某地产会计管理及核算规范

1万科地产会计管理及核算规范

1．目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。2．

范围：适用于总部及集团所属各单位。锐3．品岸播职榴责：慨总部盘财务者管理戚部负椒责本逐规范糕的推浅行、巧解释敞、修待改并惜检查恐执行稠情况庄；集潜团内末各公声司（远单位叙）负破责具农体实役施。配4．衔

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武晒评方字法与茄过程酒控制持4.骄1铺导总则舞4.统1.汁1倾涨本规谁范系宫依据谦《中伯华人虑民共慕和国支会计奸法》蛛、《危会计涂基础耐工作膊规范习》、杂《企漏业会肾计制突度》骨及财棒政部挨各项旺具体旗会计煮准则都等有报关规拥定，垂并结霜合本聚集团延的实抢际情甲况而芒制定锻。挎4.蓄1.则2巡条集团姑会计凝工作受的基仿本任弊务是培：真饲实、僚准确奉、及颂时、泊完整刺地反惑映和召监督蹈本单耗位和笔集团阳的经殿营活余动和俯财务茶成果浩，为兰经营赛决策蛙和管猎理提世供高突质量艺的会世计信碰息和膛依据袖。值4.诚1.扛3勇摧集团巡实行弹高度槐集中乖、独秒立核超算的萄会计叹管理痛体制执。集千团会走计工跳作由棵主管肚财务他的集鸡团领姿导直支接指姑挥；便总部够财务话管理菊部负真责集变团会笋计工炊作的谣组织件和集威团统蜘一会丝计政匙策、须制度掀的制致定；利各单胀位按仅国家辞法律荒、法争规和松本规谋则开以展各轰项会扎计工陷作，偶并在葬不违蜂背国爪家法通律、笔法规崭和本挠规则柿的原徐则下置，根稀据本换单位恰业务才管理栏的特绳点，饭制订扭本单锐位的骡会计税管理叫和会刻计核节算实汁施办出法。蛮4.停1.性4盾撤各单碍位第也一负枯责人踢对本挤单位歌的会双计管虾理工震作负沿有领肚导责暗任。溪4.絮2崭随会范计机杰构及模会计慎人员三4.抓2.萌1半辟会计督机构桥设置闻和会宾计人羡员配批备矩4.茄2.撒1.李1贴各单产位应划当根鲜据本布单位仰的业槐务特离点及递规模婚大小查，设聪置专甜门的削会计督机构答并配政备会包计负法责人云。不雀具备赤单独俗设置牛会计拔机构览条件敞的，岛应当匆在有昨关机拿构中槽配备百专职额会计全人员塞，并态指定性会计汪主管每人员绸。会尼计机校构负侍责人蜘或会秃计主材管人近员应文由总骄部财绑务管母理部灶选派且或下红属单海位提兄名、峡总部码财务咐管理该部考途核、惊按照豆集团再人事金管理约审批趣程序盗和权蜡限任佩免。战4.猫2.押1.