用于连续生产应税消费品时，由受托方代收代缴的按税法规定准予抵扣的消费税应借记“委托加工物资”科目B.将自产的应税消费品用于本企业在建工程，应交的消费税应计入工程成本，借记“在建工程”科目C.将自产的应税消费品作为职工福利发放给行政管理人员，应交的消费税应借记“管理费用”科目D.销售应税消费品，应交的消费税应借记“主营业务成本”科目12.单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采用以旧换新方式销售手机，新手机含增值税售价395.5万元，回收的旧手机折价56.5万元，实际收取含增值税价款339万元。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。问题1选项A.395.5X13%=51.415万元B.339X13%=44.07万元C.339÷（1+13%）X13%=39万元D.395.5÷（1+13%）X13%=45.5万元13.单选题根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，视同工伤的是（）。问题1选项A.因工外出期间，由于工作原因受到伤害的B.下班途中受到交通事故伤害，本人负主要责任的C.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡的D.在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力伤害的14.单选题下列各项中，导致企业所有者权益总额减少的是（）。问题1选项A.宣告分配现金股利B.提取法定盈余公积C.以资本公积转增资本D.以盈余公积弥补亏损15.多选题下列各项中，企业应计入营业外收入的有（）。问题1选项A.报废行政办公设备的净收益B.收到银行存款的利息C.对外出售生产设备的净收益D.收到外单位捐赠的防疫物资16.不定项选择题甲红酒厂为增值税一般纳税人，主要从事红酒的生产和销售业务。2019年6月有关经营情况如下：（1）以100箱自产M品牌红酒换入一套酿酒设备。M品牌红酒生产成本1200元/箱，不含增值税平均销售价格1800元/箱，不含增值税最高销售价格2400元/箱。（2）将500箱自产N品牌红酒移送自设在本县的非独立核算门市部用于销售。N品牌红酒生产成本600元/箱，该门市部对外销售400箱，不含增值税销售价格900元/箱。（3）将30箱自产新型红酒作为福利发给职工。该新型红酒生产成本1500元/箱，无同类产品销售价格。已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲红酒厂当月以自产M品牌红酒换入酿酒设备应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。2.计算甲红酒厂当月通过自设非独立核算门市部对外销售N品牌红酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。3.计算甲红酒厂当月将自产新型红酒作为福利发给职工应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。4.甲红酒厂当月下列业务中，应缴纳增值税的是（）。问题1选项A.100×1800×10%=18000元B.100×1200×（1+5%）×10%=12600元C.100×1200×10%=12000元D.100×2400×10%=24000元问题2选项A.400×900×10%=36000元B.500×（600+900）÷2×10%=37500元C.500×900×10%=45000元D.500×600×10%=30000元问题3选项A.30×1500×（1+5%）×10%=4725元B.30×1500×10%=4500元C.30×1500×（1+5%）×（1-10%）×10%=4252.5元D.30×1500×（1+5%）÷（1-10%）×10%=5250元问题4选项A.将500箱自产N品牌红酒移送自设非独立核算门市部用于销售B.通过自设非独立核算门市部对外销售N品牌红酒400箱C.将30箱自产新型红酒作为福利发给职工D.以100箱自产M品牌红酒换入一套酿酒设备17.多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。问题1选项A.乙合伙企业B.丙股份有限公司C.丁个体工商户D.甲有限责任公司18.多选题下列各项中，属于预算管理领域应用的管理会计工具方法有（）。问题1选项A.滚动预算B.作业预算C.零基预算D.弹性预算19.多选题根据消费税法律制度的规定，纳税人销售自产红酒向购买方收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（）。问题1选项A.增值税税额B.包装物租金C.包装物押金D.包装费20.多选题根据增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列业务中，免征增值税的有（）。问题1选项A.其他个人销售自己使用过的物品B.进口直接用于科学研究的设备C.提供婚姻介绍服务D.提供技术开发第2卷参考答案一.综合题1.【答案】C【解析】税款逾期不缴的，依法追缴；到期日次日起至缴清税款之日止，按日征收欠缴税额0.5‰

的滞纳金。滞纳金＝应纳税款×滞纳天数×0.5‰

；滞纳天数：自纳税期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。应缴纳滞纳金金额=200000×（12+31+17）×0.5‰

