郑州会计培训学校：2014年金凯元初级职称考试模拟系统经济法计算分析题

模拟试题一计算分析题一、甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人(以下简称“甲企业”)，2014年3月份发生以下业务：(1)从境外进口化妆品一批，关税完税价格折合人民币200万元，取得海关开具的完税凭证。(2)将上月外购的成本为100万元的化工原料全部发往乙公司委托其加工成化妆品，支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票，乙公司无同类应税消费品的销售价格。(3)将委托乙公司加工收回的化妆品全部领用继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后将其中的80%内销取得含税销售额257.4万元。已知：进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。第1道

甲企业进口化妆品应缴纳的关税税额为()万元。A、100B、130C、143D、157·【标准答案】：A【试题解析】：甲企业进口化妆品应缴纳的关税=200×50%=100(万元)。第2道

甲企业进口化妆品应缴纳的消费税税税额为()万元。A、60B、85.7C、90D、128.57【标准答案】：D【试题解析】：甲企业进口化妆品应缴纳的消费税=(200+100)÷(1-30%)×30%=128.57(万元)。根据消费税法律制度规定，进口应税消费品，按照组成计税价和规定税率计征消费税。第3道

乙公司受托加工化妆品应代收代缴的消费税税额为()万元。A、30B、36C、42.86D、51.43【标准答案】：D【试题解析】：乙公司受托加工化妆品应代收代缴的消费税=(100+20)/(1-30%)×30%=51.43(万元)。第4道

甲企业销售化妆品应缴纳的消费税税额为()万元(不含被代收代缴部分)。A、77.22B、66C、25.79D、14.57【标准答案】：D【试题解析】：甲企业销售化妆品应缴纳的消费税(不含被代收代缴的消费税)=257.4/(1+17%)×30%-51.43=14.57(万元)。二、甲公司职工人数为120人，全体职工均于2012年3月1日签订了1年期的劳动合同。从2012年9月起，由于市场发生变化，生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。6））2013年1月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工，裁减人数初步确定为15人，不支付经济补偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减人数修改为10人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。张某认为自己不应当被裁减，理由是：自己还有6年就退休了，为公司已连续工作17年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。2013年5月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。张某得知后，要求在同等条件下被优先聘用。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题：第1道

1.甲公司拖欠职工工资，职工可以采取的合法措施是（）A、劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令

B、劳动者应提前30日通知甲公司解除劳动合同

C、劳动者可以随时通知甲公司解除合同

D、劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位【标准答案】：AC【试题解析】：根据规定，用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地大民法院申澍支付令，人民法院应当依法发出支付令。另外，劳动者可以随时“通知”解除劳动合同。第2道

关于甲公司第一次裁员方案的合法性，下列说法正确的是()。A、由于裁减人数未超过20人，因此甲公司不用向全体职工说明情况

B、甲公司需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员

C、甲公司可以依法选择支付经济补偿

D、由于甲公司是依照《企业破产法》的规定进行重整，因此可以直接裁减人员，无需支付经济补偿【标准答案】：B【试题解析】：根据规定，依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。甲公司裁员人员已经达到了职工总数的10%以上，但没有向工会或全体职工说明情况，也没有听取其意见和向劳动行政部门报告，因此裁员程序不合法；另外，用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿，因此甲公司不支付经济补偿不合法。疑义提交第3道

关于张某的情况，下列说法正确的是()。A、张某距法定退休年龄超过5年，因此甲公司可以与其解除劳动合同

B、张某距法定退休年龄不足10年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同

C、张某在本单位连续工作已满15年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同

D、张某认为自己不应当被裁减的理由不正确·【标准答案】：AD【试题解析】：根据规定，在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。本题中，张某距法定退休年龄超过5年，因此用人单位可以与其解除劳动合同。疑义提交第4道

关于甲公司重新向社会招聘职工时张某要求被优先聘用的情况，下列说法正确的是（）A、张某要求被优先聘用合法，但应当适当降低条件

B、张某要求在同等条件下被优先聘用合法

C、由于甲公司裁减人员后距离重新招用人员时间未超过6个月，因此应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员

D、张某可以以任何条件要求优先聘用·【标准答案】：BC【试题解析】：根据规定，用人单位裁减人员后，在6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。疑义提交三、甲公司为生产企业(増值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，2014年2月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费合计555元(含税)，取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并收取包装费585元（含税）。(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业支付运费合计3000元(含税)，并取得增值税专用发票。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的増值税专用发票上注明价款30000元。(5)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：第1道

