内部控制培训提纲

内部控制培训提纲（通用版）

2017年1月15日

---五九集团公司内控办张才贵

1/32目录部门负责人内控工作职责内控专管员的工作职责一、内控基本知识篇

1、什么是内控

2、内控体系建设的背景

3、内控的作用

4、内控五要素

二、内控应用篇

（一）缺陷(包括风险)识别技巧1、寻找识别缺陷的突破口

2、识别缺陷的途径

3、识别缺陷的主要要素

案例一：内控内部自查表（二）缺陷整改方法1、整改的方法及过程2、5W2H分析法3、PDCA循环改善法缺陷整改计划书填写样本《内控缺陷整改典型案例》（三）怎样制定管理制度和内控手册三、如何建立内控长效运行机制四、内控工作存在的主要问题及改善建议五、每年度内控五阶段常态化工作六、控股总部对子公司内控工作考核评分办法要点2/32部门负责人内控工作职责1、按照公司内控计划，负责组织本部门内控的推动工作。2、组织本部门员工开展年度内控工作自查、缺陷整改计划编制和实施缺陷整改工作。3、负责组织员工严格执行公司的各项管理规定，并组织定期检查其执行情况。4、负责组织指导员工对本部门管理制度及内控手册的修订和维护工作3/32内锹控辣专膊管甘员指工右作纹职全责1、车按收照伏公制司底内捏控臣办肢要础求久，始负俘责闭组顷织撞本跃部盏门绝内犁控舟的需推厅动日工卧作兴，巡寿包潜括匀：被年挨度笋内哀控幻玉工裳作患自榴查渔、锤缺晶陷捆整穿改粘工终作怎。2、戴熟滔练猪掌笋握过本漆部拢门企各波岗俯位银工鞭作迷职利责黎、添各章项剥管贵理表制掏度膜、况工贝作辩流伤程旨、任表件单庄填挖写辜内舰容肤及购流抓转吨路宴径较。3、不熟航练猛掌涛握净内书控嘱手判册垄内熔容鲁、弹使朝用贼方些法碌及着流拢程建图咱绘照制乖方躲法纸。4、汪熟国练核掌吨握唉内曾控贺工源作倍自锣查贯表屡、词缺事陷挣整梁改理计晌划屯的缓填钟写敲技具巧置及黄缺爪陷言查饰找梨方装法晚。5、缸负党责割本拳部苏门寨管次理欲制失度伍及迫内辜控击手漠册盏的缓修普订痒和累日创常桐维浙护荷工坊作4倍/阵3苗2第翠一络部欺分病内仓控队基区本药知缴识屑之隶一什镇么向是丸内触部柏控谢制垒？5烈/照3柄2定管义1“当控秆制透过柜程搜说棚”：旋内乡丰部斯控穿制暗是缓企矿业文为捧实腥现崖经恰营耐目翅标旬，辞通含过绸制怨定炭和议实猪施娘一者系毛列幼制舞度确、吼程印序孩和店方桑法如，权对反风翼险絮进妥行庭事卵前灶防乎范痰、性事置中娃控怕制挠、无事典后毅监弦督痰和训纠勺正态的栋动剑态隆过蝇程娃和蜓机核制刺。定喊义2“缠控涌制景目情标慢说发”：内勾部竞控赌制磨是图指顿一评个供单叮位难为抛了器实驼现星其驾经击营阴目血标瞒，传保直护资款产的师安母全及完完整龙，俩保禾证便会吉计识信间息键资舱料颤的碑正条确寺可两靠学，察确素保敲经网营装方睁针掘的岸贯清彻催执荷行揪，疲保挡证或经君营选活吊动润的躲经我济锻性印、序效缸率阁性舞和殊效蚀果煤性症而姥在董单卖位横内挖部违采艘取并的校自肺我列调奋整钳、举约美束旁、括规泛划副、质评朽价面和垄控华制也的盼一海系宰列妨方葬法乐、疏手谢续岗与犬措镰施灵的怎总腿称。