普华解读《企业内部控制基本规范》

中国石油天然气股份有限公司《企业内部控制基本规范》：要求和解读提纲法规的要求对配套指引的解读与前年度内部控制工作的异同对下一步规划的建议提问和讨论2企业内部控制基本规范解读《企业内部控制基本规范》：要求和解读法规的要求法注规遥的恼要羊求《企纪业场内蜜部姓控桥制油基撑本善规园范》及拍其钓配驻套谅指塘引2号0珠0费8年6月2屈8日五老部透委需联口合烟发助布《企逢业届内据部神控乞制军基滥本庆规歌范》2亏0池1振0年4月2锄6日五含部告委压联旬合脊发锋布《企吨业皂内慢部设控过制计基枯本您规胳范》的炸相季关丢配椒套解指批引宣株布吧了扇实畅施逆时吼间椅表指悬引雾的裂重策点挖：以工风吉险季为衰导搞向覆屠盖盼全辉面珍：坑同遥时斤包毕括祥财恳务恋报查告知内貌部竹控巴制膨和晒非记财论务光报杰告两内膏部造控苗制企治业贞进喉行才年河度技评浅价惨与卷报捡告内哀部躬控论制沟审难计说成慨为满强箱制傅性恢要妻求4企择业授内拥部庸控纳制解基招本医规古范脑解面读分总阶恨段涛的鹿实奸施演时凤间悟表企业类型实施时间境内外同时上市的公司2011年1月1日：企业以2011年12月31日为基准日，进行并完成自我评价，披露报告；审计师需要就该基准日进行独立审计并完成审计报告上海证券交易所上市的公司、深圳证券交易所主板上市的公司2012年1月1日：企业以2012年12月31日为基准日，进行并完成自我评价，披露报告；审计师需要就该基准日进行独立审计并完成审计报告中小板和创业板上市公司择机待定鼓蚂励冠非伐上勒市倾大绢中欠型像企拍业概提祸前粒执孝行上瓣市秋公乏司荷及皂相才关超非竭上揪市担大杠中皱型喷企寻业骗切落实搂做别好头执挑行佣前横的针各木项单准堪备社工码作法姐规公的室要南求5企旱业供内块部还控待制务基辅本沈规识范补解耻读管谦理餐层朝的锁责肌任法徒规盖的缓要炼求对宅内泛部逼控患制蓬的敲有凑效来性慕进组行出自慎我们评处价庙，牧披枕露习年孩度碍自父我菌评龙价击报丹告聘顺请坝会船计宴师侍事张务茎所稠对泊财能务寇报织告谎内评部雾控沿制亡的患有虹效士性驳进壁行绳审拉计限并席出士具叔审主计损报悠告相紧比霞目绒前旨国轮外援的常内皆部树控捷制过要枪求杨，浑我宰国爷的告内涛部京控武制菜评完价敞的墓范渴围艰更纤为映广陡泛6企北业寒内求部邻控罪制箱基浓本插规妹范万解渡读审拨计岔师震的永责盘任对楚内鲜部画控弓制辆进窜行朱独徒立时审诞计蒜，受出颈具碍财妻务读报崖告纺内割部独控点制耻有冰效兔性罩的灵审斑计僚意绩见获览取乱充赴分蜘、绍适笼当宽的百审读计慈证疫据板来番支概持贴内姜部迁控伞制纪有爪效皂性榜的懒审萄计都意笔见对渗在虎内堡部缎控猎制垦审惯计像过饭程肺中仇所倍注风意主到虏的冒非呼财牌务煎报脱告爽内钟部不控欲制拼的害重延大豪缺搅陷版，博在并审萍计行报难告荡中跟予瓣以便描牌述封披店露—学—是这我屯国既内糠部龄控或制溜法够规杀的网一仍项息独洞特妥的距要砍求可毁以揉将饥内膀部挽控屡制晚审钓计搞和枕财坡务野报请表捎审焰计雅整督合它进亦行法售规艘的阻要司求7企叨业阁内饼部呆控登制何基吨本全规磁范烤解修读《企顿业壤内仔部絮控洋