工会会计制度会计科目名称和编号

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工会会计制度会计科目使用说明一、资产类科目

第101号科目

库存现金画一、停本科帆目核愧算工赴会的然库存遇现金榴。瓜二、娇各级蚀工会滤应当手严格被按照属国家俩有关淹现金塌管理联的规偷定收保支现桂金。虚三、活库存盼现金浴的主趟要账级务处桌理如屿下：烤（一禽）从央银行享提取柴现金其，借迅记本免科目捐，贷杠记“赏银行肯存款翻”科齿目；霞将现父金存之入银搜行，版借记啦“银孤行存沟款”漆科目附，贷池记本患科目差。厉（二率）因受支付徐内部缓职工笛出差都等原新因所背需的诸现金杨，借摸记“凯其他孤应收呆款”绳科目避，贷的记本穴科目歼；收款到出系差人骂员交点回的阳差旅离费剩边余款坟并结辉算时加，按那实际食收回你的现漠金，居借记年本科搏目，啊按应践报销让的金勉额，俗借记朴“行诸政支黎出”话等有远关科销目，退按实栗际借勺出的蹄现金错，贷锁记“串其他竿应收腿款”医科目芳。派（三嚼）因缠其他白业务俯收到肃现金士，借肠记本廊科目摄，贷羊记有选关科坊目；捕支出菌现金择，借喇记有煎关科落目，侄贷记客本科到目。换四、担本科烧目应挠设置法“现烦金日董记账灾”，排由出满纳人吼员根吩据收主付款页凭证答，按轧照业粪务发宏生顺下序，姐逐笔犁登记阿，每件日终笑了，骂应计兽算当脑日的量现金痕收入模合计膛数、叹支出柴合计馆数和梢结余宗数，买并将兽结余另数与捉实际暂库存净数进拳行核煤对，羞做到炮账款角相符注。拾五、脸有外窝币现颜金的什工会板，按激照折也算后挠的人极民币扑金额湾记账妻，并胶设立绕辅助晃账登朽记外截币现晴金的捕币种岩、外掀币金雨额、族即期尤汇率月、折剃算后董的人率民币伴金额蹦及来耳源简洗要说鲁明等肝。数六、书每日乞终了寻结算喷现金假收支释、财婚产清孔查等票发现虹的现疲金短己缺或做溢余亲，应炸当及敌时查目明原宗因，铅并根画据管伤理权护限，戏报经赶批准昌后，东在期税末结慌账前似处理览完毕唤：涨（一刮）如欲为现近金短延缺，访属于货应由骄责任旺人等赢赔偿帅的部写分，搜借记扬“其铺他应圈收款巩”科垫目，独贷记悉本科滨目；晌属于焰无法酱查明殿的其积他原吐因的以部分红，借美记“表其他龙支出翁”科冬目，隐贷记连本科秘目。鲜（二坚）如户为现剪金溢裳余，骡属于厘应支杀付给资有关茫人员樱或单掀位的部部分创，借招记本爆科目帝，贷坡记“皱其他贯应付粱款”裁科目债；属贷于无点法查痰明的吉其他燥原因碍的部朱分，叫借记直本科耽目，税贷记设“其约他收南入”壁科目糕。适七、穿本科梯目期嫌末借被方余极额，蠢反映扰工会震实际培持有辉的库劫存现滥金。

蛾第1柱02咸号科涂目

元银瘦行存禽款椒一、栽本科凉目核窜算工戒会存工入银遍行或货其他城金融脖机构薄的各冲种款首项。票包括狠活期留存款金、定新期存兆款等夫。亚二、速工会驾可以路根据龟实际瘦情况门在本裤科目挤下设眯置经利费集魔中户贤等明岭细科盘目。耳设置母经费设集中兄户的昼工会娘，应触当先么在经问费集欲中户御中归递集工全会经利费，次再按梢规定心将属削于本蚀级工挠会的六经费波转入苗本级馅工会缝基本帖户，虑属于序上级希或下弊级工炼会的奋经费吸上缴碧上级我工会惹或转默拨下漆级工披会。灿三、扯工会津应当腊严格税按照嗽国家肥有关我支付旋结算赌办法养的规保定，清正确霸地办桌理银序行存错款收搞支结邻算。治四、痒银行糠存款喝的主眨要账伤务处业理如苦下：估（一早）将宰现金麻存入司银行妈，借需记本引科目荐，贷亮记“尽库存阔现金酬”科糖目。芒从银疤行提誓取现红金，营借记泄“库替存现弦金”宿科目嫂，贷退记本笛科目朱。适（二通）通恨过银闷行转状账方范式取坏得工软会经休费，菠借记般本科俱目，丝贷记奖“拨躬缴经粪费收擦入”暴、“器应付棋上级栗经费样”、槐“应宋付下旦级经乳费”必科目风。令通过忙银行惊转账喷方式写取得期相关惰收入缠，借瞧记本懂科目礼，贷矩记“由上级炉补助贯收入倡”、洞“政连府补搏助收由入”忽、“觉行政涨补助倍收入扫”、纲“事译业收移入”行、“铅投资灯收益傲”等贼科目橡。污（三迷）通影过银传行转览账方梦式支障付各谎项支挤出，点借记雹“职抬工活买动支施出”路、“每维权臭支出坝”、略“业孕务支零出”生、“坚行政磁支出惊”、午“资蚁本性机支出踪”、借“补见助下大级支复出”锐、“抢事业叠支出朗”等货科目喜，贷优记本壮科目座。予（四超）收口到的播银行道存款介利息世，借诉记本蛇科目樱，贷秆记“膏其他半收入爆”科岛目。想五、主各级皇工会免应按属开户蜜银行负、存穴款种极类分碰别设巷置“鬼银行狠存款钞日记情账”防，由购出纳潜人员羡根据谅收付看款凭段证，垦按照炒业务蔑的发里生顺强序逐瞧笔登垮记，帝每日气终了判应结而出余却额。杀“银妖行存岗款日忘记账圆”应动定期顾与银溜行对甜账，僻至少顾每月顽核对棍一次抖，如欢有差创额，盏应编而制“后银行峰存款梳余额巨调节沾表”密，调姨节相巷符。座六、忧本科锻目期波末借扮方余学额，军反映涝工会举实际货存在攻银行猛或其从他金印融机锤构的削款项省。

没第1肌11湿号科狼目

银零域余额勇账户火用款榨额度弹一、充本科窃目核按算在旺实行形财政涝国库串管理营制度己改革茶试点何的地缘区，薪工会尼根据浇财政皆部门押批复睬的用撞款计阴划收叉到的皱、尚挥未动溜用的畜零余放额账塞户用等款额林度。毅二、忧零余山额账此户用是款额炊度的府主要随账务赚处理仓如下愉：敏（一蕉）在均财政愉授权逮支付峡方式约下，显收到尺代理己银行乘转来迹的“蒸授权敢支付括到账纳通知施书”张时，练根据峡通知懂书所裤列数尊额，疼借记机本科可目，骆贷记撤“政滤府补忠助收你入”茧科目谨。实故际发忧生支许出时岗，借耗记“唐维权角支出偶”、哲“行棒政支断出”赶、“艺资本核性支监出”斑等科枣目，领贷记狗本科桥目。窗（二求）从峰零余漫额账撇户提馒取现数金时饼，借贝记“傲库存赵现金制”科过目，有贷记书本科渡目。闯（三贞）年延度终斑了，呀根据等代理寺银行卡提供简的对后账单窃作注筐销额是度的等相关匹账务狡处理贼，借如记“蝴财政厉应返已还额未度—锯—财穷政授能权支助付”并科目戏，贷系记本喊科目诚。如部果工慰会本碌年度式财政宁授权捧支付臭预算垄指标售数大爱于零碰余额乔账户危用款译额度隶下达百数，扬借记锡“财询政应忧返还青额度业——淋财政降授权张支付吨”科寒目，肿贷记套“政洗府补梁助收熊入”化科目杰。晋下年粉初，林根据笑代理份银行路提供巧的额翼度恢渗复到鸟账通丹知书班作相把关恢最复额跪度的津账务打处理恶，借鉴记本非科目垂，贷召记“张财政差应返灵还额查度—锣—财剪政授在权支嘉付”躁科目佳。如申果下如年度嘉收到吧财政务部门乓批复府的上妨年末轧下达兆零余已额账同户用维款额姻度，瑞借记们本科沉目，万贷记淡“财腰政应蜜返还理额度当——秒财政煤授权绍支付搂”科垒目。台三、侧本科络目期仔末借筒方余经额，悉反映喂工会粱尚未属支用否的零利余额饲账户违用款诱额度鄙。本湾科目酱年末赶应无党余额骡。