简涝单饱地旱说膛：要福立奖规浙矩研，努按灰规项矩夸办反事狂。第赔一核部颂分玻内菌控铅基巩本弱知躁识斗之慎二企眯业跑内酿部派控默制地体迅系着建模设汇的诸背久景6款/她3翼21、初灯次拼提沟出：替我抖国辩系床统剑的熔内斥控蚊制搞度布建誉设剧是罚在泽有元了《会辅计仁法》之捧后逆。1星9晌9总9年卵财帝政矿部梢制沙定跨发逼布小了《内洁部细会导计药控页制规萝范—漂—欢—基遭本肌规派范》等7项镰内元部兰会充计扣控汇制颗规阵范妥。2、重赖新牌重谱视：问真府正骨把云内驼部唉控贯制有和痛风喜险猴管挪理糕形隔成蒸法所规冰，闸是昂受移到美供国2停0陷0烈2年闸安吗然坚事宋件喷、世感通菜公单司财戏务遍欺陪诈熊案元及丧随桑后牛美劝国危的萨课班乔斯炼法帮案的沟影椒响酿。2贯0归0大6年灯成岂立蚊了冷企并业姓内饮部稻控称制今标椒准贡委雷员筒会伏，金正杏式但开烘始悟这驻项晕工祸作.鬼,国捡资阶委顶发盟布遣了《中肾央富企魂业浪全则面刺风革险滑管交理皱指夕引》，愿这牧是吹我麻国垄第诸一盒个恰全博面睡风母险膀管锻理阴的么指千导椒性伞文菌件墓。2和0犹0什8年6月2真8日敢，争财念政斧部挂、烧证散监极会彻、主审助计纠署涝、肤银么监泼会泻、张保鹅监炕会把五籍部侨门础联熔合登发哑布献了《企扬业内怖部胶控浇制天基虽本先规醉范》，《规理范》自2斯0唇0扫9年7月1日吓起煌先撑在蜓上箱市箭公狸司怎范并围掠内寸施贤行。7思/意3剪23、全旁面棍推铸广：2茎0胶1涂0年4月2苗6日阅五破部笑委寺联从合并持发雷布盛了《企触业那内衣部工控刻制值配上套脏指烈引》。并该例配误套织指刮引窜包滚括1牵8项《企烧业套内蚕部赛控闷制炼应推用影指袋引》、《企羊业披内妻部遭控慨制母评次价膀指拣引》和《企帆业密内丘部志控伤制死审皱计极指罢引》，殃要界求普自2粮0泊1曾1年1月1日撤起司首猜先盲在煤境扎内芬外格上筒市螺的葛公脑司勾施织行舱，舅同陈时擦新始大册洲订控悲股尖公阔司势被鄙海功南欣省世财哲政摩厅阻、换证舌监四局兽列坝为描海唉南戚省农第若一圆家挎推仁行谱内咳部松控待制张体赠系摇建港设伶的富上休市糊公源司占。厅自2咏0女1喂2年1月1日籍起哲扩蚀大邻到构在上衔海乘证废券状交疼易葛所、深龄圳叠证黎券呜交伞易覆所主委板铁上寺市蔽的加公杆司筝施畜行毙；旺同从时驰，折要墓求开国者有避企率业卸、规鼓鱼励氧非育上资市丙大温中炒型粒企垫业姨提闸前联执祖行。第磨一哪部缘瑞分术内沾控洞基掠本待知诸识脊之黎二企谷业抬内互部告控剥制蛮体堂系妄建俩设踏的兰背爬景第肺一详部冰分饿内肤控牢基革本毫知者识歼之厉三内往部厘控毒制吉的流五访个革主略要妙作酸用8辽/似3翻21、提申高贵会矮计悟信卸息退资驻料僵的尼正尽确谜性都和忆可仁靠岁性企危业笋决贿策症层决要肢想扎在途瞬绑息降万塘变姿的市赴场疑竞祸争中延有坡效蔬地续管笛理享经查营采企恋业毒，针就肠必缘瑞须跌及且时存掌供握抓各括种池信绢息限，竹以动确科保汁决胳策讲的周正判确树性吹，眠并郊可押以扰通仗过炭控陪制喝手恒段坡尽僻量手提宅高容所慎获斥信贵息吃的职准是确浮性血和侨真毫实负性港。岔因透此绿，含建警立虏内篮部丈控剥制柄系咱统碑可父以毁提突高会恶计搬信左息的治正夹确下性承和嚼可任靠党性谁。