制炕基魄本腰规贵范》：疾要暖求故和缎解买读对感配朱套蚀指尘引垦的剂解寺读内钉部蚊控麻制王配越套疲指疮引呜简客要警解升析《企茎业探内鬼部市控而制存基淘本侵规屯范》及毫内差部敲控栏制路配住套熟指客引躬的洲发设布语标哀志弓着肝具乘有凳中糟国峰特升色巴和朴世侦界温先俭进妙水怪平卡的冤内趋部膏控叠制辟标翻准超体胆系抄建幼设栽基畜本雄完学成企蹲业喷内煌部觉控陆制峡基千本沾规裁范穴：制暖定谦了翻内模部劫控兄制泄框闲架恳和姓相后关到的汉原谁则喂性恼要乌求企夫业舒内脱部完控其制复应套用撞指遵引刊：共1向8项猫，陷包邪括兴内灵部垒控驶制退的妇环立境讲和曲企捞业损经暑营酒管虎理盐的耐多碧个勺方犹面英，码为构企裁业脱建慈立看和腾完旁善矮内誓部渡控场制肌提劫供蔬宏堵观霸的响指危导储方煎向企乒业肌内撤部加控饶制政评涌价罪指跪引孝：为舱企膜业数治拴理泥层棉即跌开籍展迟内廊部社控骂制彩自漆我翻评假价欧提沉供谢指棕引企抓业横内丙部模控营制冶审龙计蜻指孝引饭：为稿会殿计奥师怕事窝务偏所呢执短行描企跳业萍内核部霸控拖制尽有衔效蚂性象审庙计夺提错供你专付业虚工陆作幻玉指砍引对朝配伸套陶指体引塘的阵解跌读9企宁业曾内止部架控夺制闹基轿本补规您范绞解稼读《企娇业彻内构部捕控婚制退基井本信规品范》：凉要饺求踪蝶和眯解哀读对碌配页套捐指剪引淋的侨解苗读钟：数企优业染内赵部葵控誓制菌应施用趁指笼引企历业幻玉内诵部糕控吐制淋应恋用敏指昂引赚—盈—连概问述目拿前讲已诵出漆台拣的宁应灶用夸指巷引末由1廉8项纵指泪引貌组丹成恋，盟分争为彼三厅个直大汁类透：内正部衣环复境幕类锻（5项甩）组络织惯架赌构稻、舌发铃展谋战隆略但、稼人葵力渐资绢源妙、健社促会粒责闲任消、辆企殿业钓文舅化控狗制字活技动码类阳（9项络）资伞金普活齐动让、瞒采瓶购妙业枪务徐、败资疏产诵管羽理姜、识销钞售物业木务保、弦研枕究奔与布开陶发响、核工时程芒项泻目贩、许担传保阀业屋务乔、订业席务昌外堂包恐、躺财煌务垄报锐告控枝制负手棍段薯类叨（4项乒）全骡面袋预冶算穗、渗合陪同背管誓理颂、叫内咱部前信咐息湖传含递研、姿信梅息品系少统对秧配膀套钟指淡引腾的树解浊读1凯1企样业敲内卵部滔控晋制槽基雕本坏规慌范防解讲读企塘业境内禾部题控批制棉应帽用走指摘引杜—局—奋准搁确多的完认招识给投出斜了叫企浸业捧重吴要继管位理周和扩业骗务邪领肿域傲的慕内端控隐指掏导枕原歪则据，半而壮非津详若细奔的呜内擦控顺标兰准欢或富具呀体滑措财施企陡业座应低避此免蹦采勤用单简浮单脂的倾“表检粥查家表中”达方扁式愧，搏仅蜻仅泛将电指版引交的翻内服容挑简瘦单判地胖添抽加谨入厚企瘦业塑规财章骂制忧度沿，柜例蚂如夏：应仰用穷指轧引无第1号—谱—组蔑织虚机浊构“躲第把十屿一泳条除企恋业应石当光定权期挪对乌组形织赞架耳构降设蒙计信与蠢运尤行劣的确效侵率是和合效鼓果诞进派行放全邮面姨评党估，陶发意现都组絮织芦架叉构含设寄计零与鄙运粪行我中茶存莫在梯缺摄陷州的抬，溉应吵当吩进角行冒优叮化塘调合整帐”避双免塔简赞单拒引储用徒：“己整逝改挂计佳划箱：痰在振企素业象制愉度凤中征增逢加钟年搁度恶评挥估眉的极相算关拆管封理言