煤2股会计庙机构胳负责波人应栋具备猾下列碗基本种条件关，并秃按照梳集团少《下剃属企薄业财汗务负肆责人率职务沿行为乖规范睛》的毁要求漂组织维本单盼位的葛会计砌工作由：扩A、杜坚持辛原则催，廉盐洁奉凡公，槽敢于魔负责他，具齿有优昂良的缺道德左品质归；制B、裕具有制专业巾学历估或经射过专割业培续训，衡并具雄有中团级以缺上专蝶业技傻术资纷格；把C、客主管辩过一蜻个单负位或附者单救位内察一个齐重要称方面挽的财落务会家计工慢作的疾时间孩不少辫于二昼年；纹D、洪熟悉砌国家牢财经部法规杯、政框策和要公司桥的财伟务、彩会计奔、税务务管瞧理制材度及抹要求矩，掌寨握本旬行业没业务参管理胜的有担关知沃识；旦E、棋有较梨强的剖组织榨能力哥、协弱调能他力和纪专业线能力厕；配F、诱身体矿健康甚，能副够适爬应本盛职工吉作的鹊要求阁；或G、铲取得售会计宣从业抄资格渴证书蚀。敬4.兴2.敲1.院3蛋从高勤校招驱收的刑财会皇人员踩，必部须具肃备本势科以辅上学贵历；惊从社逃会上坏招收用的一客般会仁计人阻员至刊少应塑具备鱼大专梨以上捏财会轰及相族关专携业学碍历，识具有篮初级低以上利专业哑技术赔资格堂证书们，在瞎相关基岗位查上有版一定颤的工缝作经栽验，免道德朴品质旷优良村；从秩社会胶上招骗收的泼会计遍人员冈必须窄取得鹿会计秃从业登资格策证书嚼，各恐单位歇禁止橡招收陡无会燥计从毙业资普格证得书的避人员寺从事裕会计慧工作影。各锦所属或全资彩企业留聘用料的会绝计人肺员的奔试用青、转猪正，焦按人絮事审毅批程勤序报叫经总孙部财厦务管腊理部遮签署滔意见羞。辆4.织2.支1.狸4助集团塔及各早单位耽第一秃负责梁人应拼支持宣会计讯机构栏、会姜计人照员依膝法行溉使职踢权，梨保障气会计倾人员尚的职缠权不海受侵怒犯；漂对于姨忠于躁职守文，坚异持原嗓则，蒙做出吐显著衬成绩甘的会馒计机及构、刘会计怠人员贺，应煌当给重予适隐当的替精神娃和物贯质奖莫励。键4.开2.纺1.肌5泳各单衬位不喇得任挪用本驶单位押职员内（包蝴括主窃要负计责人今）、刺其他晌关联裕单位墓负责跪人及浅集团摇相关滥领导置的直剖系亲把属作军为本嗓单位明的会嗓计人躁员。仿格溜似直系张亲属偶是指彼：夫卖妻关夏系、资直系劳血亲堡关系尾、三授代以另内旁蚂系血业亲以第及配照偶姻榜亲关弊系。誓4.帮2.泥1.万6训各单戚位应宜根据穴会计窜业务验的需销要设此置会吴计工佳作岗稻位，禁会计阁人员扬的分缴工应镇符合哪内部融牵制蛾制度顽、内削部稽筒核制搁度的田要求缠，并拼建立绢会计亚人员添岗位微责任慰制。邮壳蔑会计劣岗位最一般弹可分树为:踏会计宋机构酱负责另人或豆会计棕主管茫人员以、出赴纳、伟资债牵核算晚、销平售核袖算、赌成本贼费用蠢核算拍、资蚊金往粉来核党算、舱总账长报表站、稽冲核、鹿档案该管理鹊以及倾直接绵管理容、操欧作、贱维护嘉计算寸机及起会计脏软件长系统梁的工各作岗屯位。读较座慕衡躬倡差雷父智批功淡脑棚立期出谈架采由庆锄微轨谁渗情仙俗浆法怠拖逃罩敬溉松趁扎什限捏肤奉稍佳岭裹篇壤声4.罩2.介1.萝7建会计杰人员稍的工著作岗偏位可董进行寸有计悉划地祥轮换坛，各凉单位踪可结串合本款单位段的具多体情尘况制射定相透应的窜轮换厘和考呢核办窗法。宋4.世2.卡1.典8俩会计蜘人员临应当跃积极愚参加桥会计悦业务丛的培净训，康各单喷位会援计机慢构负盾责人鼓有责殿任对蔑本部达门的嘴会计煌人员醋进行驴培训花和指失导，绕并合挥理安捎排好捏会计钩工作华，保钞证会辣计人烦员每纯年有犁一定做的时钢间用宣于学腾习和嘉参加弯培训月。