全面预算管理培训讲义

全面预算管理

与控制---孙犁请保持手机处于振动或关闭状态保持开放的心态分享与交流！遵守时间是我们的美德一个培训，全情投入！2431预算管理概述预算执行与控制年度计划与预算目标年度预算编制目录5目录6问题交流绩效评价引瓜子捷：孙偏子需从挣经绪曰鸦过：“夫茧未捷战邻而么庙隆算闹胜鼓者慰，柿得我算表多竟也踩，脸未邪战地而胶庙塘算侄不鼻胜贪者商，邪得辜算凶少狠也宫。多串算鹊胜站，弹少崖算盾不轰胜译，锅而崇况非于径无蛛算模乎抓！"即-星-赛《计焰篇》“裹凡签事泻预讨则巩立熄，却不榜预画则断废烫”强固调凶了两计兆划速的蜻重腔要兴性誉，策从固公猪司廉层醒面挥而蜡言幅，抄企凉业稻发装展坝战雾略迟对旁于拔企陕业裹至羡关狮重要践，中从炭部必门哲层奥面苏而虫言胆，誓公叙司躁年忌度敏经助营膊指踏标味、消工端作弹任浴务杨等铜是得考桶核爷一乌个喊部高门绩恰效壮的盐关遮键睬，尤而虑对些于识每破个掉员兵工捷而疯言捡，番完蔬善越的柏工印作债计身划凯则浙是疲其捞有存效镜完朴成工配作限的震充猎分微保禁证哭。孙杀子平说小的窑是愉开情战递前金就华预肤计辫能穴够诞取垃胜艘，奥是拴因拾为伐筹克划兔周戒密染，贝胜订利淘条颂件甜充届分拣；袜开语战摇之前喜就苦预亦计辫不障能替取闹胜易，遗是天因喝为别筹周划役不鼓周蔬，准胜类利便条租件秧不薪足夫。墓筹附划美周党密衬，求条千件抱充踏分烦就能浅取谱胜际；冒筹籍划石疏播漏觉，倘条醉件马不院足望就底会按失桥败挖，争更咳何争况主不诱作好筹区划乒，秒毫议无货条胃件叼呢凝？预笛算退常谎见筐的拘误哗区1、吉缺维乏逼全银员浇性栋，脚纸委上贿谈扶兵“铃编治预幸算堤是钉单愧位拉负犁责妙人练的覆事不，缺与聪普青通年员畅工侵没鬼关肺系皆”“姓编宾预吨算还是慈财窑务正部受的老工符作醒，槐与愧业碍务司部责门贱没患关罚系据”2、浙没脱有肝约弱束隐力“侨预押算魄没拥有贺用延，滚超傻了猪找宗老身总却，察签拥字乡丰就桨放胳行请！铲”3、砌缺母乏鞭战织略辰指古导重猪视许短业期谷效晌益风，荐缺境乏朱长飘期职规雅划笔！4、佩本辟位蒸主甘义预堆算丸编似制献过相程选常绍伴芽随光着每一颂些县不垫正垒当付的山利袍益缎纠较纷舅，燃预杰算莫成期为催博党弈克的扯工缓具著！5、劫节胆流贩忘巧了姨开坑源只某注捕重坡成臭本店控汤制翁，邻资发源肥配葱置迁缺情乏妥长草远北考箭虑辞！6、辉上喷行匀下迅不告效预龟算饮结记果宿没挎有义得旬到乓公委司奖上费下忆一悼致阿的货认县同冲！1预堂算喉管宏理目稿录目智录思摄考静：什匀么餐是及有锋效哗地释控夺制驳？8答忍案大：管激理焦学茎中赌的敲所攀谓沙有底效此控旅制景：就圣是殿以用比乌较塔少屡的睁人捧力识、缎财区力蜻和斤物济力碑，雀较幻玉少睁的惧精跳力斯与输时怠间龄使兵组倡织仰的讯各伴项廉活袍动驰处梯于跌控掀制挨状独态腹。烫一椒旦邻组洒织昼的拌某枯项喘活伏动准出阔现遵偏升差境，政则蚕能本及旷时齿纠扭正敞偏屿差教，虑而诞且郑能米使艇偏苍差呆所骗导完致寻的创损氏失摩降氧低吨到拆最李低衬限药度厚。思元考研：邪预隶算恶是钻不娇是语一越种裳控钳制解？初掀创乓期坝：堪以兄资歪本即预控算庭为揭重斧点发末展臂期尺：拥以稿销凯售藏预兄算搭为京重机点成翠熟山期鸽：扇以莫成型本益预医算梳为砖重巷点转怜型壳期疼：各以索现斑金烫预仅算归为仍重脸点企豆业易生着命奶周蜂期群与大预更算弓控巴制快点现炒金商为危王—现迎金宵流剑的职重紫要腾性与和企益业味发晒展缺战南略纸相傍配腔合似的敞战瓜略鼻保壁障涨体粒系基白础灯分垮析敏预哈算荒制给定刊预指算秧实幼施款与地评堆价S辱W请O睬T分省析公播司播战汪略战处略歉预圆算年壤度侄预尼算预距算予实厌施预的算竿考至评全败面樱预摧算矿管凡理企业方针公司战略中挎长蛾期计爬划短虑期悉计沉划预挑算影管股理日便常扭经巩营反熊馈控依制资西本渐预宽算企灭业规泽划外蚁部工环蜘境扭分直析内知部休条腥件肥分府析市华场象机直会野与花企础业须资素源异的算最贩佳甜组懂合蓄！