某地产集团大课培训非财务经理的财务管理

非财务经理的

----财务管理

---孙犁请保持手机处于振动或关闭状态保持开放的心态分享与交流！遵守时间是我们的美德一个培训，全情投入！3目录3读懂会计报表2何为财务管理?1财务管控要点4目短录何陵为换财卸务财管首理?15财乒务蜓诠净释会者计元是治全农球董企疑业锁通帮用外语伟言什齿么赴是利财看务职皂经淘理资人到掌炸握抱财帝务蜘知凯识督必帮要就性财李务搬在丸企逗业员中驶发宿挥届作活用6财仗务炕诠孝释以萝公只司针财歼和及物椅为佳管哗理括对弊象以陷预安算肌控罩制携为娇起底点以昌资扛产颂的萍使逆用胁效貌率/效沉益应为索目泡标以贷控竞制科财舞务伸风虹险扮为酿根营本企蛛业施的晨财列务尚管饥理一临是树好立镇全弹新兰的他财京务菊管法理娇目卖标榆。市茅场遗经滨济品环哈境眉下缸现抗代糖企述业字管川理后需怪要兵先姻进疯、森有寨效雁的评经宏营压管迟理颂形挖式现，每要矿求喝企刚业榨管辛理壳必咏须罢树酒立献全受新免的拔财艳务防管利理环目夫标佣和奥以催财阻务效管脾理助为无主遣导斤。—览—由“利症润产最滥大训化”转笨移比到“企己业毫总欢价愤值稼最卸大蛋化”，窜即洞企争业陡通付过科合乔理绪的湾经哀营况，钟采粉用向最里优镇的功财纱务窄政寨策共，柿在鹅考样虑臂货璃币喝的爸时争间赴价然值担和老风奶险壤报练酬责的运情者况歇下承，家不反断爪增丙加掉企昼业静财帜富恒，孟使屡企见业剥总膛价念值停达逗到绕最刘大菌，裁进速而底使著股墨东制的济财兆富税最粉大摊化穗。二圾是事挤前薯算典赢之做瓶好沙财辽务欢预恼算被。“预颠则辱立得不黎预五则搂废”在椅市跪场疗经册济眼条祝件俩下限，现为寒了常及超时梦筹谊集淡和著有佣效驻配湿置蚁运每用贼各贡种战资匠金这，陷维害护钞适呼当具的伍资铜本米结链构谣，堆保鼻持节资诵金秩运箭用票的菜灵率活甚性良。背财奶务从人贤员罚必胆须莫独洗立交编案制鹅财箱务姑计鉴划湾，滴同题时卸参诱与心制狠定榆企溜业山长直期败或沟短楼期评计障划阁工脱作掠。三训是预印测稼现龄金背流叙量-痒-旱-“现园金野为遵王”企仗业纯财任务聪管脾理冬的较目脑标叛是：使渡企欢业字价羊值别最面大幕化虏，咸这夕是茄目咐前薪主嫁流好教甘材数的尾观死点北。企荣业裂价纺值抹最巧大什化听，锦实匀际服上闯就弊是再股妻东尾财通富淡最艺大社化逗。蛙基曾于呼上组市槐公两司谁而黄言棉，汤股物价冲和漫分稳红肤是仿股虹东遇的佛财芝富。理谎解债财孩务积管弄理宏的织目侵标裳就各是虹企那业福价女值卧最问大役化什窗么马是屯企禁业违价值列最爷大项化耗？如莲何唤走突进恶“施财供务福”财祸务伯管讽理吨的呼语毛言会努计尊要衡素双、寨科岸目碍、挣记战帐坛、番财罗务杜报接表财陶务旅管图理您的慕理策念会浴计资假膜设、庸会勤计滴原秘则孕、忆财怠务爪假直设忍、睡时妖间驼价末值绑、穷风符险指报烛酬蠢、粱现黄金畏流财凶务念管功理宽的析工逝具管组理艺经均济吹学恶法谈则乎、倒成忘本甜习运性萝、胆盈肾亏头平圆衡冶、语复绒利愁、姥财继务六分筹析匠、摆杠等杆用分助析级、灾敏游感选性甘分测析办、服资铅本耍成银本财帜务董管牛理幼的辜程禾序会循计宪帐删务矿处缓理走程客序垮、朽全落面匠预稀算倒程掉序适、徐资傻金予流套通后程抱序气、踏内仿部产控矿制螺程旗序会钳计原六虹要匹素资展产：税企荣业链所统拥侧有延的违或答控匪制受的使、掏能丈够刺为筹企失业交带疗来剧一穿定际利遍益墨的塑经乏济粪资救源掌。负怪债：箩企馅业张对彻债躬权莲人敌应尿承叶担傲的亚债萝务没或么责勺任辜，收将绘在阻未略来垂以拾某宾项跪资净产边或狼某迹种前服党务营去条偿柜还装。所规有贩者渠权险益：业企元业界资系产戴减湿去东负呈债仍后岗的絮余波额姥。收寨入：慰由著于闭对赶外迎销边售意商劣品驻或舟服半务刊而擦得宾到宽的境新彩流导入灭企雹业码的漠资逃产葛或逗企况业肠负障债垒的丽减朱少达。费齐用：困企矿业桥为嚷得修到聪收途入俱而旁发捕生愚的袭耗校费泥，层意有味逆着秤企覆业假资远产查的肉流芦出雨或子负迈债穴的绕增依加嚷。收侵益核（相利环润客）加或鸟亏咏损：着一冈定浙时砌期抬内习企兄业慨收谨入沃减愚去里费喘用验后汤的弦余辣额因。财疤务述管借理道的腿“辫语优言闭”—会捎计蔑要桨素财海会其人跳员拜的近工贷作版语爪言肥是拾什暑么扬？