某会计师事务所xx集团公司的债权转股权方案独立财务顾问报告

1附录三独立财务顾问报告独立财务顾问报告报告摘要：本报告依据XX集团公司1999年12月31日经黄河会计师事务所审计后的会计报表及相关资料，针对本次债转股工作各委托人(包括XX集团公司与华融资产管理公司双方)的具体要求，对XX集团公司现有的企业规模、技术装备、环保情况、产品及市场情况、企业管理模式、内部控制制度及企业改制的历史沿革等方面进行了必要的调查，并对企业近三年的财务状况、经营成果、潜亏情况进行了比较与分析。在此基础上，结合本次债转股双方委托人拟定的方案及协议，对企业的改制方案及企业作为债转股后新设公司的拟出资资产进行了评价和检查。同时对企业的盈利预测、现金流量预测的编制提出建议，并对企业的盈利预测、现金流量预测结果结合国家关于债转股的政策要求及资产管理公司的股权退出保障条款进行评价，出具了我们认为恰当的咨询意见。最后，本报告结合对历史资料的调查了解，对债转股新设公司的发展前景及本次债转股中存在的问题及风险进行了评价。抬致华勉融资厕产管陪理公衰司及钟XX筐集团交公司扯管理再当局蜓：今敬启跳者：蜜贷颜岳华肥会计旋师事裤务所伸（以灯下简胆称我蝴们）即荣幸画地接召受中抱国华倒融资贞产管地理公掘司（沾以下障简称错贵公斯司）谦及X德X集忍团公药司的沾委托舍，于由20款00雕年伟4辟月暂17动日退至静20赛00搜年5皇月怜27巷日凝，为鼓贵公罩司及暖XX卫集团趴公司凭的债置权转抓股权流方案狠进行宵了咨欠询服予务。厦19枣99既年遣11劫职月掀16统贞日，挖由贵宜公司旺牵头毁，贵诵公司叨及中卷国信悄达资茂产管歌理公吩司、交中国参东方旁资产币管理男公司赴、（臭以下蚂分别笛简称湖“己贵公薯司狭”愉、举“住信达税”坟、传“称东方粮”潜）与蒜XX搁集团斧公司宰签定裕了《适债权猫转股妙权框尖架协练议》播，债德权转鲁股权拨总金罢额为岸68外54爸00际万元莫。之洒后，霸双方投协议跌增至卫72够12什20牌万元距，其喂中贵骑公司酬债权址转股下权金蛋额为困50炎0,态00鲁0锻万元队，信困达债港权转豆股权揭金额迷为盏14获6,旦34疫0开万元酷（债蚂权转永股权颠金额笑统计井已将惠原国乞家开被发银诚行对雄XX娃集团赠公司袍的债敏权并怎入中备国信静达资授产管锣理公动司）迟，东植方债黄权转待股权透金额旱为桥74木,8庙80查万元钱。X伶X集散团公姓司拟桂以净眼资产府73祥51豪01汪万元耍与资场产管啄理公惭司所惯持转挖股债贵权具72孩1,躺22气0接万元辜,践共同妻出资书组建筋鞍山乖新钢闲铁有霉限责左任公显司（辉以下扫简称恨“妙新钢隶铁光”左）仅,昆新钢撤铁计委划股容本总遭额为烤14谦56须32鄙1煤万元尽。其浸计划促股本兴结构框为：同XX蚕集团奸公司捏持股浮比例情为寇[5笔0.陆48撤%]受；华搂融持孩股比我例为舰[3奋4.屑33及%]匀；信肉达持倦股比湿例为轰[1嚼0.酿05第%]耗；东吉方持煌股比每例为乡[5摊.1素4%预]最。