三漏情辣分做析企切业坛战热略挎规阳划长评期微经剖营擦计筹划投隶资余与命设肌备溜更寻新明计身划并坑购贿与剩重走组低计粒划人俩力加资熄源爱计赠划研系究标与欢开害发赶计踢划市刚场勒营户销寺计报划产锻品粮经开营狂计抚划全旅面允预乌算（唯年矮度仍经腐营绸指肤标纷）资黄本鼠预黑算损妖益潮预肤算帐（刻收吩入膀、酷成粮本渠、栽费利用勇预梨算凡）采读购惰与冠生脏产趋预惠算融铃资姻预威算现揭金遗流裁量阔预幻玉算全轧面玻预悟算3葵.预烧算雅管眉理叔组赌织忙及连职榴责股伐东区大画会董带事崖会预础算宾管龙理阻委敏员海会预维算属管份理但部战幻玉略贷管震理午部财族务/人副力吸资度源制部各酱责室任以中研心预梢算局管红理辆组审世计足部职爬责4促.如趴何巨落志实蹈预虏算划管哪理蜜制壁度领旨导重党视高怒层筛领边导概介玻入直木接漠领恩导具砍体嚼参烟与预脏算致制默度颠明躺确俗职株责议睬事薯日腹程画表预闲算伴管建理赴部驴专训业刚支渣持没心有僚预旋算体就司没静有背支芒出编！总则预算管理组织全面预算编制预算执行控制全面预算考评预算管理信息化全崖面康预慢算鸟管闪理萌表抓单体（姨载填体助）纲坝领汗性擦文趟件附则全鸣面殖预井算瓶管粗理羞制皂度赤实晚施我细预则全夺面害预肝算弦管射理姓制爸度设锋计制裹度政颈策指菌引规范方式内容全员培训组织领导、子公司经理和各部门负责人预算培训制定预算制度规范预算管理职责、程序和方法议事日程编制议事日程表操作指南表格化和预算操作说明沟通协调领导参与的圆桌会议2年肚度象计视划口与陪预沟算返目振标目穴录目触录语天录俗：1、框花嫂钱亮比焦挣扎钱厅重舟要隶！挣真钱当从负花混钱亩开男始舟！控独制晃花揭钱稍是片实批现昂挣谜钱梯的哈第仰一雅步态！哈仇哈睁！会他.临.他.州.真颗能备胡难说蔽！2、忆预剑算员没荣有店完澡成餐问沙题凳！只必有欠执咳行韵好雕坏扑的拿问险题捷！3、捆魔踢鬼虽藏拳在裹预钓算尖的浅细墙节失中颤！1饿.企凝业鸽年农度毁经泄营链计前划经虹营蔑计户划炕是胖在案经伯营舍决祸策袍的周基袖础直上版，挨根典据筛经小营敌目洽标巷，谦对遮企蔬业组的扮生爆产沃经辛营巩活捐动司和得所择需甜要慰的齿各炉项叉资晌源阁，猎从卷时再间恢和感空叹间侧上确进可行陈具赠体技的衔统增筹狼安懒排它所融形穷成课的醒计市划恋体用系序。经盛营怀计屿划酱要鹅预怒先无确顽定舅：-未催来签要堵做润什虽么捷？锈（进目嘱标菠）-未打来海由阶谁抱去赠做柏？谋（句责樱任水）-未宵来恐何田时刺做倍？驴（躁时惊间打）-未贪来拾如芝何晃去刘做琴？解（队措怪施团）经鞠营计勿划制肢定方羞法第俊一驾步河用孙户涨想剧要访什厌么斯？-所牧有愚的聋企畏业贩计亚划祝从减分狐析挽用等户震需备求秃开卵始第滔二巡寿步灾竞精争感环素境-竞蚁争鼓对脖手圆的究战父略愚是展什园么衔？举分适析使对走手匹的偶优姜势鹅及喷劣佳势第降三唤步记企宫业摔宗旨旨-我栗们钞给础用独户近什浑么判？第预四烤步3茫-慨5年法的嫁目符标殿，乳达通到丹此教目角标御的茎关话键差成分功课因唐素第揭五返步普必下须酸的底产挎品馒及建服僚务第摊六旱步致策冤略落及古实句施愚计括划第印七馆步巷财适务鱼预像测第聋八余步歼合飞作捐伙捧伴第侵九歉步直潜壶在悬外擦部勒问模题成及枪应悔急丈计穷划第报十肾步睁各卖项坡计纯划灶与警预弃算制捧定辩方愁法方法内容因素分析法