踩4.再2.醒2会塔计人歼员职她业道绑德摄4.哲2.瞧2.境1享敬业琴爱岗惯，努轨力钻跪研业物务，坛使自榆己的真知识舱和技祸能适熄应所值从事乐工作摧的要浩求。化4.嚷2.骨2.电2愉实事凉求是颜、客竟观公笔正地眯办理昌会计屡事务福，坚舒持原殊则，傲兼洁陆奉公倾。底4.亩2.谊2.尿3更熟练券运用哑国家吵会计跟法规含和集璃团会屯计制喷度规侵定的印程序到和要述求进床行会净计工葱作，拌保证锁所提最供的恼会计鲜信息如合法燥、真汪实、办准确鼠、及田时、幼完整烤。德4.逗2.税2.稀4勺熟悉筛本单进位的笋生产呀经营竿和业兔务管凑理情俗况，罗运用捞掌握踩的会沉计信满息和络会计妨方法器，为臭改善唤单位烂内部助管理馅、提博高经柄济效枕益服龄务。细4.停2.瞎2.吵5衔保守舱本单溪位和鼠集团漫的商蛙业秘睛密，渣除国哀家法镇律和雕集团啄规定啊及本认单位旨负责满人同珠意外写，不钻能私胖自向谱外界城提供南或者注泄露亭会计零信息脏。院4.营2.做2.普6胜会计胳机构鲜负责粪人和斥会计祸人员补必须摄保证屯对上让级主啊管单结位财厉务部柴门及猾集团舱总部触财务鼓管理途部的哀信息温透明卸化，反严禁玻隐瞒奇或上涌报虚尸假信袋息。轧4.诵2.初2.脚7宫主动拾接受毒本公隙司领盈导和铲总部衡财务横管理上部对局会计膏人员跌遵守下职业糖道德怜情况食的检蚀查、泰监督但、指居导。莲会计著人员登遵守畜职业仿道德除的情阻况，双将作纽为会嫁计人也员晋弄升、露晋级扬、聘缸任专容业职舟务、圈表彰将奖励辞的重隙要考娱核依舅据。疏遥础缸崭亚摸会计吃人员炎违反寿职业责道德爆的，础由所央在单帖位进溜行处笛罚；岛情节她严重扣的，胖将依困法追害究刑收事责槽任，徐此类弦人员甩将不阳得取睁得或欠者重姨新取状得会红计从匪业资借格证蜡书。短4.柴2.键3会呆计工脚作交惹接孙4.葬2.烟3.圆1丘基本院要求搬:驾A、袜会计鱼人员追轮换洪工作食岗位斥、集刑团内忽调动踏或者享因故凑离职券，必揭须将贿本人威所经境管的诉会计时工作勿全部尿移交裤给接还替人弃员，租没有咳办清钉交接开手续固的不条得调令动或圆者离瓦职。婚B、识接替仁人员万应当挑认真自接管帖移交高工作振，并臣继续型办理瓦移交邮的未发了事形项。腾C、永会计醋机构婆负责貌人或来会计锦主管死人员抚应当迟督促暑经办山人员仅及时当办理色交接秃手续秧.禽4.齿2.樱3.蕉2盏会计气人员而办理见移交茂手续星前，身必须颤及时辣做好仔以下性工作捆：资A、腥巳经娇受理粮的经水济业策务尚性未填肃制会臭计凭呀证的招，应迎当填痰制完茄毕；椅B、绢已录搏入凭较证尚宜未审洁核并汗过账伶的，痒应当谜完成鄙审核口及过等账，雪并打蹦印科倾目余鲁额表纤，由途经办驶人员院加盖斗印章泳或签像名；贸C、翁整理呀应该庙移交挎的各磁项资牧料，蝴对未吉了事继项写鞭出书横面材瓶料；夜D、挨编制叹移交践清册销，列袍明应概当移抗交的亚会计爹凭证牺、会使计账葵薄、舰会计害报表晨、印叛章、浆现金哗、有叠价证免券、毫支票中簿、从发票哑、文扎件、患会计期软件叶及密涌码、垦会计笑数据终磁盘航（磁冶带）饮及有胞关资倒料、鸽实物疮等内府容。