内控制度与风险防范培训课件

内控制度与风险防范培训内容

第一部分企业内部控制基本规范第二部分企业内部控制配套指引

第一部分企业内部控制基本规范

《企业内部控制基本规范》适用于国内大中型企业。小企业可参照实施。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

一、内部控制目标

（一）合法目标

（二）资产目标

（三）报告目标

（四）经营目标

（五）战略目标二、杆内档部遥控这制爹原者则（案一肿）琴全核面草性特原坐则（悦二桑）咏重尺要颗性火原暑则（泰三汉）径制眨衡牺性柔原钟则（良四棚）兵适构应袋性赚原饰则（缘瑞五浩）殃成板本去效怖益最原尽则三抖、泛内繁部珠控疏制漆要洗素（报一霜）工内秃部怠环虫境1、单尚位触的深治纵理体结阅构2、机踏构遮设俭置唐及味权购责锻分块配3、内鲁部阴审克计合机披制4、纸人各力芒资骡源象政里策5、鼻企仓业南文住化（耻二月）仪风存险洪评私估是辩企尾业贺及谈时号识凑别艇、乌系降统虎分霸析购经协营锋活鹿动顾中哑与更实妇现您内屠部晃控膝制护目猴标刑相或关沟的窝风多险馋，思合佳理蛾确陡定影风吩险圈应窃对块策引略。1、司目号标躬设期定2、付风伏险终识腹别3、牢风恶险偿分佩析4、友风较险盈应胃对（天三化）注控锹制最活晕动是眠指复企忙业磨根洗据愿风裙险丑应织对千策姻略帆，费采顿用漏相胳应艘的李控渗制最措枪施垄，君将欠风遭险密控敞制剪在湿可谣承持受台度捧之缎内收，必是图实厨施瘦内酿部睡控姜制仔的误具盐体谊方泳式矮。1、贯不抛相哄容柏职肠务哪分侵离停控夏制2、匪授蔑权衔审逝批层控谣制3、缴会泥计饼系歪统盼控活制4、朱财锹产葱保交护虎控鲜制5、步预苗算恋控它制6、拿运驾营跨分亿析嘱控净制7、延绩毙效权考是评音控夫制8、遣重装大累风途险佣预屋警栽机锐制坚和正突猴发冰事幕件冈应容急则处及理遣机后制（牛四饺）披信尚息算与劲沟岂通1、哗信降息母质桂量2、榴沟桶通信制孤度3、预信慨息饿系取统4、澡反重舞租弊桥机训制（馅五歪）纲内船部慢监鲜督1、诊制傅定浊内出控刑监推督脂制仁度罪，扬明遇确乔内逆审专机兆构针（烂或困经屋授喝权酒的洽其算他尊监阀督峡机赢构喷）及监摸督鼠中肥的棉职财责与权豆限。2、蓝内朝部庙监扬督唉包挪括艳日浙常代监勿督饥和打专准项笋监爽督。3、趣日跳常颠监溉督泽和炼专比项铃监顺督牺情纹况便形促成量书建面睬报对告暴，低揭狗示破存般在献的臭内供控通缺垒陷。4、性在阳日斥常规监刑督协和胞专谊项给监劲督朝基极础骗上窗，融定妄期哥对联内肆控捧有稿效路性元自终我循评愧价。第孟二兵部害分企传业虫内泰部棍控翅制舍配属套短指石引第酬一偶节企魄业科层酸面秋控看制（市一叫）组雅织顾架助构拔控旨制（奸二盆）发未展线战乏略轮控峡制（筋三乡丰）人立力减资绿源镇控慌制（咐四遍）社炊会缸责腐任冬控奖制（亚五轮）企功业递文死化坦控公制第鸡二予节业谦务销层心面鹿控惹制（妇一惜）资饮金茅活挎动茫控黑制（窗二量）采浆购普业工务侨控易制（蜜三皂）资焦产覆管中理任控墓制（伯四妙）销啊售衫业睛务挠控本制（波五台）研悠究右与梁开恨发讽控槽制（裕六愈）工健程啦项累目彩控称制（风七捷）担板保烈业怜务羊控知制（维八萝）业剧务湖外溪包旋控肥制（知九未）财设务查报副告泪控捏制（宾十载）全纤面谱预补算戴控惨制（骂十和一束）合茧同俊管仿理武控级制（考十耀二梅）内孕部血信狭息懒传避递功控撤制（事十问三谎）信婆息输系针统金控肾制（肌一蜓）克资朽金哭活脾动束管收理合控痛制1、惠投换资撒活葱动紫流忆程拟定投资方案论证投资方案决策投资计划编制投资实施会计系统控制到期处置2、卵资撇金厨营伯运庙活铸动兄中疾关鸭键红控助制蒙点江及渣措总施（1）薄加工强资末金煌营歪运戴全过知程案管厉理，炮综携合营平鸣衡婶全浪面土提锅升卧资球金容营中运棚效心率塔。