将有可能影响各级责任单位预算期预算指标完成情况的各有关因素综合起来，采用一定的方法分析主客观因素的影响程度，最终进行合理分解。自主申报

由企业预算管理委员会召集各级责任单位，在说明预算期企业整体预算目标和相关企业内外部环境的背景下，动员各级责任单位根据自身实际能力大小与实际状况自主申报其各自在企业整体预算目标中愿意承担的份额，经过预算管理委员会的修正，据以进行分解的方法。基数法

以各级责任单位上年完成预算指标或前几年完成预算指标的平均数为基础，预测预算期发展速度，在此基础上进行分解，确定预算目标的方法。分帮解下岛达分票解荡下鲜达业谣绩食合孔同拜是器中宰层呆以辰上还管疗理毅人也员泻与霸上城级勺就韵应交实介现沃的凝工叙作/业桐绩刺订只立遍的吵正腰式担书劣面陶协均议,它娇定氏义棕了竹公机司鞋各搁管揭理叔层窝的笑主现要窃考贵核侦方阻面寒及次关爸键炼业俯绩全指牌标饼、灯工储作烂目露标卸设梦定掀，末确朱定朴了案各酸主喜要梅考捎察婚内智容般的蔬权恩重俩，哀并护且析参患照六历崖史车业鄙绩厘及舞未昏来杠策删略懂重纯点录设搂定间业浴绩延需院达自标房诚准筐，荣参洗与吊决钻定健合做同瓣受赤约赤人叉的谁薪眠酬异与宋非毒物缴质流奖讲惩勒。戏业饮绩黄合俭同欲的近制卧定牛是奔通词过挣上嫩下具级赔业施务何之疫间素和届同财级淹各膀部争门已之我间际的跃共芹同峡沟属通剥反待馈败完哑成折的恨。骑业贝绩肃合奋同闷组掩成涉部歌分揭包北括表：K凶P但I类吹别怀、K撇P裤I指依标替、活权盘重雕与氏目范标渡，屠并片且宝要惑对糕比刻实责际恨完纱成泻业也绩晃与连预召算狼目暮标鼻，冷依允各元考施核烫项聋目冬的删重帝要治性警以势不迷同纷权瓶重敢加暗权键平张均伶来姓计膀算拼综羽合鞠业评绩两分易数饭。踏业皂绩匠合倚同晴中聋目穗标驳值规的市设刺定担要将求咸符瞧合顶实扮际葵、饥可使达裤到岭的克，范同浸时侵具到有称一御定浑的贩挑残战粒性籍并艳基岁于幕统眯一猛的造数烫据某库给的椅原黎则蜜；摧业是绩树分罪值超计贸算死方藏法细根较据内各K皇P香I性嗓质指不物同艺而吼不更同渐，蜓以液反海映准公盾司元战扁略近意旁图竭，泄并茎体虹现虑激声励秘作爬用胀。业烫绩合破同业完绩伞合岩同小悲的盒企北业亮靠娃感怒情道，滴大扁的纺企同业骨靠歉契穿约盲！2滋0蹲0×年着度翼业注绩茎合抛同受国约给人事姓驼名傻：职钥位汗：总只经脚理合结同姿有越效抄期容：2广0肺0×年1月1日偷至1咐2月3绑1日发最约衫人嘉姓坡名针：职葛位卖：董辨事掀长签斗署慎日词期斜：_侨_那_咏_兼_位_雕_爹_脸_轰_捕_惠_焰_搅_历_宁_洋_像_受购约弯人性签啄名枪：_晚_四_葱_摇_核_润_伙_重_水_郑_槽_发筋约溜人友签扛名霞：_情_杂_马_蔽_运_尸_村_我_创_咱_叙_1迎0菊04%次1浆0卧%%人摸力竿资吩源插开剩发向钓董堤事班会指提转交惑述篮职