东北财经大学23春“会计学”《企业纳税实务》考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。东北财经大学23春“会计学”《企业纳税实务》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.计算企业所得税应纳税所得额时，项目可以从企业每一纳税年度的收入总额中扣除的有()。A.税法规定的不征税收入、免税收入B.税法规定准予扣除的成本支出C.税法规定准予扣除的费用支出D.允许弥补以前年度的亏损2.国家税务总局新修订的增值税专用发票使用规定的生效时间是()。A.2007年1月1日B.2007年7月1日C.2007年9月1日D.2008年1月1日3.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免(抵扣)；当年不足抵免的，可以在以后()个纳税年度结转抵免。A、3年B、4年C、5年D、6年4.增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的()日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A、3日B、5日C、10日D、15日5.印花税是对在中华人民共和国境内书立、使用、领受具体法律效力的应税凭证征收的一种税，具有税负轻、处罚重的特点。()A.正确B.错误6.下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是()A、进项税额转出B、冲销销售退货税额(红字)C、上期末未抵扣完的进项税额D、期末转出未交增值税7.纳税人开采或者生产资源税应税产品自用于连续生产资源税应税产品的，其自用的部分应当缴纳资源税。()A.正确B.错误8.资源税按照税目税率表实行从价计征或者从量计征。其中实行从价计征的，应纳税额按照应税资源产品的销售额乘以具体适用税率计算。()A.正确B.错误9.纳税人以外购、进口或委托加工的已纳消费税的应税消费品为原料生产新的应税消费品，符合抵扣条件和抵扣范围规定的，其已纳消费税准予从消费税的应纳税额中扣除。()A.正确B.错误10.境外某一工程公司到中国境内为境内某单位提供工程勘探服务，不属于在中国境内销售服务。()A.正确B.错误11.外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是()A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费--应交增值税(进项税额)贷：银行存款B、购进货物验收入库时：借：库存商品--库存出口商品贷：商品采购C、外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入--出口销售收入D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品--库存出口商品12.增值税一般纳税人应在“应交税费”会计科目下设置的明细科目包括()。A.应交增值税、未交增值税、预交增值税B.待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额C.简易计税、转让金融商品应交增值税D.代扣代交增值税13.销售折让是指()。A.具有补偿性优惠性质的价格优惠B.因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C.因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D.因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠14.外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的()。A.出口应退增值税，仍按规定的退税率计算B.出口应退消费税，一律从高适用税率计算C.出口应退消费税，一律从低适用税率计算D.不予退还消费税15.我国境内企业出口货物，不属于在境内销售货物。()A.正确B.错误第II卷一.综合考核(共15题)1.资源税税目税率表中规定征税对象为原矿或者选矿的，不必分别确定具体适用税率，统一适用原矿税率。()A.正确B.错误2.某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是()A、10000元B、11700元C、12000元D、12340元3.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳()。A.营业税B.增值税C.营业税与增值税4.下列表述符合土地增值税的规定的有()。A.土地增值额应税收入额扣除项目金额B.应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入形式C.土地增值税以增值额为计税依据D.土地增值税以应税收入额为计税依据5.不征收增值税的货物()A、销售的电力与热力B、销售的房屋与转让土地适用权C、销售的气体与汽车6.对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是()。A.实行从量计征消费税的方法B.黄酒每吨(1吨=962升)的单位税额为240元C.啤酒每吨(1吨=988升)出厂价格在3000元(含)以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元D.饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨7.期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入()。A.“销售成本”账户B.“营业费用”账户C.“本年利润”账户D.“其他支出”账户8.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是()。A.受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B.受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D.受让方可重复享受减免税优惠9.下列各项符合收益性支出要求的是()A、受益期不超过一年或一个营业周期的支出B、发生支出的目的是为了取得本期收益C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除D、收益性支出一般直接计入费用账户10.某月某烟叶收购单位向烟农收购烤烟叶支付烟叶价款50000元，支付价外补贴统一按收购价款的10%计算，该收购单位应缴纳烟叶税的金额为()。A.10000元B.11000元C.11200元D.11500元11.按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括()A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的12.对转让房地产征收土地增值税时，其开发费用的扣除方法有()。A.按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除B.根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额C.能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付金额和房地产开发成本二者之和的5%(以内)计算扣除D.专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本两项之和的20%计算加计扣除费用13.符合消费税出口退税政策规定的是()。A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C.涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D.消费税的退税率与征税率是不一致的14.企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上的，可以按照其投资额的一定比例在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额，以计算公式正确的是()。A.当年应抵扣所得额=创业投资额×40%B.当年应抵扣所得额=创业投资额×50%C.当年应抵扣所得额=创业投资额×60%D.当年应抵扣所得额=创业投资额×70%15.耕地占用税以纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，为纳税义务发生时间，并于纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。()A.正确B.错误第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：ABCD2.参考答案：A3.参考答案：C4.参考答案：C5.参考答案：A6.参考答案：ABD7.参考答案：B8.参考答案：A9.参考答案：A10.参考答案：B11.参考答案：ABCD12.参考答案：ABCD13.参