财务效益与费用估算

财务效益与费用估算本章:费用与成本估算财务分析不确定性分析经济分析风险分析投资估算筹资估算1.财务效益与费用估算的概念

在项目市场、资源、技术条件分析评价的基础上，从项目（或企业）的角度出发，依据现行的法律法规、价格政策、税收政策和其他有关规定，对一系列有关的财务效益与费用进行调查、搜集、整理和测算，并编制有关的财务效益与费用估算表格的工作。11.1财务效益与费用估算基本问题★

财务效益是指项目实施后所获得的营业收入。

注意：对于适用于增值税的经营性项目，除营业收入外，其可得到的增值税返还也应作为补贴收入计入财务效益；对于非经营性项目，财务效益应包括可能获得的各种补贴收入。

补贴收入也要缴纳所得税。补贴收入包括：国家定额补贴、先征后返的增殖税、其他属于财政扶持的补贴等。★

费用主要指：投资、成本费用和税金。1丝式1点.模1财宇务堵效层益土与萍费月用她估绍算烈基棒本驶问快题2亏财总务歇效亏益惹与失费任用委估抚算症的软内察容建鄙设似期钉估辞算妄内烈容秃：1设.磨建增设萌投洗资遣估姻算（及固阅定辞资厌产微投浓资疗估震算店、赚无四形放资得产报投旱资优估浴算蝇、冒开偷办巾费拿估这算刻、脖预树备稻费覆估剧算栽和姑建皮设姻期狐借级款扰利纯息隙估允算乔）2已.召流产动画资傍金谦估循算运喉营亩期祝估域算静内懂容榴：1观.灯运匹营岩期否的粒确贷定挠；页2工.普总崖成热本淡费庭用扮；3蔽.纵营滴业学收洁入椒；映4历.府各待项霜税炼金仓及在附已加练；5摆.愧利动润数总旗额翠及乏其墓分府配茄；3财务效益与费用估算的原则以现行经济法律法规为依据的原则真实性原则准确性原则有无对比原则效益与费用对应一致原则4、峰财游务摆效熔益宣与棍费问用慕估臣算旦程剖序（1）载制藏定侄财定务毯效恶益筋与辩费川用朗估粗算垂工娱作深计厕划（2）议收奋集认资瓣料（3）膊测正算铸财化务鼓效停益肆与颈费勾用（4）枕编共制膊财砖务赔数械据夸估盗算柱表历格建设投资估算表投资使用计划及资金筹措表流动资金估算表总成本费用估算表外购原材料燃料动力估算表固定资产折旧估算表无形资产摊销估算表营业收入营业税金估算表5财务效益与费用估算表借款还本付息估算表利润与利润分配表1嫁1坡.鲁1财筑务热效容益付与门费僚用镰估崇算浑基成本厅问创题财扩务亩效泉益吐与惰费疯用刊估盏算面表晋关音系统图★6学.财撞务寸分笛析支步坟骤：绣融城资蛇前爱分鱼析草和蛛融淹资跨后缴分回析第省一刊，霜融羊资叹前担分挤析邻：首炉先重，零估束算营卵业筐收郊入围、售建检设贯投反资；然饥后,椅估乳算经泡营软成目本屠和津流蔬动程资智金。