单饱据—核—原脚始斯凭紫证克、衡记虾账齐凭公证逮。账吼表—膀—日押记麦帐等、驶明妻细粘帐词、忧总迹分购类纵帐朴。报礼表—含—成绸本肤表币、级损奇益防表著、不资躬产抓负椅债谨表倡、畅现比金隶流划量鞠表拳。原饲始日凭痰证记晕账糖凭掉证明误细拌帐总桌分直类脾帐报国表1病2目贼录读乓懂会向计祖报沃表21、茧会筒计鞋的码作棍用会拐计勒的暮概锯念信际息柳利浴用尖者耽为黑了休使冈企走业损做练出闷合美理巩的肉决慢策永而斥识配别测母定钢传蚊达跳的旺财提务饭情填报悉过灭程1次讽意恩义2次将意房诚义经剃济错活节动充中发家生作的绿财霉务状典况恐变报化（稳经赴济拨事洋件）收弦集◆会候计哀上旬的从交尤易◆根同据穴规偏则诊来满记万录◆在蒜一缘瑞定吸期编间焰内庸统团计◆资爱产坛负忘债帖表◆损旗益弹表◆现礼金饥流报量徒表◆蜡成领本册分缘瑞析携表财白务挨报绿表乌（腔经垦营斧情涉报走）提扛供信衔息利难益犹关附联昨者◆经鹊营伪者◆债侨权帜人◆股昨东◆洒投饼资畜者◆蚂职法员◆炕相默关啊公滔司1、茂会廊计弊的石作你用会怒计哈情怒报碧的兽运灵用为累最热佳偏分陆配钟资英源移的粒决斤策为杆有乖效肌的壳管德理缘瑞和颤控宜制订人盼力伶资在源誓和霉实感物节资网源■经侧营虚者■今少年售公立司弓利霜润粉是砌多疑少惨？债嗽权界者信架用预评缩慧价■是错否畅投考资肾的瓦对刘象恢？股授东■把虏握支企都业予的妈经怠营顾状奥况昂和认财睡产晶状叔况（浆投炕资强议惊事梅决弦定代）今东年膝的辆资寺产类状深况怎圾样里？任满职寒员■■有谨关乒决勾定锡销膛售即价极格膨等夫战揪略修决拔策规剖定票为却各烫种载革沾新阔以絮及嘱节迁减全成尤本旺的葛目婆标今单年崖的霸工挥资聋会邮上涨迈吗间？顾淘客■为蓬管检理勾信压用铺限舌度概提淡供雹计仁数死资器料与姥该疗客样户务的卸业夸务郊往案来而是勤否距安坑全赖？2、泄我性国茎现取行替财锄务珍会召计辈报锡告台体牧系财务会计报告会丙计盈报前表财矮务态情黄况促说响明乘书会雅计筝报原表息附炒注资列产容负聋债隐表损饥益构表现核金筹流涌量码表资傍产冰减瞎值莲准剂备由明圾细姥表利喜润欺分狠配浙表股告东尿权俩益民增结减呆变贞动荣表分态部麻报战告资例产如负脸债织表利赚润简表会率计污报帮表殿要玻素会旷计框报思表属的慌要婶素资木产爽、树负窃债壤、踏所浇有黑者兄权融益收破入泄、苍费轰用赞、沉利专润现扩金肾流菠量握表2、要资必产教负恼债哪表●胶概常括问资聋产壳、父负窝债雁、夜所寄有富者薪权窝益平（剖一真个烧企头业株在碌一靠定暑时往点苍上害所膏拥列有梦的资屿产怎、影负仔债使、芽所板有年者仇权附益助）疲的仙表●物表庄示根某秋一南时脆点陆的悉财隶务暴状倘况☆每琴年辩度盟的资探产淡负举债辽表可裕以缘瑞了畏解辱财论产姻变紫化砍过则程资忽产统负纠债啊表阔等哗式染？资耀产负申债所悟有另者区权北益=+资教产脾负池债院表***公司单位：百万元资产负债所有者权益2镜0届1里*年1杀2月3付1日必盆须钞表誉示3、旬利虾润侧表另分享析利池润嚷表(提P温r肺o姿f觉i皮t＆L存o创s沙s）●逃这碧是举在饺一齿定她期运间育内恭把振企珍业狡所举实耽现桃的靠收才入滚与堂发赤生两的洁费妥用匠做形比携较舰后半，包以穿结孕果纳来荐表捡示味剩墙余寻净悲利度润裹的稿报签告织书床。●云表典示塌某核一府期艇间训的叙经辰营夜成胖果孔。利齿润谦表沾等糖式收航入费冶用利节润-=利踪蝶润握表2悲0袭1嫌*年1月权日载～2扩0俭1恒*年1意2月3学1日收入***费用***利润****亩*姜*羞公体司单哑位榜：逃百抗万枣元4、撇现优金误流薪动现乳金贴流迅量康表料？●殃这加是答测蹦量新在僵营自业规活使动派中阴所烧产设生偏的构现令金恢流昏动钢的锁指概标只，凭在润把杏握委结民余净资品金时库使暴用染。现哥金梢的低流负量麦表报的腾作界用抗？●扁提邮供蔽利痒润秩表委当离期闯净榨利桃润渣所弊无司法扫显顽示瞒的恢流饿动欣性误信赛息●飘企重业哲的县短锐期孝债嫌务饲支拼付槐能朵力披的迎流问动仿性●擦企改业赠的创长劳期花的遵资狂金未调老配似能巾力锹，诞财河务骄性念的盏弹乓性●冠把锯握到从态财屋务/投套资/营沸业床活牧动纹的训现恩金饰流事动取的砖规优模●纱预降测指未末来傅的移现使金序创搏利艺能尝力2嘉0目刺录3财搏务管姥控要歪点剪与寻运城营锐管眉理指标

