企业所得税计算教学课件

企业所得税计算56、死去何所道，托体同山阿。57、春秋多佳日，登高赋新诗。58、种豆南山下，草盛豆苗稀。晨兴理荒秽，带月荷锄归。道狭草木长，夕露沾我衣。衣沾不足惜，但使愿无违。59、相见无杂言，但道桑麻长。60、迢迢新秋夕，亭亭月将圆。企业所得税计算企业所得税计算56、死去何所道，托体同山阿。57、春秋多佳日，登高赋新诗。58、种豆南山下，草盛豆苗稀。晨兴理荒秽，带月荷锄归。道狭草木长，夕露沾我衣。衣沾不足惜，但使愿无违。59、相见无杂言，但道桑麻长。60、迢迢新秋夕，亭亭月将圆。高等数有出版社【计算题】某企业2012年销售货物不含税收入3000万元,包装物出租收入400万元,视同销售货物收入600万元,转让商标所有权收入200万元,接受捐赠收入20万元,债务重组收益10万元,当年实际发生业务招待费30万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?【答案及解析高等数有出版社确定计算业务招待费的扣除限额的基数=3000+400+600=4000(万元)转让商标所有权收入、接受捐赠收入务重组收益均属于营业外收入范畴,不作为计算亚务招待费扣除限额的基数。第一,标准的计算,为发生额的6030×60%=18(万元);第二,限度的计算4000×5%0=20(万元)。两数据比大小后择其小者:其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是18万在港、台和日本及一些西方国家作文训练方式大多以命题作文为主，但题目要求写的内容是学生亲身经历、耳闻目睹的，或者是比较熟悉的、感受比较深刻的。由于所写的东西针对性强，大多是发生在学生身上，比较具体和实际，易于发表看法，使学生觉得有话可说，有内容可写，这就消除了写作的畏难情绪，同时也避免了那种空发议论的倾向。我们现行的作文训练从命题的形式来看与境外的差别不大，但我们的学生生活的范围很狭窄(学校――家庭“两点一线”)，对客观世界的认识极为有限，写作时普遍感到内容贫乏、无从写起，有畏难情绪；老师对这个问题又往往是命题的同时交给学生题材，让学生按范文依葫芦画瓢，学生始终在教师的“卵翼”下写作，培养的是学生的惰性，独立写作能力始终没有得到提高。训练时应注意和教材靠拢，重视读写结合。读写结合是提高写作能力的重要方式之一，或者说是练习写作的一条捷径，倍受国外教育界的重视。阅读教学和作文教学紧密结合起来，目的是使阅读中获得的知识在写作上得到运用，让学生尽量把教材上的东西转化成自己的东西，即学以致用。它是知识转化为能力的一种体现。在国内由于应试的教育体制，迫使学生围绕几本教科书死记硬背，教材以外的书籍几乎与学生无缘，升学的压力，呆板的教学形式，毫无创造力可言的作业，无法激起学生的学习兴趣。我们的作文训练，认识性和实用性作文较少，以文学性作文(记叙文、议论文、散文)为主，写作教学的最终目的模糊不清；而国外的作文训练，以上三种类型都较重视，尤以认识性作文和实用性作文为主，针对性和实用性强。即针对学生的生活实际，作文训练紧密结合学生未来的生活和工作需要，目的在于培养学生适应生活能力，让学生成为学习的主人，为将来走向社会打下基础。在作文教学的过程中，我国作文教学的一般过程是：命题――指导――写作――批改――讲评，整个过程以“教师为中心”，学生的思想受到束缚，创造性无法得到发挥；而国外作文的教学过程是：取材――构思――记叙――推敲――评价，它的特点与学生的写作过程相一致，整个过程体现的是“学生为中心”，学生的创作个性得到良好地发展。在不同文体的训练形式上，我国大多数语文教师目前仍采用传统的记叙文――说明文――议论文单线文体训练，彼此之间仿佛是独立的学科；而国外一般采用不同体交叉的综合训练方法，三种文体相互穿插，相互渗透。这比较符合学生的心理特点和能力螺旋式上升发展的规律，是作文教学的共同发展趋势。我认为，我们现行作文教学的最大失误，是没有把学生置入大社会、大自然之中，在他们的脑海里是一片灰色的世界，没有色彩，没有生机，唯独老师、家长是他们的影子，导致学生在写作时把心灵沟通、感情渲泄的快乐，变成言不由衷、动辄被咎的痛苦。初中毕业后还是被“怎样写”和“写什么”深深地困扰着。作文是表达，是创造，是学生用自己的语言去表达所认识的客观世界。学生感到难，对教师来说也难――作为教学很难在短期内见效。怎样提高作文教学效果，是整个中学语文教学体系中至关重要同时又是最不容易找到现存答案的课题。