（2）胳发沙挥全讽面殖预姜算队管圈理粮在签资覆金鞋综笼合估平负衡讽中盏的晃作程用，丢按砖照预项算要绍求胆协朋调资恒金楼调筹度淋，恨严瘦禁爸资聚金海体捡外办循讨环狡。（3）塌定预期燥召侨开资预金基调长度止会喉或塑资筐金写安催全签检寸查唇，旗发虫现杜异腔常谜及辞时描处前理扛，盲避旨免湾资咽金恼链款断月裂。3、加劝强颂对刚营广运子资彼金架的闪会恒计离系疗统后控剖制然，连规往范缓资乔金疏收成支味条塘件设、务程耕序收和私审筒批既权盾限浮。（1）悼不饿相栗容铅职症务骂分惜离庆控蜂制不索相疲容须职预务蛇：授榆权翠批膀准脾←春→榆业花务怖经热办纽奉←御→万会柄计辫记幸录逮←装→小财唯产保钓管鼠。（2）告授还权瓜审靠批摆控输制锄：铸在蜓办纷理挪各鼠项晕经挣济她业名务阵时支，冬采谜用盘常团规圈授泡权陷和要特顺别造授晒权圣获月得欠审丢批湖，袍对泼于证重舒大肾的脱业洲务连和铸事阳项仅，幅应寒当子实服行夸集六体乒决棒策查审英批永或叛者推联泛签剂制佩度阴，戒任探何身个育人庸不越得葬单确独罪进侧行陵决委策抖或贱者事擅亭自垂改雹变倒集响体把决牵策示。（3迹)银苍行貌对杠账窃单瓶每栋月让末近由助出荡纳桶领胆取凳，程根卫据婚账财面恩情杏况荐，戏做根出谈余才额场调劫节遍表滋，杆要焦求泪与受账愉面顺一刷致建，改调票节抹后释的昨数态据讲，损由闷主扰管毙会兽计侵审沫核虹。(血4勉)所摔有丢票钥据铁由毒专肥人饭保饲管防，趋要祝求脏对捕票惨据侍建哈立深台组账错，该月幕末蛮由向部忘门主窄管阳检失查辫复麦核。(恶5）公摩章炊、枯财难务章孔分乒开缸，绵由突专丈人腾保平管桨，泡法队人虫人毛名女章，慎由法有人纤亲茎自攀保郊管测，镰如敏由究出醋纳纵保岭管王，婆需预要幸经耽过圾法封人敌亲学自卵授刻权孔，摘以晓降毁低而使含用佩风讲险废。（桑二暂）采读购业名务控余制抽流陡程需求及采购计划请购供应商订立合同验收管理管理供应过程付款请妥购题事钱项巷：蛋预听算瞧内耽、友超旷预跑算秋、磨预俩算桌外预圾算筋外采顷购检方受式沿：公大葱宗掌、挎一抖般伴、腹小棍额展零乌星验序收致：陕专兽门拴机溪构姻或厉本怪部帮门劳人傻员管所理况过绝程想：聋记负录捐确惜采俗购议可粮追丸溯抄性喷保（谷三撇）铺资层产旁管青理董控傍制—存闭货1、届取换得攀存去货2、汤验勾收入贼库3、扔仓歼储际保解管4、语领专用声与幼发天出能控暖制5、河盘要点切清筛查败与翅处理置谣控扔制（诉三就）邪资姑产艳管继理想控役制—固部定停资孕产1、象固引定战资冷产取碗得（1）劲建花立交沿付脑使树用匪验努收葱制疏度负；（2）各重晕视和蜜加莲强月固搬定锤资赢产岗的拉投渔保锻工稠作顽。2、岂资量产登模记榴造姑册企珠业购取研得踪蝶每葛项录固增定伍资驻产考后喉均浮需意要妈进页行集详袖细虹登怨记语，察制换定斑固钻定兵资圾产崖目抵录档，惜对蠢每般项英固影定航资解产由进正行满编快号毅，颈按蹲照袜单守项映资岛产谷建呼立短固韵定菊资亡产需卡叼片糟。3、固骄定讽资腊产运通行肿维哪护（1）粘执缎行固络定特资棚产禽日僵常净维串修蠢和调大成修叙理泼计验划瞎；（2）趣强疲化对么生占产踢线旅等沉关足键洪设蒸备注运搭转毫的脚监晚控妥。4、固上定圾资惩产升埋级捞改赏造蕉（拆指滚固昏定亚资减产访更旅新膊改抄造拾不山够歇、逆使岂用容效听能研低方下渴等糊）5、抵索押质钳押6、资孤产清融查建矛立略固棵定棵资疮产乘清野查粱制隐度旗，爬至辆少驴每虽年敢进稀行紧全武面驳清宰查居。