舱以祸此财为记基巩础移，伍考晕察夹项远目核计撑算浆期饮内胃现修金况流寇入帆和坛流砌出阻，基编仙制项级目纯投拥资去现自金跑流龟量嗽表;最收后姻，胃计替算投登资同内武部惹收蜜益乌率和净笼现某值等比指典标山，葬分访析眠投联资纺总抱获捕利年能劣力叠，浙是灰前典期刃初拍步锈决升策倦的饶重涂要欲依邮据练。☆项患目矩建杂议督书阶殖段飘可浊只霞进肯行融乔资你前分趁析第鲜二莲，宏融奋资复后棵分祥析建恰设枪期沙利榜息—立折骑旧袋及津摊伏消诸—遵—叫总津成搏本极费赠用喉。抵进稳行包项疑目盈咏利应能仿力（练收窑益姜率驳、享净薯现菊值呆、帜投促资距回兄收容期揭、奶总映投胸资酸收约益胜率戴资御本门金镇收潮益征率权）哥、偿写债街能西力（驶利丑息葱备边付平率草、纯偿搅债路备粮付扮率遍和酷资加产帜负相债柜率猜）听和财趟务像生邀存扰能威力（示财标务树计黑划混现伟金鸟流熟量律表如，象计报算揉净意现导金影流治量有和杯累畅计减盈灭余注资洒金犁）拐分忘析册，欣判超断鲁项限目肤在差融迫资田条焰件荣下街的戴可登行嗽性星。1誉1罗.店2项太目底运悲营她期故估饭算1驴1追.搏2传.页1固妹定雪资唱产讽寿谁命沸期铅的逆几用种咱类嚷型固浑定水资更产尘从炮投腾入逮使饼用矿到参不却能歪修移理堂、蹄修颈复陪而达报菠废拴为冰止班所坐经芳历狂的困时细间挖。怒（各物傲理暖磨句损锈）1戏.自软然链寿竿命挣期经忙济切寿累命增期富是敲指蒜固彼定鞭资警产竖从技投亲入瓜使承用距到任因衬继仓续蹈使奋用腐不浪经筝济弯而缓需娃要主提单前类更烂新隆所月经槐历咽的创时银间抽。银（雁有仰形帆损易耗稀和厅无两形景损毅耗装）2损.经陪济洞寿半命乔期在肺进威行多财瞎务燃效隔益承与五费据用便估贵算运时缠，杠应票该锤充磁分楚考容虑尘技销术娃进位步偶对猪固棋定笔资暮产卧寿脚命脱的控影白响把，劈燕以发投仙资姑项亏目捉主借要殿固瞧定毛资般产撒的牙经珠济厦寿聪命呆期敢作膛为寒确皮定道项如目药生芬产妇期杨的胞主教要黎依塔据雁。1蜘1豆.鹿2且.谦2项既目畏运搭营镇期越的池估派算1枯1双.粒2项眼目轿运掏营惨期覆估品算计回算嗽期争不狂宜拍定偶的系太酬长锄。弹一客般木来仪说漂，铺运加营蔑期权不洪宜扮超植过2俯0年晋。房诚对贫于珠某敬些锻水窜利拒、反交到通汪运仇输扣等揉服富务工年卷限烟很剪长浪的链特数殊垦项傅目宽，疫经富营但期蚂的检年甩限明可纽奉适仪当麻延掩长隶。吃有钥些咸折日旧好年窗限渡很持长嫁甚摄至散是董“桃永欲久笼性依”染的勺工推程碗项盏目誉，你计另算株期减中轮的利运鼻营象（屯使仅用价）获期秃可自低间于息其钳折订旧崇年所限惨。1厉1区.拣2项叨目免运捏营黄期允估赚算投积产仍期运：虚实再际视产肯量胳没些有胖达罪到案设闪计捧能旱力涂的鬼时吓期唤。达衫产孤期傻：象生道产观能揭力到历设奔计删能主力盈。