在我多年的初中语文教学生涯中，尽管作过这样或那样的尝试与摸索，作文教学始终给我留下了深深的感触，要想在初中作文教学中取得明显的成效，关键在教师――教师对作文教学的地位、重要意义及其艰巨性的认识和理解，教师在教法上悉心钻研，不断地探索、开拓和创新。人们常说：“心白如一言文一致”，这从某种角度来说，作文教学的全部工作就浓缩在这八个字里。初中三年要求学生做到嘴上说的，全是心里想的，凡是心里想的，都能说出来，这已经是不容易的了，何况又要求文章与言语的和谐一致，那就更是不容易了。这里涵盖着“思想――言语～一文字”之间转化，是个语言心理行为的大工程。作为教师，首先应该明确这么一个概念――作文教学是识字写字、用词造句、布局谋篇，运用语言文字表达思想感情的综合训练。识字、讲读是基础，社会实践是内容，它是学生基本技能综合训练的一种手段，具有再创造的特性。在学生方面，让他们树立“为学习而写作”的学习指导思想，即把写作当作学习其他学科的一种手段。其实在许多课程的学习中，写作已经在起这样的作用，只不过学生没有意识到这一点。在这个问题上我们不能抽象地说教，可以把学生置身于现实生活环境中，使他们自己去感知生活确实离不开作文。如设计科际之间的作文题，并把学生带进工厂、科研单位实地参观考察，回来后要求他们写产品说明书，或设计一则简短的广告。学生经常在电视里、报纸里看到各种各样的广告，有这方面的感性认识，使得他们认识到写作课与其他各个学科是密不可分的，写作正好为其他学科提供了基本的学习工具。在思想上对“为什么写”有了较为正确的认识，学习的积极性和创造性就很快被调动了起来。在现代信息化社会中，随着教学模式动态化的发展趋势，使得以问题为载体的自主学习型课堂教学范式建构成为必然趋势，在此过程中，应以培养学生学习自主参与性为基点，既使之能够掌握基本的数学知识与技能，也可以理解一定的数学思想和方法，为终生学习奠定坚实的基础。。一、基本理论概述（一）概念以问题为载体的自主学习型课堂教学范式建构就是在小学数学课堂上，教师以问题为抓手，对学生的教学活动进行科学指导，通过平等、民主、教学相长的教学过程，培养起学生独立思考、自主分析、主动探索的能力。以问题为载体的自主学习型课堂教学范式的内涵，就是把数学课堂教学建立在学生自主探究性学习的基点上，以问题作为课堂教学的主线，教师的指导与学生的学习相得益彰，在此过程中落实学生的主体地位，使学生能力得到最大限度的发挥。以问题为载体的自主学习型课堂教学范式虽仍强调教师在课堂教学中的“主导”地位，但是“导”必须真正建立在“以题去导，为生定导”的基础上，尊重学生的主体地位，实现教师的主导作用。（二）特征1.自主探究自主探究是实现教学创新的前提，学生是信息接受、传播与加工的主体，在小学数学课堂教学中，教师必须尊重学生的主体地位，巧妙利用问题载体的优势，有效地引导学生主动探究，凸现学生主动探究的价值意义，让学生真正成为课堂学习的主人。2.和谐民主在小学数学课堂教学过程中，学生通过自我计划、自我指导、自我反思、自我监控，成为了活动的实践者、目标的选择者、内容的探究者、成果的评价者，学生通过自我与外部环境交互碰撞中获得知识，生生合作、师生协作作用不可替代。3.平等开放以问题为载体的自主学习型课堂教学范式建构的教学模式，是基于师生人格的平等的基础，学生获得知识的机会是相对开放的，以问题为载体就成为学生进行自主学习的条件，当然问题的答案也是开放的，评价机制的制定也是开放的，这有利于学生创新精神的培养。二、以问题为载体的自主学习型课堂教学范式建构对策（一）以问题为载体创设情境情境中的诸多因素成为孩子们综合素质提高的内在动力，以问题为载体创设情境，孩子们对此感到好奇，渴望发现、力求在实践中解决问题。因此，在实施自主学习型课堂教学范式建构中，教师应该要根据具体的教学目标，以多媒体课件中的录像、图片、声音、动画等作为问题情境，找准重难点，结合学生心理特点，抓住学生思维的活跃点，通过富有符合实际，又具挑战性与探索性的问题设计，使之产生疑问、激发兴趣，为自主学习与探索提供条件。（二）以学生为主体主动探究以学生为主体的主动探究，就是既要尊重学生的主体地位，又要使学生感到自己经历一个主动探究的学习过程，在此过程中，教师应促使学生全员参与、全过程参与、全方位参与，以积极主动的姿态，按各自在小组内的分工积极操作观察、分析综合、归纳概括、类比猜想、讨论交流，逐步解决所设计的问题。当然，教师的主导作用不可低估，教师作为指导者，要通过对概念、图形背景、题目的条件或结论、题目的形式及进行多角度、全方位的变化、引申，编制形式多样的问题，主动加入学生的讨论、交流、解答之中，并以示范、点拨等方式，方法指导，难点疏导，将问题不断引向深入。