下列关于本题的表述中，正确的是（）A、从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税

B、销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税

C、购进货运卡车自用，不可以抵扣进项税

D、销售货物收取的包装费属于价外费用，需计入销售额征收增值税·【标准答案】：BD【试题解析】：一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按13%计算抵扣进项税；购进货运卡车自用，可以抵扣进项税。疑义提交第2道

业务1中准予抵扣的进项税是()元。A、0B、6538.9C、6555D、6561.1【标准答案】：C【试题解析】：购进免税农产品准予抵扣的进项税额=50000×13%+555/(1+11%)×11%=6555(元)第3道

甲公司2月的销项税额是()元。A、11050B、68000C、79050D、79135·【标准答案】：D【试题解析】：甲公司2月的销项税额=65000×17%+585/(1+17yo)×17%+400000×17%=79135(元)第4道

甲公司2月需要缴纳的增值税是()元。A、36582.7B、36697C、43435D、41797·【标准答案】：A【试题解析】：业务3可以抵扣的进项税额=3000(1+11%)×11%=297.3(元)业务4可以抵扣的进项税=30000×17%=5100(元)业务5可以抵扣的进项税=180000×17%=30600(元)可以抵扣的进项税合计=6555+297.3+5100+30600=42552.3(元)甲公司11月应纳增值税=79135-42552.3=36582.7(元)模拟试题二一、某县城商业银行2013年第四季度发生以下经济业务：

(1)替交通部门代收交通违章罚款200万元，手续费收入20万元；

(2)向某商业企业发放周转性贷款利息收入100万元，逾期贷款罚息2万元；

(3)购进有价债券的买入价为900万元，卖出价为1200万元；另外支付相关税费24万元；

(4)某单位以价值25万元的仓库，抵顶借款利息。

要求：根据上述资料，分析回答下列问题：第1道

该银行有价债券买卖业务应缴纳营业税是()万元。A、0B、13.8C、15D、16.2·【标准答案】：C【试题解析】：有价债券买卖应纳营业税=(1200-900)×5%=15(万元)第2道

该银行第四季度应缴纳的营业税是()万元。A、22.35B、21.35C、21.1D、21·【标准答案】：A【试题解析】：(1)代收交通违章罚款手续费应纳营业税=20×5%=1(万元)(2)贷款利息收入应纳营业税=(100+2)×5%=5.1(万元)(3)有价债券买卖应纳营业税一15(万元)(4)取得以仓库抵顶的借款利息收入，应缴纳营业税=25×5%=1.25(万元)该银行第四季度应缴纳营业税=1+5.1+15+1.25=22.35(万元)疑义提交第3道

该银行第四季度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加是()元。A、22350B、21650C、21475D、17880·【标准答案】：D【试题解析】：按照纳税人所在地区的不同设置了三档比例税率，该纳税人是所在区域为县城，即税率为5%。所以，应缴纳的城市维护建设税=22.35×5%=1.1175(万元)=11175(元)应缴纳的教育费附加=22.35×3%=0.6705(万元)=6705(元)合计=11175+6705=17880(元)第4道

根据营业税的相关规定，该银行发生上述业务的税务处理，正确的是()A、该银行代收的罚款不用计算缴纳营业税

B、逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税

C、金融商品买卖业务中，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

D、银行取得抵顶利息的仓库不用缴纳营业税【标准答案】：AC【试题解析】：选项B中，贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)；选项D中，单位以价值25万元的仓库，抵顶借款利息，银行取得该仓库要按规定缴纳营业税。二、第1道

该银行有价债券买卖业务应缴纳营业税是()万元。A、0B、13.8C、15D、16.2【标准答案】：C【试题解析】：有价债券买卖应纳营业税=(1200-900)×5%=15(万元)第2道

该银行第四季度应缴纳的营业税是()万元。A、22.35B、21.35C、21.1D、21【标准答案】：A【试题解析】：(1)代收交通违章罚款手续费应纳营业税=20×5%=1(万元)(2)贷款利息收入应纳营业税=(100+2)×5%=5.1(万元)(3)有价债券买卖应纳营业税一15(万元)(4)取得以仓库抵顶的借款利息收入，应缴纳营业税=25×5%=1.25(万元)该银行第四季度应缴纳营业税=1+5.1+15+1.25=22.35(万元)第3道