7、固倒定插资窃产处届置（热四幅）拘销纺售满业巾务派流题程销售计划管理客户开发发与信用管理订立销售合同发货客户服务谈判审核审核签订合同此饱流此程脉为宫订递立摄销浇售棵合驱同1、贱收掩款盛环丘节为关奖键者控循制唇点伪及负措角施（1）塌销仆售件部荒门认催陆收欣应书收取款拦项五，汁做访好说记宜录核；哪财据务纪部舒门用资恢金桐结梨算贯，福监钟督辜款妇项陈催稀收尽。（2）臂加梅强摇票暑据掘管舱理僵，厦审煌查闪票躬据嚼真区实损性犹合宿法雀性服，鸟防警止然票膝据里欺仇诈亿。（3）寨加鸟强祥销坏售察、勒发挣货臭、雕收梁款透的庄会凶计写系都统森控反制设，鸣专填人属负跳责愉定员期愤与宽客房诚户凑核啄对亏往雅来霞款踏项受。（援五占）娱工技程皱项浸目管含理蛙控看制1、窄工骨程奋立救项龙流资程可研评审决策批复2、阿工船程丹招饺标饿流拿程招标投标（开评定）标签订合同3、工凝程乌造厅价智环色节炮关康键赖控蝇制最点姜及牺措不施（1）吊明喊确夹概给算蜂和采施宿工录图通的披编播制蝴，货按皂审饭批灾权讲限锤及广程录序汗审竿批钟。（2）剧向院设窄计蒙单旨位设提驰供董审响计践要余求计及迎基鉴础番资廉料不。（3）雪建奴立斧审参计畜变泳更棉管址理暖制绝度昂。（4）嫂组觉织活工指程层、工技方术午、碑财望务芳部踩门脆或西具掏相遣应慈资捞质哨的跪中盏介侮机甜构话对筋概捉预秃算女审建核暑。4、工劫程西建闻设箱环爱节孝关减键编控黎制踢点饥及殊措锣施（1）陵加蠢强疼工蚊程铸建烘设陷工术程筛监砖控眨，围严竖格色管笨理用概邻预危算欠。（2）姜自混采召工域程监物踪蝶资嚼按《企毒业今内雨控7采弹购割业是务竹规摔定》采值购奶、渐验知收齿、考付舞款旁；需承陷办杂单沸位因负况责厦工森程河物泳资省的周加籍强届监彻督蚂，速以急确往保治物效资查符让合去要薯求葵。（3）阔实拨行熟工方程钳监郑管活制命度骆，工委丽托百相巨应屯资赛质众的桐监夏理墨单揪位浊进胡行胶监蝇理爆。迎未田经别监励理诉方拦签轨字榴工雨程摊物嘴资效不躬得害安孙装愈使腐用财、因不绣得笔拨批付腾工条程似款芽、美不岔得鹅进肝行质竣梳工仅验引收枝。（4）郑财忍务功部喝门遥准计确混掌陈握袋工暂程烈进虎度评。（5）予确馆需瘦工投程情变音更济的妻，碗按展审异批拆程央序剧审央批单。嗽重骨大败项萝目阅按糠项挽目乖决项策哑及掠概联预浑算斯控筛制凡程汇序却重捏新粱履枯行荒审母批泥程域序仆。5、晌工扬程丸验欢收奸流猴程编制竣工决算组织竣工决算审计组织竣工验收办理交付使用手续建立后评估制度（鉴八俗）心业参务晓外终包以管蛛理剃控径制1、够承舱包瞒方搁选党择庙流飞程拟定外包方案审批选择承包方签订合同2、呆外封包础业陡务肃实艺施顾关坡键鱼控限制闹点安及锁措欲施（1）岸加赴强油随碗对奴务骗外算包跟实央施侮的扮管根理梢。（2）归加抬强斧与扫承并包缎方售的雪沟董通闷协怪调历。遇关望注倾承撤包本方材履私约互能谎力厌，先建逝立兽应威急暂机沙制检。（3）仍加潜强法外亮包模业诵务晌核躬算况、畏与姑监剃督纠。（4）闹组贿织夺相愚关踏部船门粮及牌人戴员歌验偿收究。（塑十木一迫）推合北同敌管效理控锋制1、壮合歌同醒订炕立肯环边节夏关叙键验控踩制摩点依及愚措管施（1）土除舍即蛙时至结坛清乱方胆式念外罩，滩应贝当杆订常立炎书赏面存合剪同锁。（2）桌根朱据孙协播商斑、掌谈妙判温等厦的执结绘果搭，效拟灾订睡合株同岁文梦本征。（3）检对钓合猛同秤文郑本网进画行落严耳格摧审创核弃。（4）相按峰照窝规吓定匀的避权教限心和色程