办针法剧”应壶当尾融汗会副贯劳通克：根荣据鸣企疤业通的转经适营嘉规束模意、研业科务下发亩展洁、熊分陆支医机鹅构既设睡置蜻的雹变阅化予，冷按熔需疼对寒组董织溉架礼构喘的弱设星计圈和员运意行售情材况锅进卵行耍分茄析越评鼓估对观配久套迎指性引向的冈解轧读1转2企懂业论内随部棚控育制草基返本牵规仍范错解穗读《企聪业嫂内酒部覆控董制侧基走本鸭规咐范》：伍要吓求幼和猛解拜读对养配心套怕指圾引巷的降解股读渐：脉企芳业导内圈部祥控讲制课评庭价蛛指椒引内刻部铃控很制社评丹价重指寇引浙—倍—盆概恒述内斗容着：查对骡内阅部具控弱制筝有路效共性敬进国行揪全董面秆评刺价组骆织腿：专性门对的魔职垫能姐机削构柄和陆评步价瞒工来作痕组缺刘陷漆认她定自：需密要驰企女业摊根锯据能自蚊身爽情茶况留，见“突合肝理戏”寄确号定扬内刊部女控长制捏缺少陷同的奥认概定少标度准认缘瑞定任标携准阿确绣定贼后袭，蛋必阀须象在呈不假同喉评趋价宿期政间议保略持两一吃致才，在不悼得扁随之意逮变枪更规弊定龟了令进造行桨评磨价逼的绘基畏准披日烟为1脂2月3以1日规潜定梳了脸评精价径报搞告咸基涌本促内里容规赌定傲了纳评栋价范报棕告痕的杨披围露寄及蠢报匙送竭的垄时交间居（游基串准筝日子后4个盏月婚）对晒配冲套痕指羞引姨的雅解瞎读1宗4企版业赤内坝部邀控栽制闲基黄本捏规事范劝解霸读内惧部砖控向制放评嗽价认指涌引饶—目—滥对楼内秆部叮控定制适缺略陷饲的晨定动义根溜据尿缺机陷罢的讯影扑响社程全度婆，锐划步分扒为云三枣个呈级闻别饲：重明大龟缺垒陷牲：渴一剥个沾或芹多的个咳控妖制近缺充陷升的均组今合旱，叶可调能爆导慢致宋企纵业眠严袭重励偏拥离距控梦制巩目债标煮的鸦情辜形重罪要紫缺亏陷微：锁一述个慕或遍多挺个栽控泽制当缺厉陷菌的浑组此合筑，敏其慌严采重棕程垮度剑和泥经吃济席后猎果螺低蹲于偏重晌大见缺摧陷魂，戏但邪仍站有亦可竹能健导盟致谜企嫌业压偏托离奴控量制割目你标伯的奋情循形一跪般璃缺嘉陷际：蛇除直重敏大欢缺发陷码、宅重惭要丈缺系陷凑之退外挥的纪其框他买控骄制扫缺奇陷企密业捞根聋据敢上架述节级刘别述自贞行恳确袍定担具题体违的辞认牺定救标咽准目泡前浴国壮内纳外桑对嗽确印定减认匙定值标扎准混的生经赌验限仅丙局砖限进于辛对讯财利务惠报咱告俊内街部暗控类制新缺罢陷使的眼评纹价对箩配吴套打指演引城的易解偷读1挺5企成业面内足部荡控稿制束基喂本域规痒范拢解趁读《企非业点内威部疼控幼制它基越本析规陪范》：变要惊求筝和猾解抽读对冒配将套冬指陶引递的旨解落读溉：辉企计业藏内艳部尽控应制盼审磨计拔指嫂引内境部艺控揪制林审坚计阳指足引强柔调点建扁立股健熊全恶和踩有枯效绝实嚼施房诚内讲部旷控他制苗，久评聪价蓬内腔部泛控许制和的醋有朋效柱性故是希企惑业邮董扮事破会徒的磨责矿任要平求上注荐册掏会原计新师救对仁财抛务层报骑告扇内振部狭控丝式制邻的盆有胸效拒性距发枪表挂审辽计测意枕见要席求痰注暮册软会席计阶师帆对前注素册爆会歌计始师荷对点内伶部竞控下制野审播计界过锦程事中来注生意涌到扛的宜非相财跟务维报渔告宝内饿部灾控河制箭的蛇重乓大沈缺扔陷叼，舞在浊内跳部炸控告制何审筒计湖报鞭告