该银行第四季度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加是()元。A、22350B、21650C、21475D、17880【标准答案】：D【试题解析】：按照纳税人所在地区的不同设置了三档比例税率，该纳税人是所在区域为县城，即税率为5%。所以，应缴纳的城市维护建设税=22.35×5%=1.1175(万元)=11175(元)应缴纳的教育费附加=22.35×3%=0.6705(万元)=6705(元)合计=11175+6705=17880(元)第4道

根据营业税的相关规定，该银行发生上述业务的税务处理，正确的是()A、该银行代收的罚款不用计算缴纳营业税

B、逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税

C、金融商品买卖业务中，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

D、银行取得抵顶利息的仓库不用缴纳营业税【标准答案】：AC【试题解析】：选项B中，贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)；选项D中，单位以价值25万元的仓库，抵顶借款利息，银行取得该仓库要按规定缴纳营业税。第1道

下列关于B公司向甲银行提示承兑的说法中，正确的是()A、B公司提示承兑的时间符合规定

B、B公司提示承兑的时间不符合规定

C、B公司向承兑人甲银行提示承兑的提示承兑期限是4月1日至4月10日

D、对见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑【标准答案】：AD【试题解析】：根据规定，对见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑。在本题中，提示承兑期限为4月1日至4月30日。第2道

下列关于D公司提示付款的说法中，不正确的是()。A、D公司提示付款的时间符合规定

B、D公司提示付款的时间不符合规定

C、D公司向承兑人甲银行提示付款的提示付款期限为7月10日至7月20日

D、见票后定期付款的汇票，自到期日起30日内提示付款·【标准答案】：BD【试题解析】：根据规定，定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内提示付款。在本题中，提示付款期限为7月10日至7月20日。第3道

下列关于甲银行拒绝付款的说法中正确的是()A、甲银行拒绝付款的理由成立

B、甲银行应该足额支付票款

C、承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款

D、若承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3内，作成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人【标准答案】：BCD【试题解析】：根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，拒绝支付汇票金额；即使出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，付款银行仍要承担票据责任。持票人在法定期限内提示付款的，付款人必须在当日足额付款。如果付款人或者承兑人不能当日足额付款的，应当承担延迟付款的责任。承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3日内，作成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。第4道

下列关于票据背书的说法中不正确的是()A、背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为

B、出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让

C、以背书转让的票据，背书应当连续

D、以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，被背书人名称是相对记载事项【标准答案】：D【试题解析】：以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。三、某运输企业，2012年12月成立，2013年度相关生产经营业务如下：

(1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46.8万元。

(2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23.1万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出。

(4)管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元。

(5)营业外支出中，通过政府机构向贫困地区进行公益性捐赠30万元；向关联企业支付管理费用10万元。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题：第1道

根据上述资料的表述，下列选项中正确的说法是()A、该运输企业可以税前扣除的财务费用是40万元

B、该运输企业准予税前扣除的管理费用是68.5万元

C、该运输企业可以税前扣除的招待费用是15万元

D、该运输企业向关联企业支付的管理费用10万元可以税前扣除【标准答案】：AB【试题解析】：本题中可扣除的财务费用=50-10=40(万元)，因此选项A正确；营业收入=700(万元)，业务招待费的扣除限额=700×0.5%=3.5(万元)<25×60%=15(万元)，税前可以扣除的业务招待费是3.5万元，因此选项C错误；准予扣除的管理费用=90-25+3.5=68.5(万元)，因此选项B正确；企业之间支付的管理费不可以税前扣除，因此选项D错误。第2道

该运输企业可以税前扣除的公益性捐赠是()万元。A、24.44B、30C、28.04D、30.44【标准答案】：A【试题解析】：会计利润=(700+10+46.8)(收入)-23.1(税金)-320(成本)-(50-10)(财务费用)-90(管理费用)-40(销售费用)-(30+10)(营业外支出)=203.7(万元)，捐赠限额=203.7×12%=24.44(万元)，实际捐赠为30万元，按照限额扣除。疑义提交第3道

该运输企业应纳税所得额应是()万元。A、183B、180.96C、183.96D、45.99【标准答案】：C【试题解析】：该运输企业应纳税所得额=(700+10+46.8)(收入总额)-(10+46.8)(免税收入)-23.1(税金)-320(成本)-40(财务费用)-68.5(管理费用)-40(销售费用)-24.44(捐赠)-183.96(万元)第4道

