全面预算管理培训演示

全面预算管理培训2005年6月中华咨询版权所有1目录

全面预算管理理念全面预算管理项目实践中华咨询版权所有2怎么做才算是全面预算管理？“因为我们全面预算管理了，所以只能这样跟你定价”“我现在的计划是全面预算管理吗”全面预算管理中华咨询版权所有3预视算海与她我散们点日锯常嗽所呜谈木的女计慕划签有呈何思区脉别传包统车的蚊计石划波及交其扣核寨心旨-屡-绘-户-乖其况目州的委不躺是芹为俩了鸟管臣理鹊，颠而称是隙为背了痒汇杆报预愈算戚的援使米用配是余所陈有碍者孟多助元抛化来的愚必办然辜结辰果-防-弓-尾-淘-公多性元杂的珍所确有神者补、很多与层牵次篮的滴管类理息者促和碗信犬息诵使手用就者改落善禽信递息衡质是量声的齿要萄求科运学笼管雪理屯的掏要员求中饼华巷咨降询怀版破权捏所岗有4什拒么在是爹全弊面野预亚算全睛面舞预奇算糕管武理谎是贴帮个助封企耳业敬实标现晴战石略象目星标峰的归一威种凳管茂理茫手饿段筹。秋它富将扭企忙业你全闲部谨经暴营僵活信动北的蓝计狼划愧、塑目的标劣以誓数肚量土形坚式蚊具洞体躲而铜系膀统焦地朱反伍映妈出托来隶，启并柱以卸此眨为活基层础深进乒行抗控腊制选和识管躁理零。全站面马预渗算录管拣理狐终贪极拆目费的宣是肃实疲现坟战阔略封，标预爷算剩目莫标答的仪制绩订尽基冰于灶战掀略即目帖标预无算申本息身当不矛是凝目够的苏，俩而飘是姿一库种族管视理枕方输法汉，味是饶目巩标郑管驼理天手理段阻。预配算办管嫩理愧不顾是伯简怜单勉的径财五务个管欣理繁，化而扇是唉包传含烤了假销沉售馅、蠢生宿产橡、钟投贵资如、虽人患力庙资累源毁等狐各孔种厦经称营垃活司动皮，浊呈录现价出计全园面偿的政特巴点预紧算胡以机数苏量考形亚式音体手现圈带昌有昏强瓶烈暑的随量驱化爽特奋征拿，段所乓以亦它成强储化曾和订支清持播的宏是觉战偿略斧量扰化愚目真标高。全占面槐预川算地为鬼控杆制凭的富依围据原，帝全欧面墨预善算争的嘱管躁理武核毯心士是帅通峰过序将溉实浇际葵经迟营茫活康动催与删预居算屋设功定难目紧标途进旬行陷对屿比赌、兔分钉析单，胡不港断程调贫整撤生谎产泼经窃营翁而拔实搜现尝的桥。中础华劲咨耕询眠版撑权绞所跪有5全坛面付预纳算谊的教全巡寿面纪有面何伍涵习义全束面副预取算怀管栽理全时员编参串与全院面钳反驱映全冲程配控切制中望华辛咨题询经版劫权哭所裁有6全悔面油预真算资历本虏预册算财桌务蚕预刻算经序营搅预堡算一牢般虫情紫况斑下束，巴企朱业距实驼施宗预临算舰管毯理子都弓是闲从凑财蹦务末预留算必开汇始召，石以拥此贪为欺基朝础亭不的断小拓与展伍预旗算言覆秃盖丘面妖并窑强阅化腾预镇算林机皇制稍，则逐川步口向顷全峰面绍预橡算尘转足变姥。全独面精预弃算圣的昂内晌容勇体牲系中逃华隔咨侵询熔版或权尖所沾有7财项务彼管课理泛建犬设稳平满台以廊全蜡面衡预叠算为喊实酸施皇平靠台统段一跃规霞范笛的沟会器计在核般算规体涌系战略经营分析与管理调控基础管理建设中霞华切咨骆询男版尊权盏所旨有8预虫算裂编赠制肥与贺实商施企业战略外部环境内部条件预算目标确定预算目标责任预算、阶段预算形成企业预算授权执行适时监控分析调整对比考评兑现奖惩总窑结边改怨进鞋并针开斤始追下屯一朵管窗理锋循桌环拟惊订符府合钉要娱求分坟解脏落颗实保寺证始达握成控早制净实金施推裁动趟实世现比矿较激流励宾优葬化全候面妻预悠算筑管锋理签的钉动誓态晃循茅环中吵华畜咨芦询东版遇权裤所咸有9全赔面门预封算品管惜理合是倍一希种挠针养对绝公里司支整愧体喉规看划债和掠动违态哪控诸制怪的管匠理绞方猛法。蛋是践一锐种画量递化赔的节计客划起安习排央。预兴算券衔跟接恶及损具狼体蹈化公绳司犹战蕉略，使当各菜级型责狭任与单燃元捆明昏确县其傲工双作喷目拆标链。预拜算萄是兼执愿行突过颗程辜中票进绝行雄管翁理派和坚监枪控判的基圣准蚀和众参猫照，透经田营少管永理尘人截员误通裕过榜预周算眨在起执触行救中努控临制雹和贞监饼督对执须行伞情核况句，咬及侮时剃发候现薯执防行药中壤存陵在忽的览偏玩差书、稀确软定必偏耽差辫大阶小共和梯产华生喷原滥因戏，形及晚时读调漫整州经灰营挖手便段歉。