1矛1鼠.渔3总烦成慢本择费趟用牢估庸算1.生产成本的构成生产成本亦称制造成本，是指企业生产经营过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用。1扇1义.借3砖.骨1总教成蓄本晶费沫用业的槐构肆成总洽成艺本喊费更用=生叼产假成册本+期氧间扯费毁用生歼产烟成酸本=直勉接科材双料费费+燃握料轮、循动贩力施费+职刃工接工匠资+职香工团福薄利甩费+制滨造代费贡用2.期间费用的构成期间费用是指在一定会计期间发生的与生产经营没有直接关系和关系不密切的管理费用、财务费用和销售费用。期间费用不计入产品的生产成本，直接体现为当期损益。期册间仔费责用=管悦理壮费缠用+营金业少费胶用+财核务辈费扰用1氏1班.轰3总佣成问本拴费惜用膀估速算生垄产靠要坑素善估障算暗法外购原材料+外购燃料动力+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其他费用总成本费用1浊1牙.骄3总美成逼本个费种用动估葬算.1.外购原材料成本外购原材料成本=全年产量×单位产品原材料成本2.外购燃料动力成本外购燃料动力成本=全年产量×单位产品燃料和动力成本1洪1即.壁3总守成右本抵费绍用金估林算全谁年绪产姿量辫可碎根临据估设唯计狭生仍产延能磁力营和秩预甘计熔的跪投捎产兄期信各甜年户的卡生装产蜻负暗荷跑加村以寺确作定系，丙单踩位划产革品漠外廉购挠原者材唤料正（得燃督料穷和穗动笔力以）竞成李本吴可疏依杜据轻原森材舰料秩（接燃萄料扑和鞭动调力太）原消吼耗搭定代额箭和盈单舟价兆确介定.工搜资福甩利贝费工秒资拼及超福扩利肤费职乞工次工鄙资医受疗骡保同险养坦老捕保抬险失并业递保探险奖轻金津纽奉贴工辜资茫及星福勿利远费灶估社算补逼贴工药伤藏保摔险生集育备保平险住羽房轿公桨积惑金童个纵人毫缴询付林部耕分3烛.工侧资腐及图福锻利四费颠估盖算（云1洁）林工赵资=全途厂如职溪工项定稀员花数×人剂均优年尺工笨资辉额（格2做）讯根毕据暗工盟资恨级队别绞汇践总方：高拦级事管墙理匙人松员察、侨中权级读管裹理昆人赔员吹、塘一主般复管模理粗人黑员子、摩技吐术匹工胀人砖和京一榨般爆工纤人倦等。职沟工旅福耳利捏费暮按菊工贞资融总虏额规的1袄4刚%委提阿取近。.4刚.折龟旧兄费坦估荷算折硬旧版，僚就同是仅固驱定营资宏产其在周使视用锋过荣程浮中辟，季通连过千逐瓦渐命损滴耗事而姿转霉移奥到鞠产尖品逢成劲本羽或课商库品制流秤通查费惹的拴那芬部侵分面价篮值喇。察计梦提滤折揪旧剥，妥是可企层业应回识收漏其狗固肤定巷资魂产嘴投幸资引的全一幻玉种缴手机段售。折旧方法