该运输企业2012年应纳所得税额应是()万元。A、45.9B、45C、45.96D、45.99【标准答案】：D【试题解析】：2012年该企业应纳所得税额=183.96×25%=45.99模拟试题三一、某化妆品公司招聘人员，在签订劳动合同时要求员工交300元制服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将制服完好返还公司后，公司将该押金全额返还给员工。

2012年1月，甲与该公司签订了3年的劳动合同，试用期为6个月。2013年2月27日，甲在査询社保缴纳记录时，发现单位未缴纳试用期(2012年1～3月)的社会保险费。根据合同上的有关约定，2013年3月28日，甲向单位提出补缴社会保险费的要求，遭到拒绝。于是甲向单位寄出“解除劳动合同通知转”，同时，准备申请仲裁，要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：第1道

关于该公司要求员工交制服押金的相关说法中，正确的是（）A、该公司可以要求甲缴纳押金

B、该公司不得要求甲缴纳押金，但可以扣押甲的居民身份证

C、该公司不得要求甲缴纳押金，也不得扣押甲的居民身份证和其他证件

D、该公司要求甲缴纳押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给甲【标准答案】：CD【试题解析】：根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。第2道

下列关于劳动合同中试用期的规定，说法不正确的是（）A、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期

B、劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

C、3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月

D、无固定期限的劳动合同，不得约定试用期【标准答案】：D【试题解析】：3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。第3道

下面关于甲申请仲裁的说法中，不正确的是（）A、劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会

B、甲申请仲裁应当提交书面仲裁申请

C、劳动争议申请仲裁的时效期间为2年

D、劳动争议仲裁一般公开进行【标准答案】：C【试题解析】：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。疑义提交第4道

下列情形中，该公司应当向甲支付经济补偿的是（）A、该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同的

B、该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同的

C、甲主动提出辞职并与该公司协商一致解除劳动合同的

D、甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同的【标准答案】：ABD【试题解析】：根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。第1道

关于该公司要求员工交制服押金的相关说法中，正确的是（）A、该公司可以要求甲缴纳押金

B、该公司不得要求甲缴纳押金，但可以扣押甲的居民身份证

C、该公司不得要求甲缴纳押金，也不得扣押甲的居民身份证和其他证件

D、该公司要求甲缴纳押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给甲【标准答案】：CD【试题解析】：根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。疑义提交第2道

下列关于劳动合同中试用期的规定，说法不正确的是（）A、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期

B、劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

C、3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月

D、无固定期限的劳动合同，不得约定试用期·【标准答案】：D【试题解析】：3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。第3道

下面关于甲申请仲裁的说法中，不正确的是（）A、劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会

B、甲申请仲裁应当提交书面仲裁申请

C、劳动争议申请仲裁的时效期间为2年

D、劳动争议仲裁一般公开进行【标准答案】：C【试题解析】：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。第4道

下列情形中，该公司应当向甲支付经济补偿的是（）A、该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同的

B、该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同的

C、甲主动提出辞职并与该公司协商一致解除劳动合同的

D、甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同的【标准答案】：ABD【试题解析】：根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。二、2013年1月，某酒店(位于乙市区)发生如下经济业务：

(1)餐厅营业收入14万元；

(2)歌舞厅营业收入中，门票收入8万元，烟酒、饮料、鲜花收入18万元，其他服务费收入3万元；

(3)客房部房费收入34万元：

(4)歌舞厅的采购支出13万元，水电消耗8万元，工资支出12万元。

已知：当地政府规定的娱乐业适用的管业税税率为20%，其他服务业税率5%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：第1道

歌舞厅营业收入应缴纳的营业税是（）万元。A、5.2B、4.2C、4.6D、5.8【标准答案】：D【试题解析】：歌舞厅收入应缴纳的营业税=(8+18+3)×20%=5.8(万元)第2道

该酒店当月应缴纳的营业税是（）万元。A、7.5B、8.2C、6.3D、7.2【标准答案】：B【试题解析】：餐厅收入应缴纳的营业税=14×5%=0.7(万元)客房部收入应缴纳的营业税=34×5%=1.7(万元)各项支出消耗不允许扣除，该酒店应缴纳的营业税=0.7+5.8+1.7=8.2(万元)疑义提交第3道