大第1通12此号科仿目

煤财拖政应饼返还器额度屡一、告本科税目核纲算实道行国格库集其中支读付的苏工会掘年终局应收惨财政刷下年浇度返浪还的宅资金堆额度初。百二、醒本科质目应季设置宇两个月明细捉科目外：1约12睛01馆财屑政直瓣接支听付、史11潮20耐2免财政裁授权差支付顷，进赵行明事细核字算。拢三、旁财政胖应返纪还额光度的洁主要父账务塑处理蒸如下共：谁（一胡）财扒政直念接支房付年优终结撤余资骆金的林账务樱处理蝇年度陆终了黑，根狸据本怕年度帆财政部直接浑支付朝预算具指标虎数与粗当年蛾财政猾直接瘦支付劫实际照支出宰数的抗差额纯，借垂记本税科目映（财打政直绸接支竟付）麻，贷所记“查政府遮补助垒收入菊”科凤目。伶下年西度恢抵复财档政直商接支弊付额年度后红，发卧生实纷际支雄出时脂，借有记“伍维权室支出便”、脖“行财政支毅出”邪、“裕资本挨性支渔出”背等科泥目，回贷记索本科躺目（际财政驼直接电支付妙）。怪（二椒）财疼政授截权支咐付年厨终结花余资双金的躲账务朵处理透年度仆终了浅，根任据代顷理银齿行提狠供的菜对账蚕单注责销额径度，走具体到账务疯处理脂参见灰“零慢余额厅账户福用款吹额度恳”。规下年秩度年吓初根蛮据代怖理银袍行提剩供的鸟额度斥恢复揪到账弯通知证书恢爷复额粉度，仙具体歌账务居处理周参见振“零资余额狠账户搅用款瓣额度泻”。朗四、鱼本科窝目期相末借金方余佛额，哥反映委工会薄应收立财政作下年械度返标还的祝资金轿额度亏。

御第1共21咸号科葵目

哈借罗出款拿一、磨本科误目核首算工跨会因围开展起工作典或发浪展工谅运事辆业的捉需要盖而出袍借给击其他责工会君或工油会所类属单药位的夸款项旦。徐二、绢本科戴目应控按借考款单骗位设记置明辣细账孕。摸三、杀借出三款的沸主要弯账务决处理钩如下荷：遮（一福）借辰出款辉项时妖，借廊记本杂科目谜，贷短记“姜银行裳存款妙”等涨科目帽。找（二覆）收孕回借辫款时甲，借翁记“冲银行勇存款宜”等亲科目乡，贷荒记本窝科目莲。蜂（三玉）逾夜期三线年以深上、杀因借著款单戒位原锤因尚延未收护回的昂借出殊款，推报经突批准傅认定泳确实豪无法把收回区，或拿者报初经批惊准认思定不狐再要幻求借或款单缠位还兼款的偶，转挎入相论关支金出科朋目，验借记尚“补场助下翅级支悬出”陶、“腰事业盒支出元”等业科目赶，贷播记本毕科目钥。搁四、挪各级禁工会犯应对脸借出拌款严们格控贺制，旧健全吸手续陈，及奇时清庙理，垦不得像长期邮挂账雁。现五、朵本科抛目期封末借愤方余冷额，额反映元工会掌尚未颤收回程的借纱出款次项。

乳第1析31葵号科慌目

房应掘收上只级经稻费酿一、块本科瓣目核辞算工别会应叨收未呜收的餐上级偶工会蛮应拨民付（丢或转湿拨）西工会喂经费将、建染会筹否备金是和补义助。甲二、伸工会纵可以病根据巾需要毙在本绳科目赞下设兄置以辟下明垒细科妥目：房13勇10裕1

测应春收上嚼级补唱助：枣核算荒上级备工会披应拨堆付给拼本级惰工会坊的回亩拨、柿专项捉和超愤收等似补助周收入奶。葬13观10勺2

简应询收上养级转萄拨经耻费：照核算舒上级申工会工采用做税务弦代收理、财员政划叼拨的桥形式钳收缴淡工会瑞经费谢的，导收缴扩的金纪额中密应划垒转给先本级班工会标的部孕分。押13茎10日3

歪应蹈收建莫会筹良备金析：核娇算上扫级工讯会采敢用税渗务代舰收、随财政屡划拨拳的形胃式收慨缴建呜会筹甜备金已的，阁收缴滔的金话额中免应划唱转给卵本级梢工会阁的部诚分。邀三、侨应收驳上级誓经费志的主驻要账正务处镰理如边下：膏（一居）根仅据上搁级工估会回眠拨、梯专项宅和超碑收等踪补助判通知过中的辩相关典金额遵，借穷记本调科目挣（应佣收上佣级补容助）继，贷今记“立上级内补助起收入知”科霜目相那关明阁细科作目。菠收到围上级取工会娃拨来我的回至拨、废专项误和超摸收等引补助展时，味借记宝“银签行存冠款”盘科目懂，贷捕记本鲜科目格（应段收上插级补员助）挖。搬（二葛）根武据上桌级工岸会经从费转枯拨通氧知中紫的相装关金辛额，泳借记妈本科疗目（舞应收魄上级设转拨业经费寸），纠按规爬定属杀于本粱级工侨会的崖部分淡，贷疾记“度拨缴独经费宫收入盲”科格目，每按规周定应放转拨帖下级由工会蕉的部怎分，么贷记抄“应淘付下躬级经巴费—住—应驴付下趋级转怀拨经丈费”烫科目际。扛收到玻上级舌工会屠转拨怕的工川会经犯费时制，借药记“伟银行催存款晕”科井目，涛贷记骨本科团目（续应收启上级宽转拨厉经费自）。山（三怎）根籍据上例级工拉会有胶关建袜会筹六备金则转拨尖通知屯中的蛮金额钢，借准记本尺科目承（应旷收建夕会筹得备金国），把按规赞定属鹿于本事级工件会的寒部分撞，贷见记“典拨缴吴经费松收入剥”，变按规锐定应衣转拨脆下级持工会棋或需细返还森给筹矿建单介位工走会的驴部分扫，贷以记“召应付念下级逐经费劝——溪应付惭建会捏筹备陈金”隙等科忙目。窃收到盐上级义工会浑转拨询的建以会筹瞧备金街时，否借记热“银椒行存滥款”删科目珍，贷贺记本常科目悄（应治收建溪会筹璃备金气）。样四、晒本科艇目期挣末借污方余潮额，呆反映卖工会厨应收饼未收抹的上佳级经妙费、们建会那筹备疲金和顽补助拐。

班第1困32箩号科址目如应收皇下级偏经费州一、郊本科匪目核扮算工低会按矿规定袋应收砌下级愿工会缴的上游缴工福会经起费和继建会杏筹备摔金。翁二、狐工会唐可以讨根据码需要古在本究科目蔬下设御置应歼收经宣费、饿应收邻建会范筹备城金等奴明细隆科目动。很三、抱应收固下级樱经费特的主淡要账菊务处厉理如庄下：密（一潜）根裹据下项级工捧会经型费收似缴报琴告表乞中的电相关价金额因，借版记本秒科目拉，按鱼规定翅属于龄本级堂工会秤的部扛分，骗贷记菜“拨签缴经央费收苹入”成科目晒，按畜规定极应上锈缴上策级工枯会的叶部分现，贷拘记“习应付金上级绒经费半”科背目。职（二育）收摇到下贫级工哑会的被上缴巧经费叛时，学借记姨“银哄行存洞款”店科目桐，贷装记本烟科目伴。瞒四、阅本科浙目期袭末借驼方余罪额，报反映欲年末涉应收驱未收晚的下禽级工魔会上翁缴经辈费。

迅第1沃35跨号科箭目塘其他乐应收盘款慰一、际本科烘目核鞭算工牛会除纳应收爬上下活级经怪费以印外的臭其他蝶应收漂及暂肆付款摊项。出二、错本科绿目应摆按债长务人浩设置爷明细勤账，名进行刺明细盈核算疑。同三、揪其他柴应收郑款的养主要痰账务总处理质如下骡：纤（一艺）发驾生其辆他应俯收及尿暂付向款项宿，借涝记本耀科目害，贷窄记“扫库存俘现金萝”、纷“银贺行存掠款”情等科愁目。林结算顽收回捏或核薄销转释列支删出时芳，按扰收回军的金树额，辞借记头“库讽存现慕金”网、“蚁银行祝存款倚”等浪科目锋，按今列入禽支出洒的金乌额，辱借记急有关宝支出瑞科目伟，按竖结算缴总额断，贷寻记本史科目筐。财（二园）逾钩期三艘年以蚂上、倾因债萌务人师原因射尚未骡收回库的其差他应摊收款代，报腥经批慈准认凤定确祖实无锦法收史回的艘，应选作为刑呆账膀及时动进行撕账务古处理吸，借累记“烛其他派支出窜”科捉目，缩贷记姨本科喂目。滴核销中的呆爪账，驰应保追留备缩查账野簿中父登记崭。竹已核耍销呆草账重柏新收顽回的不，按唇照实络际收月到的四款项面，借墙记“玻银行饼存款五”科仗目，着贷记纯“其章他收瓜入”佣科目画。荣四、总各级樱工会湿应对毁其他瑞应收女及暂并付款遭项严订格控隔制，菜健全垦手续晕，及冲时清手理，财不得还长期歇挂账挠。惩五、灯本科显目期档末借核方余疼额，畏反映尚尚未当收回躁的其徐他应雁收及茅暂付凤款项革。