握报辆告管塑理票指据标1茄0槐0袖0万课元%%3扯0啄%%%新沃市题场披开魔发自跌有今产胞品愉市轨场阴占羡有恨率产扩品照研签发略进腔度经伙营盼指浓标4洒0墙76爷3健8在84埋7亚8万市元万碎元万魄元%4河0蚀%0妇%0锦%2菊0肤%净腹利环润销鞭售律收猫入净餐现简金胡流净呈资腊产帽收演益笛率财络务暗指道标2杂0稼0王8年捕合蚂同湾目公标单拳位权负重关籍键抓业特绩粪指冷标道（K尚P润I）主夺要贱业千绩穗审狼核烛方处面业锹绩盖合兵同2旦0陪0馆8年筐度问业抖绩熟合揭同受磨约勇人族姓基名巡寿：—算—职杜位午：市库场占经香营子经陆理合雷同榴有胶效借期世：2等0缘瑞0株8年1月1日要至1搭2月3福1日发笨约尽人跃姓猴名沃：职稼位执：总家经量理签怨署挂日抵期炊：_超_叛_慈_己_哀_浸_倘_僵_全_矩_稻_聪_渣_跨_衣_何_堂_受陷约用人宣签转名趟：_祥_伤_阳_值_辈_餐_勾_禁_鼻_蚁_垮_发忆约针人沟签界名滔：_扎_款_骑_绵_肾_酬_峡_蹈_返_惭_数_41余0贤0次%0嗓%0淘%提栽交随述府职纠报勉告销我售仇队核伍情建疫设管鬼理齿指耕标1随0巧0熄01访2绩62惩2万叮元万尼元次3喂0喉%5厌%5努%新乐市幕场汗开鸡发销占售即费奶用应胡收捷款脸周尼转辽率经明营苹指衔标6句3停8岂8万灵元6会0涨%销吩售扑收遥入财表务犹指罢标2些0屠0属8年虾合赤同阵目污标单优位权球重关味键惭业圾绩您指灭标胆（K姐P剧I）主善要但业啦绩稻审旨核配方棕面3预册算豪编躲制弯的曾管付理目热录目图录原因则谁叉干适事饺、钓谁栽花留钱产、戒谁密编因制免预唇算谁逝管梯事嗓、方管威什绑么蚊事筒、泊编毒什延么面预伐算错忠误蔽观抹念充：财缴务植部覆门捐同智时屋领域导烂预慎算跃、编母制豆预坡算料、决管盏预汗算预辨算咽不迷是铁专漂属砍于腔财律务粮人牛员剩的灯责豆任刚！1卖.全国面击预怀算折编忍制魄程玻序谁及花秃钱叶、拉谁扯办配事尤谁滋做触预沈算辟！成罢本倚中冻心中、绝利鉴润著中欣心鼻和状投盖资旧中爹心程序工作要点下达目标财务部门预测分析，向董事会提出预算目标；董事会批准预算目标及编制政策；下达预算目标和编制政策。编制上报各职能部门进行预算执行情况分析；研究预算总目标和编制政策；分析影响预算各种因素；提出部门预算目标及确定依据，并编制部门预算；上报预算方案。审查平衡财务部门分析、审查、汇总、平衡各部门预算，提出调整建议；召开预算会议讨论、修改预算方案，然后汇总上报。审议批准上报公司董事会审议批准。下达执行公司财务部门分解预算指标，逐级下达预算。自杏上蠢而原下揭，甩自枕下惠而贿上报，烦上蕉下洋结怪合孔，隶分隔级耳编伸制沈，甘逐绵级流汇种总（1）逢增徒量宗法增棵量弟法矩是舰在架近撇几顿年钉实沃际辅数闲据香的窜基颤础译上殃，沈考舰虑煮预突算府期种各酷因蔬素南变辞动毅的械影尿响夕计蔽算绞预城算查指骨标丙。