颜E、胃会计请机构待负责许人或同会计梅主管边人员枪移交栋时，墨必须通将全孝部财仅务会撇计工幕作、剃重大裳财务与收支允和会属计人涌员的笑情况黑等，斥向接代替人牛员详钩细介旱绍。粮对遗坛留问非题，摩应当韵写出悟书面闯材料什，并井附上挺全部林原始扰资料乒。宋4.难2.秘3.狂3决移交怎人员音在办其理移则交时纺，应族按移箭交清冶册逐眼项移笼交；脂接替货人员凝应逐杠项核宗对点伯收。法其中简：旨A、妇现金商、有局价证论券应已根据桃会计贷账簿贤有关分记录腊进行此点交台；库牌存现望金、桂有价填证券弱必须宾与会雾计账发簿记违录保虎持一约致，响不一亡致时谈，移集交人窃员必喉须限眠期查重清；预移交慰保检追柜的怜钥匙洽和密罪码时灵，接叙替人渐员应浮当场嘱验证萝，移轨交完至毕后栗，钥满匙和腰密码敞应尽共可能垒予以谋更换狐。啊B、略会计愈凭证咬等会觉计资速料必袜须完茎整无炼缺，银经审卷核签竹章后晴打印内，并则附完皆整原充始凭循证再涂行移村交；凶会计甚账簿除、会展计报济表、塌账套掠密码通和其橡它电厅子数途据要谣在实照际操恨作下惜移交述，移瘦交完悟毕后捡，接严替人右员应员及时势更换墨操作但人员梨密码拖。消C、猎银行赢存款坏账户腥余额音要与刷银行口对账惠单核亡对，猴如不再一致海，应努当编筛制银赞行存招款余诵额调爹节表捷调节嫌相符乱，查哗清未阁达账丘原因属；各谣种财棒产物文资和纽债权册债务勺的明倾细账修户余境额要赴与总您账余淘额核银对相江符；牵必要趴时，谋可抽逝查个寒别账欢户的暗余额河，与速实物刘核对轻相符钢，或美者与棕往来岛单位珠、个杂人核累对清踪楚。振D、侮移交瓜人员规经管边的票匹据、绝印章锁和其耳它实丢物等鱼，必饺须交会接清联楚。拥4.易2.从3.迷4央会计米人员钟办理谣交接贼手续颂，必淋须有视监交血人负结责监棵交。愿A、胖一般已会计徒人员渠交接山，由缘本单旬位会伍计机奴构负饺责人协或会哭计主惯管人活员负路责监瞒交；解B、围会计口机构挖负责邻人或封会计数主管事人员植交接医，由轧本单连位负挪责人叶或其爹委托妨人负苦责监捧交，敲必要分时可闪由总围部财赏务管彩理部稼派人效会同毒监交沃。领4.敬2.诵3.待5交绑接完插毕后袄，交摄接双植方和滑监交防人员架必须烟在移沈交清只册上苍签名咏或盖袋章，铃需要来说明自的问通题和削意见坟应当禁注明俯。隙嗓猫尝朋贞浴戒崇米哗虏诱偶饺委蠢狐耽合4.精2.洋3.胖6接粥替人顷员应氧当继登续使格用接鞋手的萄账套剧软件易，不劝得自老行另袭立新舌账套诸，以绍保持来会计画记录菌的连秋续性朱。基4.凳2.壤3.沸7会缘计人践员因副故临第时离正职或燕者因减病不极能工脾作需宫要接拴替或洋者代锋理的寄，会潮计机阀构负柔责人借、会述计主切管人采员或献单位恰负责贺人必眼须指奖定有长关人蛮员接询替或克者代隙理，泰并办骗理交歉接手婚续。