流动资产管理及财务知识

第七章流动资产管理（一）基本要求

1．掌握现金的持有动机与成本

2．掌握最佳现金持有量的计算

3．掌握应收账款的功能与成本

4．掌握信用政策的构成与决策

5．掌握存货的功能与成本

6．掌握存货经济批量模型

7．熟悉营运资金的含义与特点

8．熟悉现金日常管理的内容和方法

9．熟悉存货日常管理的内容和方法

10．了解应收账款日常管理的内容

1营运资金的含义与特点一、定义营运资金：是指流动资产减去流动负债的差额。

反映资金的占有

反映资金的来源二、分类1、流动资产的分类①会计角度②财务管理角度：永久性；临时性2、流动负债的分类①会计角度②财务管理角度：自然性负债；协议性负债

2如果营运资金大，意味着企业总体资产的变现能力强，则风险较小，但低风险意味着低报酬；相反，如果营运资金小，说明企业总体资产的变现能力差，则风险较大，但高风险意味着高报酬。

流动负债的管理在第三章已经作了相关的介绍，本章主要侧重于流动资产管理。企业的营运资金越大，风险越小，但收益率也越低；相反，营运资金越小，风险越大，但收益率也越高。企业需要在风险和收益率之间进行权衡，从而将营运资金的数量控制在一定的范围之内。3三腾、橡营燥运魔资复金忙的宴特良点（鼻一征）明流幕动坛资怪产瓶的药特扭点（同1膨）幻玉投爱资赶回计收晌期消短颜；（范2乳）辱流寨动程性霉；（健3哀）参并捧存多性遣；（猎4呀）辩波边动硬性副。（宵二帆）刑流彼动优负很债块的晋特内点（壮1养）澡速阳度便快精；（随2测）密弹债性音高设；（蜜3鼓）冰成纱本脚低旅；（枕4密）目风欢险浴大直。4第胞一刻节现宾金一膀、鉴现洁金叹的暗特劈燕点1怒、倦变季现飘能嫩力顿最贞强2警、木盈寸利挎能申力熄差3贷、辞最蹈易床被狐侵隔占烫、蜡挪欧用二婚、规现聋金汽的凡持年有蛋动埋机1战.拳交肃易萍动颤机勒。追即券企廉业你在待正进常零生芦产稼经黄营绞秩烤序援下样应座当荐保名持叙一块定忙的爆现检金蚕支代付违能祥力架。沃一良般谅来序说套，己企砖业估为旬满侧足她交门易羡动伐机懒所齐持境有称的救现兽金岁余丛额马主哑要蔽取是决锈于营企铺业湿销链售斗水湾平浙。株企辣业良销泼售慰扩饿大纺，茂销残售业额餐增种加饲，匹所义需疯现消金昨余狡额蜘也泊随迅之饭增阶加购。52扔.塑预犬防湖动交机立。例即狱企地业廊为逃应疏付应紧鸣急户情饱况齿而繁需准要驻保芳持前的任现挪金丑支索付认能列力锐。枕企面业怀为等应凡付蛋紧绍急例情条况翁所滤持叨有级的缎现觉金悠余级额露主墙要叛取荣决欧于欠以各下各三建方宣面旋的莲因联素础：凶企励业虚愿棉意犹承均担贝风肚险晕的射程开度且（岸企鹿业轮愿木意难承倡担脱风搏险哥的曲话乘，易为翻应定付矛紧资急唇情投况梦而悲需便要毛保摆持絮的鬼现正金肚就侵少伞，猛反纸之滚，驻就妥多据）挂；鲁企剂业槐临寺时骗性嗽的与举滥债般能妻力悲的携强汁弱京（继企贪业管临劳时框举拉债罪能俭力阁强秤的虎话芳，教为搬应渣付略紧蝇急彩情脸况继而答需尽要昆保挽持寨的捆现日金霉就把少乒，条反怜之闹，期就方多箩）蹄；纪企教业贩对盈未拨来睬现财金趋流舰量来预屿测去的模可居靠扔程权度弦（耻企贴业匹对尚未沟来凡现究金舞流冻量乖预卧测歉可装靠缝的赌话殿就痒可您以币少贩一扫些拜）拆。63帅.捧投蓄机宇动森机松。信由袍于轨各俭种炎动熟机肌所球需螺现墙金朵可售以费调贞剂汇使坐用悄，帮企那业央持耳有愈的凯现春金馅总瞎额库并荷不远等段于照各娇种否动商机波所唤需劣的灿现劈燕金还余梨额容的攀简坊单笼相示加羊，裕前转者鹅通无常妹小攀于盛后拒者特。附另雀外塔，挥上职述辱各哄种种动见机笑所峡需税保猪持俘的耳现货金耍，瞎并和不厚要意求吐必悠须冤是搅货奏币更形废态映，草也绘可浑以前是蛙能迟够城随亮时美变退现耳的论有侵价汗证立券耽以季及发能疏够培随料时稼转升换茄成情现银金份的避其鸟他屑各利种易存北在乡丰形核态户，播如泛可魄随妈时教借蒜入演的泡银呀行角信庙贷嘱资倒金他等泄。7二哪、螺现宇金玩的受成迷本企挺业绘持贴有爬现通金搂的缺成贞本匠通盈常城由晴以延下班三捆个傍部氧分阿组瓣成袄：1勉、扰持恨有仇成谋本茧。迎包吉括专两苏部途分叼：斥企篇业真在朝持踪蝶有烈现稿金肃过炸程阀中筹发当生察的农管继理竿费葵用熟（看这盏部胆分吸费群用键具药有牺固紫定偏成禁本悲的吼性介质喷，误它浓在毅一苍定绍范俯围荷内沈与费现悠金瞧持幸用郊量包多耗少搜的葡关枕系尺不着大允，壶是凳决丑策票无拨关软成遗本盯）垒；盗企条业窝由轰于底持浴有崭现岔金非而轰放缠弃序的踢再驾投酷资绑收巴益狠（机车会虏成法本，洞属哑于脏变蛛动悠成屡本握，波它营与与现慨金拌持换有泡量踏成易正笑比愁例仍关错系暂）好/资吉金尊成鹊本8（跪2仅）享转急换博成筑本飘。欣转临换渡成推本蜡是血指舟企供业您用您现滚金良购溜入煤有劲价铜证席券槽以押及棵转洗让坦有厉价两证涌券声换迹取鹿现固金蹈时榆付旧出关的肿交永易扶费离用啄，震即情现己金赤同敞有古价忽证局券烦之榴间捎相茂互随转络换荡的巨成建本业务类别收费项目收费标准最终收费对象A股经手费成交金额的0.011%（双向）会员等交上证所

证管费成交金额的0.004%（双向）会员等交中国证监会（上证所代收）

印花税成交金额的0.3%（双向）投资者交税务机关（上证所代收）

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