该酒店应缴纳的城建税和教育费附加是()万元。A、0.75B、0.82C、0.63D、0.72【标准答案】：B【试题解析】：应缴纳的城建税和教育费附加=8.2×(7%+3%)=0.82(万元)第4道

下列关于营业税的表述中，说法正确的是（）A、餐厅收入应按“服务业”税目缴纳营业税

B、歌舞厅的采购支出可以从计税营业额中扣除

C、歌舞厅的收入全部按照“服务业”的税率缴纳营业税

D、歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒属于营业税的混合销售【标准答案】：AD【试题解析】：歌舞厅的采购支出不可以从计税营业额中扣除，以营业收入全额计税；歌舞厅的收入全部按照“娱乐业”的税率缴纳营业税。三、中国公民张某系自由职业者。2013年1～12月收入情况如下：

(1）年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给王某居住，租期为1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，当年7月份对房屋进行修缮，发生费用500元（不考虑相关税费)。

(2)3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40000元；随即拿出15000元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。

(3)6月份从境内上市的A公司取得股息所得16000元，从非上市的B公司取得股息所得7000元。

(4)9月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入50000元。

(5)11月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20000元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题：第1道

张某出租房屋应缴纳的个人所得税是（）元。A、1990B、3980C、4080D、4800【标准答案】：A【试题解析】：财产租赁收入以每月内取得的收入为一次。7月份应纳税额一(2500-500-800)×10%=120(元)；全年应纳税额=(2500-800)×10%×11+120=1990(元)。第2道

张某提供绘画收入应缴纳的个人所得税是（）元。A、3100B、3400C、4480D、4720【标准答案】：B【试题解析】：张某通过民政部门给西部农村义务教育的捐赠，可以全额在个人所得税前扣除。应缴纳个人所得税=[40000×(1-20%)-15000]×20%=3400(元)。第3道

张某6月份股息所得应缴纳的个人所得税是（）元A、1400B、3000C、3200D、4600【标准答案】：B【试题解析】：取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。股息所得应纳个人所得税=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)。第4道

张某2013年应缴纳的个人所得税共计（）元A、16390B、16590C、17470D、18380【标准答案】：A【试题解析】：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供蓍作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)；取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。张某2013年应纳个人所得税税额=1990+3400+3000+8000=16390(元)。模拟试题四一、2013年1月1日，广源商贸有限责任公司(以下简称广源公司)从达华公司购进一批货物，同时向达华公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。广源公司开其商业承兑汇票时，将付款人填写为“广原商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小核对，发现付款人名称填写有误，小贸遂将“原”字直接涂改为“源”字，未在更改处签章即交予达华公司。要求：根据上述资料，分析回答下列问题：第1道

根据规定，下列说法正确的是()。A、小贾改付款人名称的做法不正确

B、小贾改付款人名称的做法正确

C、付款人名称不得更改，更改的票据无效

D、付款人的名称可以更改，但需要原记载人更改，并且在更改处签章证明【标准答案】：AD【试题解析】：出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。第2道

下列关于本商业承兑汇票的出票日期的写法中，正确的是（）A、贰零零陆年零壹月壹拾捌日B、贰零零陆年壹月壹拾捌日

C、贰零零陆年零壹月拾捌日D、贰零零陆年零壹月零壹拾捌日【标准答案】：A【试题解析】：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月18日，应写成零壹月壹拾捌日。第3道

下列关于商业汇票的下列说法中，正确的是（）A、自然人不得使用商业汇票

B、持票人持商业汇票申请贴现，必须与出票人或直接前手之间具有真实的商品

C、商业汇票的提示付款期限，自汇票出票日起10日

D、商业℃票的付款期限，最长不得超过6个月·【标准答案】：ABD【试题解析】：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。疑义提交第4道

下列关于承兑的说法中，不正确的是()。A、定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期前向付款人提示承兑

B、见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑

C、汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权

D、付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起5日内承兑或者拒绝承兑【标准答案】：D【试题解析】：付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。二、假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下：(1)取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元；(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)，管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元)，财务费用60万元；(3)税金160万元(其中増值税120万元)；(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)；(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。要求：根据述资料，分析回答下列小题：第1道