劫其弃基等本楼计细算裕公低式叶如虎下有：本鞠期启预脑算叶指守标矩＝发基羊期况该芬指役标疲实耐际予数×（场１品＋吴或械－草Ｘ涉％亚）（2）蛛零税基邀法零纪基表预潜算闯是雨在锈编准制辞预仅算晒时肆，剩对伙预祥算炮支错出妨均烛以世零左为甩基隙础覆，冰从拥实级际散需浪要诵与带可绣能始出述发西，鸟逐郑项饮审蹦核别各焦项清费陶用医开栏支撤的土必筒要阿性帅、昆合论理浪性拢及匹数仿额畅大势小辉，蓬从划而互确糖定杰预逐算磁的降方映法止。（3）那比纵率效法比钱率达法悟是裁按辉预想算惜期曲某筛项插指副标橡（匠如龟销贺售滋收痛入骑）找的唇一裳定杠比巡寿率遥计家算易预秋算驾指签标游。麻其脾基掀本赏计封算映公振式芹如俩下文：本党期宝预壶算渠指书标冠＝蜓预边算允期堵某姿项黎指挎标×Ｘ菌％2品.全推面挣预痰算饰编沟制猜方后法（4）较比滨重凭法比纸重气法兴是痒按倚预波算见期舌某蕉个敌项堡目加指司标晚占足该阻项甘指享标白总晴额纳的赞比曾重蛇计盐算缸预么算谣指宋标炉。碰其蜘基依本刊计跳算司公晶式僚如舌下悠：本摩期窃某醒项册目冠预粱算抽指斑标五＝拍预彼算多期谋该里项锦指计标抛总免额×某酸个啊项匀目鸽指口标资占渗该室项何指劲标洞总喇额单的稠比扁重（5）膛定费额单法定迈额庭法奏是望按涌预追算钳期权某献项损业竖务黑量吸和硬核库定偏的坑单戴位级业纽奉务政量颤消铲耗幸定符额框计柔算疫预成算斩指旋标煎。尝其惠基倚本衡计花算华公军式崭如忆下卷：本映期名预幼算毕指对标搭＝膝预泳算用期波某赚项沸业痰务够量×单理位欲业证务脏量启消丑耗滨定绝额（6）唯标郊准煤法标表准鸣法伪是仁按府预岛算糊期耻国闲家糕或究企冠业尊有环关困规冈定的旷标涉准赌计计算竹预总算凤指建标摸。编象制庸方叹法（7）罗因涌素趁法因趋素渡法安是脊按证预昏算舱期共某恳项辨业轿务债活慕动胖的踩关朴键锦驱存动缘瑞因梦素骂计场算没预煌算竖指创标违，格如斩差筒旅役费傻可叛以猜按左预嫂算宽期美出抹差叮人泳次厌和宏人躺均越差币旅魂费昏支勾出虚计过算冶。（8）凑概多率异预宴算丸法概思率酒预碎算原是沸在榨编疤制播预怒算恳时笋，轧根批据借有肿关津预楚算坊指坐标亭的催概谎率万计漏算而期划望搭值愧，崭据姑以塘确治定网预仗算住指伟标竿的聚方衔法吼。址概芹率效预糠算府是鹿对稠确胀定旱预构算斗的联改而进绒。（9）傲滚盘动畏预种算公法滚由动邻预蛙算伪是述为朋了膀使暖预汤算变期终始抬终茫保臣持谋一拾个希固炭定客的坝期沃间焦而积连更续好进罚行强预下算暑编区制品的炼方居法牲。葡可缸以敲保维持镰预道算签管絮理忧的主连透续唇性拍和扁完缓整府性仙。市其撞特死点妨是身：流每盏过僵去摸一觉个管期申间伤（境年滩度群或稿季肯度坐或独月盾份牲便崖及其时挂补洁充饶一俱个缺期后间陆的丢预郑算熄）舍。莫滚沃动江预亮算湖是垂对跑定贞期灾预踪蝶算堤的协改汤进崖。编赠制锹方升法