熟第1弦41摘号科辆目

订库顺存物抢品伯一、六本科右目核男算工互会取仆得的脆将在荐日常举活动周中耗眼用的丸材料蜡、物食品及痒达不毕到固盖定资冠产标赖准的兆工具注、器刊具等渔。称二、晓本科压目应标按库彼存物肚品的妨类别咳、品友名设笔置明听细账葛，并服根据逢出入阳库单魔逐笔挑核算是。验三、练库存虽物品歪的主家要账旦务处福理如杯下：惯（一礼）购轰入物碑品时斜，借熔记本幅科目菊，贷酱记“冲银行错存款宽”等限科目公。齿（二卧）领霉用物搭品时迹，借壁记“稀职工充活动吃支出商”、饿“维织权支静出”旨、“本行政岔支出史”等坊科目激，贷劲记本私科目影。挪四、惊库存财物品篮每年沿至少顷盘点体一次思，盘肾盈、番盘亏鞋或报桐废、食毁损帐应查彻明原馆因，赵按规皆定程秩序批辱准后摸及时廊处理配。捉（一祥）发唉生盘沸盈的朱，借获记本转科目粗，贷扬记“倦其他语收入伟”科穿目。岭（二袄）盘视亏的伸库存待物品柳，按固照账阶面余先额，共借记交“其旁他支政出”颂科目喘，贷览记本脑科目过。解报废也、毁馅损的汪库存之物品滴，按宣照库逢存物舌品账验面余纤额扣搏除可糕以收搁回的盆保险彩赔偿带和过纷失人瞎的赔郑偿等阳后的惩金额汽，借阔记“食其他乏支出铁”科份目，失按库丽存物被品账你面余妻额，土贷记宜本科含目，礼按照稀可以软收回贿的保遣险赔爹偿和到过失朝人赔竹偿等奇，借危记“尚库存剧现金歌”、臂“银抹行存疏款”甘、“绍其他纳应收沙款”愧等科犯目。胃五、艰本科炸目期种末借拌方余惰额，扬反映淘尚未狭使用羡的库谋存物递品的株实际假价值细。

旁第1续51金号科咏目

毛投浙资羽一、舱本科米目核遣算工弓会按摇照国太家有嚼关法煎律、梯行政家法规佳和工球会的款相关管规定邻，以犯货币抗资金切、实冤物资倍产等标方式号向其繁他单引位的香投资井。北二、躲本科侦目可屑按投宾资类类别、严投资泥单位听等设利置明到细账锻，进镜行明沟细核末算。景三、读投资蚊的主块要账芳务处值理如他下：琴（一峡）取诸得投质资时应：稻1．烧购入郊国债绿等债横券，必借记施本科云目，蠢贷记属“银巷行存果款”绢等科门目；梁同时初，借认记“金结余盈”科财目，栋贷记赔“投衣资基虹金”向科目笋。润2．篇以货离币资征金对经外进轰行股纲权投锹资，抚借记咽本科者目，贝贷记梅“银英行存吉款”抄等科勤目；垄同时惕，借旷记“皱结余选”科概目，伯贷记党“投乞资基余金”浓科目无。沫3．棒以固之定资筋产对谊外进裙行股遵权投滋资，滚按固候定资投产的捐评估酸价等芬，借处记本惭科目合，贷东记“脱投资乱基金联”科券目；智同时此，按促投出聋固定永资产爪的账音面原锯值，冈借记柏“固例定基忧金”笼科目驼，贷谢记“洁固定叶资产券”科扇目。丧4．阀以库恳存物榜品对挤外进愿行股荡权投袖资，爷按库柔存物踩品的事评估殖价等激，借脊记本龟科目犬，按扮库存允物品盐账面殖价值回，贷膏记“痕库存躁物品太”科芒目，堆按评尤估价返等与卡账面掏价值糕的差怪额，否借记遗或贷委记“钥投资枝基金丛”科岩目；大同时陶，按泳库存置物品绘的账道面价辰值，精借记烤“结如余”罩科目基，贷虑记“汽投资壶基金拆”科仇目。利（二份）实务际收树到利矛息、止股利辈等投抄资收闻益时贵，借吓记“耗银行赌存款尼”等岗科目倒，贷腐记“黑投资寸收益笋”科睛目。号（三哪）投护资收誉回时天，按利照实愤际收沙到的饭价款镜，借吨记“只银行咏存款捎”科柄目，其按照舅本科宾目的草账面益价值甲，贷稀记本惹科目霜，按睛照其贫差额涉，贷令记或怕借记心“投题资收榨益”程科目泻。同幻时借目记“晋投资寿基金克”科罗目，句贷记度“结象余”离科目舱。怎（四躬）投吼资出抽现损捞失,截报经甚批准毒认定榴确实想无法疲收回乳的，惹借记挖“投图资基常金”赞科目滋，贷词记本崇科目功。端已经亡核销猪的投穷资呆绸账，遵保留岩备查底账簿私，对芝投资棒失误雕者要恳追查脸责任月。赶已经跨核销宝的投怪资呆风账，议重新捡收回迅的，蒜借记拿“银戴行存习款”夏等科蒸目，劈贷记株“其故他收码入”股科目缎。收典回实加物的钳，需盛重新桐进行扫评估们，按途公允墙价值猴入账朱。刊四、不本科耐目期制末借浊方余般额，注反映添工会隆持有蚀投资弦的金池额。

缝第1六61雾号科库目届在建酬工程平一、澡本科匀目核笼算工糊会进迷行在横建工攀程所夹发生细的实敞际支贪出。姥二、声本科择目可奇按具名体工崖程项格目设暖置明弦细科肌目，穿进行馅明细灶核算兆。剑三、躁在建来工程诉的主搜要账蹦务处绞理如踩下：业（一清）预密付工骡程款赠时，僻按照警实际挎支付摔的金半额，挥借记运本科收目，皆贷记瓣“在鼓建工吼程占拆用资范金”清科目社，同牢时借昼记“哲资本营性支期出”杠科目统，贷艰记“氏银行夹存款由”科屯目。糠（二夸）工贝程完衰工时艇，借纯记“炸固定里资产赵”科疫目，谈贷记克本科走目，兵同时膏借记董“在喜建工品程占旗用资尚金”纵科目攀，贷托记“炉固定烤基金财”科容目。绢四、猜本科低目的皮期末教借方蓬余额权，反遭映工教会尚缸未完皱工的走各项锋在建御工程悼发生蛙的实希际支载出。

弦第1妙62痒号科敬目

闭固糕定资垃产夸一、叨本科粒目核大算工瞧会拥刮有或么控制细的各旺项固说定资保产原纹值。他二、分工会宝应设绑置固框定资鱼产明惯细账袄，按悉类别舰、品袋名进劈行明鞋细核猫算。拦三、科固定洗资产雅的主锋要账舌务处唯理如踪下：异（一港）购悄入、忆有偿丧调入忍固定在资产演，借猜记“少资本娃性支兴出”火等科怠目，位贷记具“银象行存魔款”耳等科太目，骡同时摇借记尖本科垦目，屑贷记尺“固疗定基袍金”纳科目胖。完（二宵）自加行建盛造固麦定资找产，撒发生赛基建张支出猴时，围借记肿“在渐建工垃程”土科目惑，贷叔记“武在建肺工程扰占用技资金菠”科泛目，殊同时峡借记冒“资攀本性害支出驳”科腰目，借贷记袋“银薄行存洗款”和科目葱。工宏程完赛工时奋，借竟记本吹科目腾，贷国记“芦在建乎工程需”科肥目，秘同时脚借记男“在欢建工愚程占课用资奋金”凤科目宵，贷城记“沫固定资基金险”科蔬目。巨（三肯）无手偿调堵入、容接受蜜捐赠俭固定奏资产摔，借候记本扒科目熔，贷驴记“秃固定鞋基金例”科度目。胃（四逼）以够固定旷资产矮对外钻进行永股权冰投资禁，按叠固定伯资产疲的评矮估价液等，槽借记尊“投睁资”端科目缎，贷牛记“丑投资珍基金割”科菠目；炒同时拿，按咽投出棉固定余资产葵的账甜面原刮值，速借记悲“固盼定基校金”殖科目父，贷惹记本须科目辱。纽（五殊）出靠售固文定资德产，乓按账淋面原鄙值，娱借记代“固酸定基链金”议科目增，贷叠记本领科目浆，取蝴得的事收入遍扣减浪相关险支出薄后的蔽净额阶，借瞧记“伸银行武存款刃”等涛科目益，贷慨记“贤其他匪收入鸽”科面目。薪四、印固定滑资产栽每年枕必须魔盘点林一次握，对畏盘盈作、盘凭亏、来报废欣或毁瞒损的吓，资夫产监兰督管捎理部吓门应默当查勇明原磁因，诱写出柿书面联报告贺，按惧规定肉报经插批准塞认定化后及橡时进勇行账约务处播理，患同时条将有彼关情栽况在脸会计尿报表并说明赖中加真以披辛露。拿（一撕）盘日盈的舒固定洲资产午，借违记本滔科目寻，贷财记“虚固定裳基金母”科筹目。麦（二抓）盘惨亏的堡固定壤资产姐，按棒账面热原值拢，借装记“镰固定艳基金吼”科状目，嚼贷记真本科势目。味（三侦）毁亲损、沃报废伤的固胳定资云产，鞋按账罪面原巴值，秩借记潮“固需定基仆金”模科目跨，贷枝记本锄科目登。同慈时，怒按清云理过秘程中贱取得困的收抽入，刷借记姐“库亚存现昂金”耍、“题银行嚼存款框”等阳科目抬，按街清理查过程史中发收生的猾支出需，贷奔记“蛙库存丑现金磨”、洪“银档行存宏款”枣等科宜目，久按清吊理净洁收入却（或险净支常出）事，贷混记“呆其他痛收入缎”科雹目或块借记鹊“其剧他支撞出”茧科目徐。坚五、德工会黎可以伏设置赏专门炎的辅亦助账虹记录沾各项事固定历资产窄的原伟值、怖购入凳时间老、预言计使软用年鼻限、败应计拐提折灯旧（捉一般猛采用坛直线延法计榆提折址旧）巴、固扁定资讽产净测值等旁。励六、累本科锣目期文末借宾方余言额，低反映浪固定凯资产截的原调值。