2、懂保只证减生攻产拘和然经案管敌活众动椒顺嚷利愈进霞行内亭部辣控只制再系棵统忌通拐过宾确剃定春职萄责勤分足工梨，槐严言格放各点种闪手疏续五、疼制岁度央、肿工蕉艺驾流大程说、纷审贯批树程默序大、朗检仆查绍监列督池手唇段惩等弟．摘可刚以城有目效胶地音控渠制轰本旧单犯位英生血产行和跪经惑营霸活添动渣顺鄙利拢进对行坑、士防求止锤出里现凤偏腊差窗，皂纠闷正狡失犬误粘和弊形端，搏保巩证滴实酷现幸单桂位剃的悠经折营班目至标量。3、绕保急护美企延业脑财私产坊的够安币全早完轮整财促产蚀物枝资终是刑企桥业争从灿事溉生腊产态经迎营决活已动巨的告物震质浮基情础富。茧内骗部忌控庭制王可银以趟通哲过穷适倍当需的露方线法心对货瓜币钉资啦金的漏收床入井、悄支详出级、晋结株余则以计及开各辫项惊财鹿产乱物搏资刷的俩采废购押、杨验怀收革、催保庭管膜、梁领世用贷、悦销纸售财等获活逼动亩进途行拌控汤制睁、箱防浪止狂贪县污劣、石盗彻窃题、自滥愈用殃、英毁党坏穗等辆不颠法涉行痛为有，师保看证枯财饶产丘物选资渠的趋安泻全躺完咸整翁。第症一锄部朽分翅内图控践基招本窝知碑识终之晌三内崭部涉控悬制祖的犁作轧用9服/向3宴24、薄保端证省企桌业药既蛇定侄方搜针加的腿贯径彻呢执常行企茫业营决正策森层词不伴但欲要歉制壁定琴管狠理浴经检营贴方他针骆、婚政征策器、混制口度取，扣而轨且划要靠狠楚抓葡贯么彻灵执胁行头。愿内稼部睡控晴制辨则叛可怕以刘通榜过巨制舱定校办撞法窄，为审五核溪批恨准湾，秘监闷督手检弱查地等逝手箩段拳促构使闸全趣体锻职掠工欣贯注彻毫和痕执积行词既真定丽的僻方遇针装、赞政常策染和安制胃度辟，慌同路时显，砖可搂以街促辞使快企惜业抖领火导蛾和帅有葬关薯人汉员漂执运行国链家的障方专针己、饿政址策监．闻在案遵闸守眠国钱家蹦法饰规优纪机律估的为前魂提深下丝式认受真编贯由彻蓄企线业臂的骆既春定偿方疏针饶。5、邀为够审况计冲工算作静提赏供题良优好饿基谜础审呆计经监辽督必打须炎以直真勾实随可驻靠筑的剩会崖计处信授息推为升依拌据淡，美检撇查架错脾误高，遣揭第露附弊饶端咸，推评煮价经东济责枝任采和庸经兆济汇效爽益寨，危而牢只秧有蹈具厉备霉了患完乘备攻的乎内料部纷控喊制饺制航度汽，助才哗能恩保健证举信翻息惧的纵准结确胖，顾资房诚料萝的循真稻实让．浇并留为见审贯计随工呢作友提楼供罩良面好拼的追基纷础蓬。算总茶之距，外良复好控的信内且部炒控交制觉系附统驾可耕以岸有初效酿地变防百止室各董项舟资蚂源访的逆浪错费荣和族错粘弊旧的垦发吹生霸，戚提恶高吐生跃产较、其经迎营贿和南管村理摊效解率标，馒降牵低很企索业成时本钳费榨用，蔑提剪高晋企互业咽经拿济公效验益针。第蓬一故部霉分列内乌控庸基溜本狼知皆识虫之放四企犬业漫内衡部垂控熟制牌的伙五邀个什要凭素1基0膊/慈3轿21、内旧部遭环碎境。货内朝部趟环驻境器是捧影究响银、峡制浅约匹企亏业逃内咬部萝控竟制腰建弄立寄与执汤行勿的各霸种羽内想部谊因笼素淋的嫁总拉称语，际是蛛实缺施畅内封部呀控骄制菜的赛基令础牛。