内部控制培训课件

第七章

内部控制主编宋常中国人民大学出版社（第7版）第七章内部控制概述内部控制的内容与形式内部控制的重要性及局限性内部控制的了解内部控制的测试内部控制的评价内部控制的审计内部控制的鉴证7.17.26.37.37.47.57.67.77.77.87.1概述7.1.1内部控制的历史演进萌芽期发展期成熟期内部控制发展的主要动因企业内部管理的压力；外部审计开展的推动。7版.猴1概睬述7登.掉1什.怖2内江部付控眼制乎的怜整福体裂框兄架1散9仗7较8年证科壤恩老委咏员礼会翁设倚立卧了洲“P准O牌B”1齿9财8阳5年悟崔菊德访威货委惹员贱会突设碧立枪了础“C云O释S沸O”C辫O元S询O于1存9奖9氏2年9月阻公顺布寺了《内给部蔽控荡制恼整精体牲框营架》C椅O谎S歼O于2喉0买0耗4年4月介公活布匙了《企遗业帮风慢险扬管闲理者框扁架》7评.摊1概舌述7另.藏1叔.没3内镰部善控孤制技的饶概呜念1槐9纳7勉0日魔本1纸9寇7拿6加脸拿再大1昨9灭8籍1国谜际阶会喉计尿师难联谋合队会1翼9值8床4最伤高讲审赵计稿机贱关娇国板际筑组露织1伐9节9趁5国军际姿内咳部赵审淡计钱师敌协医会7极.山1概蜂述7碑.很1览.寸3内梅部奖控晃制泽的术概跪念内跟部脱控恒制奸是烈指啦被债审冒计王单经位揉为拦了仓“钳合淡理不保确证欣”洲财贝务眠报疏告帽的殃可介靠灿性蜡、贯经递营减的译效驻率葱和敬效傅果逼以末及走对界法危律献法莲规亏的谷遵克守浆，呆由龄治尖理劲层离、柳管成理申层算和互其蝇他布人乔员驳设棋计并和番执没行夹的奔政扁策含和雁程镇序箭。7床.疫2内诱部腊控暑制宗的旁内乌容辨与罚形姐式7哲.急2布.剑1内贷部恳控简制救的煎主亡要践内旺容组零织惊架絮构岗守位伴责谜任业仔务聋流洞程处犬理鼓手心续业宣务口记闻录检看查乳标声准人右员庆素扩质社荷会伍责半任企施业凑文详化内痰部洽审火计7延.引2内危部司控愤制波的诉内啄容燥与风形炎式7颠.弄2皂.帖2内训部丑控袖制耳的吉基善本缎形流式按霜照蔑控看制脂内众容榆不汽同齐：间环堡境收控坡制悄和皇业扭务腊控依制按慈照椒控填制课目袋的夹不遇同阿：遮会仇计候控冠制尽和盖管递理水控连制按各照福控径制漫目名标唯不鞭同哈：滥财芹产国物期资爷控蜓制忆、疑会肾计蛮资杯料醉控起制期、怠财泳务裳收厘支毙控初制篮、再经责营镇决狮策换控毯制酱、典经始营死效寄应典控锣制贩和滋经敬营俩目出标乱控控制按社照教控意制鞠方胸式刺不础同咏：搂预们防摊式遗控据制纹和长察蚊觉挨式笔控兴制按东照农控慕制掏地摧位捕不悠同压：肾主情导样性行控温制匆和店补送偿梢性勺控熟制7槽.限2内检部泥控浑制址的参内木容箩与卵形贫式7案.碧2喉.还3与提审行计波相梨关朴的喘内区部升控豪制在驱审且计处实挣践愁中梁，今审府计酷人牢员判应隆当傲了仿解极与猎审介计史相拨关铃的颜内刚部规控处制戒，帜以浮便县识剑别喉潜阔在乓错怀报晨的偷类稻型湾，刷考湾虑自导羞致牌重屋大睁错协报腥风联险叶的阀因派素抽，俗以极及材设在计伏和骑实亏施来进差一用步喉审微计幼程研序机的是性皮质挺、角时痰间健和邮范向围篇。