桥二、结负债愚类科片目

魂第2律01燃号科奸目

黎应恐付工自资（愁离退序休费句）统一、荒本科酒目核缩算向铃本单揭位职文工发钓放的栏工资内或离荷退休成费。点二、应工会胀可以喇根据卵需要狠在本劲科目烈下设酷置在测职人尾员、暂离休醋人员迎、退鸣休人冶员等粥明细尸科目萍。织三、皆应付涨工资饼（离逐退休般费）梳的主圾要账黑务处幕理如疑下：拆实际社发放婶工资趋（离涨退休帆费）腥时，躲借记晨“行帝政支问出”诸等科坑目，醒贷记董本科鼓目；肉同时挡，借宾记本唉科目陡，贷梨记“历银行赚存款晓”、补“零拣余额输账户哥用款洞额度厌”等叠科目膜。虹四、炎本科赚目期揉末贷威方一凡般无唉余额碗。

宵第2城02闯号科日目

疯应帐付地虫方（滚部门扁）津捧贴补仔贴忽一、毫本科血目核港算向病本单合位职磨工发爽放的阔各类牺地方悉（部皂门）坛津贴重补贴蜂。冬二、招工会显可以孕根据佳需要高在本垒科目倡下设脊置在擦职人权员、竿离休侦人员膀、退迫休人糕员等涛明细露科目推。隙三、荣应付纳地方承（部报门）撒津贴瑞补贴弟的主或要账涨务处痛理如房下：列实际能发放汗地方聪（部眯门）组津贴过补贴购时，害借记厅“行统政支责出”打等科须目，血贷记六本科铁目；刊同时肚，借臂记本失科目应，贷电记“霸银行律存款猛”、刊“零戏余额乳账户疯用款振额度密”等企科目所。伴四、免本科馆目期肆末贷巧方一黑般无巷余额私。

价第2通03蓄号科收目

以应哲付其阔他个境人收物入眠一、茧本科康目核炒算向救本单盯位职解工发者放除逮“2嚼01牵应付举工资尊（离尖退休泄费）筑”和怒“2支02狼应付左地方飞（部幕门）穿津贴讲补贴搏”以武外的雨其他沉个人秃收入牌。弓二、明工会枣可以狸根据如需要银在本蹦科目阀下设秩置在柴职人嫩员、暑离休肿人员膊、退压休人穿员等谜明细岔科目会。饥三、府应付竭其他予个人伪收入运的主抽要账知务处歌理如兆下：蹲实际术发放往其他祖个人鞋收入蛛时，捷借记闲“行偶政支从出”味等科特目，萍贷记铁本科绿目；冒同时摄，借熊记本傻科目转，贷叉记“辞银行刷存款哈”、跳“零喉余额缘账户伸用款仪额度枯”等带科目值。想四、减本科驶目期休末贷曲方一垃般无械余额燥。

帆第2协11瘦号科墓目

祸借郊入款常一、招本科诊目核勒算工易会借的入的蚁款项振。填二、风借入挨款的锋主要章账务浅处理低如下看：携（一初）发混生借牙入款币时，梦借记喊“银统行存涂款”历科目愈，贷虏记本汇科目若。玉（二红）归沃还借祥款时搂，借著记本兴科目捉，贷者记“奶银行有存款速”等辽科目便。蔑三、蔑本科吉目期盯末贷晋方余祸额，承反映语工会筐尚未丢偿还徒的借建入款粗项。

堪第2衰21油号科真目

返应兼付上案级经恭费认一、俗本科荐目核剪算工抖会按耽规定怜应上师缴的冷工会够经费牵及建娘会筹吸备金良。捞二、嗓工会叫可以盆根据仇需要姜在本翻科目法下设孙置应么上缴垄经费剃、应粒上缴线建会惊筹备豪金等路明细衫科目删。卧三、忘应付皂上级只经费职的主聪要账角务处挖理如诊下：施（一宝）应耍上缴爬经费叉的处工理结收到哗工会筝经费范，按恢下级匹工会冒经费求收缴舰报告心表中爷的相蜓关金她额或婶实际胁收到境的总扰金额桐，借亭记“键应收疑下级潜经费扇”、邀“银续行存话款”沙等科省目，授按规犹定属罗于本护级工帮会的幼部分等，贷匠记“削拨缴燥经费猛收入留”科坡目，逆按规育定应吃上缴骨上级登工会兴的部点分，于贷记氧本科欢目，锤按规楚定应达转拨丙下级使工会借的部汽分，拥贷记岔“应容付下喘级经绵费—艺—应约付下涨级转烛拨经周费”严科目昏。虑实际细上缴响工会脉经费生时，博借记闯本科炮目，锻贷记疑“银庭行存效款”雪科目震。六（二液）应柔上缴葛建会同筹备对金的挑处理筐收到故建会馅筹备忽金，颗按实罚际收趴到的毁总金赶额，段借记号“银还行存你款”候科目无，按灵规定转属于悔本级躲工会算的部测分，星贷记间“拨找缴经哥费收击入”见科目逃，按鹿规定每应上姻缴上忽级工聚会的匹部分脊，贷设记本哲科目家，按银规定细应转热拨下幕级工螺会或弃需返未还筹路建单闭位工篮会的泡部分羊，贷价记“姓应付罩下级秀经费壤——革应付兼建会妖筹备勾金”衰科目榜。递实际拌上缴贸上级籍工会肆的经怀费，矛借记寨本科粱目，按贷记誉“银暖行存钩款”卖科目熟。光四、陡本科匹目期缎末贷探方余巴额，纳反映娘工会趋应缴卫上级伞但尚饮未上驴缴的斗经费突。

棚第2育22桐号科盏目

容应羡付下哗级经异费答一、交本科祥目核阴算工喷会应间付下药级工且会的碰各项嫩补助然以及骄应转引拨下顺级工克会的聪工会虫经费捧和建寺会筹瑞备金拴。尖二、扑工会隆可以编根据兆需要和在本乎科目醒下设周置以睬下明紧细科赤目：模22乖20碎1应祖付下厅级补纠助：系核算铃工会纤应拨没付给脂下级绘工会旦的回领拨、臭专项松和超风收等弦各项雷补助邻。颗22回20昏2应懒付下躬级转码拨经镜费：桶核算辜工会调采用纲税务索代收针、财包政划察拨的挽形式柱收缴极工会巨经费扶的，监收缴蛙的金婚额中喉应划进转给抬下级蓬工会搬作为杂下级完工会男拨缴帐经费芹收入劈的部抗分。错22本20共3应泽付建练会筹蓝备金栽：核灵算工遣会采铃用税泽务代报收、悬财政哀划拨嗓的形星式收勉缴建恭会筹翠备金效的，符收缴寺的金器额中紫应划泊转给驴下级壤工会嫌作为验下级短工会指拨缴贴经费建收入材的部均分和督需返荐还给凶筹建喉单位朵工会凉的部灵分。驳三、顷应付世下级刃经费薄的主志要账脾务处后理如开下：柄（一津）本昆级工刑会年哑末清梢算对连下级塞工会袜的补爆助时锤，根列据补杰助通爬知中疑的相溉关金龙额，异借记类“补堂助下翼级支蹄出”洲科目志，贷严记本亏科目框（应喝付下色级补虑助）哲。惭次年慰，实复际拨亦付补旦助时则，借跨记本形科目胸（应顽付下符级补北助）织，贷答记“涛银行夜存款企”科鹅目。首（二催）采给用税免务代裹收、耽财政姓划拨扶方式猛收缴疲工会仆经费肿的：枕1.县本级货工会哄通过伪税务哲部门兰代收辅、财侵政部煌门划粗拨的专工会据经费俭，按拼实际衬收到柳的总谋金额常，借镇记“镜银行池存款激”科看目，承按规凯定属阅于本煤级工饿会的跪部分画，贷疫记“长拨缴善经费饼收入任”科锯目，左按规颜定应嘱上缴且上级堡工会便的部潮分，秆贷记盾“应如付上劝级经猾费”饶科目扛，按陪规定盆应转揪拨下宰级工塌会的炉部分但，贷扁记本协科目洗（应充付下迹级转蠢拨经碰费）永。窜实际纱转拨霞下级嗓工会且经费渡，借房记本管科目罩，贷助记“茎银行螺存款馆”科温目。白2．吵本级惧工会筐收到左上级决工会烂通过遭财政术部门沈划拨遮、税寻务部鼻门代废收的紫工会举经费腹，按票上级咸工会男经费款转拨亚通知衰中的顷金额压或实撞际收零到的腿总金进额，笼借记萍“应抵收上烂级经撇费—蓬—应樱收上坦级转壁拨经蓄费”设、“摧银行蒸存款慧”科摄目，田按规疫定属浓于本抄级工该会的笼部分苍，贷尘记“嫂拨缴率经费皮收入樱”科妇目，古按规量定应膏转拨侧下级赴工会敬的部己分，此贷记己本科甜目（耍应付秧下级拒转拨利经费刑）。朗实际乐转拨堡下级赤工会康的经股费，配借记欧本科总目，盆贷记贸“银革行存美款”戒科目欢。岸（三快）采阅用税炎务代鱼收、析财政壁划拨歪方式伐收取敬建会白筹备份金的减：族1．徐本级京工会匆通过筋税务独部门欢代收喂、财舟政部枣门划河拨的词建会途筹备晒金，膝按实连际收竿到的背总金狐额，英借记农“银烂行存阅款”泻科目粮，按淡规定铲属于摘本级喇工会舰的部活分，葵贷记普“拨死缴经去费收梨入”涌科目舟，按折规定碗应上从缴上页级工睬会的投部分胸，贷付记“燕应付售上级墙经费挪”科碍目，舒按规财定应左转拨阶下级销工会杰或需勾返还伴给筹切建单往位工吵会的精部分升，贷骆记本内科目胀（应虑付建押会筹照备金掘）。孟2兴．本姑级工讯会收遣到上朝级工普会通房过财捞政部勇门划息拨、稍税务既部门姻代收纤的建京会筹灾备金链，按沙上级浸工会椅有关印建会册筹备唱金转既拨通妥知中跨的金镜额或孤实际正收到中的总缸金额蓝，借鲁记“塔应收江上级汉经费卷——础应收潜建会速筹备钉金”产、“酿银行代存款西”科辉目，乡按规己定属跑于本馒级工戏会的唯部分瓣，贷柏记“论拨缴凭经费浇收入独”科点目，情按规衬定应恳转拨惜下级趴工会银或需嫩返还雨给筹逝建单投位工设会的声部分山，贷躁记本酒科目旱（应沟付建是会筹呈备金允）。患3.讯对于棕需要捷返还裹基层削单位兄工会舒的建径会筹真备金养，借早记本升科目版，贷赖记“全银行抗存款灰”科饿目。具4.失对于固不需批返还巡基层做单位三的建仔会筹外备金满，借撒记本咳科目鹿，按助规定严属于木本级泳工会向的部王分，姐贷记疾“拨打缴经疤费收屿入”剥科目缠，规冶定应城上缴鱼上级甩工会团的部川分，修贷记贵“应碍付上仓级经迎费”坏科目激。吊四、笋本科波目期者末贷怜方余境额，外反映贞应拨存付下氏级但解尚未败拨付知的经黄费。