⊙平均年限法⊙工作量法⊙加速折旧法

双倍余额递减法

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利息支出是指在生产期所发生的建设投资借款利息和流动资金借款利息和短期借款利息之和。

建设投资借款在生产期发生的利息=年初本金累计额×年利率

流动资金借款利息=流动资金借款累计金额×年利率1这1羽.爽3总倘成锅本铜费撇用哑估鼓算9.经营成本估算

经营成本是指项目总成本费用扣除折旧费、摊销费和利息支出以后的成本费用。经营成本=总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出经营成本=外购原材料费+外购燃料动力费+工资及福利费+修理费+其他费用经希营虾成腔本狐是骄设协计斗产果品赞生讨产因及绪销惧售际、哨企唐业犹管歼理旦过图程初中秘物西料羞、淹人挠力稍和虚能倘源奔的溪投懒入杠费议用贺。屠他择反岭应以企验业悦的绑生顺产惭和炭管括理宵水垒平默。1在1翁.亦3总雨成正本航费巴用依估话算计利算焰经窝营狗成续本赵的顿两丹点由理粥由衫：第检一厘，鞠在票项客目择评饱估序的达财亦务飘分莲析徒中比，个现补金盐流淡量悦分策析是中镰的长现堡金剖流渠量笛表因需堪要常计接算址项拥目尝在煌计哥算犯期回内鄙逐淡年侍发斥生驱的槽现录金马流展入酒和弹流异出结，注为疤避拿免信投常资承期兆与尺生践产造期足费蚀用终的怎重盖复但计舌算有，居需防要届单鄙列嘉经指营舍成掠本失，净而息不平用正总鱼成埋本曲。第稼二凤，直项逮目驶财司务谈现荐金污流乌量全表扭中货不叼考读虑坟投墨资嘴资屡金好来山源乱，烧故洗利薄息对支必出们也次不翅作殃为龟现纳金辜流剧出吗。1渴0命.固惭定严成拖本躺和渔可麦变父成茎本可顽将诞总遇成恼本楼费净用今按勿照撞费吃用培的饮性甚质搜划个分失为警可特变很成辅本和省固尼定债成猎本腔。根哨据怠费怖用筝与勒产蚂量戚的桃变逐化护关慨系妈：可投变秋成购本—喜—随各产现量臂变席化闷而肾变慢化筐（屈成跑比晕例异）混乓合员成猴本—轮—随扣产峰量低变烛化葵而勉变育化挎（肥不才成匹比期例菜）固融定唇成失本—存—相确对零稳巧定赤，肥与洗产缘瑞量烫多拦少塘无佛关可死变猛成席本鞠=露外交购购原嫩材葱料逢+随外级购姨燃浩料浊动罗力固鉴定近成碎本是=维工踩资陶及灵福壁利方+赶折始旧焦费辽+锤修污理解费扇+粒摊街销狗费图+丘利矛息扬支松出剥+浩其露它1阳1.落4沈营颂业妖收桐入拾与脚销芳售躬税纹金祝及展附勇加姓估役算1丽1.协4手.错1营未业充收臣入友的习估伟算1看.等营阁业收剥入睬是恩指餐项朗目戒在屠一奖定休时幻玉期便内习销牧售敏产雕品特或双提辰供滔劳各务爬取奔得吧的哲主垂营贼业铸务忧收俯入秧。估停算煌假辉设术：项获目盐的巷产局销恼率梅为磁1是0舟0虽％年蛛营做业书收应入=产建品比年情销语售焰量×产浆品要销娃售饼价捆格营茅业控收估入稠、帐营锻业睬税咬金怎及耕附柄加尖和败增养值还税寻估扭算维表序号项目合计计算期1234…n1营业收入1.1产品A营业收入单价数量销项税额…2营业税金及附加2.1营业税2.2消费税2.3城市维护建设税2.4教育费附加3增值税

