福建师范大学23春“工商企业管理”《国家税收》考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。福建师范大学23春“工商企业管理”《国家税收》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.某饭店只提供住宿、饮食服务。月份客房收入万元，饮食收入万元，代收旅游费万元，该饭店月份营业额为()。A.375万元B.528万元C.168万元D.216万元2.我国的增值税、营业税、资源税、企业所得税采用的是比例税率。()A.错误B.正确3.下列税种中，属于中央税的是()A.增值税B.营业税C.消费税D.印花税4.根据《增值税暂行条例》规定，按纳税人的经营规模和经营范围，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。()A.错误B.正确5.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有()。A.一切企业、单位及个人B.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D.国有企业6.外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税。()A.错误B.正确7.税收中的代扣代缴义务是非法定义务。()A.错误B.正确8.在我国税收法律关系中，纳税义务人是按()原则确定。A.属地兼属人B.属地C.属人D.量力负担9.下列个人所得适用20%的比例税率的有()A.财产租赁所得B.财产转让所得C.对企事业单位的承包经营所得D.稿酬所得10.在具体运用中，比例税率分为()A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率11.流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。()A.正确B.错误12.下列项目中，免征增值税的是()A.农业生产者销售的自产农业产品B.将自产的货物用于集体福利的C.避孕药品和用具D.居民用煤炭制品13.企业所得税的纳税义务人包括()。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业14.土地增值税应纳税额是指()。A.在转让房地产中获取的增值额B.在转让房地产中获取的收入额C.国家规定的各项扣除项目金额D.转让费用15.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括()A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的运输装卸费D.收取的销项税额第II卷一.综合考核(共15题)1.城乡个体工商业户的经营所得须交纳企业所得税。()A.正确B.错误2.现行企业所得税的纳税人不包括事业单位和社会团体。()A.正确B.错误3.按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。()A.正确B.错误4.转让无形资产和出售不动产的营业额是指()A.向对方收取的全部价款B.向对方收取的价外费用C.向对方收取的全部价款和价外费用D.向对方收取的全部价款减去价外费用的余额5.纳税人销售下列货物中适用17%的税率的是()A.电视机B.化肥C.卷烟D.石油液化气6.下列行为中，应缴纳增值税的是()。A.经营娱乐业B.文化体育业C.将自产的货物用于投资D.饮食服务业7.目前，资源税的征收范围是()。A.森林资源B.土地资源C.动物资源D.矿产资源8.下列项目中，免征增值税的是()。A.农业生产者销售的自产农业产品B.将自产的货物用于集体福利的C.避孕药品和用具D.居民用煤炭制品9.生产企业出口货物，可享受免税并退税。()A.正确B.错误10.企业所得税的计税依据是指企业的会计利润。()A.错误B.正确11.在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。()A.正确B.错误12.企业所得税由纳税人向()缴纳A.其所在地主管财政机关B.其所在地主管税务机关C.其所在地主管审计机关D.其所在地工商行政管理部门13.纳税人生产的应税消费品，在()时缴纳消费税。A.生产B.完工入库C.销售D.售出并收款14.年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为-17万元，因此，该企业应纳税所得额也为-17万元，不需缴纳企业所得税。()A.错误B.正确15.享受所得税减免优惠的生产性外商投资企业包括()。A.石油、天然气开采B.机械制造、电子工业C.轻工、纺织工业D.客运交通业第III卷一.综合考核(共15题)1.下列属于免缴增值税的有()。A.销售电力产品B.加工销售避孕药品C.销售自己使用过的物品D.补偿贸易所需进口设备2.下列各项中，属于税收特征的是()A.稳定性B.及时性C.合法性D.无偿性3.下列税种中，采用超额累进税率的税种是()。A.增值税B.资源税C.个人所得税D.企业所得税4.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、澳、台同胞，也可能是中国公民。()A.正确B.错误5.消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。()A.错误B.正确6.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有()A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得7.增值税的纳税义务人有()。A.在我国境内从事修理修配劳务B.在我国境内销售无形资产C.在我国境内销售不动产D.出口货物8.消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。()A.正确B.错误9.外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税。()A.正确B.错误10.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是()。A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得11.稿酬所得，适用()税率，税率为()，并按应纳税额减征()。A.比例20%30%B.固定20%30%C.比例30%20%D.固定30%20%12.稿酬所得，适用()税率，税率为()，并按应纳税额减征()A.比例20%30%B.固定20%30%C.比例30%20%D.固定30%20%13.纳税人转让房地产所收取的收入，包括()。A.货币收入B.实物收入C.其他收入D.各项成本14.目前，资源税的征收范围是()A.森林资源B.土地资源C.动物资源D.矿产资源15.消费税实行从量计征。()A.正确B.错误第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：A2.参考答案：A3.参考答案：C4.参考答案：B5.参考答案：C6.参考答案：B7.参考答案：A8.参考答案：A9.参考答案：ABD10.参考答案：ABC11.参考答案：A12.参考答案：AC13.参考答案：ABCD14.参考答案：A15.参考答案：D第II卷参考答案一.综合考核1.参考答案：B2.参考答案：A3.参考答案：A4.参考答案：C5.参考答案：AC6.参考答案：C7.参考答案：D8.参考答案：AC9.参考答案：B10.参考答案：A11.参考答案：A12.参考答案：B13.参考答案：C14.参考答案：A15.