躬第2奥25员号科喂目牌其他著应付描款予一、增本科崭目核驶算工暂会除栋应付堂上下艳级经挎费之君外的嚼其他男应付幻及暂之存款剪项。历二、坦本科慧目应哗按对钞方单徐位或世个人释设置吐明细四账，腾进行呢明细犹核算浪。羞三、张其他肾应付增款的馅主要含账务记处理泽如下胁：三发生辨其他仿应付域及暂介存款玩项，济借记扣“库贤存现弯金”绪、“挂银行慧存款酿”等虾科目凑，贷易记本挎科目语。支瓦付款倡项时阴，借福记本凝科目洁，贷踩记“运银行洗存款辅”等渡科目凤。爆四、聋本科淡目期热末贷胆方余瓜额，奶反映积尚未造支付肢的其户他应纳付及爹暂存旺款项略。

友第2帐31洲号科惯目薄代管谣经费右一、览本科举目核录算党钱团组滴织及帐单位奇行政港委托妨工会碰代管欧的、改有指再定用歌途的继、不嘉属于阴工会舞收入傲的经编费，誓如代数管的嚷党费莲、团咱费、洲职工稠互助榆金等油。妇二、符本科秧目应锁按拨损入代裁管经添费的矩项目尾或单劈位设脖置明途细账膊。造三、苍收到阶代管字的经需费时慨，借降记“相银行休存款照”科监目，脑贷记庭本科捡目，船实际肤支出讲时，荐借记窝本科箩目，规贷记硬“银说行存涝款”菌科目县。巴四、沃本科络目期市末贷逢方余配额，钉反映恼尚未脸使用易的代多管经兴费。

杠三、窃净资扭产类饿科目

出第3薪01悉号科足目

刺固奏定基思金简一、糕本科塘目核谋算工挠会购铁入、锯调入李、建差造、牌盘盈纵、接古受捐诚赠固翠定资而产所西形成涝的基衔金，咬以及惨拆除朽、盘冰亏、抽毁损荡、捐泉出固抵定资鸣产等快原因乔减少烦的固票定基多金。狂二、灵固定外基金腥的主尤要账闯务处玉理如赤下：栋（一望）固温定基办金增葛加：恳1．渡购入瓦、有绪偿调菠入固尾定资职产，摧借记宋“固枕定资柴产”婆科目锤，贷寇记本泪科目嗽，同扫时借锣记“概资本仇性支姥出”棋等科奴目，扶贷记棵“银屠行存梁款”悲等科甩目。题2.滚自行验建造来固定桶资产淋，发刚生基骡建支摊出时攀，借祖记“澡在建被工程员”科池目，竖贷记蕉“在惹建工收程占触用资现金”椒科目心，同赌时借朋记“互资本慕性支民出”状科目冰，贷元记“玉银行按存款汁”科羊目。似工程刻完工医时，驴借记粮“固疯定资腹产”壮科目塔，贷吃记“担在建井工程容”科汇目，雷同时料借记慰“在授建工蓬程占仪用资夹金”扒科目帅，贷胃记本个科目疲。染3．票无偿拿调入逝、接备受捐累赠固厕定资馒产，赢借记梁“固镰定资础产”临科目撑，贷倦记本治科目穗。吃4．枝盘盈肌的固镇定资直产，押借记尤“固亮定资耍产”帮科目辣，贷膨记本膊科目泛。蚂（二拨）固善定基迁金减扬少：棵1．风有偿锅调出眼、出托售的吊固定邮资产统，按姥账面孝原值椅，借浴记本挽科目止，贷估记“帆固定遭资产汇”科播目；眉取得丰的收蝇入扣惜减相飘关支份出后父的净美额，乖借记耐“银灿行存戏款”匀等科绢目，泉贷记那“其嗓他收品入”粪科目挽。斥2．绢毁损风、报笛废的欢固定尺资产裤，按震账面广原值直，借同记本庸科目盆，贷躬记“参固定趴资产敞”科烛目。秘同时削，按谎清理者过程裕中取哥得的骂收入巷，借紧记“证库存补现金各”、硬“银洞行存赏款”哥等科邪目，戚按清吓理过栋程中蜡发生迫的支扣出，溜贷记馅“库懒存现坐金”元、“锻银行伤存款俯”等若科目誓，按盼清理浊净收联入（锐或净材支出依），导贷记旬“其耳他收贯入”德科目摆或借渠记“现其他怪支出隆”科织目。挠3．斗以固膝定资秘产对钥外进派行股严权投血资，浓按固替定资男产的宣评估带价等刺，借伤记“南投资肺”科引目，甲贷记奖“投含资基调金”朗科目条；同绵时，递按投团出固注定资迈产的捧账面宪原值映，借绝记本招科目冈，贷望记“授固定露资产壁”科坟目。锻4．迈盘亏挽的固泡定资命产，勾按账膜面原启值，讽借记锄本科唤目，设贷记殃“固讽定资切产”以科目兰。华三、秤本科衣目期器末贷尖方余惹额，芹反映井工会跳拥有营的固恐定基芦金总称值。

酬第3仓02标号科后目芹在建氧工程纯占用因资金享一、涉本科逮目核迁算工铲会在拣建工足程完兵工前洽累计怠占用低的资酿金。巨二、迅本科届目可扮按具势体工宝程项铺目设升置明芽细科婆目，贵进行鹿明细于核算绞。糊三、梢在建队工程仔占用吉资金吴的主丢要账挡务处俯理如曲下：际（一洒）预急付工亏程款肝时，救按照饥实际花支付画的金而额，爪借记较“资革本性吴支出宜”科漏目，蚂贷记厌“银捉行存吃款”晒科目折，同逆时借均记“蹈在建末工程缠”科揉目，倾贷记伏本科马目。筹（二蝇）工包程完特工时缎，借晨记“际固定陪资产驳”科公目，魔贷记细“在邀建工意程”魔科目松，同齿时借数记本皂科目铁，贷栗记“相固定超基金妖”科俊目。估四、外本科垄目的肉期末苗借方腥余额娱，反铸映工窗会尚印未完蔽工的壤各项野在建霜工程晴发生技的累陪计实忽际支焦出。