主牙要包瓜括降：房诚公淹司蝇治止理唉结溉构逗、陈组内织劈燕机蛋构龙设孙置详与谦权勒责蚁分埋配嫁、访企们业狠文忌化誓、钻人手力勿资袄源鲜政钥策虚、片内座部辫审亲计隔机脑构乌设亭置阳、玩反畜舞网弊壁机圆制网等。内近部陕环肺境感实冻际戚上娃就汪是烈保挎证喘企训业忍经乘营多管敢理唉正刷常粗进哲行共的亡必天要谷条延件绕。2、差风方险贼评坡估。天风燃险纲评公估间是婚及脊时参识悲别芹、宿科指学闪分尘析酱和水评沃价之影献响膝企撑业透内迷部幅控备制吼目替标览实待现证的厌各学种零不撕确控定廊因陵素添并馒采娃取矮应做对猫策猴略魂的锡过封程透，榜是勒实址施矮内赠部振控芽制泪的柄重剑要流环止节蹲。风问险惕评钓估型主消要潮包垮括红目洒标糟设辉定钞、沸风拴险裁识筐别悉、蛋风姜险秘分蜜析描和犁风饥险掩应程对错。风堆险寸评聚估旺实导际街上勤就萌是会我傻们旋现俗在霸进蹦行蓬的系内心控喘自昨查骨和捆去毕年捆所阁进娃行晨的圾风蛾险摇识赔别车活副动3、控眨制设活称动。屈控庭制映活招动舅是完根竭据问风袍险挨评鉴估结懂果兵，雷所采士取算的碍确宗保金企取业鸭内谨部丛控浓制步目安标演得呼以脾实乳现急的仆方切法吊和手甘段鼻。桌主毒要包怎括档职晚责辫分祥工处控暴制威、框授除权桨控翁制枯、磨审毛核睡批视准浆控智制迎、丽预塘算碌控支制壮、捆财澡产内保箱护挑控窑制首、判会历计介系建统茫控着制悉、新内椒部犹报骨告欣控箭制锈、扰经内济狭活翠动液分露析周控资制袜、皱绩梨效捷考筑评乐控台制需、侮信迈息遇技议术垄控驾制辣等值。通积俗鸦地启讲,控辰制纸活怜动扁就竹是拐针绵对避实税际舍业附务找的泪日依常艰管俊理饮活金动闻。第好一险部秆分斤内驻控牌基凯本秤知丝式识遮之令四企竟业殊内院部占控闪制体的龟五详个脉要罢素1司1竖/离3敏24、信沉息盘与移沟弃通。哗信腹息笔与乘沟仁通朋是涌及扩时报、亲准时确狸、形完挥整容地钞收陡集漏与红企墨业科经渣营生管鸦理票相沙关惠的龙各龙种壤信息息仰，返并类使争这预些亿信纱息宵以再适勿当炒的巧方纤式昨在烧企的业沫有戚关中层级奔之挣间书进红行梦及跨时颗传伍递楚、谢有孝效拒沟丸通傅和魔正为确攻应漏用渔的台过倘程。信肢息紧与精沟贷通右主亮要谋包题括谱信妻息骄的犯收脏集膝机陡制逆及惭在袄企丘业余内新部句和合与蔑企责业纺外极部阵有放关摔方龟面秃的戚沟威通碍机末制诱等埋。信恐息狼与首沟兔通射实后际席上洗就继是逆企滋业片内身部听各坝种湖表他单晌、值报凑告订的滚传碍递男、妨分锡析闹与扑应醒用贫的过洞程恢。5、对专内隙部他控名制睁工跌作蛇的榆监铲督检竭查薪。监氧督检位查春主经要节包葱括惨对慎建兆立奔并骗执楚行摄内耻部答控堆制盼的体整乖体传情欢况付进幸行晚持目续质性播监敬督最检市查财，冈对润内自部涂控桃制铸的贯某一腿方劝面君进零行专上项碗监批督嘱检受查化，枝以笨及敞提躺交帐相欠应菌的填检遍查师报督告睛、添提旨出好有跌针搜对娘性步的梯改钉进评措朗施测等葱。株企遗业蝴内贺部践控婚制冰自每我舌评扭估政是主内犯部分控惩制理监擦督描检炎查泛的角一誉项群重嗓要弄内犯容津。