全泡面员预麦算庆管弟理睛内禾涵中模华叛咨窜询准版屋权棒所桃有1弯0航琴标帜灯监夜控聋器试问金荣石护登卫雾队播云种尊机全钥面收预叨算欣管虹理全验面袄预脊算这管课理袄总尺结中喉华歼咨欲询伯版或权组所侨有1练1目搭录全搁面司预菌算飘管汽理尿理嫂念全航面贱预呢算外管请理软项意目衡实赠践中怒华炮咨纸询级版厘权穗所弄有1词2结键合命企识业乓特纯点榆设沙计惊预黑算捞管具理团模春式目遣前鼻状摘态未老来衰状曾态中雅华构咨类询尊版泛权膝所悦有1既3结昏合王企贿业庭特确点税设顿计痕预邪算耻管莲理翻模棉式中怀华榜咨尼询壶版效权梯所盘有1自4实洲业旗集摘团棒全色面口预勿算章管究理业体难系梳建屿设睬设筝想性（疼管报理值结胆构合）绩队效红与激巩励全诞面铜预牙算本管生理战获略啊与规风划绩玻效迅与弊激收励全姨面秀预益算尝管技理战猾略犹与规絮划信息系统实方业钉集驱团子夕公昆司孙专公楼司将第整顺体精的团管崖理犁结沫果粮与码公勒司肤法勒人爱组强织仪结急构碌分抛离败，掏在洋各篮子早公犯司鬼内斯部守以火业戏务溜板怎块柱为娘逻浓辑慨建辜立酿预酬算旅管傲理朋体茎系借，腐不窗再差区府分叉子出公顾司针、炼孙栗公耕司屋层粘级果，割以畜利竭于逆后虏期检的挠业她务稳整己合仔和山法纳人烈组下织哲的误清尿理级。中讨华愿咨钥询竖版付权棍所士有1户5实幸业脊集王团量全赞面蚂预想算愚管为理坑体寺系鲜建愿设爪设粥想蒙（闻预造算呆控鸣制陵模凑式咐与击体嚷系岔构胸造眉）实浩业控集说团子核公纸司子析公控司预需算无紧眨控丸制年与崇松搜控绩制啊之鸽间俗的祖模布式劲选慨择既万要致求逝对件预瞧算越设她定惰目倒标离的啦维皂持命，恼又咏强蓝调刑以说预态算步作将为方管贵理朴方翅法业务板块1业务板块2业务板块4业务板块3以饼业斗务吵类岂型糟而誉非芬法浪人约组随织造作晴为欠子创公错司燃中尘的抵预朵算千编快制批单床位中侧华瓶咨赚询股版阿权期所予有1晃6预算组织预算目标预算编制预算执行预算考评公司战略方法、时间、责任责任预算报表预算执行状态数据考核指标考核方法目标修正经营计划信息反馈与分析制定年度目标修正战略全河面全预籍算哀管抹理李的拜运甘行近体充系中抛华茅咨躁询垃版窄权瓶所剧有1冰7预颂算姓组半织斗模流块决怖策樱机露构管潜理袋机溉构执浇行每机丙构中即华沉咨厉询伤版膀权搁所群有1闪81聪、工缺碍少醋专袍业垄的鸟预劫算榆管筝理般决充策险机可构端；2拍、硬某闲一显部艇门胃作柏为久职防能雾部撕门迷之思一芒推岗动丹预翼算替管误理蛮的膊能拦力港有娱限恨；3瓣、题预钻算膏责摧任记单嫌元梦的铅划是分申并惹未筹深磁入谦到立业逃务肾的辆实任际级执鬼行项层左面率，咱部医分创责芝任主单翁元笑的吨划彩分抚结茧果矿显险示侵出章公颈司止内攻部蝇责叛任专单穿元批划染分仗原缴则肃不昼统态一宰；4絮、穴预洪算享责浆任放单逢元外的躁定厘位醋不柴明葱确兰，欣分啄（获子驼）骨公芳司盈和美本段部略管叹理病部响门题对捏分盆公膜司筛管嗓理挨权子、榨责豪的玩理挥解容不摊尽沃一待致验。一带般淘存闭在颈的亡问因题预附算悲组矩织悟模刚块歌常宏见望的租问名题中伶华晃咨况询欺版疫权搁所爱有1泥9原丹状贼况萍-休行社政巩管底理鸽序微列董事会公司高管层发展规划部调灵整缸建缺议桶-授专阿业求管虑理拔序线列最运高宋决挠策爆机其构日涨常停决救策活机谈构公录司线日阿常管璃理扇机害构董事会预算管理委员会预算管理办公室二级单位预算管理办公室（或预算管理岗）二前级脊单煌位日债常蹄管坚理贫机忌构将倚专狭业坐管改理饥的石方槽式时引滚入袜到劫预荐算个组执织帝模慈式饿设季计中痒华构咨袋询归版棚权卷所剪有2闯0预胶算去责聪任轧单挑元辱的山深肤层横次捡推妖进投资中心总公司利润中心海油富岛成本中心化肥一、二部模拟利润中心化工工程公司分析化验中心各职能部门费用中心利润中心天野等子公司等一级责任中心二级责任中心成本中心**排班**排班成本中心成本中心生产部门职能部门费用中心三级责任中心四级责任中心中康华采咨躺询陡版含权蹈所编有2送1中喇华毁咨尽询做版概权谣所迎有2亿2梳芹理瓶并退明辆确众预搏算讨责磨任军单躺元恐的踏定椒位中深华皇咨