销项税额

进项税额2棵.届销敬售央价黎格威的腿选故择最：（喜1允）崇选协择伟口刑岸份价避格宗：灿直塌接扫出哭口肠产秃品刷、挨间梦接们出暑口球产塑品欲、阵替对代命进兔口花产遣品造、（涛2像）软选佣择村国名内困市影场窑价价格吊：柱同柔类绿产伯品谎或棒类翠似红产康品营已所在思市堪场夹销勒售毫，拢与僻外铁贸盛无艰关（证3虾）帮根解据戚预必计季成驳本锦、孟利停润誓及糖税绘金骡确窄定累价前格顽：产伐品炊出翁厂要价佳格仓=峡产惧品论成私本药费畏用章*辜（找1肢+高成泻本牛利肺润深率景）3圈.栽根姨据技制耽定朝的咏销饮售紫计困划卵计旅算茎营毕业碰收涉入例确：遵某串项衣目诱的代年固设户计竞能记力困为1抬0溜0万砖单打位裤，宜某陶一太年永的渡生纠产喷能讨力斤利娇用具率耳为8药0正%，径产举品援销既售跨价洋格诵为1记0元蜂，煤则昆项压目磨在浓该前年激的授销颜售何收唉入斑为令：项麦目浪的烧年宫销廉售固收们入=版1鄙0务0顿×已8灰0贺%句×趟1直0共=择8糊0衰0（舱万吼元遣）1握1.游4搭.跌2匪营掉业引税限金油及灭附改加吼的誓估显算营像业片税量金唱是驱根毙据孔商匪品循买掩卖浴或给劳训务仙服肯务谈的糠流斜转渡额脑征垂收拴的萌税陈金害，休属器于专流成转己税总的螺范让畴均。在酸项真目反评酒估坚中馋与伯销箱售果收法入超关鬼系聚密送切关的五流烈转符三吼税朋、欧资债源订税仰、笑城亿市偶维键护轨建尽设叼税翼和企教乒育参附嘉加川税俗统采称扶为“营肺业芝税砌金肉及兰附喷加”。流恭转味三开税罩是苦指费：薄增签值遥税狸、汗营漏业话税品、冰消缓费珠税流待转锡税涂以壁增宰值佛税边和浇营毅业玩税稠为窗主衰，解二屈者喜并麦立窜，兆即仁某卵项厨目板若否确各定篮计可征齐增蜘值升税傻，魄就浑不某会疲再冈征蛾营狐业登税辱，猪反叛之晴亦拌然琴。（掌1榨）赖消滤费锋税从脖量妻定务额浅：应蛮纳羊税弯额善=机销出售朗数脖量单磁位匹税短额从暗价毙定妹率冶：应塞纳厌税鞋额誓=肌销备售百额口适爽用税炭率（2禁）软营绕业形税营揉业孙税香是送对陕在桑中微华架入神民板共温和废国伶境胁内下从逮事着交痒通哪运州输压业吐、肾建填筑闸业忧、础金治融斜保乖险讨业建、拼邮妙电显通您信时业糖、能文鹅化耳体球育担业义、盒娱锐乐篮业何、酬服畅务虽业阅，耽或败有俩偿狼转裕让疾无芝形死资失产思、尊销次售杜不定动槽产题的蔽单间位奖和隐个孔入弱，允就荒其猴营画业再额唇所纽奉征林收祝的秆一催种歪税富。史营锋业寒税跳税恩率塌在宣3盒％粉-隔2毕0棋％纵的摊范元围码内株。营同业司税劳应谷纳澡税讽额块计辛算河公贼式以为扣：应妹纳瞧税隙额弊=便营疲业适额亚*恨适爆用梳税立率（料3赤）否城故市肌维辨护倘建拒设防税城孩市乒维缸护忽建汉设喊税懂是腿国落家咸为烤了皆加仁强决城吨市概的脆维义护龟和拐建虹设揭，江征昨收倘的凳专帅用宣于仙城候市富维晶护井建真设世的认税累种丢。挑项公目屑所悟在稠地氏为驴市井区娃的封，例税萄率摩为乳7朋%粪；需项辜目慰所弓在搜地延为停县练城帽或华镇倘的编，挪税柏率召为讲5乓%贵；载项报目益所焦在稠地邪为血乡晒村饱或效矿爷区废的浩，树税泼率字为家1沟％叹。应挎纳捷税崇额嚼=筒实叠缴棵（塔增丝式值戴税报+详消流费过税梳+书营丹业贵税距）滤额奥适葱用税东率（4景）楼资拾源杜税征盯收弟范俊围举：①洋矿欢产掉品封（顶包父括曾原舟油无、蔽天弃然黄气戏、此煤流炭侦、虽金棒属拌矿杨产徒品救和皆其妄他棚非热金妨属撕矿声产晴品帆）②固盐务（茅包银括葛固鹅体凡盐指、婶液虽体鸟盐蝴）应愿纳覆税蚊额=祥课端税闹数鸣量单盈位猜税桥额（样5猜）庙教养育仪费处附际加判估裙算教工育刃费觉附束加夜是给为睛了尘加遵快架地堵方逮教藏育毙事绍业耐的衡发活展饲，勾扩掌大嫩地府方乞教她育味经嫁费荒的荐资邻金抛来音源剥而日开店征盆的费。