2008年预算

第一季度

第二季度

第三季度第四季度1月2月3月

总数

总数总数2008年预算2009年预算

第二季度

第三季度第四季度

第一季度1月2月3月

总数

总数

总数差咏异南分帐析第1季茂度赴实找际第2季嘉度恼预池测滚调动爸预屯算义法化应薪用滚拢动隔预懒算再案钩例3银3经集营国预桃算销宜售问收格入积预奶算研乐发篮费范用捕预坡算销透售臭成贫本膨预月算销母售奇费叨用具预缴算库饲存高成释本晒预透算保禾修哲费遗用读预趣算管祸理删费靠用竹预枣算投句资窝预处算固揭定扔资除产苍预导算并霸购汤项两目掏预酱算长苹期典投析资骨预身算折敌旧哭与拨摊浙销乐预全算无钱形品资秘产刚预意算财会务贩资瘦金糠预贷算资距金恋收蜻支羞预规算筹怕融裤资茂预尾算财患务钞费浪用偿预博算税净金洞预坐算预宇算箱编无制伪模蜘型损奋益道预沿算窝、苗资醉产纸负类债攻预苏算南、码现供金且流推量酿预狼算依、澡预制算过指奇标贸纷易妨费雾用细预妈算供察应鸭链湿管散理胜费看用短鸭期竹投捧资休预衫算预滥算为模翼型投箩资携损芹益果预称算应阀收储应首付斜预裂算在师建桌工霞程必预塌算预胳算梅编隙制六模林型预罗算编普制表渐格预肤算氧汇拐总机表居：反灶映概预瓣算黎期急某丑预辰算古指颗标蕉汇法总批金税额展的佩预秤算粉表茂，废如酒销顶售友费常用终预季算片汇凉总价表胃等降。预花算剂明薄细参表颜：反厉映拘预色算阅期惧某反预脚算锋指解标穗明邮细论金迷额澡的深预布算增表煤，务如雅差孕旅耀费愈预马算蹄明因细醉表坟等律。预欲算图编牺制仅底紫表荷：反曲映书预减算布期枕某愈预远算类指螺标抬编宾制渔依库据早、趣计臂算闷方旺法旧及奶其舱他坛有武关道情你况就说框明垂的英预抗算伍表澡。预歌算折编丹制艘表蚊格表赠格预盟算编由制准异备分夏析会上敞年恭预布算攻执辰行伐情疾况预朝测覆未滑来异发讨展蹲趋烈势等，挪制映定驶经薯营乒计呆划确劫定义预索算励总开目有标向及分具逆体妄目积标提曾出稠预序算插编钓制蜜要帮求膀（杜包暮括万指陈标挡限万定急）各份职员能泥部串门示准粗备袭工廉作分浴析瓦指左标辩、染总庙结溜工织作锅、妥预因测爹未陵来尚、薯提邀出涂工龟作宝计柏划早和谊准熟备尤基头础林数尺据责欢任画中缓心栏与床预梯算票部薄门夹的屡沟谎通预伟算樱部辞门闻对肉责诊任狐中披心乞的播指小导预组算狂编摘制赔准板备部门预算编制前准备财务部门预算执行情况分析；财务预测；融资和投资计划；预算目标测算；财务基础数据（如折旧、应收应付款、生产成本）等。销售部门销售业务分析；市场和销售预测；营销活动方案（如促销、广告、渠道）；销售基础数据（如销售品种、定价）等。生产部门生产情况分析；生产预测；生产基础数据（如产量、品种、规格、消耗定额、废品率等）。研发部研发情况分析；研发基础数据（如项目、进度、质量、技术要求、费用标准等）。人力资源部人力资源现状分析；人力资源活动安排（如招聘、培训）；人力资源基础数据（如岗位设置、工资标准、培训）。采购部门采购业务分析；供应市场预测；采购基础数据（如采购物资的品种、数量、规格、单价、供应商及地点等）。预幻玉算崖编陷制赵前留准弱备3用.部尸门威计料划碰与宫预着算向编茅制销枣售部捞门（1）夺分员析级现硬状对替当识前臂市虫场咱状素况瞒、印竞蓄争征对东手象及絮产津品象、爪销之售堂渠兽道璃和回促贯销逮工驼作屋等敏，屋必衡须辱进丙行替详云细刻的起分智析担，游然泼后浅，脱市段场鸽销岛售雹调协研予部循门弓开凳始诱进扑行壶销绳售临预仓测直。恼这绑种较预绵测女要篮求叙调暂研租部文门苗必冷须脖和治其形它哭部层门己相房诚配孟合华。（2）饼确束定垫目婶标销锯售龙部拦门挤应壁当掌把歉前组一顽计坛划晓期沉的楼执快行甘情船况哗、筒对兰现翻状垂的佣分耀析压、魔预茶测者结凡果锅三鲜者处结变合狡起恩来竟，侦提羡出蹄下狮一杜计用划蔽期撑切五实谢可哄行命的芽销拒售景目货标朽。（5）光制护定齐销乖售垮策放略确届立闷目穴标据以则后茶，夏企脊业喂各寻部脸门钻要奖制质订毛出堵几求个博可衫供度选惕择两的扛销烘售躲策香略肃方言案市，纺以反便你从代中独进踩行屡评勉价备选鞭择博。（4）条编迅制吊销心售末计摄划锈和顶预盆算由趟负净责型销渐售检的烘副狭总吉经吩理垫负障责涌、馋把荣各塘部心门扇制输订岩的右计押划倾汇坚集按在昏一臣起闯，细经笨过环统国一狐协济调序，妇编悔制拿销记售召品屑种躁、汤数桑量本、难价脖格味、夹促店销闲和笔渠记道辫等袖计柴划若；伐编燥制易销捞售鸦收甲入炉、竭应们收庭帐扫款说和我销妇售练费柔用隆预职算东。项目销售预算编制目的规划企业预算期的销售收入和应收帐款。销售预算是企业全面预算编制的起点。内容销售收入预算和应收帐款预算依据目标利润、销售预测（经济周期、行业发展、竞争对手、定价策略、信用政策、广告促销）等）、帐款回收天数方法销售收入预算＝预计销售量＊预计销售单价应收帐款预计可按帐款回收天数计算表格销售收入预算表（按年分季度；按品种、客户、地区别编制）。应收帐款预算表（现金收支预算表的依据）销虎售蜜预俘算保编办制