=6000元。2.【答案】C【解析】法律效力等级：1、上位法优于下位法2、宪法>法律>行政法规>地方性法规>本级和下级地方政府规章3、宪法>法律>行政法规>部门规章；选项AB是法律，选项C是地方性法规，选项D是行政法规。3.【答案】A【解析】啤酒、黄酒以及非酒类的其他货物收取的包装物的押金在逾期的时候计入销售额中计算缴纳税额，除了啤酒、黄酒以外的酒类收取的包装物的押金在收取的时候计入销售额中，价格中是含税价的，要做价税分离。计算缴纳销项税=（全部价款+价外费用）/（1+增值税税率）*税率=（904000+6780）÷（1+13%）×13%=104780元。4.【答案】A【解析】将自产的、委托加工的货物用于集体福利和个人消费视同销售。发放电暖器确认的应付职工薪酬：借：生产成本

271200

贷：应付职工薪酬

271200借：应付职工薪酬

271200

贷：主营业务收入

240000

应交税费——应交增值税（销项税额）31200同时结转成本：借：主营业务成本200000

贷：库存商品2000005.【答案】B【解析】选项B：土地、房屋权属的典当、“继承”、分拆（分割）、出租、抵押，不属于契税的征税范围契税的纳税人：在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。6.【答案】D【解析】选项A：开发阶段发生的可抵扣增值税进项税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。选项B：研究阶段不满足资本化条件的支出，应计入“管理费用”，选项C：开发阶段满足资本化条件的支出应计入无形资产成本。7.【答案】第1题:A、B第2题:A、D第3题:A、B、C第4题:A、C第5题:C【解析】采购存货的入账价值=采购价款+相关税费+运杂费等预期达到使用状态前所发生的费用。借：原材料366

应交税费——应交增值税（进）（46.8+0.45+0.06）47.31

贷：银行存款413.31销售甲材料的账务处理：借：应收账款305.1

贷：其他业务收入270

应交税费——应交增值税（销项税额）35.1单位成本为0.6万元/千克，增值税是链条税，如果购进的物资不是用于对外视同销售情形，不能产生销项税的其他情形，其进项税额不能抵扣要做转出处理。结转对外销售材料成本时：借：其他业务成本180

贷：原材料180生产M产品领用材料时：借：生产成本——M产品360

贷：原材料360自营建造厂房领用材料时：借：在建工程135.6

贷：原材料120

应交税费——应交增值税（进项税额转出）15.6期末库存甲材料预计可变现净值为280万，存货的账面价值=305按照成本与可变现净值孰低的原则。计提减值准备，借：资产减值损失25

贷：存货跌价准备25存货的计价：成本与可变现净值孰低的原则。可变现净值是280，计提完减值准备后，存货的账面价值是280万元。8.【答案】B;C【解析】选项A到期无力支付的商业承兑汇票。借：应付票据

贷：应付账款选项D到期无力支付的银行承兑汇票。借：应付票据

贷：短期借款选项B以商业承兑汇票采购原材料。借：原材料

贷：应付票据选项C申请签发银行承兑汇票的手续费。借：财务费用

贷：银行存款

9.【答案】A【解析】销售商品领用不单独计价的包装物计入销售费用。发出材料的实际成本=计划成本*（1+材料成本差异率）=10000*（1+3%）=10300元。借：销售费用10300

贷：周转材料——包装物10000

材料成本差异30010.【答案】D【解析】张某平均工资为20000元>当地上年度职工月平均工资的3倍（5000*3））经济补偿金=5000×3×12=180000元。计算公式：经济补偿金＝工作年限×月工资补偿年限：按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月，向劳动者支付半个月工资。月工资：当地最低工资标准≤月工资计算标准≤所在地区上年度职工月平均工资3倍。【提示】对月工资“超过所在地区上年度职工月平均工资3倍的职工”，支付经济补偿的年限“最高不超过12年”。11.【答案】B【解析】选项A错误：委托加工物资收回后，用于连续生产应税消费品时，由受托方代收代缴的按税法规定准予抵扣的消费税应借记“应交税费——应交消费税”。选项C错误：将自产的应税消费品作为职工福利发放给行政管理人员，视同销售，应交的消费税应借记“税金及附加”科目。选项D错误：销售应税消费品，应交的消费税应借记“税金及附加”科目。12.【答案】D【解析】以旧换新除了金银首饰是按照实际收取的价格确认销售额，其余货物是按照新货物的同期销售价格确定销售额。上述业务增值税销项税额=395.5÷（1+13%）×13%=45.5万元。13.【答案】C【解析】选项AD是应该认定为工伤的情形，选项B不是工伤1、应当认定工伤：与工作有直接因果关系：①在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；②在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；③患