天津大学23春“财务管理”《税收理论与实务》考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。天津大学23春“财务管理”《税收理论与实务》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.税收的本质是()。A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.为纳税人和征税单位履行义务给出规范D.一种强制征收2.下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是()。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国个人所得税法》3.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。()A、正确B、错误4.某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴增值税税额为()。A.4500元B.3800元C.2400元D.3773.08元5.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是易货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值220万元;二是技术开发合同，合同记载金额100万，其中研发经费30万。甲公司应缴纳印花税()。A.600元B.1500元C.1470元D.1450元6.某服装厂为增值税一般纳税人。2017年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。该服装厂当月增值税销项税额为()。A、49.9万元B、54.4万元C、46.5万元D、51.6万元7.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税对象的是()。A.国有土地使用权的交换B.国有土地使用权出让C.出售国有土地使用权D.农村集体土地承受经营权转移8.2000年李某在A国的存款利息折合8000元人民币，已交个人所得税折合人民币1400元;在B国稿费收入折合9000元，交个人所得税540元。回国后应补交个人所得税668元。()A.错误B.正确9.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是()。A、企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额B、企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税C、商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额D、企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税10.企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。()A.错误B.正确11.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。()A、正确B、错误12.根据城耕地占用税法律制度的规定，下列情况，不缴纳耕地占用税的是()。A、占用牧草地建设厂房B、占用果园建设旅游度假村C、占用市郊菜地建设公路D、占用市区工厂土地建设商品房13.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。()A.错误B.正确14.根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是()。A、固定业户在其机构所在地或居住地申报纳税B、进口货物向报关地海关申报纳税C、非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税D、总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税15.某旧货经营单位(增值税小规模纳税人)2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，该单位本月应缴纳增值税()。A、1359.22元B、1372.55元C、2038.83元D、3876.86元第II卷一.综合考核(共15题)1.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有()。A.独生子女补贴B.投资分红C.托儿补助费D.劳动分红2.根据房产税法律制度的规定，房产税依照房产原值一次减除()后的余值计算缴纳。A、5%-20%B、10%-20%C、10%-30%D、5%-30%3.根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整，该期限为()。A.30年B.20年C.15年D.10年4.农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。()A.错误B.正确5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是()。A、税务管理权B、依法享受税收优惠权C、委托代征权D、税务检查权6.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于劳务报酬所得的是()。A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入7.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是()。A.市政街道公共用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.企业生活区用地8.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，()年内不得改变。A.5B.3C.2D.19.某日本公民于2016年1月2日至2017年12月31日在中国境内工作，该日本公民不是我国个人所得税的居民纳税人。()A.错误B.正确10.增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。()A、正确B、错误11.关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。()A、正确B、错误12.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是()。A.观光游艇B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.捕捞渔船D.军队专用车船13.对财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为5角的应按()贴花。A、5角B、2角C、1元D、1角14.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税()元。A.8960B.8400C.6272D.616015.按照“营改增”试点办法规定，下列项目不征收增值税的是()。A、广告公司的车身广告业务B、租赁公司的车辆出租服务C、搬家公司的搬家服务D、企业取得的存款利息第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：A2.参考答案：B3.参考答案：A4.参考答案：B5.参考答案：C6.参考答案：C7.参考答案：D8.参考答案：B9.参考答案：A10.参考答案：A11.参考答案：A12.参考答案：D13.参考答案：B14.参考答案