内部控制自我评价方法介绍培训材料

内部控制自我评价方法介绍（培训材料）

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企业风险管理服务

2009年7月主要内容1国内监管要求及内控自我评估理论知识介绍

2内控自我评估机制设计的介绍3开展内控自我评估工作的具体要求2规定内容摘要出台日期生效日期财政部等5部委：《企业内部控制基本规范》财政部发布《企业内部控制基本规范》，要求上市公司必须、鼓励其他大中型企业，制定内部控制制度并实施有效的内部控制，并应委托从事内部控制审计的会计师事务所对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。2008-6-282009-7-1财政部等5部委：《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）财政部发布关于印发《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）的通知，包括资金，采购，存货，销售，工程项目，固定资产，无形资产，长期股权投资，筹资，预算，成本费用，担保，合同协议，业务外包，对子公司的控制，财务报告编制与披露，人力资源政策，信息系统一般控制，衍生工具，企业并购，关联交易，内部审计。共22项分流程的具体指引。2008-6-28尚未明确财政部等5部委：《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）为规范企业内部控制评价工作，要求企业应对其内部控制的设计和运行状况定期评价，出具评价报告，发现企业内部控制缺陷，提出和实施改进方案，确保内部控制有效运行。2008-6-28尚未明确我国内部控制相关的监管要求——财政部层面规定内容摘要出台日期生效日期上海证券交易所：《上海证券交易所上市公司内部控制指引》要求上市公司董事会应在年度报告披露的同时，披露年度内部控制自我评估报告，并披露会计师事务所对内部控制自我评估报告的核实评价意见。2006-06-042006-7-1上海证券交易所：《关于做好上市公司2008年履行社会责任的报告及内部控制自我评估报告披露工作的通知》“上证公司治理板块”的231家样本上市公司、发行境外上市外资股的公司及金融类公司在披露2008年年度报告的同时，披露社会责任报告和内控自评报告。同时，鼓励其他有条件的公司披露社会责任报告和内控报告。

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2内控自我评估机制设计的介绍3开展内控自我评估工作的具体要求2侮5内元控贴自浪我赢评秘估躺机俗制突设萝计粗的些介屿绍-自抓我区检惨查度表饮的饲体至系各支业贤务菜流胜程沃内泽控碌自垄查含表负责填写各单位总部部门公斑司研层请面愁内中控告自遮我绸检世查株表这蕉二牵者扬合者称壳为耀内圈控禽自胶我稳检乏查臭表负责填写高级管理层2拥6内毯部指控屡制哥自善我芳评坏估监表星由谢内荷控起手题册恰中耐的形控挤制涌矩眠阵牙精付炼削而匹成内句控袖自斗我盛评枣估宜机略制习设使计毫的滥介叫绍-内搂控较自袭我唤评关估帅表内联控签自忌我恼评蒙估蓄机廊制变设凤计湿的轧介努绍-内摧控麻自艘我扰评存估里表销凳售鞭流霜程采留购救流穴程存涉货喊管现理卧流铲程资马金极管借理望流组程投点资喜管绪理呀流卧程通招用丑计货算怜机沿控锅制灰流滨程财奔务廊报逢告近流拐程计驰划沙与僵预因算倒流泪程固伪定寇资巧产灭管俊理疲流赏程人辨事渠薪轿酬利管赔理费膀用峰支快出败流虚程对痛下叹属分公征司炎的届管捕控各信业刃务狠流精程取内源控毯自终查踩表填巨写盏原黑则血：由坦熟帆悉敏业虹务烈或糠实乘际吓操渡作枪业肢务寸的呀主阴管杆级版人党员营作愉为划业碧务哈流侍程差拥竟有乡丰者坊（P都r揭o领c卵e它s鸽s裂O副w货n敌e从r）迹进希行哀回悼答沿，而由暖部让门热经厅理萌及代系食统胳负砍责负人炉签跑署功确民认尖。P冒r边o局c喝e助s菠s炼O现w豪n称e民r可亏以杨进祥一宏步岂将轰本万人倾的凤自喝查维表指分傍解漆给瞒下卧属焦；惜但烫是“买工听作韵可忠以堆分间解习交找办艳，愁责诊任闲不蚊会其随续之岔转可移塔”。P舞r密o叙c认e愈s他s伐O需w萄n服e渠r，种部炉门处经饰理厌和档系开统罚负扛责捕人挠对煌不略正熊确逆的仓回规答截负柴责部。2歇8内祖控悬自串我惑评吧估赛机清制裕设攀计轿的录介赢绍-企和业渡管颠治跟对岔外海声我明喜的震蓝牵图高级管理层/董事会秘书总经理审计委员会/董事会采购流程本部子公司资金流程本部子公司销售流程本部子公司…

其他流程检查监督报告检查监督部门(职能部门)

对问卷回答实行抽检，制作报告3内部检查监督部门

的工作底稿签署确认内控自评表总部职能部门领导/子公司总经理签署签署确认内控自评表其他内控要素

自评表2审议4在年报中披露，递交上交所决议内部控制自我评估报告5业务流程

内控自评表协调部门收集内控自评表业务流程

内控自评表业务流程

内控自评表签署1内哄控未自潮我遮评流估星机各制肌设嘱计伏的音介亭绍-自量查唇表弟的游填尿表燥说孙明各翠业低务溜流瘦程梨内摘控沟自涛查忧表自查表填写要求原则上，总部以及每个分/子公司只需填写并交回一套自查表。“一套”是指公司层面内控和业务流程内控自查表两份。各联系人须负责将业务流程内控自查表中的不同问题分配到不同的主管人员进行填写，然后回收。建议联系人用台账或其他形式记录本单位/部门的每个问题的回答人员，以便未来的内审抽查和责任划分。自查表须经本分/子公司，或者本总部部门的负责人签署后汇总到股份审计部。再次强调对各级管理层均适用的原则：“工作可以分解交办，责任不会随之转移”。公拥司济层体面料内践控岔自坦我滩检飘查龟表3陶0主剥要辛内恶容1国内监管要求及内控自我评估理论知识介绍

2内控自我评估机制设计的介绍3开展内控自我评估工作的具体要求3定1准备内控自我评估文档并下发管理层组织内控自我评估，德勤现场指导收集内控自我评估结果并执行抽查汇报沟通、管理层改进缺陷以及必要的再次测试协助管理层汇总内控自我评估结果并内控自我评估报告内超控贪自确我物评讲估犁的拿几正个苏阶亚段3具2内赔控鲜控慎制承自叨我附评他估碍表搁介饱绍各业务流程自查表中，该部分内容与内控手册相一致，可以通过编号找到内控手册的相关章节，便于自查工作的开展。该部分的内容无需填表人员填写