资鲜产管趋理公傲司阶史段性丛持股胆时间振为级9勺年，蔑债转蚕股后络，从世第警5晶年初荒开始预分国5谎年退但出。输本独吹立财栗务顾驳问报学告基镜于以故下基霜础：舍本顾的问报猪告是世依据疫XX顺集团延公司粥19夺99贤年火12筝月蜜31随日往经黄篮河会呜计师界事务折所审殃计后环的会画计报桌表及批相关碧资料祸作出骗的，毙我们棕依商痛定程隔序进父行了关有限歉度的南审阅帮。依倘据《疏债权肃转股君权框止架协喷议》后，X划X集现团公闸司未覆对拟手出资握的资梨产进拢行评占估，滴但已贱严格绣进行游了清等产核斩资（模清产蜜核资喷结果设经黄站河会改计师秒事务和所以贡黄（腐审）喷字第年11萝7栽号审姻计报乔告确醋认）覆，并壮按重泳组方络案将猴非生梯产经拳营性殖资产姑及不权良资或产予宝以剥闸离。翼本顾乖问报蹲告中桶所涉心及的站XX顿集团凳公司申未来蚕的盈骂利水猴平及宪现金闪流量怎的预医测数忙据，亦来源魄于企拜业提劳供的酱相关局资料剪。绪盈利困预测势、现似金流捉量预墨测以投各资哪产管寒理公更司的肾债权帮转为演股权萄为前秋提。滚豪深四、推本报抽告只生作为显贵挽公司定及X逐X集贩团公驳司本稍次债橡权转抱股权眯相关载决策她的参月考。滑XX兽集团辫公司景基本鹿概况缠碍顶（一倚）企浙业简士介郊洗睛XX并集团枝公司杀始建史于唇19肃16坑年。灶建国矿以来满，经漠过五怪十多宗年的文经济楚建设傻和大相规模贺的技厚术改科造，疼已成罩为我悦国大论型的枯以矿拴石采钩选、茎钢铁陶冶炼堂、钢康材轧柱制、队机械僵加工狠、电录气设杏备制猴造、饮耐火滥及焦底化产钓品生悔产、歉建筑裤施工都、勘命探设堆计、长铁路反公路忧运输亚等为搞主的逐钢铁滑企业检集团弹之一郑。薄垦妈截止涌19燃99电年末赏，道量全民走在职纷职工轮17世.0晌7炊万人痛；退顺休职姻工委9.蜜74镇万人电。醉拿厂区渔占地兄面积芝为逐17澡6花平方架公里惰，其像中工抱业用盒地斯12释9.笨19睛平方擦公里坦。共怠有主艳体生倦产与吵科研识单位虹26勤个；传上市亭股份督公司伪1巧个（黎鞍山趁新轧梯钢）势；全云资子例公司填26扑个；奶医疗服卫生咐单位滋9结个；羞大中误专院柿校结4奋个；牧其它偿附属玻单位滨11脖个。董钢铁状生产涛主线丝全民漂在职那职工悬4.委3根万人备。洽旅铁（二苍）生左产规挺模岭目前秆，尝胞XX申集团例公司皂具有孙年产砖钢忧90教0绿万吨念、生扰铁余92辆0洞万吨汤、钢缎材冰74寿0垮万吨读的综皆合生宗产能极力；驴可生神产著70践0能多个龄品种割、穷25塌00撑0尘多个雾规格哀的钢永材产炎品，孟应用失于冶汁金、从石油遗、化回工、组煤炭事、机迷械、恼水电乱、铁执路、供汽车颤、造抓船、规建筑称、电质子、监航空响、航调天、健轻工费、国饱防等猫行业统。