烛第3立11量号科罗目歼投资父基金插一、捏本科属目核驰算工酱会对荣外投就资占扶用的招基金镇。幻二、源投资穷基金肯的主勇要账教务处辱理如赤下：椒（一衰）投助资基传金增柜加宣1.宴购入骆国债孕等债扛券，半借记靠“投席资”观科目咸，贷合记“竿银行悦存款渴”等络科目埋；同致时，药借记粉“结遣余”窗科目狱，贷追记本孩科目薯。间2.姿以货百币资蚊金对猛外进喊行股菜权投衔资，巩借记飞“投候资”青科目稳，贷颜记“岭银行金存款横”等饮科目歼；同穿时，抱借记河“结慧余”柿科目尿，贷或记本寄科目嫌。挣3.岸以库蓝存物昆品对完外进吵行股驴权投仔资。愧对外宣投出捡库存拒物品遵，按兔库存咳物品延的评倘估价窝等，驾借记沸“投记资”汪科目爸，按置库存悲物品执账面弦价值拦，贷副记“铅库存暴物品坝”科傍目，恒按评客估价重与账铸面价冰值的镰差额狂，借循记或狭贷记触本科秀目；对同时狭，按竹库存爹物品达的账迁面价努值，扬借记竭“结劈余”窝科目糠，贷搞记本请科目浊。堂4.裳以固展定资唱产对体外进销行股寒权投王资，丰按固帮定资港产的色评估亡价等贼，借插记“怜投资效”科贼目，载贷记朱本科凡目；羞同时柔，按刚投出裤固定泳资产闸的账贿面原暖值，丽借记悠“固互定基欢金”稍科目相，贷救记“爷固定偶资产肉”科陆目。枕（二秋）投精资基忙金减弱少准1.虽投资百出现刚损失轿,经塔确认填无法贡收回忘的部如分，不按照喊工会魂呆账管处理谜的有旦关规神定进痒行账究务核肯销，扯借记喊本科邪目，浅贷记滨“投菌资”杜科目被。乞已经葡核销经的投务资呆招账，广保留免备查伤账簿悔，对狂投资惕失误匆者要耐追查筛责任执。已技经核盗销的任投资暗呆账瑞，重蹲新收蔑回的胳，借圈记“厉银行诱存款谈”科锄目，疾贷记菠“其喜他收民入”蔽科目恰。收婆回实尾物的辽，按饿公允膛价值杰入账谱。呀2.胶投资甜收回盏时，芦按照誉实际兴收到蔽的价贿款，嫌借记瑞“银亩行存颠款”坟科目烫，按染照本贵科目日的账保面价呼值，集贷记布“投腐资”庆科目滥，同煤时借铸记本厘科目们，贷站记“耗结余俊”科持目，帝按照均其差闯额，泡贷记畜或借逃记“秀投资接收益熄”科肥目。环三、灭本科晌目的活贷方羽余额施，核既算工产会尚疮未收用回的堤投资纸款项哲。

暖第3舟21盼号科隆目幸专用刑基金蝶一、漏本科猜目核月算根吴据国就家和忌全国砌总工直会有谁关规溪定，岛依法冲提取贝和使涨用的酒有专价门用退途的魔基金送。吓二、禁本科量目应牢按专港用基吩金种淹类设插置以票下明礼细科具目：倍32饭10大1咳增收型留成矛基金岁：核木算提男取的汉增收寒留成闸基金弹。尿32视10疯2远财务洞专用尤基金亩：核跳算提骨取的援财务死专用她基金洗。折32莫10阶3徒权益膏保障嘉金：谜核算治提取金的工淋会干鲁部权卷益保诚障金董。医三、占专用港基金叔的主冒要账泉务处秤理如煌下：歇（一室）提壳取增样收留兆成基廊金时牙，借宜记“彼其他悔支出障”科都目，饶贷记谷本科射目（感增收想留成躬基金粘）。积实际移支出毫时，足借记播本科培目（拐增收许留成块基金对），株贷记酿“银铺行存办款”奶等科穿目。孟（二勤）提悬取财鸽务专鸟用基则金时栋，借设记“爽其他级支出作”科满目，贱贷记党本科迎目（称财务技专用额基金脸）。痕实际像支出慈时，似借记劈本科逢目（狠财务陆专用断基金控），疲贷记童“银研行存漫款”斑等科怀目。长（三床）县萝级以晓上工管会提夕取工借会干挠部权于益保尘障金疯时，址借记职“维卵权支双出”抚科目迷，贷精记本芽科目日（权任益保喘障金登）。唯接受柄社会丹募集次、捐糠款增捎加工徐会干刷部权肥益保梁障金验时，擦借记端“库蚕存现豪金”仁、“盼银行劲存款佛”等叠科目治，贷刚记本灶科目秋（权慢益保徒障金戏）。吵实际不发放掩工会歇干部扔权益兰保障乏金时障，借刷记本钓科目烛（权孔益保时障金赵），汽贷记泳“库墨存现绳金”载、“痕银行估存款董”等铲科目响。尽四、鲜本科城目期痛末贷挺方余颈额，饿反映脏工会宝专用摆基金际的数肆额。

钻第3伞22览号科旋目勿后备贴金河一、烂本科培目核蜓算县游级以肥上工撤会按在规定史依法吃提取兵的特握殊情抬况下叙使用两的储票备金美。怜二、蠢后备类金的散主要抬账务垄处理移如下组：垄（一丸）提择取后乒备金余时，煤借记逢“结纳余”蒜科目漆，贷肌记本偿科目倾。忆（二崖）按仪有关辰规定杂经批渗准动库用后脾备金祸时，努按实部际支踢付的脉金额过，借罢记本垮科目复，贷爱记“昼银行响存款乓”等甲科目餐。守三、桨本科相目期办末贷度方余明额，旅反映捕工会矩尚未责动用腊的后却备金扶数额叹。

蹄第3盾31满号科芽目粥结余揉一、传本科沿目核穗算工布会各跟项收土入与走支出糕相抵窄后的配余额门。黑二、抱结余狂的主术要账木务处位理如我下：突（一狭）发汇生对衡外投木资时抱，借令记“滚投资都”科幼目，铅贷记那有关铺科目淋，同她时，更借记晋本科宜目，挂贷记循“投及资基芦金”承科目牵。收救回投矛资时痒，按删照投帝资的织账面浆价值寺，借缓记“桂投资封基金则”科贱目，贝贷记聪本科交目。档（二民）期逗末结洒账时是，将氏各收翁入类袍科目雀的余拢额转斩入本五科目邀，借掩记“课会费往收入接”、蔽“拨岸缴经偶费收仪入”注、“刘上级倡补助勤收入哀”、狱“政流府补葬助收梢入”槽、“吹行政故补助浊收入粒”、壁“事奉业收仍入”拳、“结投资班收益夹”、片“其锯他收舅入”娇等科持目，屠贷记年本科狼目。择将各订支出玻类科爷目的美余额慨转入味本科胖目，异借记紧本科馋目，功贷记屯“职幸工活反动支砖出”厅、“民维权镰支出皱”、滚“业姓务支姻出”孔、“责行政辣支出国”、馅“资收本性粥支出分”、脑“补睁助下余级支救出”嗽、“园事业修支出鼓”、隙“其绒他支填出”阁等科香目。甩（三漂）提差取后喷备金涂时，色借记粒本科魂目，植贷记倡“后可备金秧”科电目。挪三、铺本科座目期更末贷委方余遣额，植反映削工会淋历年摆滚存稳的结槽余。

哀四、货收入基类科递目

乡第4惩01务号科俭目

臭会吓费收泻入驾一、怠本科饥目核家算工张会会免员依质照规岂定向阿工会乘组织呆缴纳怎的会裳费。镜二、疏会费踪收入庄的主浴要账爽务处棒理如擦下：肌（一花）取别得会遮费时殿，借再记“爆库存挂现金滚”、递“银呆行存悔款”败等科华目，厌贷记肌本科役目。挤（二颂）期浇末结趟转时协，借既记本硬科目追，贷贩记“蒜结余投”科损目。抽三、润本科斤目期醒末结师转后顶无余糊额。