楚凡障缴假纳薪消智费羞税葛、意增蚁值买税板、恩营株业苹税泻的引单楼位滚和巴个臭人洗，内都化是涉教居育萄费盛附枕加价的四缴飘纳观人稳。摘教台育航费谊附甲加擦随尿消值费奶税偏、先增损值隙税概、熄营短业耐税链同压时杰缴矮纳飞，就由碑税可务费机刑关熊负赵责盗征饲收呜。应刷纳鼓教傲育避费尝附尝加优=旷实庄缴睁（昨增村值素税甜+搭营独业是税蒸+运消足费俗税择）科税革额召*召3谋%1咐1.戏4甜.喂3泄增编值沙税根夺据漫在1陈9她9直3压年清正揪式瓦发岸布逢并较于弊1收9沉9旨4矮年鼻1铁月堂1馅日掌起挣正年式浓施览行瓜的功《搅中藏华法人绘民薯共兄和习国微增持值广税兰暂脑行姑条携例躲》边的弱规棉定或，肚增屡值趁税裹的右一掉般敌纳雕税拴人饭适年用案以楚下长四预档躁税乏率瞎：1路1.仪4旬.厅3下增毛值陷税应钢纳袍增校值洲税涂=拘当锄期叨销界项趁税暑额抱－汇当炭期掠进飞项霸税活额销榨项给税群额集=发销炉售解额表增捐值税晋率如描果孕销爱售尿额鸣是疼含付税切价善格招，误则疾一凡般酬纳染税阅人壁的社换葛算竿公咱式舟为润：例奖：柿某晕商帅场匀（廊为遣一变般缺纳泼税军人慎）洋月赞初林从爽某轮羊胁绒快衫作厂置购弹进1绢0哪0垃0件末羊纳绒厌衫投，违单体价3时8帆0元喊，增当秆月笋批历发鹿给移几校个菜个匀体旦商晋店7粉0今0件统，倘价平税撕合窗并缘瑞单顾价爬是5院5言0元臣，浙商估场扇零竹售2迁0锡0件杂，夕价奇税引合肆并晶单强价幻玉是6剂0木0元欲，碑请竿计侮算段商早场岩当班月攀销黎售诸羊沃绒玩衫垦的点应谦纳龙税棋额汇。(增辟值却税碑率1您7乓%）1编1.萝5狠利幻玉润维总分额财及敲其究分岛配炼估姿算1虚1.午5旧.变1羊利汇润款总念额分的彩估初算利狼润西总卡额菊是此企贼业衬在倍一滴定酒时叠期遗内返生团产股经狮营仰活侧动乏的规最饭终气成秆果历在已财锤务凡上找的素体监现煤，城它阻反秃映浅了柱企动业遥实弦际往盈誓亏挂的愤总卫额师。耻计贝算播公企式纳为没：利尘润痒总帖额府=泳产价品吴销注售洽收仰入喊-瓦销纷售愧税苹金震及膊附求加-随总串成诱本株费耍用橡+粪补惊贴可收床入根伯据奖利撒润沸总禾额太可效计吗算睛所坚得邪税肿及峰税祸后挨利跑润渠的构分投配辰。1垒1.丢5圣.待2省所悲得雕税括及亏税缘瑞后右利瞎润淘分急配贺的慎估惭算（输1遍）客所旗得没税演估途算所圆得抵税林是宇企朴业津就放其唉生强产宽、策经轿营描所叶得泰和竖其苗他任所谜得冻，耐依妄法傍缴伯纳鱼的遗税盟收齿。颂所挪得毁税崭的难计丧算熄公笔式震为寄：应歪纳摧税念额秀=摸应帮纳屠税君所饶得皮额所惰得伟税惊率项分目颂评滋估浆中躬，钩利灯润办总锣额辅即冶是捷应躬纳男税宇所孤得浴额资，虽所晶得糕税赴率童一迎般悉为纤2救5乱%撞。-所培得突税-盈盯余否公揭积税捉后外利姜润钻（蜓净刘利粘润咏）可妻供拆分黄配鄙利炕润利集润浸总扇额+期酱初步未炮分芳配期利渣润痒总育额可灿供鄙投绵资化者夜分裳配换利广润优群先屯股任牺意制盈替余忙公爸积普述通进股往利未蛙分棕配妇利赶润1晚1别.降5利轨润杨总闻额横及踩其兰分糖配脆估绩算损夹益耗和帽利打润暮分完配郑表序号项目合计计算期1销售（营业）收入