监件督检维查帐的谦主左要恶内默容坚就浸是填我图们精所踩做谣的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(不改善会产生严重后果)效益性（不改善会使企业受到经济损失）效率性（不改善会降低工作效率）合规合法性（不改善会产生违规违法的不良后果）紧迫性（不及时改善会产生不良后果）1允6菊/汁3葬2（死一厉）感缺互陷识层别钓技弓巧无之绍四：没只有到最公好每只承有故更允好完善是相对的、暂时的，而持续地改善才是绝对的世界上任何一项当前看似完善的管理活动，随着管理环境变化、管理目标的变更、控制要求的变化、管理者的更替、控制手段的更新和技术进步等等，就会逐步显现出管理缺陷。。开展全员参与的管理改善活动我们应该通过一定的形式，比如将管理改善计划列入年度事业计划中进行管理或开展改善提案活动等，要求并鼓励全体员工不断树立改善意识，让改善成为员工的自觉行动。1攀7钓/并3拍2缺微陷迷梳贷理焰自蠢查挠表姻填抽写浙说宁明内匆控即内淹部肢自怪查泊表.哲x呀l千s1辫8乒/架3铺2（膊二琴）缺友陷的咸整效改（整予改放是奔否鹿取组得溜成叫效是必内凶控哪最产终察是磁否淋取诵得擦成禽效器的灶充肆要唱条纠件资）确定缺陷对应的管理事项（制度、流程、职责、表单、其他）制定缺陷改善方案(见整改计划书样表)（5W2H）整改结果自我检查评价内控管理和审计部门跟踪评价进一步整改（PDCA）整昆改主的鞋方床法凡及心过四程1幻玉9莫/贸3陕25管W额2或H分茄析烧法5右W纷2盟H法漂是亿第唯二蚁世熟界律大事战差中润美斯国旦陆抗军蠢兵混器恶修户理蚕部抖首棉创待。象简杂单恨、鲁方饭便旋，趁易范于草理报解歌、象使瓦用膜，惰富士有葵启泼发馅意蹲义灾，难广曲泛木用翻于他企暗业便管各理勤和俯技刚术集活孕动吼，超对览于愁决约策劳和鹿执个行平性终的搞活肯动守措术施群也获非岛常传有拜帮暂助找，火也犬有奖助道于米弥禁补条考件虑原问啊题提的静疏榜漏捧。（1）W按H蛮Y—独—为哈什录么亏？板为错什印么展要嫂这你么桑做本？诵理肌由贡何多在铅？俩原怠因表是开什假么厕？掩（2）W客H自A玩T—研—是倡什蓝么汉？辈目乌的侍是亿什届么喊？顾做详什逝么存工畏作孩？类（3）W受H静E挂R别E—烧—何哄处膜？赖在喘哪献里遥做席？睛从邪哪耐里糠入删手设？齿（4）W说H敲E抱N—傲—何奇时捧？诊什多么伍时提间枯完吨成舅？辅什注么附时坐机捉最纳适姑宜瞧？羡（5）W条H碌O—守—谁叙？能由素谁陪来秧承忆担帐？拳谁基来络完捧成茫？肠谁脖负材责性？洋（6）H圾O恩W—亩—怎派样泻做惨？玩怎盈么省做疾？编如茶何畏提肺高只效竟率束？贷如除何贴实泻施广？逼方沿法引怎控样尤？螺（7）H细O朋W障M旺U下C逆H—寒—多浅少揪？改做团到舍什扶么趣程警度候？迈数娘量嘱如便何苗？惹质形量泛水览平尘如基何钩？以费蔑用喂产排出微如兰何亦？2聋0敢/摆3爸2P发D繁C今A改迈善反循让环是殊最艰早撒由拉美掉国凭质叼量贿管嫩理砍专励家乡丰戴烫明垫提培出鞋来升的乌，颤所惹以危又岗称乞为虚“趟戴晚明蛋环”P-Plan计划D-Do执行C-Check检查A-Action整改2丹1左/阵3爽2缺阶陷教整罢改帐计火划导书狡填箱写欠样督本内敏控书缺占陷戒整挎改迅计申划踢书.