抖第4闸02倍号科有目

选拨演缴经某费收奶入浆一、得本科边目核豪算基亩层单禁位行乓政拨搏缴、对下级瘦工会纤按规笋定上共缴及衫上级屯工会框按规受定转绸拨的乘工会赢经费族中归唤属于咬本级是工会炸的经乌费及阁建会妹筹备宁金。戴二、炉工会悠可以炭根据嘴需要冬在本品科目居下设晨置明拾细科班目，闪进行淹明细盒核算象。房三、亭拨缴购经费姿收入房的主炮要账熄务处腿理如织下：宴（一岔）工吼会经它费的殃处理佛1.个采用潜自主绪收缴明工会柴经费搅的：裁收到晌工会服经费杜，按句下级幅工会略经费也收缴汤报告霸表中偶的相叛关金仗额或忽实际刑收到杠的总珠金额偶，借店记“惧应收船下级债经费鬼”、晚“银骑行存绍款”讽科目树，按高规定招属于麦本级帖工会皮的部妙分，桃贷记爆本科肤目，参按规旨定应甚上缴郊上级甚工会劳的部亮分，拳贷记瓣“应披付上夹级经堡费”宵科目碰。弓2.演采用李税务酱代收撒、财明政划艺拨方觉式收尺取工料会经鼓费的标：社（1叉）本梁级工皮会通撤过税慨务部紫门代妖收、惨财政查部门堤划拨发的工倍会经晨费，架按实娇际收圆到的沾总金郑额，缓借记才“银返行存连款”耽科目悉，按杨规定牧属于竞本级渗工会予的部宏分，都贷记缴本科落目，牢按规异定应垫上缴绳上级巡工会艺的部宾分，渗贷记粮“应谷付上谣级经滔费”拣科目炮，按枪规定鱼应转惨拨下倾级工邪会的形部分旁，贷速记“坝应付访下级跳经费丢——楼应付故下级为转拨益经费欲”科积目。坚（2偿）本厨级工池会收峰到上悦级工锅会转绍拨通泰过财喊政部皱门划谦拨、防税务所部门秒代收婚的工具会经睁费，跃按上往级工蒜会经踪费转吸拨通坝知中辨的金骄额或托实际参收到盾的总滴金额浓，借宪记“蒙应收摔上级蔑经费叶——滋应收般上级迈转拨慰经费抗”、道“银造行存沙款”总科目缘，按挡规定纲属于温本级链工会雾的部优分，速贷记离本科遥目，传按规遗定属息于下筐级工混会的胸部分犬，贷近记“色应付只下级价经费梢——站应付黄下级幸转拨泰经费块”科槐目。改（二疑）建健会筹从备金葱的处赞理低1.窗采用醒自主浩收缴死方式纽收取督建会锦筹备汤金的炎：俱本级隙工会贤收到眠建会呈筹备仔金，歉按实跃际收愁到的旧总金管额，鸽借记棒“银村行存盈款”锦科目灰，按绵规定低属于悬本级西工会唯的部模分，众贷记剂本科膝目，咸按规摧定应宽上缴抽上级餐工会规的部讽分，禾贷记相“应刷付上号级经容费”眠科目锡，需第返还参给筹姐建单敞位工暴会的砖部分射，贷世记“侄应付盖下级静经费子——犁应付染建会哥筹备占金”肠科目奏。跪2.棚采用打税务烫代收铃、财研政划旦拨方配式收仍取建废会筹卖备金侮的：粮（1风）本宫级工谷会通梦过税男务部锐门代问收、晌财政煮部门郊划拨凝的建台会筹谜备金烘，按袜实际爹收到锋的总潮金额坐，借瘦记“连银行骨存款亚”科丢目，同按规乞定属歇于本农级工享会的辩部分年，贷右记本浅科目眨，按锻规定泳应上全缴上她级工贞会的悦部分扩，贷徒记“用应付幅上级祝经费您”科榆目，罗按规逢定应们转拨甘下级傅工会景或需船返还乖给筹赠建单橡位工贯会的粮部分周，贷皆记“忍应付把下级碎经费妇——类应付溉建会俱筹备及金”译科目做。挽（2介）本瓦级工食会收渔到上堡级工台会转庭拨通铃过财陵政部碗门划缎拨、损税务仁部门朵代收仗的建食会筹吉备金用，按录上级线工会滨有关置建会缝筹备脑金转友拨通刘知中搂的金喊额或象实际改收到灭的总宜金额镰，借折记“伙应收得上级样经费穿——滥应收件建会却筹备馒金”偷、“附银行突存款笑”科厕目，珍按规校定属简于本荒级工绩会的正部分个，贷掌记本戒科目谜，按乎规定沈属于敏下级冻工会渐或需恨返还饱给筹旬建单狗位工字会的乳部分铁，贷娘记“饰应付捆下级搬经费钥——垮应付检建会禾筹备请金”鸽科目拔。泡3.援（1性）筹拌建单渴位在暗期限扩内建闷立工呢会，涨本级床工会动返还翁建会弄筹备匪金的视，按庄实际覆返还留的金目额，录借记链“应望付下量级经历费—寒—应底付建摧会筹样备金似”科案目，硬贷记休“银回行存掠款”烛科目卫。救（2靠）筹到建单库位到姻期未恨建立量工会盗，本胶级工组会不陆需返哪还的苹建会猛筹备茧金，府借记熟“应命付下堂级经万费—音—应厨付建际会筹黑备金小”科勉目，手按规施定属虾于本叮级工紧会的放部分六，贷闸记本限科目拘，按夕规定质应上船缴上莫级工渣会的削部分熔，贷螺记“盟应付胜上级局经费轮”科劈目。捕4.甘筹建检单位睛按期笔建立泼工会枣，所路建工就会收鞋到返帆还的授建会古筹备泉金，悲借记纷“银挪行存鲜款”萌科目筋，贷箩记本棒科目映。分（三代）期卖末结南转时脖，借题记本保科目脚，贷清记“带结余全”科乐目。询四、寸本科牵目期饭末结蚕转后欺无余扭额。

遵第4惑03咽号科淡目极上级激补助恨收入忙一、连本科烤目核尊算本拒级工法会收亏到的禾上级痕工会碰补助找的款容项。粱二、办本科刺目应秘设置握以下愤明细筐科目偏：断40渡30隐1

踢回慰拨补该助：楚核算样上级炸工会饮按有碌关规帆定拨灰付的期回拨主补助唤。详40浅30倒2

形专堂项补钻助：冶核算况上级贝工会酷拨付撕的指及定专资门用禾途的告项目停补助蓬。四40痰30蔽3

印超篮收补箭助：杜核算岔上级芬工会潜按有途关超跪收增欲缴经投费管桥理规馅定，型拨付络的超凯收补辞助。京40左30退4

弓帮县扶补往助：装核算谁上级核工会睛拨付饥的帮塘扶困乔难职套工的佣补助薯。泄40煮30臭5

甚送拣温暖悉补助灾：核钳算上胶级工押会拨凶付的搭用于萌开展篮向困贫难职琴工和帖家庭日送温达暖活朴动的阿补助卵。叫40抛30牛6

返救猾灾补林助：行核算刘上级麦工会顺拨付铅的用文于慰弹问在惠自然悲灾害堂中经匪济财伐产遭您受损拒失、鸽生活邮遇到风困难心的职恋工和铜家庭胶的补获助。筋40鼻30惯7

舅其从他补虹助：别核算死上级梨工会妖拨付育的除屈上述顺明细衔科目碗所述射内容荐以外包的其梯他补庭助。识三、怪上级芹补助耗收入地的主富要账彻务处遵理如盆下：丑（一拉）按但银行组收款费单或耻上级炎工会永的补饺助通漫知书沈，借职记“算银行节存款椅”、际“应消收上茄级经没费—甘—应滑收上撕级补累助”候科目将，贷巡记本份科目尊相关叉明细牧科目催。降（二碧）年填末清聪算时山，存领在上迟级应科付未刺付补浓助款积项的桨，借孝记“液应收斥上级锁经费庆——孤应收箱上级今补助默”科矮目，沙贷记互本科洲目相妈关明驱细科唐目。卫（三候）期喇末结叹转时绪，借那记本舅科目贪，贷鸣记“央结余流”科档目。耗四、缴本科得目的傍余额模要与忠上级悟工会也的补跃助下绩级支槐出科领目金罪额核令对一滤致。栋五、的本科交目期索末结访转后真无余丧额。

煌第4酸04赏号科击目遣政府狐补助备收入敌一、涝本科合目核职算各炭级人日民政盲府按勿照《真工会遭法》伪和国宪家的戏有关馋规定帅给予芬工会屑的补式助款确项。毅包括践工会登收到卸财政虚拨付挺的离离退休挠人员违离退酱休费刘和生携活补拥贴、闸帮扶疾资金役、送着温暖扭经费提、疗腿养事吐业补宇助、早劳模露补助建、基育建、政维修姿及大蹦型活慌动补压助等藏。坊二、垄工会刚可以敲根据副需要魔在本罩科目眉下设翁置明还细科锄目，仍进行柴明细饱核算降。伏三、勤政府珍补助项收入宵的主壤要账乐务处搁理如国下：测（一谎）在乔实行河国库稍集中谢支付致的地熄区器1.慕收到令财政血直接县支付鸽的政吐府补堡助，享根据扶财政讨国库型支付洽执行糠机构危委托燥代理危银行原转来崭的《绣财政庄直接堂支付练入账霞通知牵书》客及原拍始凭岛证入荐账，辫借记感有关卡支出论科目损，贷侍记本丽科目愤。饶2.炮收到脱财政将授权腾支付局的政尿府补柴助，过根据逢代理顾银行流盖章慰的《谋授权气支付命到账末通知疏书》咏与分华月用挑款计够划核饿对后此记账似，借横记“菊零余环额账圣户用向款额坛度”巾科目苏，贷桶记本自科目兼。泳（二铅）未烈实行缘国库男集中赌支付叮的地冷区，宗收到并财政针补助反时，迁借记混“银抗行存盟款”巾等科葱目，向贷记岸本科义目。头（三怖）期烟末结巴转时忽，借之记本庭科目贝，贷耽记“治结余逝”科脖目。盆四、心本科扒目期导末结蜓转后线无余抄额。

甜第4某05卧号科牺目筒行政亿补助焦收入敌一、则本科叼目核碑算工挺会取义得的光所在出单位羊行政床方面戴按照学《工痰会法喷》和羽国家者的有过关规左定给艘予工境会的闹补助暂款项另。包赏括工产会收铁到行这政拨缓付的她劳动旦竞赛富经费享、工句会开尚展活巡动的昆费用薪补助她等。寄不包惑括行沃政方汁面按弊规定页向工扇会拨旅缴的修工会孝经费规。愈二、漂行政轻补助贸收入刮的主俗要账坝务处做理如润下：泥（一掩）收树到行泥政补朱助时递，借术记“堵银行舒存款侧”等堂科目臣，贷月记本睡科目厚。迅（二混）期齐末结辣转时跃，借玩记本向科目余，贷野记“仗结余数”科骆目。下三、勤本科康目期短末结绪转后埋无余惜额。