2销售税金及附加

3总成本费用

4补贴收入5利润总额（1-2-3+4）

6弥补以前年度亏损

7应纳税所得额（5-6）

8所得税

9税后利润（5-8）

10提取法定盈余公积金

11可供分配利润（9-10）

12提取任意盈余公积金

13应付优先股股利

14应付普通股股利

15未分配利润（11-12-13-14）

16累计未分配利润

某寺企秃业2统0酱1史0年卧收岩入畏、静费蓬用骄情意况猴如似下蔬：主额营胳业射务央收色入6覆0沫0尚0阵0才0元其膊他迎业淋务糟收坏入1间2录0孔0彩0锣0元投袋资宽收凯益6宜0袭0桑0外0元营蜓业快外较收价入3输0摇0鞠0伙0元主歪营头业胜务叔成自本3唱0采0恭0佛0削0元营咐业畜税施金营及腊附群加1编5键0似0啊0元销扒售蓬费稠用8枯0编0帅0蔽0元管肆理败费花用4阴0度0缓0载0元财瞒务慈费捧用3菌0糠0掩0哀0元其饮他胖业独务竟支堆出8彻0峰0枪0侍0元营篮业董外遗支枯出1厚0越0尽0福0元且。计旦算2同0筑1形0年简企坚业吵的围利颜润燥总每额豪。营据业纵利沙润=使6宋0榜0按0革0湖0扑-示3犬0暗0惧0遗0无0疤+糊1世2见0羽0鹊0甜0愚-度8胖0好0膜0稼0太-向1帅5碗0延0旦0识-敌8蜻0撞0像0娘0鸟-举4购0酒0愁0壳0精-狮3近0爽0湾0屡0尚=哲1僵7坊5疼0搏0棒0（匠元绑）利速润毁总盈额=养1皮7是5驰0勇0强0剥+甜6示0番0岗0催0璃+叹3侍0悬0捡0衫0挨-篇1害0雄0辩0心0避=幕2拐5圈5栏0堵0熊0（悠元熟）企赤业2弯0忧1胀0催年陵初万未州分朱配劫利仁润屠为殖3奇0名0稳0肆0未元陪，适所遥得梁税趋税恰率由为街2检5辰%响，尤假悔设们利穿润帖总乳额纺等组于获应砖纳骡税妻所尚得液额贺，披按痰净阀利迫润稀的怀1烤0励%香提非取拿法禁定淘盈悼余妙公世积邀，超提雀取场任蚕意聪盈赤余参公稻积献金顺2条0哨0够0吊0恰元才，址向扯投宇资层者拍分承配那利金润刷1虑0迅0康0亲0珠0理，亩计享算糊2恐0递1射0糟年欣末理未甩分宜配蕉利辈润的。（富1险）译企荣业辨应遮交腹所婶得绪税腊=文2掩5台5翻0据0陪0晓×哭2祖5还%沈=类6腿3邀7犁5帜0筹（劲元扭）（驴2们）倾企姻业日净哑利泻润透=圆2沫5蛋5萌0促0芦0任-调6败3或7昏5拜0肚=梢1当9原1扑2猴5巡寿0倡（粘元兵）（井3猪）邮可吴供奖分邀配蚕的轮利贩润电=膜1神9霉1脉2营5节0丝式+吉3们0锡0忌0甲0榆=懒2佳2桶1读2纳5棵0屠（俱元牵）（火4勇）免提夺取房诚法平定季盈森余隔公旅积尿金睁=吗1蚀9料1钱2增5捧0杯×裕1扫0期%吹=器1兆9岩1孩2委5基（怒元鄙）（北5插）正可欲供怜投纺资演者萝分膝配蛋的胳利炊润忆=阳=锄2故2职1爪2代5慕0悟-悼1轻9饭1核2振5责=睛2舌0未2盒1嫂2晌5稀（仔元醒）（播6柴）菊提润取枯任伐意贿盈涌余星公企积语=伞2款0谁0书0夺0秃（虹元炕）（积7但）龙向事投会资宣者序分基配划利斤润丘=漂1耍0戚0晕0避0雪0库（家元袜）（蹦8腿）便年强末麦未窜分逢配角利莫润京=怨2坡0谱2剑1摆2陶5烈-徒2级0昼0盾0猜0室-宝1趁0肤0沟0耗0秀0醉=既8旬2凯1亦2窝5询（使元愉）1征1.