天津大学23春“财务管理”《税收理论与实务》考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。天津大学23春“财务管理”《税收理论与实务》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。()A、正确B、错误2.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。()A、正确B、错误3.根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证应当缴纳印花税的是()。A、企业与会计师事务所签订的审计合同B、企业将财产赠给政府所书立的书据C、企业与主管部门签订的租赁承包合同D、未按期兑现的合同4.根据消费税法律规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是()。A、鞭炮批发商B、高档化妆品进口商C、钻石零售商D、卷烟生产商5.依据消费税有关规定，进口卷烟按甲类卷烟征收消费税。()A.错误B.正确6.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是()。A.消费税B.土地增值税C.关税D.个人所得税7.个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。()A.错误B.正确8.根据个人所得税法律制度的规定，个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的比例为()。A.30%B.3%C.15%D.10%9.依据住所标准和居住时间两个标准，我国个人所得税将纳税义务人区分为()。A.非居民纳税人B.居民纳税义务人C.小规模纳税人D.一般纳税人10.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是()。A.购买房屋的个人B.受赠土地使用权的企业C.受让土地使用权的企业D.出售房屋的个人11.某中国居民为非任职单位提供咨询服务取得劳务报酬收入50000元，其应纳个人所得税()。A.800元B.15000元C.12000元D.10000元12.根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。()A.错误B.正确13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是()。A、宣传税收法律、行政法规B、税务管理C、税务检查D、税款征收14.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起()日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.60B.45C.30D.1515.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有()。A.销售位于境内的仓库B.转让位于境内的矿山开采权C.境内甲企业向境内乙企业提供会议展览服务D.出租位于境内的厂房第II卷一.综合考核(共15题)1.根据房产税法律制度的规定，房产税的征收机关为房产所在地的()。A.财政机关B.地方税务局C.国家税务局D.其他机关2.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税纳税人的是()。A、转让厂房的某企业B、承租商铺的张某C、接受房屋捐赠的某学校D、出让国有土地使用权的某市政府3.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是()。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.某教授在外讲学所得D.偶然所得4.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是()。A、偶然所得B、工资薪金所得C、个体工商户的生产、经营所得D、劳务报酬所得5.税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。()A.错误B.正确6.一般纳税人出租不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，应向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报缴纳增值税。()A.错误B.正确7.依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是非居民企业。()A、正确B、错误8.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有()。A、独生子女补贴B、劳动分红C、投资分红D、托儿补助费9.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为()。A、5%B、20%C、15%D、10%10.依据消费税有关规定，进口卷烟按甲类卷烟征收消费税。()A、正确B、错误11.根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的征收管理机关是()。A、国税局B、海关C、地方税务局D、海事局12.根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括()。A.投资股息所得B.个人转包、转租取得的所得C.个人承包、承租经营所得D.个人从承包单位按月取得的工资薪金性质的所得13.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。()A、正确B、错误14.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的()。A、特别法优于普通法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧、程序从新原则D、新法优于旧法原则15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A、税收滞纳金B、向投资者支付的股息C、违法经营的行政罚款D、违反合同的违约金第III卷一.综合考核(共15题)1.根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是()。A、固定业户在其机构所在地或居住地申报纳税B、进口货物向报关地海关申报纳税C、非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税D、总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税2.按照“营改增”试点办法规定，下列项目不征收增值税的是()。A、广告公司的车身广告业务B、租赁公司的车辆出租服务C、搬家公司的搬家服务D、企业取得的存款利息3.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是()。A、销售精盐的商场B、开采原煤的公司C、销售石油制品的加油站D、进口金属矿石的冶炼企业4.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。A、海盐原盐B、原煤C、人造石油D、稀土矿原矿5.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是()。A、土地增值税B、城市维护建设税C、允许抵扣的增值税D、消费税6.我国船舶吨税的征收管理机关是()。A.海关B.海事局C.地方税务局D.国税局7.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是易货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值220万元;二是技术开发合同，合同记载金额100万，其中研发经费30万。甲公司应缴纳印花税()。A.600元B.1500元C.1470元D.1450元8.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是()。A、12%B、20%C、15%D、30%9.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、某市政府出让国有土地使用权给戊企业C、庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院D、丙企业转让国有土地使用权给丁企业10.对财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为5角的应按()贴花。A、5角B、2角C、1元D、1角11.税收的本质是()。A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.为纳税人和征税单位履行义务给出规范D.一种强制征收12.2017年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2017年1月应缴纳印花税()。A、1165元B、765元C、1170元D、770元13.某日本公民于2016年1月2日至2017年12月31日在中国境内工作，该日本公民不是我国个人所得税的居民纳税人。()A.错误B.正确14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是()。A、税收立法权B、委托代征权C、税务管理权D、税收监督权15.根据“营改增”试点相关规定，下列各项中适用增值税税率为11%的是()。A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B、商务辅助服务C、市场调查服务D、娱乐服务第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：A2.参考答案：B3.参考答案：D4.参考答案：A5.参考答案：B6.参考答案：D7.参考答案：B8.参考答案：A9.参考答案：AB10.参考答案：D11.参考答案：D12.参考答案：A13.参考答案：A14.参考答案：C15.参考答案：ABCD第II卷参考答案一.综合考核1.参考答案：B2.参考答案：A3.参考答案：B4.参考答案：D5.参考答案：B6.参考答案：A7.参考答案：A8.参考答