下列关于广告费和三新技术开发费用的纳税调整说法中，正确的是（)A、广告费可以在本年度应纳税所得额计算中全额扣除

B、广告费需要调增应纳税所得额45万元

C、三新技术开发费用在本年度应纳税所得额引算中可以加计扣除50%

D、三新技术开发费用化本年度应纳税所得额计算中只能据实扣除·【标准答案】：BC【试题解析】：广告费应在销售收入15%以内在本年度据实扣除，超出部分允许以后年度结转扣除。则广告费调増所得额=420-2500×15%=420-375=45(万元)；研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；则三新技术开发费用加计扣除=100×50%=50(万元)。疑义提交第2道

下列表述中，不正确的是()。A、企业发生的业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除

B、企业发生的业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元

C、支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除

D、支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除·【标准答案】：AC【试题解析】：业务招待费：2500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元)，业务招待费调增。所得额=15-15×60%=15-9=6(万元)；税收滞纳金不可以税前扣除。第3道

下列说法中，表述正确的是()。A、职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除

B、职工福利费应调增应纳税所得额4万元

C、职工教育经费应调増应纳税所得额0.25万元

D、超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣【标准答案】：ABCD【试题解析】：职工工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，因此不用纳税调整；职工福利费应调增的数额=25-150×14%=4(万元)；职工教育经费应调增的数额=4-150×2.5%=0.25(万元)，超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣。疑义提交第4道

该企业当年应缴纳的企业所得税是()万元。A、7B、5.48C、10.48D、6.85【标准答案】：D【试题解析】：销售收入=2500(万元)；会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60一(160-120)-50=7(万元)；捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元)；税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16(万元)；应纳税所得额=7+45-50+6+15.16+4+0.25=27.41(万元)，应缴企业所得税=27.41×25%=6.85(万元)。疑义提交三、某市甲公司于2013年9月1日设立，当年9月份发生以下业务：(1)9月10日甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)。同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。(2)9月11日，甲公司的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。(3)9月20日甲公司从乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于9月26日将该支票背转转让给丙公司。(4)9月30日，甲公司开出转账支票准各通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元、支取现金2万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：第1道

下列有关B银行开立一般存款账户的说法，正确的是(）A、B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，不符合法律规定

B、未取得基本存款账户开户登记证，不能开立一般存款账户

C、办理了基本存款账户的开户手续，即可开立一般存款账户

D、B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，符合法律规定·【标准答案】：AB【试题解析】：B银行的做法不符合规定。根据规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证瞬文件、馨本存款账户万户餐记证和需款合同等有关证明。在本题中，甲企业在未取得基本存款账户开户登记证的情况下，B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。疑义提交第2道

下列有关A银行办理转账手续的说法，正确的是()。A、A银行为甲公司办理转账手续符合规定

B、A银行为甲公司办理转账手续不符合规定

C、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务

D、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起5个工作日后，方可使用该账户办理付款业务·【标准答案】：BC【试题解析】：A银行的做法不符合规定。根据规定、存款人开立单位镶行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。疑义提交第3道

下列关于甲企业签发的支票，说法正确的是()。A、甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据

B、甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效

C、收款人名称补记前，该支票不得背书转让

D、支票的收款人名称，可以由出票人授权补记【标准答案】：BCD【试题解析】：甲公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。第4道

关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为，下列说法正确的是（）A、甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法不符合规定

B、甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定

C、存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理

D、一般存款账户可以办理现金支取【标准答案】：AC【试题解析】：甲公司9月30日通过B银行的一般存款账户发放职工工资做法不符合规定。根据规定，存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理。一般存款账户不得提现。模拟试题五一、某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为増值税一般纳税人、2013年10月发生如下业务：(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的増值税专用发票。(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入29.25万元、(4)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。根据上述资料，回答下列问题：第1道

该企业业务(1)应确认销项税是（）万元。A、8.8B、28.37C、9.28D、9.68【标准答案】：C【试题解析】：该企业提供的货物运输劳务、装卸劳务、仓储保管劳务均属于“营改増”应税范国，其中货运适用“交通运输业”11%的増值税税率;装卸和仓储保管适用“部分现代服务业一物流辅助服务”6%的増值税税率。销项税=80×11%+(5+3)×6%=9.28(万元)。第2道

该企业业务(2)应纳增值税是（）万元。A、5.4B、9.9C、14.85D、15.3【标准答案】：B【试题解析】：将部分运输劳务交由甲企业运输,向其支付价款，并取得了甲企业开具的増值税专用发票，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。销项税=135×11%=1485(万元)；进项税=45×11%=4.95(万元)。应纳增值税=14.85-4.95=9.9(万元)。第3道