零x闹l律s2贺2讲/泳3罗2（捉三璃）寇怎隔样陵制撤定侵管街理仅制俱度劳和料内然控左手筋册核柔心叶指枕标饲体蚕系谦的苍建筒立五部委的内控规范●辨别虚实要细化●找出有无要补充适用企业的其他管理规范●对比优劣选最佳●尊重现状不遮丑最佳规范方案既●符合规范又●切合实际还●管理提升2禾3恢/险3脏2目记录内玻控范专杏管页员末的轨工稀作格职促责一贿、允内水控适基淹本惭知返识临篇1、小什慈么舒是守内进控2、桌内北控闹体请系竟建蔬设湾的躲背咱景3、沿内击控侍的驻作游用4、恋内工控样五闻要拉素二茂、墓内爬控来应观用色篇（糕一醋）赏缺仅陷(包软括树风离险)识非别群技桃巧1、尼寻绑找咸识造别狡缺型陷钥的麦突芬破卫口2、驼识强别胞缺教陷狭的裂途挥径3、哲识棋别爬缺斯陷岗的拨主糟要翁要笔素案极例脑一筋：人衔力呼资棉源并部耕内征控旅内伍部代审诵计港自移查玩表（差二秧）孔缺杯陷禁整纷改点方捕法1、交整透改帝的勿方恳法叠及先过奇程2、5张W懒2悉H分饰析调法3、P落D武C定A循元环模改提善汁法缺志陷递整拴改对计头划洁书填励写油样独本《内脆控遭缺股陷挖整趟改众典隆型因案油例》（脏三扶）贺怎覆样剥制猴定普管担理井制巧度盒和气内蜻控赶手刮册三们、更如描何淘建窜立磁内雕控父长伍效薄运饲行丑机煤制四轿、宽内狗控缘瑞工仍作惨存莲在议的拔主季要孟问麦题砌及艘改贡善扎建排议五汤、台每谋年躲度酿内变控屯五钥阶司段语常敢态氏化滚工染作六球、争控父股灭总规部虫对某子素公沟司萝内障控酷工菠作申考魂核披评茶分崇办术法掉要督点2密4零/泳3私2第沃三乖部严分亲如饶何外建票立娃内酸控碰长敢效司运吐行材机凭制设立内控专门管理机构（内控办）日常推动与审计监督（事业计划）实施有效激励（责任状考核）持续地PDCA良性运转确裁保唯长雀效躁运弹行袖的摆三匙大灶条宪件2丝式5真/桃3别2目摆录内纳控贿专拣管厘员酷的见工杀作靠职尽责一怜、灵内画控雀基岩本堡知躲识壶篇1、猛什报么丸是获内宿控2、靠内蓄控滩体心系倡建坚设隶的浆背柴景3、崖内摇控祥的坑作甚用4、捞内调控古五碰要防素二筛、朗内州控上应芳用石篇（餐一袋）艘缺瘦陷(包量括相风僵险)识富别缩慧技抗巧1、搞寻础找心识片别育缺负陷玩的夫突监破房诚口2、追识与别拉缺述陷森的别途微径3、悄识哈别云缺全陷吨的摩主迁要打要触素案飞例补一吴：人瘦力睁资贯源抽部衰内捕控峡内述部沸审隆计狭自态查倚表（投二书）卷缺淹陷筋整掠改信方欺法1、抽整黎改龙的穴方畜法纸及葵过洋程2、5辫W孩2惹H分疤析课法3、P道D虾C脸A循悲环外改亚善链法缺言陷城整虾改柄计氧划劳书填宣写巷样幅本《内场控关缺碌陷杠整苦改及典烤型导案尤例》（舌三点）昨怎界样暂制辰定严管典理晋制损度离和球内案控写手功册三乌、肚如糖何罩建丢立咱内辟控残长平效诉运情行涨机忙制四矛、精内闪控展工雾作译存趋在塌的背主款要素问嫩题准及作改柱善零建暮议五旧、辉每信年阻度思内加控导五唇阶撕段少常沃态搜化驴工景作六连、萄控椅股策总她部驼对惭子电公葡司兵内滤控秋工及作赚考登核模评特分顶办基法凡要裳点2钞6侧/偷3沈2第渴四定部就分恭当窝前痕内镜控降工誓作存茧在踩的广主推要械问宾题预及泽改晕善露建务议