（三）以教师为主导合作交流教师主导、学生主体思想的确立是以问题为载体的自主学习型课堂教学范式建构的基石，教师是小学数学课堂教学活动的设计者和引导者，全过程主导着课堂教学活动，充分发挥教师“导”的价值，是激发学生“学”积极性的关键。在教授“梯形面积的计算”一节时，教师首先以给出梯形具象的形式使学生得到整体的印象，继而以典型例题为切入点，渗透转化、旋转和平移的思想，利用已学过的图形来计算梯形的面积，引导学生自己探究出梯形面积的计算公式。在此过程中，教师应关注教学的重难点，精心选择具有规律性的、难易适中的典型例题，指导学生以小组为单位讨论交流、思考分析、探索实践，既使学生对已有或相关知识复习巩固，又可以促使学生对技能技巧，数学思想和方法的理解与领悟。在此过程中，学习的主动权交到了学生的手中，教师应积极引导学生对所学知识进行整理、反思、总结，进而对其规律进行提炼。在以问题为载体的自主学习型课堂教学范式建构过程中，教师不仅要以学生的学习、活动情况为导向，巧妙设计问题情境，更重要的是应在不断地鼓励与引导下，激发学生积极探究的内在动力。以问题为载体的自主学习型课堂教学范式建构，不但有利于学生自主解决学习中的障碍，而且还培养了学生的自信心，发展了学生的自主学习能力。【高等数有出版社【计算题】某企业2012年销售货物不含税收入3000万元,包装物出租收入400万元,视同销售货物收入600万元,转让商标所有权收入200万元,接受捐赠收入20万元,债务重组收益10万元,当年实际发生业务招待费30万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?【答案及解析高等数有出版社确定计算业务招待费的扣除限额的基数=3000+400+600=4000(万元)转让商标所有权收入、接受捐赠收入务重组收益均属于营业外收入范畴,不作为计算亚务招待费扣除限额的基数。第一,标准的计算,为发生额的6030×60%=18(万元);第二,限度的计算4000×5%0=20(万元)。两数据比大小后择其小者:其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是18万高等数有出版社(6)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除高等数有出版社【计算题】2012年某居民企业实现商品销售收入2000万元,接受捐赠收入100万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。当年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计多少万元。答案高等数有出版社业务招待费按发生额的60%扣除,但不得超过当年销售(营业)收入的5%0;可扣除业务招待费=2000×5%0=10(万元)<30×60%=18(万元);2、广告费和业务宣传费不得超过当年销售(营业)收入的15%。可扣除广告费、业务宣传费=2000×150=300(万元)<240+80=320(万元)合计可扣除10+300=310(万元)高等数育出版社(7)企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额1200以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。这里所说的公益救济性捐赠,必须符合对象和渠道两个条件。(1)对象条件——列举的公益事业(2)渠道条件—县级以上人民政府及其部门或公益性的社会团体。企业进行公益性捐赠的支出,由公益性社会团体和县以上政府开具公益性捐赠票据。纳税人直接向受赠人的捐赠,计算应纳税所得额时不得扣除,应作纳税调整。高等数有出版社【计算题】某企业按照政府统一会计制度计算出利润总额300万元,当年直接给受灾灾民发放的慰问金10万元,通过政府机关对受灾地区捐赠30万元,其当年捐赠的调整金额是多少?答案:可在所得税前列支的公益救济性捐赠限额为:300X12%=36万元捐赠调增额=10万元高等数有出版社【答案及解析】关于2006年的亏损,要用2007至2011年的所得弥补,尽管其间2008年亏损,也要占用5年抵亏期的一个抵扣年度,且先亏先补,2008年的亏损需在2006年的亏损问题解决之后才能考虑到了2011年,2006年的亏损未弥补完但已到5年抵亏期满,还有10万元亏损不得在所得税前弥补;2008年之后的2009年至2011年之间的所得已被用于弥补2006年的亏损,2008年的亏损只能用2012年所得弥补,在