纳税信用评价介绍课件

纳税信用评价介绍国家税务总局和硕县税务局目录什么是纳税信用管理纳税信用等级的级别纳税信用等级的评价方式纳税信用等级的作用纳税信用等级如何评定纳税信用等级修改01什么是纳税信用管理01什么是纳税信用管理？纳税信用管理是是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。目的：一是提高税法遵从；二是服务税收体系；三是推进社会体系建设；四是促进优化营商环境。范围：适用于已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。注：根据《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》，非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价。02纳税信用等级的级别02

纳税信用等级的级别纳税信用划分为A、B、M、C、D五个级别，实施分类管理。纳税信用级别年度评价指标得分A90分以上B70分以上不满90分M新设立企业，评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业C40分以不满70分D不满40分或严重失信行为03纳税信用等级的评价方式03

纳税信用等级的评价方式信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。年度评价指标得分采取扣分方式，扣分下不封底。自开展2020年度评价时起，调整纳税信用评价计分方法中的起评分规则。近三个评价年度内存在非经常性指标信息的，从100分起评;近三个评价年度内没有非经常性指标信息的，从90分起评。

经常性指标是纳税人在评价年度内经常产生的指标信息，包括：涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息非经常性指标缺失是指：在评价年度内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书的记录。直接判D级适用于有严重失信行为的纳税人。直接判M级适用于新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入的纳税人。04纳税信用等级的作用04纳税信用等级的作用作用一：获取直接的现金贷款

银税贷：经纳税人授权后，税务部门可向银行提供税务登记信息、纳税申报、财务报表等14大类多维度涉税信息，并对数据进行加工，提供定制化数据服务，帮助银行快速确定贷款额度和期限，提高纳税人获贷的效率。纳税信用A、B级企业拓展至M级企业，帮助更多纳税人将纳税信用转化为融资信用，守护企业资金“生命线”。纳税人信用贷款实现企业、金融、税务三方共赢的有力举措，以信换贷大大降低了融资成本和风险，诚信纳税为企业“贷”来真金白银，带来办税便利，有效发挥了纳税信用的增值效应，对营造诚信纳税的良好氛围起到了积极作用。

“银税互动”申请流程在登录电子税务局后，首次申请在【我要办税】--【银税互动】模块。“银税互动”申请流程

进入【银税互动】模块点击--银税互动“银税互动”申请流程进入后会显示各个银行信息，点击您需要的贷款--点击立即申请“银税互动”申请流程·目前，自治区税务局与15家银行签约线上银税互动：中国建设银行、乌鲁木齐银行、招商银行、交通银行、兴业银行、中国工商银行、中国邮政储蓄银行、华夏银行、中国农业银行、广发银行、天津滨海农商行、哈密市商业银行、中国民生银行、网商银行、微众银行

·目前，巴州税务局与4家银行签约银税互动：中国建设银行、中国邮政储蓄银行、昆仑银行、库尔勒农村商业银行

·目前，库尔勒市税务局与2家银行签约银税互动：库尔勒农村商业银行、库尔勒富民村镇银行

04纳税信用等级的作用

作用二：最先享受个性化服务A级纳税人（激励措施）1.单次领取不超3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量，手续齐全的，即时办理；2.3连A的纳税人，提供绿色办税通道；3.列入实名办税白名单；4.主动向社会公告年度A级纳税人名单；5.税务机关与相关部门实施的联合激励措施，纳入企业信用体系；6.享受特殊的税收优惠。B级纳税人（鼓励措施）1.单次领取不超2个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量手续齐全的，即时办理。2.纳税企业信用体系；3.享受特殊的税收优惠。04纳税信用等级的作用

作用三：惩戒失信企业维护市场秩序D级纳人（重点监控）1.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，限量限额发售专用发票；普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；2.公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；3.加强出口退税审核；4.加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；5.列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；6.将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；7.税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施；05纳税信用等级如何评定？05纳税信用等级如何评定？怎样才能被评定为A级？1.如实登记税务信息；2.如实准时提供各种税务资料；3.如实准时报税，按时缴纳税款；4.合规使用税控设备和开具发票；5.依法依规从事生产经营活动；6.积极配合税务机关的各项检查。05纳税信用等级如何评定？不能评为A级的情形有哪些？

有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：（一）实际生产经营期不满3年的；（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；（三）非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。按季申报视同连续3个月。（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。04纳税信用等级的作用D级纳税人评定（1）D级企业直接责任人在企业被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业评价为D级（简称关联D）。关联D只保留一年，次年度根据本办法规定重新评价但不得评为A级。（2）自开展2019年度评价时起，调整税务机关对D级纳税人采取的信用管理措施。对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年由直接保留D级评价调整为评价时加扣11分。对于因直接判级评为D级的纳税人，维持D级评价保留2年、第三年纳税信用不得评价为A级。《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》（2020年第15号公告）05纳税信用等级如何评定？