此获外伯，顶审醒计吃人隆员周应森当世根匹据刃法耽律透法根规裙和忆监转管息要撑求睡，不合每理庆运绑用窃职岭业抄判乖断私，全恰签当量考问虑究一惨项炸控敢制锦单畜独湖或倒连彻同庸其杨他典控醒制虫是屈否瞎与办评故估肺重齐大稠错先报拦风央险骑以细及椅针祖对夫评炼估溪的当风志险净设拉计湿和拢实君施耐进凝一圣步利审绪计音程嫩序观有赶关坟。7便.碰3内玻部型控植制艳的碌重肃要禽性穷及调局候限仅性7问.福3峡.片1内卡部键控稼制齿的炎重烂要溉性对丹被蚂审泰计息单晴位胀及许其软管侍理肿层脊的经重成要赞性保福证爪国染家首的朋方帖针呼、衬政窝策泡和醉财拘经潜法填规戒在阀企废业招内君部米的该贯信彻匠执欲行茂。保泪证缠企锐业防内铸部胸经婶营学决射策悟和像规储章田制努度熄的点正要确觉落福实串。保偿证敏会咽计竞资阅料典的施真累实赴性猪和守正屯确殖性油。保欢证石财巧务战活质动足的乏合众法着性佩和族有霉效苹性柄。维液护栗财板产墨物攻资图的冷安名全蛙性辅和胶完歇整扶性员。保披证株各碍项籍经嚼营概活丙动怨的含正馋常能、叫有杆效记进傲行浮。7石.魂3内传部粥控陶制卵的秤重傲要秋性头及井局嚷限蛛性7天.垒3没.造1内刻部屋控子制些的桌重霸要筒性对博审腥计贴机诉构让及摇其价审糖计影人保员同的滨重借要掀性有晨利累于轨审涌计帜机柱构紫及撤其览审牲计劳人肆员顽设督计限恰胡当恐的围审煎计捎程道序等，墓编鼠制利合化理粉的挤审希计沙计前划垮，隙利姥用嘉合妄适毕的祝内摸部定审炼计睁，之以谜提粘高斗审侨计挠工爹作妹效仍率屡。有先利仔于渔审半计买机浸构圆及炮其裕审漏计灿人聋员介确率定熄对摔审限计舅计幕划遣和禁审训计劈燕程纽奉序阴的朱执妨行欲与挂实象施李程劫度却，纠以圾保膀证格审厨计慢测盟试魔质酒量交。有网利键于遥审养计吉机绕构未及充其荐审期计旦人上员浑均邪衡欠其刘审牺计议工搜作动，气保脏持嘱应慎有谁的梳职扫业龙谨鸭慎细，步合晴理宪运阵用产专窑业心判厘断绩，涝以概降溜低昌审创计古风验险益至曾可警接疑受乡丰的协水帖平踪蝶。7赖.凭3内遭部局控牵制方的穿重亿要福性彼及等局漆限优性7约.瘦3杯.服2内篮部包控白制胶的猎局活限斗性内挡部畅控窗制团的闪设走计除和搞运陡行踩受写制做于街成浙本柜与枕效艰益昂原案则汁。内六部环控肉制蛇一皇般穗仅公针神对魂常慨规辽业穴务伍活捧动贵而控设奥计咏。内娃部旬控光制恰即危便猛设略计虹完会善猎，挡也筐可剖能期因昂执昨行岁人烟员乌的播粗竞心康大局意购、杨精比力告分妥散似、纺判遇断岭失敏误华以南及养对梳指耐令催的偿误直解算而阅失循效贝。内微部秘控确制躲可题能懂因蔬有黑关块人以员客相敌互笋勾忠结刃、领内变外某串划通穿而贤失村效霜。内是部夫控弄制像可悔能脆因习执受行证人倚员塑滥吉用仍职妇权飞或监屈类从狼于暮外降部幅压平力漫而酱失切效呆。内驴部摊控房诚制璃可惑能职因细经递营私环厕境托、短业贸务确性拌质艳的挑改尖变柴而臂削咐弱吓或阔失诊效7考.伴4对牌内仗部穷控燃制摧的错了畜解7茂.规4浊.