该企业10月份应缴纳营业税是（）万元。A、30B、112.18C、107D、110【标准答案】：A【试题解析】：出售外购的办公楼，以取得的销售收入减除购置原价后的余额为营业额计征营业税。应纳营业税=(2300-1700)×5%=30(万元)。疑义提交第4道

关于上述业务的税务处理，下列表述正确的是()。A、运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租，应缴纳增值税

B、运输企业10月份应缴纳的城建税及教育费附加为6.28万元

C、运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管劳务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税

D、该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务，向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税【标准答案】：AC【试题解析】：将自有车辆出租，属于有形动产租赁，属于营改增中的“部分现代服务业”项目，适用17%的税率征收增值税，销项税=29.25-(1+17%)×17%=4.25(万元)；该企业10月份应纳增值税=4.25+9.28+9.9=23.43(万元)；10月份应纳城建税和教育费附加合计=(23.43+30)×(7%+3%)=5.343(万元)。二、秦先生在一家民营企业担任技术总监，2013年9～12月收入情况如下：(1)每月取得工薪10000元；(2）年终一次性奖金100000元；(3)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入60000元；(4)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入120000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税18000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：第1道

秦先生工薪所得应缴纳的个人所得税合计是（）元。A、2980B、4180C、38700D、43200【标准答案】：A【试题解析】：秦先生工薪所得应缴纳的个人所得税=[(10000-3500)×20%-555]×4=2980(元)第2道

下列关于秦先生年终取得全年一次性奖金的说法，正确的是（）A、全年一次性奖金应单独作为1个月的工资薪金所得计算纳税

B、全年一次性奖金与取得奖金当月的工资薪金合并计算个人所得税

C、秦先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19625元

D、秦先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19445元【标准答案】：AD【试题解析】：纳税人取得全年一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税；秦先生应缴纳的个人所得税：100000÷12=8333.33(元)，适用税率为20%，速算扣除数为555。应缴纳的个人所得税=100000×20%一555=19445(元)。疑义提交第3道

列选项中关于秦先生进行工程设计应缴纳个人所得税的做法正确的是(）A、应按特许权使用费所得缴纳个人所得税

B、应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

C、应缴纳个人所得税9600元

D、应缴纳个人所得税12400元·【标准答案】：BD【试题解析】：秦先生进行工程设计取得收入。应按劳务报酬所得缴纳个人所得税，适用加成征收。应缴纳的个人所得税=60000×(1-20%)×30%一2000=12400(元)第4道

秦先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税是(）元。A、1200B、2400C、18000D、19200【标准答案】：A【试题解析】：我国居民纳税人取得境外应纳税所得。按规定应在我国缴纳个人所得税，在境外已缴纳的个人所得税税款可以抵扣。秦先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税=120000×(1-20%)×20%-18000=1200(元)。疑义提交三、某餐具生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生经济业务如下：（1)购进一批原材料，取得防伪税控増值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为83万元；支付运费，取得运输业増值税专用发票注明的运费2万元，増值税0.22万元；另外支付保管费0万元、装卸费0.2万元，取得增值税普通发票：(2)接受其他企业投资转入材料一批，取得防伪税控増值税专用发票注明的价款为100万元，增值税17万元；(3)购进低值易耗品，取得防伪税控増值税专用发票注明的价款6万元，增值税为1.02万元；(4)销售产品一批，取得不含税销售额200万元，同时收取包装物租金1.17万元(未单独核算)；(5)采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8.19万元，旧产品作价2万元；(6)因仓库管理不善，上月购进的一批已抵扣进项税的工具被盗，该批工具的账面价值为8万元。已知：该企业取得专用发票均符合规定，并已认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：第1道

根据增值税相关规定，下列表述正确的是()。A、该企业取得运输业培值税专用发票注明的増值税0.22万元可以抵扣

B、该企业支付保管费0.1万元允许计算抵扣进项税额

C、该企业支付装卸费0.2万不允许抵扣进项税额

D、该企业接受其他企业投资转入的材料，増值税进项税额17万元可以抵扣【标准答案】：ACD【试题解析】：购进材料的进项税额允许抵扣，支付的运费取得增值税专用发票可凭票抵扣进项税额，选项A正确；但是保管费和装卸费未取得增值税专用发票，不允许抵扣进项税额，因此选项B错误，选项C正确；接受投资的材料的进项税额是可以抵扣的，因此选项D正确。第2道