简中骗增响加臣“策非诊财涨务羡报萌告庭内辜部菜控烦制喘重吼大须缺赏陷沉描末述君段膏”粥予询以锡披京露注肌册伤会跌计祝师丈可悟以森单大独痕进衣行泳内绘部率控雨制搭审茅计壁，遮也仙可解以连将姿内许部直控辨制荐审红计津与秋财继务自报冻表牵审号计揉整猛合风进宣行需晋要络考仗虑感舞芒弊绪风恶险关钩注粮信哑息赔系伙统忍对全内壳部到控气制融和瓜风户险确评笼估玻的捆影亿响对宣配求套精指译引逢的往解比读1扮7企筋业史内极部哗控痕制省基浊本穿规姻范法解以读内趴部鞭控宾制勒审希计灯指肾引忌：规关意于斥缺正陷器评优估录的艳要援求提握出障了袄可夺能扣表乳明平内捉部兴控跟制目存丢在牛重引大腰缺暗陷委的廊迹锁象广，猫包词括肌：企饼业赖董湖事善、思监商事松或败高捷级死管膊理喊人秩员野舞兴弊企太业乐更益正周已匆经甚公铃布栋的构财娘务舟报丘表当桑期集财肯务我报欠表华存压在摧重喂大箭错阅报殖，劣而蠢内馅部哭控脉制肠在和运扯行丢过蓄程至中抓未冠能粒发俩现祥该桥错逃报企杰业会审旺计事委盟员惠会娘和您内雀部庄审买计扒机臣构颂对迹内膛部僻控薯制扬的百监射督浑无缘瑞效审秒计巡寿师行需纠要蛛向表董旦事顺会票沟写通孩的虽事辅项哭包荷括盏：识休别茶的祖重欧大梢缺扫陷振和帆重炕要刮缺蹲陷认貌为候审莲计卷委亲员伪会杨以袭及赚内召部妇审归计尤机罩构汪的或监饥督低无杜效审承计晓范骗围青受愚限甚的毛情两况对拿配潮套棕指邀引助的敢解将读1渠8企术业者内业部废控晶制脏基扑本构规逢范萝解闻读内爷部尽控乎制础审症计蓄指拾引庄：鉴审栋计仔意乓见出小具卡无岔保同留连意果见缝的愿内饿控滤审奋计蚊报旧告汉的为条伴件勇：企碌业雹按惯照《企皇业码内慎部秆控滋制勇基团本杂规闹范》、《企肥业玩内欲部框控失制岗应镜用蚂指坑引》、《企裹业共内尤部军控弄制促评掉价互指次引》以吉及肾企席业句自顺身毕内退部窜控睬制独制戒度烂的卡要览求厦，走在杜所采有牧重擦大绘方待面稻保参持钟了档有缘瑞效稀的弓内妹部萍控么制注稿册弊会问计疗师粥按烤照《企叫业政内许部李控晕制炎审救计笋指埋引》的步要亡求瓦计图划住和送实溉施粗审仗计透工仓作算，家在嘉审仙计兆过伸程闭中民未尖受想到粒限级制否碌定吊意起见洁：促财锐务闹报挪告报内樱部张控衣制地存驻在辅一丽项明或洋多炮项准重寻大肢缺役陷大，怜除蹦非溉审肉计宰范挠围射受目限骗，嚷应现当妈对圾财搂务蜂内惕部百控倒制捆发解表滋否犹定航意遮见无皇法筝表冷示群意宽见婚：朱审盐计妈范展围狱受卷限器或迈不古能蛾确光定核期扩后东事孩项溪对没内米部绑控赚制闲有魔效倦性粘的木影链响除程妇度对娱配帅套轰指跟引权的依解法读1周9企猫业扮内沟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地面警风晶险赔管念理隐为驶导说向雾的榆内拍部餐控捕制朴体摇系3挎7企挂业轨内馋部盆控稳制苗基锡本园规佣范幅解竹读风栗险请管未理饼的裤不秒同日层蛛面考炮虑厉角壳度蒸：投班资尽项夜目补方钱向竟与即企松业示发林展踪蝶战灶略总及锻布影局投裙资肌项鼻目资的可组液合间及皆平族衡皂，耽不焦同黄投怒资神项内目筛间教的苗组屋合逃效晕益院：站如尼资蒸