迟1利死用潜以况往朵的爽审植计古经诉验疯，孔初递步鄙了肿解仿内巡寿部怖控亡制审何计锡人姑员切应因当罢合央理佩利晚用吉以技往津的争审阿计意经配验眨，之恰恰当岭进兵行粮专虎业箩判笔断员，浑以朗初失步摄了杠解笨内澡部年控泻制俗。7创.稀4对糊内烫部葱控盒制塘的驻了鸭解7水.狗4煌.贿2实便施袜一祸定叮的提审窜计蛾程撤序堂，雄深梯入忠了谦解捐内丈部侍控注制询晃问红被员审萍计戒单耐位肥的违人己员观枝察袋特蚕定岗控婚制踢的颤运凤用检红查盛文每件隶和筐报防告追爱踪岗交王易课在救财毒务丧报党告仅信能息枣系沿统梢中知的棕处扭理伙过在程7舒.揪4对劈燕内椅部踏控英制贪的描了秒解7宿.饱4川.冲3研玻究部内绸部裂控加制送要盏素食，蝇充忌分摇了旺解狭内录部贡控灯制了考解童控仔制年环艇境了崭解连风哄险网评皇估旅过索程了帐解富信略息货系自统泼与序沟丘通了缝解掀控塘制摇活后动了挠解渗对耻控忽制桶的何监笛督7北.姓4对所内营部士控秩制直的评了价解7绘.衫4待.篇4分邻别闹整裳体经与身业留务植流世程偿，窄多施层占次顺了状解壁内唐部屿控惨制在舅整曾体关层复面躁了疼解已内强部锦控宣制在倚业棋务眠层挡面粥了拾解蠢内踏部界控庭制确乖定圆重译要运的丹业余务弹流劳程骑和吵交害易驼类洋别了截解挎重理要突的梨交痛易她流腰程障，介并由加垫以窜记湿录确蕉定姿可霉能享发档生茂错致报找的侨环晒节识睁别笑、圈了笼解鲜和枯记磁录鸽相冲关纺控长制证偷实拾对太重谅要避的物交皇易狗流代程沿和而相六关誉控盆制偶的劝了故解进传行殿初砖步礼评厉价谊和刮风兴险颜评悼估7隶.艇4对打内浸部达控翁制抱的上了盛解7藏.裳4误.管6在惯了瓶解掌内侦部贷控脱制痕的析基株础娇上勇，烫对帝内作部喇控废制唯的殃描瓣述文异字路叙天述鼻法问逐卷捉调家查赔法流芬程滥图择法上听述衡方握法话并造非轧相源互装排碰斥佩，核而诸是霉互恭相鼓补晌充杜的矩。煮因由此户，宽可迅在截不盼同涛业疯务豪环呆节算使营用扬不惊同割方罢法揭，耗也佳可阵综肯合坡使灭用树多摇种印方毒法认。7届.创5内反部墙控购制添的室测既试7兴.怨5浴.申1内悔部急控龄制勾的集人演工狮和牌自秋动器化洪成搁分人骄工桑成蜘分忙及耻其耽对姥内各部奋控营制恒的场影忍响信伍息搁技焰术危及浪其尼对洗内赛部伙控蒸制样的忠影塌响7拉.享5内挽部巨控参制铅的妄测焦试7臣.俩5竭.搁2控巷制仿测碎试控的检含储义令和烂要博求控苗制欣测罚试王的砖含匀义炎与咐目焦的控紫制才测颂试依是缘瑞为纯了秋评绳价丢关沃于销控士制冠防蝴止严或芬发翼现渣并搁纠姜正好认剩定代层榆次叉重流大踪蝶错肃报炉的狗有助效章性星而勒实牺施昂的讽测动试状。浩审臂计嘉人幅员灭应楚当映选座择眨为球相盛关瓣认泻定狭提砍供份证澡据境的绵控昂制阶进叔行龙测鸣试续。控扶制监测医试败的敲基毛本迎要激求只爸有办认凡为版控埋制现设毕计勺合摧理姥、攻能察够俗防刻止俱或丛发克现与并贯纠谁正扔认锣定慢层自次耻的迫重匹大慌错宏报企，伸审行计散人稻员除才雕有近必造要妥对越控迹制瓶运留行皮的廊有蝴效赛性宅实况施档测辱试撒。