季度一二三四全年预计销售量（件）200030004000300012000销售单价（元）8080808080销售收入（元）160000240000320000320000960000销凳售子预赞算2悬0太0宰9年笼度余额及本期发生额每季度实收数一二三四期初余额5000050000第一季度销售收入1600009600064000第二季度销售收入24000014400096000第三季度销售收入320000192000128000第四季度销售收入240000144000期末余额96000合计914000146000208000288000272000应灵收紧帐玩款描预待算2馅0达0宪9年雅度单窝位稠：仔元假鼻定策当绘季梢收夕入6竖0袭%收幸现瓜，4泪0围%下占季守收麻现生愁产部够门生啊产止计吧划脉就鸟是栋企唐业宋为秧了毕生转产纷出箭符雀合泊市恢场墨需轮要强或链顾之客彩要疑求疯的陆产束品遥，窜所驶确贫定扭的疯在念什成么俘时队候马生欣产黎，赛在顷哪串个屠车落间乳生哗产斯以咬及漂如斑何季生贫产鼓的增总谨体跪计立划馅。形企榆业班的践生蓝产苏计模划就是稳根然据级销叔售疫计桂划股制誉定威的款，潜它年又死是循企柿业泻制滚定袜物已资愤供请应春计材划臭、踩设沈备危管处理欣计诵划周和炸生想产娇作姨业增计冷划唇的男主惑要嚼依鞋据拜。此生叠产撤计毙划肺工沾作伍的意主迅要贡内叶容后包种括致：真调备查杏和治预完测炼社截会往对赴产沉品真的邻需狭求西、环核建定劳企寒业银的缩慧生斥产铲能久力萄、棕确萝定抖目涝标异、责制棍定狐策书略具、救选好择己计依划距方刷法挽、续正点确宵制尸定幼生数产区计株划搂、霞库歼存茶计诱划叙、碗生采产举进般度晒计纱划住和关计朽划待工讽作进程乓序驼、孕以泄及摄计匠划穷的委实茂施吨与非控验制谅工掌作迅。古生隶产其计诵划漫的弯主絮要童指傅标畏有悼：司产圣品现品莲种矿、质较量吴、巷产士量猜、嫂产尸值遗、博成云本殿等姻指减标炮。生功产咳部字门

计划层次计划频率计划约束条件计划展望期计划涉及的人员计划的细节经营计划年市场环境、销售收入、生产规划中长期计划1～5年董事会、高级管理人员、中层干部（1）工厂的选址或扩大设备投资（2）投资、融资计划生产计划月把销售收入落实到产品系列和产品品种年度，约1～2年生产管理、市场营销、财务管理人员（1）加工能力的获得（2）采购提前期的物料采购（3）劳动力需求（4）综合库存计划主生产计划、粗能力计划周～月产品项目层的预测及订单数目季度，1～12月生产副厂长、计划调度员、生产人员、市场人员（1）订单数量的确定（2）物资采购计划（3）能力水平及负荷计划物料需求计划、详细能力计划天～周物料库存水平、采购提前期、加工提前期月度～周1～30天主生产计划员、设备科长、车间主任（1）依BOM分解物料需求（2）依工艺路线等分解详细能力计划采购计划、生产加工计划周～月或天～周订单完工期、采购提前期、加工提前期天～周1～7天或天～月1～30天车间调度员、采购员、班组长、车间主任、采购科长（1）生产排程和完工时间（2）采购发出及收货时间M算R扒P嫩I淋I（哥制拾造悼资绣源怀）对计袍划公层采次薪分酸析项目生产预算编制目的规划企业预算期的生产规模及其产品结构。生产预算编制应体现以销定产的原则。内容生产产量和产品品种预算依据销售预算、存货情况、生产设备能力、材料及人工获得情况、生产经验和质量等方法生产预算＝预计销售量＋预计期末存货量－预计期初存货量表格生产预算表（按年分季度；按品种）。生泳产尚预密算误编忌制直祖接材针料项目直接材料预算编制目的规划企业预算期的直接材料耗用、采购业务和应付帐款。内容直接材料消耗预算、采购成本预算、应付帐款预算依据销售预算、生产预算、消耗定额、存货预算、采购定价、采购管理、付款条件等方法采购数量预算＝预计产量＊单耗量＋预计期末存货量－预计期初存货量应付帐款支付周期表格直接材料预算表（按年分季度；按品种）。应付帐款预算表（现金收支预算的编制依据直朱接娱材帅料磁预器算体编械制案悬例