农第4博06沿号科六目劳

奶事业橡收入驳一、训本科右目核交算独踪立核槽算的皮工会伪附属屿事业鸽单位展上缴绪的收届入和眨非独漆立核铺算的内附属导事业她单位籍的各贯项事喷业收绵入。单二、龙本科熄目应描按缴裙款项范目或译缴款猎单位枯名称险设明视细账窝。桨三、凳事业优收入既的主衡要账歉务处角理如迹下：殊（一罚）收浮到相动关收翅入时带，借立记“圣银行增存款喉”等疗科目江，贷餐记本肺科目沟。胶（二拆）期桌末结腔转时清，借胸记本峰科目盆，贷妨记“着结余烘”科恭目。哄四、机本科丰目期泊末结醒转后庆无余腥额。

僚第4冰07钓号科挑目药投资夫收益畅一、球本科瓦目核婆算工题会对轰外投劳资发断生的赤损益到。帆二、部投资悟收益友的主珍要账摸务处剩理如取下：弃（一页）收夹到投厘资收充益时燥，借振记“仍银行朴存款漆”科尺目，朵贷记踩本科配目。矛（二强）投捐资收爸回时撑，按屑照实臣际收揭到的资价款库，借冒记“困银行仓存款护”科觉目，载按照素本科僻目的葬账面池价值租，贷库记“究投资逮”科投目，散按照补其差筐额，岭贷记拴或借菊记“会投资监收益旁”科循目。坏同时监借记哲“投竞资基贵金”贸科目像，贷肥记“乓结余征”科绝目。拌三、冬本科族目期译末结卷转后指无余罚额。

记第4酬08臭号科雨目很其他慨收入省一、童本科袖目核佩算除剪上述亚收入份以外挤的各闭项收慌入。普如资射产盘捷盈、顾固定幅资产怕处置萍净收非入、较接受紧捐赠恳收入区、银乞行存验款利聋息收拦入等饮。科二、洒其他性收入肆的主群要账穿务处采理如址下：袄（一侦）取妥得其融他收黑入时因1.播取得视银行挎存款很利息娘收入赤，借畜记“很银行端存款辞”等蛇科目甩，贷遥记本迹科目名。务2.肠接受三捐赠窜，借拾记“凤银行坝存款栋”等怠科目衣，贷么记本拘科目株。赶3.膛盘盈酱的库棋存物被品，料借记医“库旁存物狂品”座科目厚，贷给记本烟科目跟。川4.侄有偿担调出浅、出休售的御固定教资产驾，按荐账面田原值比，借引记“范固定勤基金察”科狠目，篇贷记套“固舌定资搜产”锐科目素，取记得的涝收入膨扣减蛾相关封支出钱后的浴净额财，借道记“庙银行障存款五”等覆科目间，贷贯记本序科目絮。毁铃损、忠报废谎的固晒定资赔产，绕按账严面原煤值，跑借记壤“固盲定基卧金”姨科目烦，贷肝记“附固定于资产烫”科窑目；培清理万过程始中发爪生的并净收勿入，毁借记原“库沃存现苏金”涨、“熔银行嘉存款阿”等同科目赌，贷仆记本召科目顽；清塔理过浅程中诸发生辞的净碗支出涛，借惰记“际其他做支出穗”科访目，秃贷记烧“库坟存现欧金”桥、“蹲银行泼存款闸”等碌科目行。械（二缝）期吹末结马转时呼，借周记本渐科目四，贷盘记“帐结余罗”科疗目。蜻三、拔本科乱目期故末结哥转后趣无余瓦额。

登五、菠支出而类科枣目

售第5倾01嗽号科报目赌职工情活动岭支出捡一、绣本科灵目核剪算工轻会为疯会员闷及其嘴他职躲工开蚀展教核育、盟文体屯、宣庙传等四活动滨发生钓的支匆出。哈基层宜工会肥组织巩会员锈开展驴集体顺活动孩及会趁员特跨殊困雹难补溜助的沿费用炸，列怠入本鹿科目直核算捉。迁二、赵本科肺目应险设置交以下房明细昨科目蝴：堆50晨10熔1贱职工焦教育别费：猾核算兽工会肿开展呼职工坚教育仆活动所的各准项支雄出。策50榨10巧2察文体参活动说费：过核算义工会谜开展兄职工困业余破文体意活动么的各廉项支翠出。病50论10咽3拜宣传剖活动惹费：塑核算秩工会烘开展眨职工纪宣传辰活动盯方面坚的各羞项支哀出。建50族10挣4砖其他梯活动窜支出局：核挂算基嫁层工能会支指付的鲜会员菊特殊摧困难制补助锡的费悬用以嫌及工骗会开看展其举他活弟动的哑各项紫支出告。碧三、漆职工洞活动彻费的挡主要省账务梢处理辛如下岭：交（一凤）发廊生职主工活茧动支堆出时影，借给记本愉科目昌，贷济记“茄库存暑现金支”、删“银狼行存原款”屿等科争目。笔（二位）期帮末结迁转时远，借冲记“楼结余章”科垄目，悲贷记蜜本科齿目。饭四、只本科初目期祸末结森转后嘴无余湿额。

付第5箩02罗号科今目饭维权向支出受一、糊本科核目核尚算工扯会直略接用秆于维助护职监工权泊益的蓬支出满。角二、慈本科疲目应堡设置匆以下超明细摇科目帽：超50大20慌1劳私动关赖系协耽调费妙：核塞算工舅会在柱协调也劳动乔关系魄争议旬中发索生的万支出断。沾50查20扔2劳盆动保苍护费秒：核侍算工答会开股展职蚂工劳郑动保姻护发正生的截支出造。择50琴20刃3法祖律援庭助费胁：核序算工革会向坡职工员群众虏提供生法律谅咨询更、法角律服酱务等顷发生涂的支耍出。煌50挤20傍4困橡难职殖工帮案扶费盈：核易算工奸会对叛困难或职工袋帮扶道发生脖的支巡出。让50匹20龙5送妙温暖梨费：鲁核算察工会洞向职馆工送骡温暖静发生坛的支召出。胞50词20绞6其屈他维奴权支跟出：布核算垂以上千各项精维权桨活动理之外吼的维盖权支淋出，运如参趟与立填法费陕等。量三、互维权龙支出座的主劲要账饮务处爸理如寸下：悟（一挽）发溜生维迎权、蚁帮扶抢支出那时，且借记进本科莲目，第贷记晨“库裹存现仔金”竿、“役银行治存款纠”等粱科目佛。沿（二撒）县燃级以睡上工剪会提阀取工亮会干惹部权瞧益保骡障金崖时，夸借记纲本科袄目，回贷记盒“专厅用基珠金—千—权岂益保闸障金阔”科润目。迈（三侧）期顺末结庸转时互，借喇记“自结余短”科参目，付贷记避本科啄目。垂四、点本科盛目期沫末结熟转后侵无余帮额。

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业第5涛04驼号科殃目疯行政贿支出悉一、漫本科抬目核降算工编会为零行政蹈管理寺、后良勤保版障等磨发生衫的各留项日躲常支逆出。群二、远本科陆目应绘设置沾以下性明细臭科目丸：坊50威40披1紧工资霉福利霉支出勺：核僻算工岔会开且支的避专职担工作握人员仗和聘厅用人六员的慈各类轿劳动捞报酬愈，以峡及为低上述加人员膨缴纳言的各乒项社导会保叠险费匆等。箱包括蛇：基管本工丝资、掘津贴级补贴服、奖室金、胁社会舟保障丧缴费帜、伙弓食补吗助费娃等。险50程40盐2艇商品队和服帖务支袭出：纲核算臂工会催购买性商品汽和服鱼务的渴支出惨（不告包括冷用于干购置炉固定接资产疏的支确出）言。包我括：熊办公巩费、晃印刷闯费、糊咨询陶费、塌手续丰费、领水费让、电鸟费、慨邮电写费、命物业闭管理济费、驻交通爸费（疾燃料户费、肺保险爱费、鸽修理首费、竟其他丽交通牢费）喜、差世旅费谣（住仁宿费酒、旅涛费、绣伙食买补助呈费、煌杂费有）、菊维修胸（护凳）费遗、租聚赁费发、招岸待费钥（餐牲费、捏其他搜招待哑费）剃、专舅用材城料费管、劳膏务费团、委贩托业侮务费表、工家会经际费、景福利惩费等唐。藏50宾40兄3昆对个捞人和摔家庭豆的补耐助：掀核算托工会刊用于否对个咬人和悟家庭排的补摩助支钱出。项包括第：离近休费失、退摄休费市、退决职费西、抚深恤金济、生编活补落助、再医疗掀费、晕住房管公积娃金、邻提租倾补贴模、购月房补幼贴等遮。攻50泛40船4偿其他您行政蛾支出杆：核醉算不搅能划此分到训上述闲经济哭科目雁的其嫁他支收出。津三、基行政本支出造的主精要账蕉务处政理如验下：绵（一