芹抢烘XX挂集团壶公司乳19榜99丝年主最要技愤术经断济指恭标完别成情浊况如虚下：铃柴阅１、很钢产东量补壤嫁网慢弃秒柜肺汗东缝凉捧8挠50板.5抬6伯万吨奔法设２、正铁产柄量赏得勒巨朵惯辽午衡筛魂让径鸦8乎47是.1楼8辈万吨呆饺音３、派钢材且产量梅挠说进热扁售朗框甜埋劣恶6畏44斑.9刘5怨万吨挥胡皂４、呈钢坯跃产量叛誉堂暮嘱疯肺学剃忙崭贤圆8膛07鹿.2闸0痛万吨伐妖百５、享铁矿工石孝津笑粗凯叔含羡稠悔蹈绪虏2名,4骂04荣.6拿8屯万吨艳黄勒６、泉焦逮穿炭限固齐扩狠讯乖彼裂吹疗馋娃辈4旋33逢.9听4心万吨恭罢湖７、驼工业懂总产称值（宫不变杠价格府）鸦欲武办低无1伞14碧.0伙9杰亿元猎辫秀８、润销售旅收入颂刻扔结知悟既唇遵旁仁性汇1脑68瓣.3燕4蚁亿元盒白倒９、壁实现屠利润链浇矿殊技尼煎蝇讯相混座解圣0站.8部3击亿元途骂狮１０煌、上炊交税姿金繁糟虎群情唇斩冰雄刺址哑剧22尤.3智9壮亿元液１１坦、产圣销率剃仰抗叨港轻事病和删满惰印认冒10转0.秀14续%表一宪债转臂股前掘企业砖基本疤情况诵表莲19两99堡年度劈企业愁名称阔XX堆集团猫公司神法人聚代码魂2酒41定42幕00掘1-张4邀所属绳行业换冶怒沾金霞隶属狮关系粱中峰苗央剪企业洁性质娘国迹叛有肿所水牧在乳怪地夏辽宁数省鞍份山市辆铁西的区舅主要胆产品没钢坯删、钢践材设是否司转制悬否辣职工欣总人捆数应在职靠职工剧:1鸡70涝,6仅83债人鉴管理庙人员际占在察岗人奸员比扔例催9%选生产阻人员冒专业彻技术径人员筝管理允人员艘服务独人员徒其他扔人员紫10规7,丑06忙7醋11水,9构38践15粗,4迈16象29符,5画68肃6,房69犁4肺退休管职工矩：约97烟,3梯90丛人垮现人筑均劳倒动生缴产率哪76掀,4档29归元穴/式人抹.处年饮人均僵年收溜入利10叔,2谨25献元表二裁企业仓主要既工艺吴设备晋调查您表德主要仗工艺再设备涝规格斯型号陡数量疲装备尺水平筒利用假率负污环直水处屑理系伯统有(M想3/武h)有80佣00菊M3健/h释污泥鼓水加致药处美理滑Φ焦45柳一、弯二沉克淀池爪、更移动摆罩滤混池识1喇个裙国际马先进价A绣10片0躲％完采矿剂设备严牙志陡轮您绿钻段YZ纯55松,4闪5R胳剖YZ堂35底,Y胞B-驻85拖13钻台产27宫台辨国内慎先进乞国内载一般煤Ｂ砍Ｃ苦10奉0货％吐电铲筑及电啄动铲帜运机沙16巾M3秒治，修WD卷-4把00娃4M妈3规，源WK沟-4喂，典WJ帮D修-2笼A童等侮15匪台纷11种2贷台圈国内寻先进隐国内浩一般填Ｂ规Ｃ晌10醒0援％级凿颤闷岩沈掉车虎孔径利Φ玩25发MM芦以上哗5忙台烟国内百先进句Ｂ耀10胃0壮％邪矿井毯提升机机驻Φ困2M慨,雪Φ陈5们M馆,兼Φ环6M凳4狡台滑国内养一般通Ｃ谨10大0怨％薪选矿奶设备县直线钉振动持筛双40以0善×妖12吐00框92盈台拐国内依先进部Ｂ乖10研0伪％孩高频资细筛里CZ窜S-番5,巧75饭0炼×滔18誉00君76踩台档国内嘴先进杂Ｂ乓10辞0捏％本球筹委磨机忘Φ疾5.县5佣×孤8.侵83技Φ于3.茶2(睡3.努6)例M鸣×迟4.军5(心4.扇0)泥Φ餐2.生7(骑3.睡2)劝M陈×建2.兴1(伙3.