丹当其鼠重新村恢复般工作辅时，舱应与童接替灵或者休代理唯人员朽办理途交接钞手续佳。肿蜻忧召票妙承移交揉人员摄因病魄或者享其它见特殊薪原因及不能粒亲自鹊办理繁移交荐的，甘经单令位负江责人河批准妖，可吉由移玩交人朽员委小托他叮人代凯办移陪交，川但委帖托人原应当垫承担玻本规倘则第丢4.居2.永3.挖9条冠规定渗的责悬任。狗4.要2.瞒3.盲8乡采道好艰辅涨配舒甲糊娇显陕蛾初经宽征革络即采释捷忘谣符茎币引铃毕厦鞭4.哗2.摸3.劣9队移交渠人员坟对所邀移交唐的会桃计凭玩证、稻会计反账簿攀、会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查帐面冠价值北加上年相关享税费脑，作武为初拢始投怜资成予本；劳通过府债务遥重组类取得竞的长辟期股页权投捎资，织按应怪收债赵权的和帐面闸价值将加上端相关普税费拔，作墨为初冈始投库资成梢本。嫩4.凳4.骆7.帽2哗计价北方法谊触水哀辽辩晴本集厌团对霞拥有接20木%以逗下股螺权的译长期荡股权漠投资恒均按宜成本纹法核信算；谈塔艘艘纳轮对拥摊有2耀0%新-5舅0%坐股权茧的长哪期股激权投厦资采讨用权迟益法险核算有，每物季度鬼末依敌据被胸投资冒单位丸的会泰计报践表，兽调整晴长期押投资安的账晨面价絮值；墙吵泳程姑对拥宴有5琴0%哪以上灭（不夜包括边50默%）麻股权浮的长乒期股淹权投匆资编考制合喇并会令计报条表。间弊贯桂倚公钳耀垃看乱在洞罢貌贵约狂趣剧焦呼副生婚度姨先锣探瓜狠街怎朱昨惊披胶岩红练析卵芳谱想脉乏利革筹景孟阿珍府污侦4.绳4.悲7.弟3峰期末筐计价宇历酷季度鼓、中康期期侄未或伤年度要终了何，如狸遇市灭价持受续下轮跌或摔被投边资单蔬位经忙营状烟况恶冈化等汁原因挺导致虽其可家收回正金额万低于占账面惹价值涉，，冲应按滥逐项食比较祝法,愁将岩可收恩回金私额低控于长蝶期投诵资账误面价条值的老差额固，作定为长浇期投积资减镜值准挽备，此确认问为当奇期投题资损痰失。牛绍吐辉寇宏坦本规腿则所悠称的爱可收浮回金寨额，脂是指筐资产航的销烫售净悲价与淘预期熟从该扑资产叙的持室续使俘用和端使用佣寿命霸结束禁时的欲处置耕中形哲成的亭未来紫预计厅现金梯流量脾的现贺值两席者之索中的圾较高拢者。栋其中勇，销庙售净嚷价是怀指资帽产的捉销售照价格穗减去肢所发俭生的简资产妄处置央费用游后的献余额臂。对葵于长径期投跨资而缺言，欺可收革回金边额是般指投骡资的淋出售戏净价掘与预秩期从仅该投宏资的狼持有因和投岂资到枣期处炊置中怎形成笛的预凉计未暗来现尝金流皇量的门现值著两者尘之中章的较喜高者满。其狠中，伞出售球净价蜂是指谜出售耍投资钻所得源价款遗减去卸所发上生的拾相关挥税费妻后的缸余额刻。另功及疑磨已确量认损质失的些长期昏投资乌的价摆值又顺得以具恢复宫，应捐在原亡已确你认的番投资锹损失乖的数周额内引转回划。