季度Q1Q2Q3Q4全年预计生产量（元）210031003900292012020单耗（公斤）22222材料耗用量420062007800584024040加：期末库存124015601168920920减：期初库存840124015601168840预计材料采购量460065207408559224120单位采购成本55555预计采购金额23000326003704027960120600直勺接光材粱料泉预轨算2膛0碰0尤9年沟度金茎额悲单错位衬：闻元假遥定坑：社期燃末脚库晚存物为并下举季拔用哪量枝的2醒0桌%，原年照初艘库牺存码为8俊4淘0公谜斤蚕，偶年嫁末渡库灯存愤为9虑2浑0公险斤余额及本期发生额每季度实付数一二三四期初余额1200012000第一季度材料采购23000920013840第二季度材料采购326001304019560第三季度材料采购370401481622224第四季度材料采购2796011184期末余额16776合计11582421200268803437633408应谣付讽帐纱款掏预著算2斧0富0礼9年扰度单倒位练：阿元假驴定稿当炒季苦支眠付惭采远购率金竿额4渣0习%，信下浑季殿支瓜付6荐0挥%合渗同求约相定栽的纺付考款禁条钳件直猎接工劝资项目直接工资预算编制目的规划企业预算期的工时消耗和生产工人工资。内容工时消耗和直接工资成本依据生产预算、工时定额、工资水平、劳动效率、人力资源管理等方法直接人工总工时预算＝预计产品产量＊单位产品直接人工工时直接工资预算＝直接人工总工时预算＊预计小时工资率表格工资总额预算表直接人工分配预算表直陷接高工闷资捎预肯算珠编书制现厌金预涉算项目现金预算编制目的规划企业预算期的现金收支及其平衡。内容现金收入、现金支出预算依据经营预算、投资和融资预算、期初现金余额等方法现金多余或不足＝期初现金余额＋本期现金收入－本期现金支出期末现金余额＝现金多余或不足＋融资现金流入－融资现金流出表格现金预算表现洞金辰预醒算月败度晕资塞金拴预臣算4预枕算弓与网控顿制目坛录目绳录1西.全墙面朵预缓算宜审浓批愉控月制预碎算审强批要睛求⑴本底着警“摇先中算滚后原花壮，收先档算蚁后川干巩”涉的桶原荐则镰，黄一哭般扯情另况礼下嚷不进得法突隙破盲预加算庆指百标狸（摊包玻括有预倒算抱项乐目燥、拉金判额易和麻数冰量讯）庙。⑵葛如跨果康客奶观乓环握境偶、成内鹅部盒条久件不以充及忆公郑司经磨营笋计储划痕发毛生店重样大清变怀化幅需旦要塞突织破落预筝算的感执船行搁预漆算翠外跪审扶批产程受序键。⑶功预劣算御结尸余寒可亭以橡跨歌月咏份鞋使路用旅，但编不遗能斗跨取年宪度路使庸用肥。预刺算审宅批制刚度预网算殃审旁批声程摸序预伪算妇内夜审撞批回、柏预扇算清外斯审根批轧和点立翁项菜审想批预日算谊审绢批惭标蓄准重脆要曲事泼项揭与羞非杨重更要贵事判项壳审陡批吹标渠准逆的怖划潜分预寸算弄审祥批跌权尽限审自批凡层胸级日：兔董眨事撕会峡、朵董誉事丧长归、总假经讨理择、挡财舍务雁总蚕监夺、哥主资管声副引总偏经修理痰、职遗能丸部席门壶负锐责议人（模审支核池、完批身准裂和佳核扔准惕）预肉算皮审闪批贴制帮度预恒算审珠批权患限董事长财务总监总（副）经理部门经理财务经理联签投资活动购买设备对外投资等融资活动增加资本长期借款短期借款等经营活动购材料差旅费等Process流程预伙算努审瘦批罢权刺限权房诚限预筐算审缓批程英序预抗算捆审芝批掘程贴序针示对扛例宫外晌情报况嫁的闯特患批叹也莲必朴须自附袄加控坏制然措侧施梦：明椒确慈规蚀定课特败批皱项珍目穴和括情景形览，尽种量体要由少特廊批置时待需凳由芽预各算付室狭提非供朽预匠算鸟执断行肃情懒况络的说办明特穿批集人土应隙明捎确瓣特淹批侨后对趣预奴算圆执鹊行棍的恢影务响例绪外私审利批例毙外晚转剂化赢例棚内—机洋制流仓程2舱.预狮算籍执枪行先差冈异助控赠制公品司宗协上调唤会皱是屡根呼据太以营上专的彼内督部之报哪告桶，毁公披司躬执倡行请部拾每偏月漆召抽开帆一秀次朝分亭公姓司惭经害理体协寒调蔑会俩，瘦处揪理叶部骨分骆预眯算竿偏坛差择，钥交走换庭市亮场溜信阵息裳和忆成冻本烂降锣低随经界验接，柄发爬现扒并遍解晒决熊本岭执执行屯部外存蹈在绳的纠主员要轨问队题嘱。撞公怨司敌每尊季瘦度竟召役开秘一极次蛮执贼行澡部纽奉总内经族理柿会叹议息，议处贷理献重韵大余预僻算知偏关离居或剃作此出申相陪应蔑的孝预盐算膏修男改概，鼓对亲近凉期蛛市克场物进幼行敢预此测袋，示考吹察妖重比大舰投牙资绞项外目火的吵执兼行殃情惨况拢，康调昨剂先内竹部基资琴源断。闪同秒时烈，杜总汉部鸦要梢对饿各炮执岁行违部苍业牵绩呼按弃营渴业丹利乌润毁的流大映小罩作霸出抛排兔序趋，幸并功与密其赤营僵业世利货润赞的稼预弹算崭值蛙和施上耗年碎同面期美值务作挠比坚较沈。预骗算协刚调预勇算迫是烟不臭会垦准图的答！有剑差味异软的伤预室算快才宜会主有立价份值！确荣定芒分痕析皮对史象及熔分宰解贷标愿准