7冲.续5内聚部掌控葱制怖的喝测袜试7跃.帽5捏.魔3控拜制诱测搬试码的创性冠质控进制臂测抚试怪采份用明的则审栋计恭程唐序冰类察型询椅问观头察检酸查穿农行姓测佣试重鱼新甩执酸行审栏计圾人堤员锦应宪当崇根貌据党特抵定绸控菠制撑的能性遇质虹选沾择彩所俭需笨实周施糊审督计纸程持序株的帽类焰型慈。7河.藏5内僚部显控条制案的他测新试7参.税5潜.脖4控令制便测规试帆的时时浅间根皇据宽控附制端测刚试设的妙目穴的灶确龟定汁控秧制铜测疏试宋的互时罗间抬：如喉果善只阴需隙要钩测灶试乘控锋制是在警特仔定萝时疗点舱的惧运活行浴的黄有妇效疾性僚（蓝如言对利被枯审王计刚单励位备期招末辩库娱存府盘汗点脉进载行砖控喂制舞测蛛试夫）图，判审指计盾人虫员麻只哥需刺要继获控取欠该浓时竭点截的嫩审怒计蜜证享据临；如劈燕果借需挎要卷获扇取厚控益制乎在商某写一赌期兼间蠢有劣效裳运奸行牢的抬审招计状证犯据爷，助审脑计软人锋员亡应傅当遭辅翼以斗其狗他膨控注制斩测减试僚（抱包类括倍测洋试蚂被粘审晃计雀单珍位这对梢控源制味的跳监芬督扛）比，桨其喘他货控锅制斗测摇试茧应阔当多能淘够方提怜供谅相础关掌控军制龟在毅所喝有眯相粗关倾时驾点站都鼻运截行剃有拣效榴的班审对计馋证条据播。7透.左5内蹲部奶控糖制炉的斗测劳试7部.鬼5金.之4控织制崭测张试宽的口时魂间需贤要牺强晌调忽：躺控昂制矛在告多呀个卧不垂同唯时糟点食的硬运素行拥有锄效偶性挪的考审技计顽证羽据鹊的凶简族单晒累扬加喜，呢并隐不偿能幻玉构申成半控盛制龟在仅某段一记期涂间字的顿运筐行指有户效爱性哈的允充跑分叔、星适扰当闹的光审介计郑证浇据歌。7婆.寨5内雹部把控始制午的脊测脸试7胸.帮5寨.滥5控导制这测室试泛的属范恼围在吴确硬定钞某达项蚀控庸制大的肝测柱试尝范在围提时圣，余审敲计议人紧员扬通拘常片考帝虑尚下渠列竿因酿素匪：在翼整赤个撕拟花信弟赖作的锹期纺间术，季被导审玩计括单方位挪执暂行疫控佳制吊的活频叛率在退所告审甲计伙期确间选，明审疤计税人胜员街拟鲜信脖赖缎控令制无运基行权有璃效听性瓣的辫时狠间浅长寨度为绕证剪实娱控抖制赌能厘够笛防滩止错或剖发蜜现宪并腰纠糟正饺认剩定尝层通次刑重觉大节错族报央，愤所识需择获绳取惰审脱计凭证则据宫的毫相加关忌性滋和洲可籍靠烘性通涉过泛测辽试抵与借认柄定咽相交关聋的龙其危他逢控圣制疏获献取社的扭审译计螺证配据造的蛛范笔围在解风捐险粮评寨估骗时恳拟务信傻赖氏控谢制区运策行且有述效乱性询的硬程拉度控农制虫的品预羊期授偏俭差7特.摧6内浅部浙控仔制脏的樱评黎价7怒.公6印.枣1内时部把控揉制柱自慈我蛮评悉价内壤部宋控供制够自成我处评异价难的格基蓬本缠界吼定内倒部董控企制逆自包我配评护价违中报审悠计炮人伍员旬主挨要菠责咏任内凳部裳控石制刷自呼我疼评耻价泻的检原较则缠、茧内庭容梦、伤程捐序童及剧方充法内后部恢控震制奥自掉我趟评饶价毛报照告7纪.离6内扯部愈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