直接判为D级的指标序号指标代码指标名称指标计分方法1010400优惠申报材料虚假直接判D2030110虚开增值税专用发票或非善意接收虚开增值税专用发票的直接判D3030111非法代开发票的直接判D4030112私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的直接判D5030113转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的直接判D6030114知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的直接判D7030115违反增值税专用发票管理规定或者违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的直接判D8040103有非正常户记录的纳税人直接判D9040104非正常户直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户直接判D10040105D级纳税人的直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户直接判D11050107纳税评估信息_在规定期限内未补交或足额补缴税款、滞纳金和罚款直接判D12060101存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，构成犯罪的直接判D13060102骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的直接判D14060103以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的直接判D15060201存在偷税行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占当年各税种应纳税总额10%以上，已缴纳税款、滞纳金和罚款的直接判D16060202存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，未构成犯罪，已缴纳税款、滞纳金和罚款的直接判D17100104在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的（稽查）直接判D18100201被列入“黑名单”直接判D05纳税信用等级如何评定？不能参加本期评价的情形有哪些？纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：1.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；2.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；3.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；4.其他不应参加本期评价的情形。06纳税信用等级修改06纳税信用等级修改方法一：纳税信用等级的复核

根据《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》（2020年第15号公告）：“纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评(核)申请表》，向主管税务机关提出复核，主管税务机关在开展年度评价时审核调整，并随评价结果向纳税人提供复核情况的自我查询服务。”06纳税信用等级修改方法二：补评和复评

什么情况下可以申请补评？

纳税信用补评适用于“因《办法》第十七条第三、四、五项所列情形解除，或对当期未予评价有异议的，可填写：《纳税信用补评申请表》，向主管税务机关申请补充纳税信用评价。”

《纳税信用管理办法（试行）》第三十七条：“（三）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；（四）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；（五）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的”所需资料：《纳税信用补评申请表》

什么情况下可以申请复评？纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，填写《纳税信用复评(核)申请表》，向主管税务机关申请复评。所需资料：《纳税信用复评(核)申请表》，关于非独立核算分支机构自愿参与纳税信用评价

具体方式是，非独立核算分支机构可通过向主管税务机关提交《纳税信用补评申请表》（《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》（2015年第46号）所附），自愿参与纳税信用评价。为保持纳税信用评价的连续性，保障社会相关主体运用纳税信用评价结果的可靠性，非独立核算分支机构参与纳税信用评价后，在其存续期间将与其他正常参评企业一样，适用纳税信用管理相关规定。《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》（2020年第15号公告）06纳税信用等级修改

·方法三：信用等级修复

国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第37号）一、纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。（一）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。（二）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。（三）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第37号）06纳税信用等级修改信用等级修复范围及标准（节选）

《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第37号）

序号指标名称指标代码失信扣分分值修复加分分值和修复标准

30日内纠正30日后本年纠正30日后次年纠正1未按规定期限纳税申报0101015分涉及税款1000元以下的加5分，其他的加4分2分1分2未按规定期限代扣代缴0101025分涉及税款1000元以下的加5分，其他的加4分2分1分3未按规定期限填报财务报表0101033分2.4分1.2分0.6分4从事进料加工业务的生产企业，未按规定期限办理进料加工登记、申报、核销手续的0103043分2.4分1.2分0.6分补评、复核、修复、复评概念区分一、没有信用评价怎么办？

补评助您“无中生有”

1、非独立核算分支机构可以根据自身情况，自愿参与纳税信用评价。2、如您因为以下三种情形导致当年度纳税信用未予评价，在情形解除后，可向主管税务机关申请补充纳税信用评价。如是对当期未予评价结果有异议，也可申请补评。（1）涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;（2）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的;（3）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的补评时限：评价结果公布后的任意时间二、信用评价还没出但发现细项有问题怎么办？复核助您“未雨绸缪”

在纳税信用评价结果发布前，纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份向主管税务机关提出复核申请，主管税务机关将在4月份确定评价结果时一并审核调整，并按时发布评价结果和提供纳税人复核情况的自我查询服务。复核时限：评价年度次年3月份补评、复核、修复、复评概念区分三、失信已经纠正，修复助您“峰回路转”

如您单位存在如下三种情形，则可针对已扣分的指标发起信用评价修复，弥补信用缺失。1、纳税人发生未按法定期限