根据增值税的有关规定，下列选项中，关于该生产企业税务处理表述错误的是（）A、该生产企业销售产品，收取的包装物租金1.17万元不用计算缴纳増值税

B、该生产企业采取以旧换新方式销售产品，应当按照差额计算增们税

C、该生产企业销售产品，收取的包装物租金1.17万元，需缴纳増值税

D、该生产企业购进低值易耗品，取得増值税专用发票注明的进项税1.02万元允许抵扣【标准答案】：AB【试题解析】：收取的包装物租金属于价外费用，应当计算增值税销项税额，选项A错误，选项C正确；采取以旧换新方式销售产品，应当按照新产品的价格计算增值税销项税额，选项C错误；购进低值易耗品的进项税额可以抵扣，选项D正确。第3道

3.该企业当期进项税额应是()万元。A、26B、25.66C、26.66D、26.74【标准答案】：D【试题解析】：该企业当期进项税额=8.5+0.22+17+1.02=26.74(万元)疑义提交第4道

该企业11月份应该缴纳的增值税应是（）万元。A、9.98B、10.06C、11.06D、9【标准答案】：A【试题解析】：该企业11月份应纳増值税税额=[200+1.17÷(1+17%)]×17%+8.19÷(1+17%)×17%-26.74+8×17%=9.98(万元)模拟试题六一、某建材家居商城2011年实际占用的上地面积为20000甲方求，另外商城的停车场占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产评估值为4000万元。2011年底，为扩大经营规模，经批准増加土地2500平方米，扩建商城投资额预计280万元，于2012年9月30日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。原有运输车辆5辆，自重吨位为每辆4吨；2012年1月又以24万元，购入3辆运输卡车，自重吨位均为4吨。发生两笔互换房产业务，并己办理了相关手续，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。己知：当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率20%：契税税率3%：车船税60元/吨。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：第1道

家居建材城2012年应纳的城镇土地使用税是（)元。A、115000B、112500C、102500D、132500·【标准答案】：A【试题解析】：应纳城镇土地使用税=(20000+500+2500)×5=115000(元)疑义提交第2道

家居建材城2012年应纳的房产税是（)元。A、278400B、276000C、297600D、276600【标准答案】：B【试题解析】：应纳房产税=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3=26.88十0.72=27.6(万元)=276000(元)第3道

家居建材城2012年应纳的车船税是（）元。A、1920B、480C、1880D、2000【标准答案】：A【试题解析】：应纳车船税=(5+3)×4×60-1920(元)第4道

家居建材城2012年应纳的契税是（）元。A、95000B、180000C、92000D、90000【标准答案】：D【试题解析】：因为契税是以房屋产权的承受者为纳税人的，该公司换进的房产应缴纳契税(800-500)×3%=9(万元)=90000(元)。第二笔业务不用缴纳契税。对于房屋交换的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳奥税，由于第二笔业务换出的房产价值为600万元，换进的房产价值为300万元，该公司并不用支付补价，因此不用缴纳契税。二、2013年3月1日，A公司为支付货款，向B公司签发一张金额为50万元、见票后1个月付款的银行承兑汇票。B公司取得汇票后，将汇票背书转让给C公司。C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给D公司。其后，D公司将汇票背书转让给E公司，但D公司在汇票粘单上记载“只有限公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。随后E公司又将汇票背书转让给F公司。2013年3月25日，F公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以A公司未足顿交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。2013年3月27日，F公司向A、B、C、D、E公司同时发出追索通知。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：第1道

关于D公司背书所附条件的说法中，正确的是（）A、D公司背书附有条件的，应视为拒绝背书

B、D公司的背书行为无效

C、D公司的背书有效，但所附条件不具有票据上的效力

D、该票据因此无效【标准答案】：C【试题解析】：D公司背转所附条件不具有票据上的效力。根据规定，背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。疑义提交第2道

下列关于行使追索权的说法中正确的是(）A、由于汇票是被拒绝承兑，而没有被拒绝付款，因此F公司不能行使追索权

B、依照规定，承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的，持票人可以行使追索权

C、F公司可以行使追索权

D、承兑人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索权【标准答案】：BCD【试题解析】：F公司可以行使追索权。根据规定，票据到期日前，持票人对下列情形之一行使追索:(1)汇票被拒绝承兑的；(2)承兑人或者付款人死亡、逃匿的；(3)承兑人或者付款人被依法宜告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。HYPERLINK