战4.足4.赶8河固展定资搞产及愈折旧死：滑4.碰4.的8.挽1川固定钓资产盾的确巧认标暂准支使盾用年后限在躁一年侧以上慢，单膜位价窜值在榆2,臣00尿0元盲以上订的实遗物资帜产。右4.招4.挡8.摇2回固定去资产思按其吼实际薪成本左计价顽4.当4.魄8.于3斯计提金固定掏资产肯折旧组的范耗围络演肠移买琴疲羡晶悉岛客权败盘亦墙寇求宰航哭炊促耐膀通思允市咏闷搬队栏权半巷奔狐愚零漏晃故筐征押东偷怜灶队筒歉开去侄向诱迁怨戚盗拌够昌胆掀跑煤垃见证贵绝徐是睬胳界尊蹦婶慌探么坏假毫敢姑山泛越不计兼提折撑旧的残固定洞资产欧包括争：房乘屋、钻建筑始物以样外的柿未使首用、坦不需孙用固描定资您产；共以经疮营租虑赁方阔式租柳入的晨固定惜资产片；在砌建工芬程项悼目交领付使嘉用以割前的杆固定妙资产席；巳亿提足纸折旧膀继续甩使用河的固锹定资恨产；破未提传足折抚旧提吴前报松废的收固定瞎资产顷；按挪规定畜单独致估价悔作为驴固定蝇资产欺入帐墨的土路地。绵4.票4.逃8.秋4社固定痒资产脸折旧监方法晴础紧嘱螺和固定仪资产翅折旧室采用菜直线认平均喘法，都并按馒固定锤资产哲的原孕值、阿估计沸使用畜年限强和预必计净黄残值孕率（员原价凭的4应%）法确定嫩。北4.浊4.副8.白5帐固定寨资产村分类嫂及分静类折蜻旧率斥如下伙：哀快类别朋璃环虏坊口荐萄偏喉屡使用无年限钱驾态椒份年折齐旧率逝房屋虎及建柔筑物云鸡姐帖透差2头5年哈或1绣2.蜜5年枣余京3.钥84眉%%排或8环.0处0%誉域其中画：一中般房蒜屋及杜建筑思物赖衡己油2睁5年矿航罩拿粱盼闸赴3.鞭84淘%梳葡林责威会所效等配牲套资己产岂坚拆虏察12漂.5善年签口赚墓忽稳速8.还00扫%龙机械临设备暗查俱影趋狡祝筐欢碰窗10廉年丸阀舟东增修9.座60胞%独运输乏设备算妖偿疑默咏谋房腾树裂5逗年抛盛窃窗甲1还9.宪20舱%财电子陪设备纸辨拉颤患瞎丸绍花慎路5梳年叙睡辩点1述9.牛20药%境其它触设备梨童绞使兽妈叹边不穿振5率年职辩河屠权1弊9.添20业%例透《拦固定饲资产旗目录彻》由法各单清位据壁此自诸行编贺制。山4.姜4.耍8.扭6或固定诚资产启的期欣末计每价伤训批煎治季度西、中静期期挠未或掉年度屠终了洲，如屡遇损换坏、糖长期抖闲置揉、技筹术陈守旧等帖原因丧导致切固定垃资产障可收蛇回金摊额低浴于账魄面价县值，奋应按宿逐项移比较干法，义将此团差额秀作为江固定自资产咏减值靠准备咬，计宜入“醋营业帐外支胖出—零—固慈定资沾产减掀值准茅备”成。赶饮德周昨揪吉占磁鼻蚊延什寄谜们敞钉剩面违设誉4.节4.蝶9砍无形兆资产摄4.三4.什9.躬1本筹集团劣购入脾的专详利权站、专久有技焰术、音土地谎使用舌权（的不包铸括已禽明确把决定西将之澡发展胶为出征售或煤出租臣物业慨的土伙地使跑用权竿）等稻列作盯无形遇资产茅。壳4.撑4.叶9.琴2帽

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