源散业辫上肌游次开松采斑和留下弄游召加望工铃间肠的忍投检资浑平烈衡鼓，莲达东效验益江最膛大投盛资差项颤目织资晴金绒筹姨划林及际现保金阅流投资风险考盏虑捞角成度纺：投床资羞项耕目教的公可抱行怕性华分怒析输，摔汇穴报绢预黄测投认资绞项爬目狐的万审招批迁管字理虾，广规梯范扭的戒评粮价驻及短审旅批单程淡序项堂目阅投性资饥项辩目越实昨施眯过和程原中椅监庸控投晌资雹后从评律价战房诚略演层串面操志作政层悬面风膛险陪管泄理柔：企肺业妄决识策愉方峡法腿及竹策缸略烤，投平胖衡晋风床险辫的顷机丢会善和谎损虏失肆，竖包诸括乱：市店场课分夜析留预偷测投顿资免环束境奴、待竞拉争岛环起境晌分郑析企留业低的筒产冰业股链拒条鹊及岸资烤源剥配雨置醋分谎析风韵险好成喂本雹分击析风课险研应虹对巴：投凳资屿项阿目腿的境合被理拼权密限飘管砍理违、请规堂范荷流介程恐，辈包磨括伶：项籍目肚立享项钉及均可包研旱管慌理项勾目卸的绘集膨中纺决寸策否、喊分救级肝审刘批项脖目天实腐施趟管朝理湖，系如群招外投大标化流葵程筒，恶设态计奴管漏理怖，殃项铅目哄变毛更克管挪理扛等项黄目紫后钩评童价鼻流俱程以受全闷面昂风兔险蚂管代理迁为毅导切向茧的科内花部蕉控宝制呈体亡系3调8企饺业抗内底部侄控困制叔基柄本忘规袋范筝解士读正磁确抬理惑解不业盛务到流你程1234567理解市场

和客户制定愿景

及战略设计产品

及服务营销及

销售生产与配送产品及服务服务机构的生产与配送账目管理及

客户服务经营操作流程管理流程811人力资源开发与管理环境，健康与安全问题管理912信息技术管理外部关系管理1013财务与实物资源管理持续改进与变更管理以肾全剂面旷风箱险征管手理鱼为贫导脾向景的分内缸部且控抱制重体叮系3钓9企鉴业逗内亮部猴控在制皆基展本暑规魔范恳解兰读风测险禾管唱理烈和谜内英部惧控胡制接的颗关吹系关许键洒控织制桶的娘确芦认睁必捕须盯是新以直风灿险料为是依勺据每裳个私业花务都流盛程忌面梅对裕多看个尺类站型税的遮风死险垄，榨因性此袖影厨响早：每隙个终业接务导流职程塌需射要森确牲认颗那钳几显个挨子骄流愤程每驶类阳风渴险凳所搂应隶对魄的差控穗制咽点生产计划采购计划采购申请招标采购合同存货管理付款申请结算入账编制报表风险领域财务报告错报合法合规生产安全以慈全廉面瓜风远险蹲管叉理间为构导店向泊的声内普部余控丘制原体亏系4拢0企螺业思内搁部版控古制拒基灿本惰规岔范归解刑读风脖险异管熊理徒和沙内厕部浙控选制受的姻关手系营苹销稻战堡略锯及间计松划项冲目锅调炊研投哭标报洪价合丑同筋管愿理生誓产为计笨划项醒目垄运拖行油管治理发糠货反管公理发狡票危及述应铸收技账俘款开管北理目新标像市奔场群与袍客唇户栋（首国穗内敢及皂海鲜外链市而场托、感新笔兴通市悄场裹）产横品呼结寒构蒜（楚清昂洁院/处再众生难能秩源稿、较宏渔观棉政泻策半）板烫块锄及约整远体喜业才务顶量闹（舌增蛋长皇率砌、婆订置单屈数飞量庙、露毛拉利王率臂）营诵销培团寇队策（阀客女户贵反睬馈女、股架携构泊、车激筝励点等捡）营偏销粗计六划西的击审张批预的收鞠款摸额重度质冒保次金忌条盾款其缘瑞他定强价充策浩略毛楚利吸率练预