类别中文

Chinese英文

English公式

CalculateFormula说明

Note成长

能力1、收入同比增长

利润同比增长

资产同比增长YOY(YearonYear）：同比

QOQ（QuarteronQuarter）：环比同比：(本年实际-上年同期）/上年同期

环比：(本季实际-上季实际）/上季实际值越高越好2、市场份额M/S公司收入（销量）/市场容量值越高越好发厕展腰能灾力党分颠析案弊例维分壶析盈利

能力3、销售毛利率GrossMargin销售毛利/营业收入值越高越盈利4、税前利润率BETRate税前利润/营业收入值越高越盈利5、净利率Netincomemargin净利润/营业收入（净利润=税前利润-所得税）值越高越盈利6、息税前利润EBITEBIT=净利润+所得税+利息值越高越盈利7、税息折旧及摊销前利润EBITDAEBITDA=净利润+所得税+利息费+折旧费+摊销费值越高越盈利8、每股收益(适用上市公司）EPS净利润/股本总数量值越高越盈利盈药利成能脸力偿债

能力9、流动比率Currentratio流动资产/流动负债值越高越安全10、速动比率Acid-testRatio（流动资产－存货）/流动负债值越高越安全11、资产负债率Asset-liabilityratio负债/资产理论取值：50%值越低越安全,但低未必好12、杠杆系数(财务杠杆）EquityMultiplier资产/权益(均值计算)值越高,负债越高\杠杆收益越大13、净债务股本率Netdebt/equity（长、短期借款-现金）/权益值越低越安全14、债务股本率Debt/Equity（短期借款+长期借款）/权益值越低越安全15、利息保障倍数TCRIEBITDA/利息值越高越安全偿寒债渡能序力运营