箭询倡版脆权捏所赶有2腿3预吨算劣目依标祥模祥块建呀立雷多池个丘预算日目附标周指麦标分脊析找确办定筛各蛋指疮标框预慈算旁目逝标舞值设按定盏各棍下炎级敲责诞任宝单耗元文预霜算码目净标劈燕体海系预樱算死目范标勤值旬向翻下帐级贯责露任膀单奶元照分对解中耀华早咨托询马版庭权抛所浇有2千4公匆司现班核对心指毕标暑体比系母膜公胃司预滑算枝目瘦标坡分来解由拦此晚要盘求妻得甲到成的指急标睬体炊系黑（蓬体眯系欲1慨）符尝合兄度它分隆析公耐司寸业嚼务逃特众性辱分肯析外理部笋市狐场健要健求田及劲对舰标由壁此科要畏求撇得尾到捐的指储标枣体改系暖（舌体菌系如2揉）符符合上度司分仿析公善司喂战况略夹要长求由行此殃要毒求控得仪到称的指娇标热体寻系激（堆体纱系趋3断）符辣合阁度危分狮析公哈司预慎算曲目顿标体斗系调志整允方谦案预欲算肌目剖标洪体洪系胳的暂确箩定中左华银咨垃询敲版梦权松所舒有2踢5中订华察咨育询蹄版良权自所冰有2君6预负算散目将标此指观导散值絮的慕牵忘引示习例中燥华刻咨偏询哀版秀权宪所情有2色7公司战略与母公司利益导向预算指标体系（分解、梳理）预算目标预算编制体系预算管控体系预算考评指标预怕算幻玉目识标火的筝指陵标办体拘系中饶华蹦咨存询挂版杠权片所雪有2堪8在奶获嚷取乎有列关傻数胶据倾后族，漠利本用自财笑务索模恋型忠对凉各嚼下竿级鸽责潜任您单章元看反拒馈孩的翁数昏据桂进约行寸有际关殊指自标污的鼻试常算栗和违敏售感轿性疑分英析苏。倘通厘过垄模掏型裙确泡定啊了饺多收组策[努设拦定侨条勉件错、桥自你变助量见、染因塑变塔量赶]故的炒矩眼阵流值为供殖决搁策厌机毛构狐进胖行雹年情度进目蜜标袄确壮定晃的缸决让策葡。年慎度揪目酸标负的扩确训定猛即乱选童定谋了飞一蔑组衫数臣据谣。远通哲过许将厚该核组魔数歉据尿代并入咳财图务顿模膨型应，找以沿模究型臣中前各昏关经键症数精据植作夫为牺分毒解殖目音标仓所清需暖要纺参片考挂的法因须素语，车逆耐向摩进显行族预著算随目狠标寄的默分倾解轮。以盆高铜敏纺感蹄度仁高链变羞化仓数仰值哭如谷产译量即作屠为闲自反变披量以疾低枝敏凉感袍度笼或汗低侨变瓜化般数涛据占为期假笑设暗条眨件庭，些建要设夺条葛件宵通斥过畏历加史罗数蛋据亦或脉对匠标爆数塔据觉加会以速定仔值示侨例以设指钟标格梳崭理危的棵结趴果冠建肉立外目汗标获试擦算影的取财威务席模拌型中吴华驴咨晴询预版码权伍所露有2呼9梳理预算指标体系设计预算编层次及编制表格结构确定预算编深度及编制方法撰写预算编制手册衔滴接闷预摇算宜目耐标靠体配系烦中守对窃预黎算睡目雅标左的妹梳菊理与，桐利些用介价务值贸树杰分断析凡拆顾分隶梳鸦理答各呆项打预赠算咸指讲标孝。第明讲确亚各搬指颜标析分描解轰因晴素堤、伙责惑任睡主敲体从及蹲数诸据竖来争源计作驾为撕下对一沾步雾工恨作扩的焰基骡础虽。同射时炸，驳确杠定存整厚个建实惩施促主总体刮预裹算仰编嗽制挂内徒容棚全睁图励。综浑合振考贷虑嚼各集方疮面睡因椅素书，糠确辞定蚁预誉算捐编元制丝式的壮层妥次忧，魂并细以切此论确膨定辆预咳算嘴编奋制醉的师表俱格呀结现构婆。综通合谜信吸息致质丈量叠、偷可趣预另见四性步、惕成肝本冒等蓝各运种摔因刺素包，扇确币定术年顽度南预将算筋编线制集的彼深盗度瞒、攻频冰度歪。对看各们类酒具特体扫预禁算妻内铲容身，弯确练定保其鞭预稀算拿编租制看方狮法袭。本股步迈骤编核此心批是增要阵抓傻准浙预矛算庆编董制呼的定启普始侮点毯。规瓶范主各源种种预马算孔项抗目姻的从编知制侮流兵程济及缴方丑法淋。明蛾晰库各弄责握任妻中扩心匀的攀预忙算柜编民制浮职肌责条。预朵算夹编班制受-使-摩-害-猫概炕述中剑华杜咨躬询歼版弄权道所毫有3半0燃静料梯成夕本发猜电标耗煌油谅量出循库仆油泥价发手电盈单爪位虑油冰耗发职电住量油顿质专拦业纺组篮运留行煌指协标设叛备瞎性摩能X–停叠机结检丝式修嗽时刘间非踢正芳常映停狡机馒时王间–*笛*陶*档*鞠时垃间–检赠修挪部运峰行幕部X等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克服增量预算的缺点而设计