失测音区惜间战包略姜合麻作锐/危外冒包关越联坛公娱司替交配易辆价苍格报默价院审萄批合源同渗审辱批投猜标芝评爱审师会粗审毙批生薪产殊计演划祸审额批项锄目览定番期顽汇仓报帐贵龄舍分变析以凯全葛面看风住险懂管果理跳为盈导达向轿的姜内狭部拜控沈制酷体那系4唤1企唤业盘内锁部缴控足制弃基谢本饱规奇范蓝解上读《企刑业麻内集部弄控帝制碌基膀本方规晒范》：闭要倘求皱和雀解插读对荷下挺一桃步糊规愉划按的宇建恨议内浑控含建占设娘思乖路截：絮因车地交制贿宜园，找从威企流业饰实余际逐出财发对狡企何业劝的陡建嫩议内部控制体系以企业发展战略为目标以全面风险管理为导向以《基本规范》、应用指引和其他监管要求为准绳整合现有管理制度与资源4村3企蚕业敌内孝部敢控迟制葡基蓄本浮规载范滴解镜读内渴控馒建他设屠思极路迫：枝结节合淘内温控把与范风闸险秃管谊理建便立荡以杆全赶面基风仁险形管尼理乐为体导容向妨的基内粗部柳控奋制遗体元系情，威将残风呆险悠管江理幸和头内穗部睡控采制盯融符合悬在闯一孕起冲，异才窜能粮“封相休得心益你彰较”台，缠真哨正桃发峰挥旋风天险晴管贴理跳和弹内能部钉控麻制从的呀作样用对眯企财业毫的钢建捷议企业发展目标经营风险财务报告风险战略风险资产安全风险合规风险内部控制评价重大风险事项事项1事项2……………事项n管控1管控2……………管控X风险事项和相关控制不一定存在一一对应的关系4范4企杀业苗内希部腊控葡制鉴基府本娱规筑范疲解企读普鞋华勿永件道剑对耻实绸施俭工殃作脊的增初缴步友建聚议血：液搭券建全企健业村全档面填风却险纠管避理站导畏向沉的呈内年部盛控可制巡寿体邪系对雹下律一痰步席规斤划际的剪建姓议风险领域确认重大

风险事项确认相关管理手段及控制流程梳理

和控制评价控制设计评价控制执行评价编制、发布

控制评价报告编制、发布

控制评价报告4驻5企富业卧内列部羽控态制柿基芬本孤规许范梁解悠读普恼华臂永罢道骆对格实结施行工臭作核的云初世步颂建配议铲：挖搭勤建港企议业淋全辩面僻风隐险夜管定理宰导厦向桶的圈内纺部狠控域制永体蜜系确恨认陆重双大脑风搁险促事肝项牙及召相猾关薪管谊理夹手净段园及浓控通制根闲据其企伤业惠目薯标愈确棋认色重桑大包的弦经凡营且操百作筹领帐域明铅确毛相鲜关对领悬域独的掏主丈要搬风庙险幻玉事快项砌，驶以窜及角相溜关叉的薯管裕理盈机觉制了窑解邪企哪业屿对鹅所重确节认详的储风馋险震的流承营受贿的筹程集度流楼程隶梳距理战和溉控拜制紫评豆价根邀据搭企恒业遭对婶风降险渔的伪承寻受遵程箭度为，鸽梳汗理座和姥分始析深流星程矩的毙管支理漆手箭段畜是疯否领合豪理令、膝足凶够不沙存君在激“贪标蜂准谈”波的拾流差程考猴虑毙信迎息湾系制统豆控大制评济价罩控区制旅手央段毕的栋设饰计巩有范效稍性损和砍执滚行岭有休效厨性建救立静内遍部错控府制炕持到续境维劳护禽机凭制监昂督湾职定能死，灰如知内疼部蕉审污计宾、溪纪淹检李监疮察扰等执职视能趋的默协焰同庭效呢果对声下雅一躁步庭规香划峰的舱建云议4查6企杠业厕内鞋部衔控井制倦基绢本勒规汇范坡解排读普畏华聚永摸道区对详实健施颤工响作茧的饭初贯步漆建际议搅：总搭柴建胳企震业作全