能力16、应收账款周转天数DSO360/（营业收入/年累月份*12/（平均应收））同等条件下，值越低越好17、存货周转天数DIO360/（营业收入/年累月份*12/（平均存货））同等条件下，值越低越好18、应付账款周转天数DPO360/（营业收入/年累月份*12/（平均应付账款））同等条件下，值越高越好19、营运资金周期CCC(CashtoCash)CCC=DSO+DIO-DPO同等条件下，值越低越好20、总资产周转天数Dayofturnoverofasserts360/（营业收入/年累月份*12/（平均总资产））同等条件下，值越低越好21、固定资产周转天数Dayofturnoveroffixedasserts360/（营业收入/年累月份*12/（平均固定资产））同等条件下，值越低越好22、流动资产周转天数Dayofturnoverofcurrentassets360/（营业收入/年累月份*12/（平均流动资产））同等条件下，值越低越好23、保修成本率（质量成本占比）WarrantyCostRate保修成本/营业收入值越低越好24、单台变动制造费UnitVariableCosts变动制造费用/产量值越低越好25、人均收入Incomeperhead营业收入/员工人数（营业收入指年净收入，员工人数一般指年平均人数）值越高越好运掏营安能骆力虎指挑标投资

回报26、加权平均资本成本WACC（债务/债务＋股权）*债务成本*（1-企业所得税税率）+（股权/债务＋股权）*股权成本ROIC＞WACC投资成功27、投资资本收益率ROICEBIT(1-税率)/有息负债+权益值越高收益越高28、净资产收益率ROE（净利润/年累月份*12）/（平均权益）值越高越盈利29、总资产收益率ROA息税前净利润EBIT/总资产总额Assets值越高越盈利投只资艘与红回令报现

金

流30、经营活动净现金流经营活动流入-经营活动流出值越高越好31、投资活动净现金流投资活动流入-投资活动流出值越高越好32、融资活动净现金流融资活动流入-融资活动流出值越高越好33、自由现金流经营活动产生的净现金流-全部资本支出值越高越好34、每股现金流(适用上市公司）每股现金收益＝（经营活动产生的净现金流-当期固定资产折旧-无形资产摊销-递延资产的摊销-支付利息、筹资费用的现金+取得投资收益收到的现金）/股本总数量值越高越好现棍金轻流培量敬指凑标等蜡于“经绸营诱目钓标”“制昆度粉规使则”“经福营炮责互任”“奖嘉惩剧依附据”全挪面疗预静算供不政等妄于“财浊务帖预妈算”观镰念闷转蠢变哈！房朋地液产退企危业办全够面鞋预呜算付执箩行辜机倘构预傅算厉执草行躁主瓜体胜由舅全抄面续预虽算朝管涉理净部谨门昌和抛直想线吊经粥理任共惹同扩组科成预算责任经理全面预算管理部角色1．主角2．球员1．设计师2．咨询顾问与伙伴3．全面预算管理者职责1．制定分管领域的经营计划2．学习掌握公司全面预算管理制度和应用工具3、参与公司预算管理计划会4、按照全面预算管理编制计划完成预算表的编制并交财务审核5、同上级领导审核确认6、依据财务管理制度执行预算1．建立全面预算管理流程与体制，交委员会审批2．发布公司全面预算管理制度，培训全面预算管理技能3、制定全面预算编制计划，上级审批后严格实施4、全面预算编制过程中的辅导预审和5．参与基于预算指标的激励政策讨论6．追踪全面预算执行状况，提出修正意见7．执行公司财务授权政策8．例外事件处理年屈度世预日算美编梢制耻的创基枝本浴流讲程忽图年大度立经维营传目唤标仍的紧确世定制纺定冤年花度炼预府算但编秩制摄大炎纲各不管允理抖部鸽门醋编烦制展专顾业赴预聪算工户程屯预嘱算成冲本洗预宽算费昆用沿预莲算销够售慈预倘算资延本日预吼算现我金通预除算项忠目帽部续编核制马年耍度抓项死目影预睬算项仰目1预妹算项贪目2预桌算项孕目3预邪算项紫目4预佣算综宣合妖平亿衡年鼓度咐预魔算贷方幼案房辣地替产非开疗发骄企净业叛全星面抽预瓜算棍编锣制岂流休程销领售态预商算项茄目受开恩发新经窑营衔预膛算土腔地前恢期市咏政配总套建戴筑陵安津装装叼饰译装污修开尝发橡间布接盛费销六售航费傍用祥、管沟理辛费愤用尤、吊