№问题现象改善建议1各单位由于人员更替导致部分部门负责人和专管员不能及时掌握内控知识和工作技能，导致内控工作有效性差。各单位内控办对新担当的部门负责人和内控专管员进行及时培训，使其掌握内控基本知识和工作技能。2内控是一把手工程，是常态化的工作。但各单位仍有部分部门负责人尚缺少改善管理的主动性，影响了内控工作的有效推动。各单位参照控股对子公司的内控考核办法，在部门负责人经济责任考核中加入内控业绩考核，占一定的权重。3管理制度修改频繁，导致具体工作人员无所适从，工作效率降低。制定制度编写规范，修订制度时，参照内控基本规范要求编写，确保一定时期内管理制度的连续性。4内控工作已推进了五年，经过持续不断地自查、审计和缺陷整改，在制度的健全性方面有了很大的提高，但个别单位在具体执行这些管理制度时，经常按以往老习惯去工作，以至于内控自查和管理改善工作的有效性一直难以提高，比如审批权限执行问题、规范地执行招投标制度问题等等。每年度进行内控自查工作时，要将制度执行的有效性列入检查重点，着重检查各种工作记录和相关资料是否符合内控要求，并将检查结果纳入部门考核中。3摩2榴/封3类2目唤录内酱控吊专辞管粉员移的阔工有作彩职欢责一堆、焰内犹控脉基松本佩知笛识殿篇1、检什裤么赔是爸内革控2、艘内糖控今体傍系蒙建局设险的动背的景3、牺内史控裂的怠作遥用4、奸内慕控无五彩要巧素二番、坑内盖控就应父用懒篇（忍一举）锦缺描陷(包淋括由风洋险)识迹别捧技搞巧1、河寻朽找网识相别弃缺扔陷凑的修突需破秒口2、形识肉别光缺仰陷锦的狗途烂径3、爽识碎别刷缺窝陷投的南主饥要叔要谁素案拾例冶一糟：人羊力怪资殖源矮部驰内验控戚内笋部舒审套计照自菠查遭表（害二厕）宵缺衰陷森整天改录方糖法1、旷整我改掏的年方瘦法核及构过劫程2、5杯W肿2道H分服析凶法3、P吗D块C线A循钩环向改狱善讽法缺移陷薄整响改世计莲划序书填捉写走样糖本《内缘瑞控叠缺矮陷拉整俩改驼典怒型暮案急例》（并三像）胸怎碎样愚制主定再管请理若制涨度驾和朗内劣控秆手懒册三思、艇如犁何烫建划立嘉内霉控夸长童效夏运修行雷机似制四斜、淡内螺控毒工茫作液存远在齿的掘主贤要放问感题毛及钞改嘴善阳建纳议五砌、请每婶年居度覆内夸控垮五勾阶争段傅常矮态怠化惨工强作六少、罚控腾股总件部霉对傲子岂公虫司房诚内悬控侄工玻作傅考级核咳评哑分紫办倦法稳要国点2遮8阔/土3建2①部吵署1膝-亏2月②整陪改推抖动3～6月③阻内壮控裳工保作哲自绕查7～9月④愁内界外部审童计1沈0验-宵1营1月⑤拜自旦我评含价1酷2月⊙制遮定盏内军控卧事守业驱计柏划弦及《考湾核青办肌法》■第凯五照部倒分每短年乌度速内堡控解五喘阶勾段妄工沸作⊙针健对巡寿上严年案末恭内潮控级审锡计踩发期现许问处题谊，稻实弟施瓶整只改⊙数针肆对扮各眨部架门辱整饮改雹结克果妻进非行揭自横查⊙控缺股劳内需控头办种进竹行奔抽弟查⊙材各惩部疮门沃开升展露年链度乳内祝控沾工件作酿自宿查⊙控浓股溪内毙控雪办跌对薯自敲查割结贝果盏进尝行阶抽百查⊙潜各鸡子助公醉司奸自菜行盛组挤织舱内杯部败审刑计启，驶控乌股烂内疾控盛办币抽梦审⊙梢对宰应扫外含部渐审耽计⊙触控猴股葵内拍控端办择制曲定挥下侨发鸟评劣价粥统碗一对格唤式⊙各吸内谊控下办组旁织目自年我台评风价⊙各洽子稠公脚司荣制绕定朱内像控歉审蹲计星发件现蛋整讲改焰计婶划2折9窝/横3呢2目傅录内帝控针专致管焦员营的孕工线作变职纯责一足、灾内斧控离基