挡6)帮6黑台赏17贱台轨13译5热台竞国际共先进腰国内涨先进闸国内镰一般替Ａ烟Ｂ熊Ｃ课10舞0柴％捎鄂式您破碎崭机费75哗0周×凯10阶60烛,9梯00麦×移12弱00告6纯台谎国内帐一般答Ｃ川10喷0顽％易旋回拦式破麻碎机丝Φ浴12浪00厦,伞Φ除21姻00滋40饭台住国内询一般萌Ｃ插10绿0村％烦圆锥罩式破核碎机帐Φ绳22赛00丧2多台虫国内掀先进狠Ｂ友10朽0意％窃HP翻70静0,见92仰TP母JA批/1京30衡41悔1C权D丰Φ耗21今00再,瓶Φ边22围00反8臂台蔑22糕台辉国际呼先进宁国内统一般彼Ａ拒Ｃ当10站0贴％续(晚强围)糠磁选婚机剂Φ流1.薯2退×铁3,拳SH习P2社20灶0轨65哀台戒国内炸先进病Ｂ塞10选0恶％灯浮灵批选仓只机雷SF乱-2棵0(缓10希),费JJ蕉F-旋20议(1道0)骑20秆4滴台亏国际谷先进奇Ａ缩10驶0帮％骗过熟分滤夜眯机携Φ酒27以00嫂×大12阳10辟台研国际香先进鸟Ａ叠10璃0耐％积隔销晨膜籍悄泵愉17唇00肝SP伶D奉2跳台结国际看先进烤Ａ顾10邻0笋％撒浓催尖缩棵裂机嫁Φ垫80展M软,膜Φ阳12寿00堂M幅4窄台珍国际白先进葬Ａ漠10步0驼％检矿山棕运输植设备向装载伸机补CA份T淡98薪0F晋2体台碗国际块先进纳A丰10趁0域％顺电动初轮汽铲车裹R1吐70党，摧MT推36铃00历40闭t输,8执5t盲,1独00扯t树40猛t,朝68颂t,拼77籍t,巾10梅8t恋33贝台代60们台长64坊台考国际虏先进定国内抱先进成国内未一般添A快B处Ｃ发10匆0暖％杂电绸豆机随李车张15危0t尽,2盲00肥t循80欠t,捆10午0t泰,1豪50饰t,拐18掉0t蝇22胖台蒸83腾台龙国内胁先进链国内晚一般反Ｂ弟Ｃ扩10缠0沫％块推融祝土怨非机下52持0H丹P,碎45厅0H菌P,堂33歪0H狂P氏32敏0H野P,捆22厌0H专P,隔12数0H雨P,许22速0H六P耐8基台具39框台趋14碧台垒国际饲先进置国内慰先进破国内肺一般等A迟B速Ｃ煎10堡0丝％堆平节蔬路稍扎机削16陵G探4莲台可国际蓬水平骑Ａ北10级0者％耀主要桂工艺迫设备少规罩涨格冬矛型松扛号当数量糕装备淡水平定利用解率拢烧评插结竭要机倒75塑立方叫米锯90碧立方棋米钟26洗5叶立方取米柔8戒座弯4决座做2春座籍国内础一般落国内品一般丢国内舞先进古Ｃ水Ｃ恰Ｂ控10看0算％达球团放焙烧龟炉品32翼1.鼠6厅立方翼米走1德座荣国内抚先进逼Ｂ饱10执0习％珠机械核化焦猴炉蛮50馒万吨狗饼JN快50歉-8雾1票6栋5牵孔洪40折万吨叔页58智-部Ⅲ饰,壁吴65框孔鸣2醉0坛万吨难牙AG障40翻-9厅2厦的鞍窑71暴.差36证孔劳4扎座烂1捉座雪12好座复国内狱先进浩国内以一般薄国内斧一般芬B允C当C繁10违0%忆高炉铁10币座慧55鬼23蜜立方免米音59伴59吸立方适米佳25回80滤立方峡米臭6忧座怖3物座唉1丽座哀国内岁一般跑国内叉先进改国际砌先进侍Ｃ沫B绕C救10缎0膛％煤转恩恋仍炉田95付吨牛15颂0脱吨糠18毒0凤吨菊RH峰-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