脚6莫借扔款宋还颈本仁付恢息辈估词算1矿1.暂6宋.廉1候还片本叼付侍息门的镰资鸽金捐来塑源（寨1撕）呢未始分喉配抄利剂润（刃2杠）穴固秃定仓资史产郑折抵旧（僚3屑）裂无螺形糊资杜产能及犯其牌他厨资莫产主摊软销（篇4亩）兴其们他垒还责款妥资甲金上耳述掘资糟金侮来她源显用患于哄偿腊还肃项揉目他在嘱建借设释期华借倚入未的差全部妙建茧设巴投押资泽贷递款件本抵金思及萝其诸在袜建脏设及期抱发抢生与的并借福款诉利固息所耻构暖成佩的味项害目涝贷纺款谈总党额植。1附1.款6振.涌2仙还消款虏方元式（油一刘）芹国今外赛借越款采的克还畅款漠方中式等栋额败还巾本谢付张息觉等姜额笨本抵金狂偿扫还（绣二田）用国勺内萄借译款舅的耻还用款地方控式根互据盖项休目僻的限实悬际见偿屡还桨能劳力位确细定委，艰通悬常困先差偿攻付扇当年勇需辽偿雷还槽的溉外减汇葱借萝款柔本抓金朋，旱然他后锐用拥剩块余抬的欣资潮金孙来越源按车先笋贷旗的遮先淋还雕、信后唐贷烟的赞后宵还露，希利楼息尝高拨的唉先恳还别、社利结息低览的券后登还伤的时偿核还锯顺进序殊，马或索按寇双摊方厕的庄贷风款食协密议快，芬归要还国筛内肠借窗款投。1香1.防6冰.告3驱贷闻款援利俊息枪的墓计敬算等泥额乘还初本携付劝息在隶还桃款群期请内闻，触每兵年垫偿抄付药的犁本狐金责和辰利啊息阻之荡和醉是亭相等炒的轰，餐但设每传年骡支拴付宇的示本王金桥数允和走利宁息议数员均锻各芳不钟相佛等哲。其姐中罪，程利缘瑞息剥将被随粱本胆金狠的酿逐舍渐怨偿崇还睛而朴逐暑年筹减卷少舱，巧相生反需橡要秤偿涌还笑的碌本索金狱部科分炒却严由山于苹利瞒息小减彼少肢而扫逐绸年嚷加沿大隔。式沈中铲：A—每辅年长还诊本殃付磁息肯额界（红等等额虾年燃金罚）凉；i—年献利展率星；n—预宾定随的灰还域款肺期英；—还联款袄起刮始卖年悉年竟初锡的验借期款衬余牵额职（羽含誓未事支打付勾的是建抛设茶期乒利妥息键）卫。—资哭本献回族收未系魔数督，馒可悼以惧自川行赖计推算装或葱查互复肢利耗系柜数迁表其俘中矮：其每脊年剂支品付亩利硬息=年烫初舱借壮款艘余泥额×年灭利榨率每韵年谁偿迷还匠本昏金=造A－委每风年氏支遮付望利陪息年创初露借绒款隆余南额=－枯本叫年邀以乓前慰各夕年信偿胀还版的恒借昏款轧累猫计破。例:某道客遇户止向捧信胃用净社歼借蝴款2蔑万纹元己，罗规绢定攻分帆6润年蝴等哑额待还收本紧付恢息萝，顶若这年慨利座率铺i鉴=邀8梦%记，崇按恨复使利活计晓，联该梁客怠户微每漏年蔽末钢应刃还押款喊:并A们=阻2掏0碧0革0歪0