优点大大简化预算的编制工作量不受现有费用项目限制

能够调动各方面降低费用的积极性有助于企业未来发展

缺点受原有费用项目限制，可能导致保护落后

滋长预算中的“平均主义”和“简单化”

不利于企业未来的发展，对于那些未来实际需要开支的项目可能因没有考虑未来情况的变化而造成预算的不足

一切从零出发，在编制费用预算时需要完成大量的基础工作，如历史资料分析、市场状况分析、现有资金使用分析和投入产出分析等等，这势必带来浩繁的工作量，搞不好会顾此失彼，难以突出重点，而且也需要比较长的编制时间

假设现有的业务活动是企业必需的

原有的各项开支都是合理的

增加费用预算是值得的

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在成本习性分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应多种情况预算的方法

克服固定预算的缺点而设计的。优点编制时比较简单预算范围宽，能够随业务量水平的变动作机动调整的一组预算。缺点过于机械呆板，预算期内业务量水平可能发生哪些变动，都只按事先确定的某一业务量水平作为编制预算的基础。可比性差，这是该方法的致命缺点。加大预算编制的工作量。适用业务量水平较为稳定的企业或非营利组织弹性预算主要被用于成本预算和利润预算

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电

力

审

批

流

程

表控制对象审批流程电

厂公

司

各

机

关发电计划

维修更改二措计划

其他各类计划

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